جوائننگ بونس یا کیری واپس ادا کرنا: ٹیکس کیسے واپس ملتا ہے

کیا میں جوائننگ بونس مجموعی رقم میں واپس کروں یا خالص، اور اس سے کیا فرق پڑتا ہے؟

آپ کا واپس ادائیگی کا معاہدہ طے کرتا ہے۔ وہ پورا مجموعی بونس مانگ سکتا ہے، حالانکہ آپ کو بونس انکم ٹیکس، Social Security اور Medicare کاٹنے کے بعد ملا تھا۔ کاٹا گیا ٹیکس واپس ادائیگی کے ساتھ واپس نہیں آتا۔ آپ اسے الگ سے واپس لیتے ہیں، اور راستہ اس پر منحصر ہے کہ آپ اسی کیلنڈر سال میں واپس ادا کرتے ہیں جس میں بونس ملا یا بعد کے کسی سال میں۔ اگر معاہدہ خالص رقم مانگے تو آپ کم واپس کرتے ہیں، اور کوئی بھی کٹوتی یا کریڈٹ صرف اسی رقم پر شمار ہوتا ہے جو آپ واقعی واپس ادا کرتے ہیں۔

ذرائع: Publication 15، "Wage Repayments"؛ Publication 525، "Repayments"۔

مجموعی اور خالص کا فرق نقد پر پڑتا ہے: مجموعی واپس ادا کرنے کا مطلب ہے ابھی زیادہ رقم دینا اور کاٹے گئے ٹیکس کے الگ دعووں سے واپس آنے کا انتظار کرنا۔ معاہدہ وکیل پڑھتا ہے؛ ٹیکس اس پر چلتا ہے کہ معاہدہ کیا کہتا ہے اور آپ کب ادا کرتے ہیں۔

آپ کے کیس کو زیادہ غور سے دیکھنا ضروری ہے اگر آپ بعد کے سال میں واپس ادا کر رہے ہیں، رقم بڑی ہے، آپ کی نئی فرم آپ کی طرف سے پرانی فرم کو ادا کرتی ہے، آپ نے ریاست بدلی ہے، یا واپس ادائیگی تنخواہ کے بجائے کیری کی ہے۔ معاہدہ، ادائیگی کا ثبوت، اصل ⁦W-2⁩ یا ⁦K-1⁩، آجر کا خط اور پہلے والے سال کا گوشوارہ جمع کریں۔ کٹوتی اور کریڈٹ کا موازنہ اور ریفنڈ کے دعوے فنڈ ملازمین کے لیے ٹیکس خدمات کا حصہ ہیں۔

میں نے اسی سال واپس ادا کیا: میرا ⁦W-2⁩ کیا دکھائے؟

اس سال کے آپ کے Form W-2 پر اجرت واپس ادائیگی جتنی کم دکھنی چاہیے۔ آجر واپس ادائیگی کو اس سال کی اجرت سے صرف تب منہا کر سکتا ہے جب واپس کی گئی رقم اسی سال ادا ہوئی ہو (Publication 15)۔ Publication 15 یہ قاعدہ غلطی سے ادا کی گئی اجرت کے لیے لکھتی ہے، اس لیے اپنے آجر سے تصدیق کریں کہ وہ واپس کیا گیا بونس کیسے رپورٹ کرے گا۔ راستہ کیلنڈر سال طے کرتا ہے: دسمبر میں ادا ہوا اور جنوری میں واپس کیا گیا بونس بعد کے سال کی واپس ادائیگی ہے۔

اگر بونس اسی سال کی کسی پچھلی سہ ماہی میں ادا ہوا تھا تو آجر Form 941-X پر ایڈجسٹمنٹ رپورٹ کرتا ہے اور واپس کی گئی اجرت پر کاٹا گیا انکم ٹیکس اور Social Security اور Medicare ٹیکس واپس لیتا ہے (Form 941-X کی ہدایات)۔

