کینیڈین کو امریکی جائیداد کس طرح رکھنی چاہیے؟

کینیڈین کے امریکی جائیداد رکھنے کے ہر طریقے سے کیا بدلتا ہے؟

ڈیڈ (ملکیتی دستاویز) قانونی مالک کو ظاہر کرتی ہے، لیکن ٹیکس رپورٹنگ اس پر بھی منحصر ہے کہ جائیداد کی رقم کس نے دی اور ہر ملک میں ادارے کی درجہ بندی کیسے ہوتی ہے۔ ڈیڈ چننے سے پہلے مسلسل فائلنگ کا بوجھ، ذاتی استعمال اور موت کے بعد کی صورت کا موازنہ کریں۔

ریاستی قانون ملکیت کے اندراج، ذمہ داری، منتقلی کی فیسوں اور وراثت کے طریقہ کار کو کنٹرول کرتا ہے۔ کسی بھی وفاقی موازنے کو پورا جواب سمجھنے سے پہلے اس ریاست کی جانچ کریں جہاں جائیداد واقع ہے۔

اپنے نام پر ملکیت کا ہر ملک میں ٹیکس کے لیے کیا مطلب ہے؟

براہ راست ملکیت میں وہی فرد عموماً ملکیت کا اندراج رکھتا ہے اور کرایہ یا منافع دونوں ملکوں میں رپورٹ کرتا ہے۔ معاہدہ امریکہ کو امریکی رئیل اسٹیٹ کے کرایے اور منافع پر ٹیکس لگانے دیتا ہے، جبکہ کینیڈا اپنے مقیم فرد کی دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے (CRA کی رہائش کی رہنمائی)۔ اہل امریکی آمدنی ٹیکس پر کینیڈا میں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ مل سکتا ہے، اس کی حدوں کے تحت (CRA)۔

اگر آپ اسے کرائے پر دیتے ہیں تو امریکی سلوک اس پر منحصر ہے کہ کرایہ امریکی کاروبار سے مؤثر طور پر جڑا ہے یا آپ نے خالص بنیاد پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہے (IRS)۔ سالانہ گوشواروں کے لیے امریکی کرایے کی جائیداد کے کینیڈین مالکان دیکھیں۔ فروخت پر کٹوتی اور گوشوارے الگ ہیں۔ دیکھیں امریکی رئیل اسٹیٹ بیچنے والے کینیڈین۔

کیا شریک حیات یا خاندان کے ساتھ مشترکہ ملکیت مختلف ہے؟

مشترکہ اندراج بذات خود ٹیکس تقسیم نہیں کرتا اور امریکی ترکے کا خطرہ ختم نہیں کرتا۔ اگر کوئی شریک حیات امریکی شہریت یا امریکی ڈومیسائل کے بغیر فوت ہو اور بچ جانے والا امریکی شہری نہ ہو تو بچ جانے والے کے حق (survivorship) والی مشترکہ جائیداد کی پوری قیمت پہلے شریک حیات کے امریکی ترکے میں شمار ہو سکتی ہے۔ بچ جانے والا اس حصے کو خارج کروا سکتا ہے جس کی ادائیگی وہ ثابت کر سکے، مگر کچھ استثنا ہیں۔ ہر مالک کی رقم، قانونی مفاد اور تحفوں کا ریکارڈ رکھیں (IRS Form 706-NA کی ہدایات؛ US Code، سیکشن 2040)۔

اگر Form 706-NA درکار ہو تو اس کے حصہ III کا سوال 5 Schedule E (Form 706) مانگتا ہے جب مرنے والے کے پاس بچ جانے والے کے حق والی امریکی جائیداد ہو یا بچ جانے والے شریک حیات کے ساتھ کمیونٹی پراپرٹی (میاں بیوی کی مشترکہ ملکیت) ہو (Form 706-NA)۔

اگر کینیڈین شریک حیات میں سے ایک دوسرے کے حصے کی رقم دے تو کینیڈا کا انتساب (attribution) کا قاعدہ اس حصے کی آمدنی رقم دینے والے شریک حیات کے کھاتے میں ڈال سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 74.1)۔ بچے یا کسی اور رشتہ دار کو شامل کرنے پر بھی جانچنا ہوتا ہے کہ جائیداد کا اصل مالک کون ہے اور کیا منتقلی خود قابل ٹیکس ہے۔ مشترکہ ملکیت کی شکل اور بچ جانے والے کے حقوق ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں۔

کینیڈین مالک کے لیے امریکی LLC اکثر مناسب کیوں نہیں ہوتی؟

ایک مالک والی امریکی LLC کو امریکی آمدنی ٹیکس کے لیے طے شدہ طور پر نظر انداز کیا جاتا ہے، جبکہ کینیڈا اسے کارپوریشن شمار کرتا ہے (IRS؛ CRA)۔ یہ فرق ہر ملک میں ٹیکس کے فرد اور سال کو الگ کر سکتا ہے، جس سے غیر ملکی ٹیکس کی رعایت پیچیدہ ہو جاتی ہے۔ دو مالکان ہوں تو امریکہ عموماً LLC کو طے شدہ طور پر شراکت داری مانتا ہے، البتہ کمیونٹی پراپرٹی (میاں بیوی کی مشترکہ ملکیت) والی ریاستوں میں میاں بیوی کے لیے خاص قواعد ہو سکتے ہیں۔ LLC امریکی کارپوریٹ سلوک کا انتخاب کر سکتی ہے، جس سے ٹیکس اور تقسیم کے سوال بدل جاتے ہیں (IRS)۔ غیر ملکی ملکیت والی LLC کو Form 5472 کی رپورٹنگ بھی درکار ہو سکتی ہے۔

LLC جائیداد کو اپنے اراکین سے الگ رکھتی ہے، اور اراکین عموماً ریاستی قانون کے تحت اس کے قرضوں کے ذاتی طور پر ذمہ دار نہیں ہوتے۔ جائیداد کی ریاست کا قانون اور قرض کی شرائط پھر بھی اہم ہیں۔ اس کی ٹیکس درجہ بندی امریکی ترکے کی جگہ (situs) طے نہیں کرتی۔ IRS کی ترکے کی رہنمائی رئیل اسٹیٹ اور کارپوریٹ حصص گنواتی ہے، لیکن ہر LLC رکنیت کے مفاد کا فیصلہ نہیں کرتی۔ اس جائیداد کے لیے ترکے کا الگ جائزہ لیں۔ فائلنگ اور دوہرے ٹیکس کے مسئلے کے لیے امریکی LLC کا کینیڈین مالک دیکھیں۔

اگر میری کینیڈین کارپوریشن جائیداد خریدے تو کیا ہوتا ہے؟

کینیڈین کارپوریشن مالک اور ٹیکس دہندہ بن جاتی ہے، جبکہ اس کی امریکی جائیداد کی سرگرمی کے لیے Form 1120-F درکار ہو سکتا ہے اور برانچ منافع ٹیکس کے سوال بھی اٹھ سکتے ہیں (IRS؛ Form 1120-F کی ہدایات)۔ کینیڈین کارپوریشن کے جاری کردہ حصص عموماً امریکی ترکے کی جگہ سے باہر ہوتے ہیں (US Code، سیکشن 2104)، لیکن اس سے آمدنی، فروخت یا مالک کا کینیڈین ٹیکس ختم نہیں ہو جاتا۔

اگر کوئی حصص دار یا خاندان کا فرد کمپنی کا گھر منصفانہ بازاری کرایے سے کم پر استعمال کرے تو کینیڈا حصص دار کی ذاتی آمدنی میں فائدہ شامل کر سکتا ہے۔ CRA اس فائدے کی مالیت بازاری کرایے میں سے حصص دار کی ادا کردہ رقم نکال کر طے کر سکتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 15؛ CRA کی آڈٹ رہنمائی)۔ سرمایہ کاری کی جائیداد کے لیے کرایے اور بعد کی تقسیمات پر کارپوریشن کے کینیڈین ٹیکس کا موازنہ ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز میں کریں۔ خریداری کے لیے موجودہ کمپنی استعمال کرنے سے پہلے دونوں ملکوں کے کارپوریٹ گوشوارے دیکھیں۔