سال ختم ہونے سے پہلے آجر سے پوچھیں کہ وہ واپس ادائیگی کیسے رپورٹ کرے گا۔ اگر ⁦W-2⁩ پھر بھی پورا بونس دکھائے تو درست شدہ فارم مانگیں۔

میں نے پچھلے سال کا بونس واپس ادا کیا: کٹوتی لوں یا حقِ دعویٰ کا کریڈٹ؟

اگر آپ پچھلے سال رپورٹ کی گئی اجرت میں سے ⁦$3,000⁩ سے زیادہ واپس ادا کریں تو آپ وہ طریقہ چنتے ہیں جس سے ٹیکس کم بنے: واپس ادائیگی کو منہا کریں، یا اس ٹیکس جتنا کریڈٹ لیں جو اس آمدنی نے پچھلے سال بڑھایا تھا (⁦26 USC 1341(a)⁩؛ Publication 525)۔

ذرائع: Publication 525؛ Schedule A کی ہدایات؛ Form 1040 کی ہدایات۔ موجودہ سال کے فارم پر line نمبر چیک کریں۔

تین شرائط طے کرتی ہیں کہ آپ اہل ہیں یا نہیں:

1. حقِ دعویٰ (claim of right)۔ جب آپ نے بونس رپورٹ کیا تو یہ نظر آنا ضروری تھا کہ اس پر آپ کا غیر مشروط حق ہے۔ جو بونس صرف جلدی چھوڑنے پر واپس کرنا تھا، اس پر یہ سوال اٹھتا ہے کہ کیا وہ حق غیر مشروط تھا۔ جواب معاہدے کی شرائط پر منحصر ہے، اس لیے اس کا جائزہ کروائیں۔ اگر یہ اہل نہ ہو تو عموماً کسی بھی رقم پر وفاقی کٹوتی نہیں ملتی، کیونکہ تب واپس ادائیگی ممنوع متفرق آئٹمائزڈ کٹوتی ہوتی ہے (⁦26 USC 67(b)(9)⁩ اور (h))۔ Social Security اور Medicare پھر بھی واپس لیے جا سکتے ہیں۔
2. حد سے زیادہ۔ واپس ادائیگی ⁦$3,000⁩ سے زیادہ ہونا لازم ہے۔ Publication 525 کہتی ہے کہ اس سال کے گوشوارے پر واپس ادا کی گئی کل رقم گنیں، ہر ادائیگی الگ نہیں۔ دو کیلنڈر سالوں میں ادا کی گئی قسطیں سال بہ سال جانچی جاتی ہیں۔
3. واپس ادائیگی کا سال۔ نقد طریقہ استعمال کرنے والا فرد اس سال دعویٰ کرتا ہے جس سال رقم واقعی واپس ادا ہوتی ہے (Publication 525)۔

سیکشن 1341 کی کٹوتی متفرق آئٹمائزڈ کٹوتی نہیں (⁦26 USC 67(b)(9)⁩)، اس لیے اگلے حصے میں بیان کی گئی ممانعت اس تک نہیں پہنچتی۔ Form 1040-NR جمع کرانے والا غیر مقیم بھی یہ لے سکتا ہے (Form 1040-NR کی ہدایات)۔

دونوں طریقوں میں فیصلہ کس چیز سے ہوتا ہے

دو باتیں کریڈٹ کے حق میں جا سکتی ہیں۔ پہلی، طریقہ 1 تبھی مدد کرتا ہے جب آپ آئٹمائز کریں؛ اگر آپ کی دوسری آئٹمائزڈ کٹوتیاں معیاری کٹوتی سے کم ہوں تو واپس ادائیگی کا کچھ حصہ صرف معیاری کٹوتی کی جگہ لیتا ہے۔ دوسری، طریقہ 1 کی کٹوتی آئٹمائزڈ کٹوتی ہے، اور آئٹمائزڈ کٹوتیاں کٹوتیوں یا قابل ٹیکس آمدنی (ان کٹوتیوں سے پہلے شمار شدہ) میں سے کم والی رقم کے اس حصے کے ⁦2/37⁩ سے کم ہو جاتی ہیں جو سب سے اوپر کے بریکٹ کے آغاز سے اوپر ہو (⁦26 USC 68(a)⁩)۔ سیکشن 68 میں حقِ دعویٰ کی کٹوتی کے لیے کوئی استثنا درج نہیں۔ کریڈٹ کٹوتی کے بغیر، پچھلے سال کی شرحوں پر شمار ہوتا ہے۔ پھر بھی دونوں نکالیں: اگر واپس ادائیگی والے سال میں آپ کی شرح بونس والے سال سے زیادہ ہو تو طریقہ 1 بہتر نکل سکتا ہے۔