امریکی کارپوریشن کے ذریعے خریدنے کا کیا مطلب ہے؟

امریکی کارپوریشن اپنی آمدنی Form 1120 پر رپورٹ کرتی ہے۔ اگر کمپنی کا مرکزی انتظام اور کنٹرول کینیڈا میں ہو تو کینیڈا اسے مقیم مان سکتا ہے، معاہدے کے تحت (CRA)۔ اگر وہ غیر مقیم کنٹرول والا غیر ملکی ماتحت ادارہ ہو تو غیر فعال کرایہ اس کے حصص دار کے لیے ڈیویڈنڈ سے پہلے ہی موجودہ کینیڈین آمدنی بنا سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 91 اور 95)۔ ڈیویڈنڈ کے نتائج سیکشن 90 کے تحت الگ ہیں۔ متعلقہ فریق کے ساتھ لین دین والی غیر ملکی ملکیت کی کارپوریشن کو Form 5472 درکار ہو سکتا ہے۔ کینیڈین فائلنگ کے لیے غیر ملکی املاک اور ماتحت اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔

اگر حصص دار کمپنی کا گھر مناسب ادائیگی کے بغیر استعمال کرے تو امریکہ اس فائدے کو کارپوریٹ کمائی اور منافع کی حد تک تقسیم مان سکتا ہے (IRS)۔ کینیڈا بھی حصص دار کی ذاتی آمدنی میں فائدہ شامل کر سکتا ہے، جسے ممکنہ طور پر بازاری کرایہ منفی ادائیگی سے طے کیا جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 15؛ CRA)۔

ترکے کا نکتہ آسانی سے نظر سے رہ جاتا ہے: امریکی کارپوریشن کے جاری کردہ حصص امریکہ میں واقع املاک ہیں، چاہے حصص دار کینیڈا میں رہتا ہو۔ اس لیے ملکیت کا اندراج رکھنے کے لیے بنایا گیا ادارہ مالک کے امریکی ترکے کے خطرے کو لازماً ختم نہیں کرتا۔

کیا ٹرسٹ یا کینیڈین شراکت داری تصویر بدل دیتی ہے؟

ہاں، لیکن صرف نام ٹیکس کا جواب طے نہیں کرتا۔ ٹرسٹ کی حقیقی رہائش اس پر منحصر ہے کہ اس کا مرکزی انتظام اور کنٹرول اصل میں کہاں ہوتا ہے۔ جب ٹرسٹ میں اثاثے دینے والا یا فائدہ اٹھانے والا کوئی فرد کینیڈا کا مقیم ہو تو غیر مقیم ٹرسٹ کو بھی کینیڈا میں مقیم مانا جا سکتا ہے (CRA کی ٹرسٹ کی رہائش کی رہنمائی)۔ ٹرسٹ کو منتقلی کے لیے ترکے اور فروخت کا جائزہ بھی چاہیے۔ US Code سیکشن 2104 ٹرسٹ کے ذریعے بعض منتقلیوں کے لیے امریکی جگہ برقرار رکھتی ہے۔

شراکت داری میں شریک کی سطح کی رپورٹنگ اور امریکی کٹوتی شامل ہو سکتی ہے جب مؤثر طور پر جڑی آمدنی غیر ملکی شرکا کو تقسیم ہو (IRS)۔ شراکت داری کا معاہدہ، شرکا کی رہائش اور جائیداد کا استعمال سب اہم ہیں۔ ایسے ڈھانچوں میں ملکیت کا اندراج یا منتقلی پر دستخط سے پہلے سرحد پار ٹیکس کا جائزہ لینا چاہیے۔

امریکی ترکے پر ٹیکس انتخاب میں کیسے اثر ڈالتا ہے؟

امریکی رئیل اسٹیٹ عموماً اس مالک کے امریکہ میں واقع ترکے کا حصہ ہوتی ہے جو امریکہ کا ڈومیسائل رکھتا ہو نہ شہری ہو (IRS ترکے کے سوالات)۔ اگر امریکہ میں واقع اثاثے، تحفے کے ٹیکس کی مخصوص چھوٹ اور ایڈجسٹ شدہ قابل ٹیکس تحفے مل کر US$60,000 سے بڑھ جائیں تو ایگزیکیوٹر عموماً موت کے نو ماہ کے اندر Form 706-NA فائل کرتا ہے۔ یہ فائلنگ کی حد ہے، اس کا مطلب یہ نہیں کہ ٹیکس واجب الادا ہے (IRS کی ہدایات)۔