⁦$3,000⁩ یا اس سے کم کی واپس ادائیگی پر وفاقی کٹوتی کیوں نہیں ملتی؟

اجرت کی ⁦$3,000⁩ یا اس سے کم کی واپس ادائیگی صرف متفرق آئٹمائزڈ کٹوتی ہو سکتی ہے، اور 2017 کے بعد شروع ہونے والے کسی ٹیکس سال کے لیے یہ کٹوتی جائز نہیں (⁦26 USC 67(h)⁩)۔ Public Law 119-21 کے سیکشن 70110 نے پرانی اختتامی تاریخ ہٹا دی، اس لیے یہ ممانعت اب مستقل ہے۔ Publication 525 صاف کہتی ہے کہ اتنی رقم کی واپس ادائیگی آپ منہا نہیں کر سکتے۔

چھوٹی واپس ادائیگی پر بھی Social Security اور Medicare واپس لیے جا سکتے ہیں (اگلا حصہ)۔ کچھ ریاستیں وہاں کٹوتی دیتی ہیں جہاں وفاقی گوشوارہ نہیں دیتا۔ مثال کے طور پر کیلیفورنیا اب بھی ⁦$3,000⁩ یا اس سے کم کی واپس ادائیگی پر کٹوتی دیتا ہے، ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی کے ⁦2%⁩ کی کم از کم حد کے ساتھ (Schedule CA (540) کی ہدایات)۔ اپنی ریاست کے قواعد چیک کریں۔

کیا واپس کیے گئے بونس پر Social Security اور Medicare واپس مل سکتے ہیں؟

اکثر ہاں، اگر ریفنڈ کی مدت ابھی کھلی ہو، اور پہلے آجر کے ذریعے۔ پچھلے سال ادا کی گئی اجرت کے لیے آجر Social Security اور Medicare واپس لینے کے لیے Form 941-X پر ایڈجسٹمنٹ رپورٹ کرتا ہے، اور Social Security اور Medicare کی اجرت درست کرنے کے لیے Form W-2c جمع کراتا ہے، مگر box 1 نہیں بدلتا (Publication 15)۔

ذرائع: Publication 15؛ Publication 525۔

آجر سے پوچھنے سے پہلے جاننے کی باتیں:

• Social Security کو اجرت کی حد (wage base) محدود کرتی ہے۔ Social Security صرف اس سال کی اجرت کی حد تک لگتا ہے۔ اگر اس سال آپ کی دوسری اجرت اس حد سے اوپر تھی تو واپس کیے گئے بونس پر Social Security لگا ہی نہیں تھا، اور صرف Medicare واپس آتا ہے۔
• آجر آپ کا بیان مانگتا ہے۔ پچھلے سال کے ملازم ٹیکس کا ریفنڈ مانگنے کے لیے آجر تصدیق کرتا ہے کہ اس کے پاس ملازمین کے تحریری بیانات ہیں کہ انہوں نے خود ریفنڈ کا دعویٰ نہیں کیا اور نہیں کریں گے (Form 941-X کی ہدایات)۔
• اگر آجر ایڈجسٹ نہ کرے۔ Form 843 خود جمع کرائیں اور ساتھ آجر کا بیان لگائیں کہ اس نے آپ کو کتنا واپس کیا اور کتنے کا دعویٰ کیا۔ اگر یہ نہ ملے تو انہی حقائق کے ساتھ اپنا بیان لگائیں اور وجہ بتائیں، اور ⁦W-2⁩ کی نقل بھی (Form 843 کی ہدایات)۔ Form 843 انکم ٹیکس یا اضافی Medicare ٹیکس کے لیے استعمال نہیں ہو سکتا۔
• آخری تاریخیں بونس والے سال سے چلتی ہیں۔ Social Security اور Medicare کے لیے آجر کا Form 941-X یا آپ کا Form 843 عموماً بونس ادا ہونے کے اگلے سال کی 15 اپریل سے 3 سال کے اندر جمع ہونا لازم ہے، کیونکہ اسی تاریخ کو اس سال کے پے رول گوشوارے جمع شدہ مانے جاتے ہیں (⁦26 USC 6513(c)⁩؛ Form 941-X کی ہدایات)۔ اضافی Medicare ٹیکس کے لیے Form 1040-X کی مدت آپ کے بونس والے سال کے گوشوارے سے چلتی ہے: اسے جمع کرانے سے 3 سال یا ادائیگی سے 2 سال، جو بھی بعد میں ہو۔ کئی سال بعد واپس ادا کریں تو ہو سکتا ہے یہ مدتیں ختم ہو چکی ہوں؛ کٹوتی یا کریڈٹ پر اس کا اثر نہیں پڑتا۔

میری نئی فرم نے میری طرف سے clawback ادا کیا: کیا یہ قابل ٹیکس ہے؟

عموماً ہاں۔ جب کوئی اور آپ کے کام کے بدلے آپ کا قرض ادا کرے تو مانا جاتا ہے کہ رقم آپ کو ملی (Old Colony Trust Co. v. Commissioner, ⁦279 U.S. 716⁩)۔ توقع رکھیں کہ یہ ادائیگی نئی فرم کی اجرت کے طور پر، ودہولڈنگ کے ساتھ، دکھائی دے گی۔ اگر نئی فرم کی ادائیگی آپ کی آمدنی میں شامل ہو تو پرانی فرم کو واپس ادائیگی پر اوپر کے قواعد ایسے لاگو ہوتے ہیں جیسے آپ نے خود ادا کی ہو: اسی سال ⁦W-2⁩ ایڈجسٹمنٹ، یا بعد کے سال میں طریقہ 1 یا 2۔

دونوں فرموں سے تصدیق کریں کہ ہر ایک ادائیگی کیسے رپورٹ کرے گی۔ نقصان پورا کرنے والی ادائیگیوں اور فرم بدلنے کے باقی معاملات کے لیے دیکھیں غیر ویسٹ شدہ تنخواہ اور کیری کے ساتھ فنڈ چھوڑنا۔ دو آجروں والے سال میں تخمینی ٹیکس کے لیے دیکھیں بڑے بونس والے سال میں تخمینی ٹیکس۔

پورٹ فولیو منیجر کی نکاسی نقصانات کے بدلے واپس وصول کی گئی: کیا یہ واپس ادائیگی ہے؟

عموماً نہیں، اگر نکاسی (آپ کی آئندہ تنخواہ کے بدلے پیشگی رقم) صرف بعد کی تنخواہ سے منہا ہوتی ہے: بعد کی تنخواہ بس کم ہوتی ہے، اس لیے منہا کرنے کو کچھ نہیں۔ اگر آپ پچھلے سال ٹیکس شدہ نکاسی کے بدلے نقد واپس کریں تو یہ واپس ادائیگی ہے؛ تب اوپر کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ نکاسی کا معاہدہ پڑھیں کہ آپ کا معاملہ کون سا ہے۔

ہمارے GP کو کیری واپس کرنی ہے: کیا یہ سرمایہ کا نقصان ہے، کٹوتی ہے یا حقِ دعویٰ کا کریڈٹ؟