معاہدے کا آرٹیکل XXIX B اہل کینیڈین مقیم فرد کے ترکے کو امریکی متحدہ کریڈٹ کا متناسب حصہ دیتا ہے اور شرائط کے تحت ازدواجی کریڈٹ بھی دیتا ہے۔ یہ موت پر پیدا ہونے والے بعض کینیڈین ٹیکس کو امریکی ترکے کے ٹیکس کے ساتھ ہم آہنگ بھی کرتا ہے۔ ازدواجی کریڈٹ کے لیے ایگزیکیوٹر کو امریکی ترکے کے گوشوارے پر اس کا انتخاب کرنا ہوتا ہے اور qualified domestic trust کے انتخاب کی آخری تاریخ تک کسی بھی امریکی ازدواجی کٹوتی سے دستبردار ہونا ہوتا ہے، جو عموماً توسیع سمیت گوشوارے کی آخری تاریخ کے ایک سال بعد ہوتی ہے (معاہدہ، آرٹیکل XXIX B؛ US Code، سیکشن 2056A)۔ حساب کے لیے دنیا بھر کا ترکہ چاہیے، صرف جائیداد کی قیمت نہیں۔ کینیڈا الگ سے موت پر سرمائے کی املاک کو فروخت شدہ مان سکتا ہے (CRA)۔

کیا یہ فرق پڑتا ہے کہ میں جائیداد کرائے پر دیتا ہوں یا خود استعمال کرتا ہوں؟

ہاں۔ کرایہ امریکہ اور کینیڈا دونوں میں موجودہ آمدنی کی رپورٹنگ پیدا کرتا ہے۔ خالص ذاتی استعمال عموماً کرایے کی آمدنی پیدا نہیں کرتا۔ جو گھر بنیادی طور پر ذاتی لطف کے لیے ہو، وہ کینیڈا کی مخصوص غیر ملکی املاک کی تعریف سے خارج ہے، چاہے وہ کبھی کبھار کرائے پر دیا جائے۔ جو جائیداد بنیادی طور پر کرائے کے لیے ہو وہ اس میں شامل ہو سکتی ہے (CRA)۔ سالانہ آمدنی کی رپورٹنگ کے لیے امریکی کرایے کی جائیداد کے کینیڈین مالکان اور Form T1135 کے لیے غیر ملکی املاک اور ماتحت اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔

ذاتی یا مشترکہ ملکیت والا امریکی گھر آپ کی کینیڈین بنیادی رہائش بن سکتا ہے۔ کارپوریشن کی ملکیت والا گھر آپ کا ذاتی ملکیتی گھر نہیں ہوتا (CRA)۔ فروخت کے نتیجے کے لیے امریکی رئیل اسٹیٹ بیچنے والے کینیڈین اور استعمال کی تبدیلی کے لیے گھر کو کرایے کی جائیداد بنانا دیکھیں۔ امریکہ میں طویل قیام آپ کی اپنی ٹیکس رہائش بدل سکتا ہے۔ دیکھیں سرد موسم میں امریکہ جانے والے اور امریکی رہائش۔

کیا میں خریداری کے بعد جائیداد رکھنے کا طریقہ بدل سکتا ہوں؟

ہاں، لیکن ملکیت کا اندراج بدلنا نقد فروخت کے بغیر بھی فروخت شمار ہو سکتا ہے۔ IRS امریکی غیر منقولہ جائیداد کے مفادات کے تحفوں اور دوسری منتقلیوں کو ممکنہ FIRPTA فروخت مانتا ہے۔ کینیڈا کمپنی کو کی گئی منتقلی کو منصفانہ بازاری قیمت پر فروخت مان سکتا ہے۔ سیکشن 85 کا انتخاب حصص کے بدلے قابل ٹیکس کینیڈین کارپوریشن کو منتقل کی گئی اہل جائیداد پر کینیڈین منافع مؤخر کر سکتا ہے۔ یہ امریکی کارپوریشن کو منتقلی پر لاگو نہیں ہوتا اور خود امریکی ٹیکس کو مؤخر نہیں کرتا۔ مالک اور کینیڈین کارپوریشن مل کر Form T2057 پر دستخط کرتے ہیں، منتقلی کے سال کے لیے اپنے گوشوارے کی آخری تاریخوں میں سے جو پہلے ہو اس تک۔ ریاستی منتقلی ٹیکس اور قرض کی شرائط بھی بدل سکتی ہیں۔ جائیداد کی ریاست اور قرض دینے والے سے پوچھیں۔

منتقلی پر دستخط سے پہلے ملکیت کا اندراج، خریداری اور بہتری کی لاگت، موجودہ قیمت، رہن کا بقایا، ہر مالک کی ادا کی ہوئی رقوم اور نیا مجوزہ استعمال جمع کریں۔ منتقلی کی ٹیکس لاگت کا موازنہ جائیداد کو جوں کا توں رکھنے کی لاگت سے کریں۔ امریکی منتقلی کے قواعد کے لیے امریکی رئیل اسٹیٹ بیچنے والے کینیڈین دیکھیں۔

مثال

صرف مثال کے لیے، امریکی ڈالر میں، کوئی ٹیکس نہیں نکالا گیا۔ کینیڈا کے دو مقیم میاں بیوی US$400,000 میں امریکہ میں چھٹیوں کا گھر خریدتے ہیں۔ ایک US$300,000 دیتا ہے اور دوسرا US$100,000۔ بعد میں جائیداد کی قیمت US$600,000 ہو جاتی ہے اور وہ اسے امریکی LLC میں ڈالنے پر غور کرتے ہیں۔

پہلے شریک حیات نے قیمت کا 75% دیا، دوسرے نے 25%۔ بعد کی قیمت پر یہ تناسب US$450,000 اور US$150,000 بنتے ہیں۔ یہ خود بخود ملکیت کے حصے یا ترکے کے ٹیکس کا بل نہیں ہیں۔ ملکیت کا اندراج، بعد کی رقوم اور ادائیگی کا ثبوت پھر بھی اہم ہیں (US Code، سیکشن 2040)۔ LLC کو ملکیت منتقل کرنا فروخت بن سکتا ہے اور دونوں ملکوں کی درجہ بندی کا جائزہ مانگتا ہے۔ ان کے دوسرے امریکی اثاثے اور دنیا بھر کا ترکہ بھی ترکے کے جائزے میں شامل ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ اسے کرائے پر دیں گے: سالانہ گوشواروں اور انتخابات کے لیے امریکی کرایے کی جائیداد کے کینیڈین مالکان دیکھیں۔
• آپ فروخت یا ملکیت کی منتقلی کا ارادہ رکھتے ہیں: سودا مکمل کرنے سے پہلے امریکی رئیل اسٹیٹ بیچنے والے کینیڈین دیکھیں۔
• آپ پہلے ہی اسے امریکی LLC کے ذریعے رکھتے ہیں: فائلنگ اور ٹیکس کی عدم مطابقت کے لیے امریکی LLC کا کینیڈین مالک دیکھیں۔
• آپ کو طے کرنا ہے کہ Form T1135 لاگو ہوتا ہے یا نہیں: غیر ملکی املاک اور ماتحت اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
• آپ امریکہ میں طویل عرصہ رہتے ہیں: سرد موسم میں امریکہ جانے والے اور امریکی رہائش دیکھیں۔
• آپ کی کئی کرایے کی جائیدادیں ہیں، بڑا عالمی ترکہ ہے، ٹرسٹ ہے یا کارپوریٹ ملکیت ہے: سرحد پار ٹیکس کے جائزے کے لیے ملکیت کے اندراج، اداروں کے ریکارڈ، رقم کی تاریخ، موجودہ قیمتیں، قرض اور مجوزہ استعمال جمع کریں۔