جواب طے شدہ نہیں۔ IRS کی کوئی رہنمائی کیریڈ انٹرسٹ کے clawback پر براہ راست بات نہیں کرتی۔ نقطۂ آغاز اس آمدنی کی نوعیت ہے جو آپ نے واپس کی۔ Arrowsmith v. Commissioner, ⁦344 U.S. 6⁩ کے تحت بعد کی ادائیگی عموماً اسی آمدنی کی نوعیت اختیار کرتی ہے جسے وہ پلٹتی ہے، اور Publication 525 کہتی ہے کہ سرمایہ کے منافع کے طور پر رپورٹ کی گئی آمدنی کی واپس ادائیگی سرمایہ کے نقصان کے طور پر منہا ہوتی ہے۔ اس لیے جس حد تک کیری سرمایہ کا منافع تھی، سرمایہ کا نقصان عام نقطۂ آغاز ہے۔ سرمایہ کا نقصان سرمایہ کے منافع سے منہا ہوتا ہے، اور دوسری آمدنی سے سال میں صرف ⁦$3,000⁩ (شادی شدہ، الگ گوشوارے پر اس کا آدھا)؛ باقی بعد کے سالوں میں آگے منتقل ہوتا ہے (⁦26 USC 1211(b)⁩؛ ⁦26 USC 1212(b)⁩)۔

کیا سیکشن 1341 بھی لاگو ہوتا ہے، یہی کھلا سوال ہے۔ سیکشن 1341 کے لیے ایسی کٹوتی چاہیے جو اس لیے جائز ہو کہ رپورٹ کی گئی آمدنی پر آخرکار آپ کا غیر مشروط حق نہیں نکلا۔ کیری کی واپسی یہ ٹیسٹ پورا کرتی ہے یا نہیں، اور یہ سرمایہ کے نقصان کی نوعیت کے ساتھ کیسے ملتی ہے، اس کا قانون یا IRS رہنمائی میں کوئی براہ راست جواب نہیں۔ یہ بھی اہم ہے کہ ادا کون کرتا ہے:

ہیج فنڈ کی ترغیبی تخصیص عموماً high-water mark (نئی تخصیص سے پہلے فنڈ کو پچھلے نقصانات واپس کمانا ضروری ہے) کے مقابل طے ہوتی ہے، اس لیے بعد کے نقصانات واپس ادائیگی مانگنے کے بجائے آئندہ تخصیص کم کرتے ہیں۔ اگر آپ کے فنڈ کی دستاویزات واپس ادائیگی مانگتی ہیں تو اوپر کے کیری والے سوالات لاگو ہوتے ہیں، بشمول جو طے شدہ نہیں۔ کیری ملنے پر اس پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اس کے لیے دیکھیں کیریڈ انٹرسٹ اور تین سالہ اصول۔ جو کیری پوائنٹس کچھ ادا کرنے سے پہلے ضبط ہو جائیں، ان کے لیے دیکھیں فنڈ ملازمین کے کیری پوائنٹس۔ اگر جنرل پارٹنر کا اپنا گوشوارہ غلط تھا تو دیکھیں جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی تصحیح۔

ہمارا clawback ٹیکس منہا کر کے ہے یا escrow سے محفوظ ہے: کیا بدلتا ہے؟

معاہدے کی شرائط رقم اور وقت بدلتی ہیں، اوپر کے قواعد نہیں۔ عام شرائط یوں کام کرتی ہیں:

• ٹیکس منہا کر کے۔ ایک حد ہر شریک کی واپس ادائیگی کو موصول کیری میں سے اس پر فرض کیا گیا ٹیکس گھٹا کر محدود کرتی ہے۔ آپ کم واپس کرتے ہیں، اور آپ کا نقصان یا کٹوتی وہی کم رقم ہے جو آپ واقعی واپس ادا کرتے ہیں۔
• ٹیکس تقسیمیں شمار۔ کچھ معاہدے وہ نقد بھی موصول کیری میں گنتے ہیں جو فنڈ نے کیری پر ٹیکس ادا کرنے کے لیے آپ کو دیا۔ اس سے واپس واجب رقم بڑھ سکتی ہے۔
• ضمانت۔ ذاتی ضمانت آپ کو ادا کرنے والا بنا دیتی ہے، اور اس سے یہ متاثر ہوتا ہے کہ نقصان آپ تک ⁦K-1⁩ کے ذریعے پہنچتا ہے یا آپ کی اپنی ادائیگی کے طور پر (پچھلا حصہ)۔
• escrow یا holdback۔ فنڈ کے آخری حساب تک روکی گئی کیری شاید صرف رہائی پر موصول شدہ مانی جائے۔ اس سے وہ سال بدلتا ہے جس میں آپ اسے رپورٹ کرتے ہیں، اور وہ سال بھی جس میں کوئی واپسی شمار ہوتی ہے۔

فنڈ کی منافع کی تقسیم کی ترتیب (waterfall) کی آخری درستی (فنڈ کے منافع میں کس کو کیا ملے، اس کی آخری دوبارہ گنتی) اور آخری ⁦K-1⁩ کے لیے دیکھیں فنڈ کی سرگرمیاں سمیٹنا۔

کیا واپس کیے گئے بونس پر ریاستی ٹیکس واپس مل سکتا ہے، خاص طور پر اگر میں نے ریاست بدلی ہو؟

اکثر ہاں، مگر ہر ریاست اپنا قاعدہ طے کرتی ہے۔ نیویارک اور کیلیفورنیا دونوں شرائط کے ساتھ حقِ دعویٰ کا کریڈٹ دیتے ہیں۔ دوسری ریاستیں وفاقی کٹوتی کی پیروی کر سکتی ہیں، کریڈٹ دے سکتی ہیں یا کچھ بھی نہیں؛ ریاست کی ہدایات چیک کریں۔

نیویارک کہتا ہے کہ Form IT-257 آپ کے گوشوارے کے ساتھ جمع ہوتا ہے، اور کریڈٹ نکالنے کے لیے آپ کو اپنا اصل پچھلے سال کا گوشوارہ چاہیے۔ اگر آپ نے ریاست بدلی ہے تو پوچھنے کی جگہ وہ ریاست ہے جس نے بونس پر ٹیکس لگایا، جو ضروری نہیں کہ آپ کی موجودہ ریاست ہو۔ منتقلی کے آس پاس ملی تنخواہ پر کس ریاست نے ٹیکس لگایا، اس کے لیے دیکھیں منتقلی کے بعد مؤخر تنخواہ پر ریاستی ٹیکس۔

مجھے کون سے ریکارڈ چاہییں؟

واپس ادائیگی والے سال کا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے یہ جمع کریں:

1. معاہدہ۔ جوائننگ بونس، ضمانت، نکاسی یا شراکت داری کا معاہدہ، جو واپس ادائیگی کی شرائط اور یہ دکھائے کہ واپسی مجموعی ہے یا خالص۔
2. واپس ادائیگی کا ثبوت۔ وائر کی تصدیق یا آجر کی رسید، تاریخ کے ساتھ۔ تاریخ وہ سال طے کرتی ہے جس میں آپ دعویٰ کرتے ہیں۔
3. اصل ⁦W-2⁩ یا ⁦K-1⁩ اس سال کا جس سال آپ کو ادائیگی ہوئی۔
4. آجر کا خط یا بیان۔ اس نے آپ کو کتنا واپس کیا، Form 941-X پر کتنے کا دعویٰ کیا، اور کوئی ⁦W-2c⁩۔
5. پچھلے سال کے وفاقی اور ریاستی گوشوارے۔ طریقہ 2 اور نیویارک کا کریڈٹ انہی سے نکالے جاتے ہیں۔

کٹوتی یا کریڈٹ اس سال کے گوشوارے پر لیا جاتا ہے جس سال آپ واپس ادا کرتے ہیں۔ انکم ٹیکس واپس لینے کے لیے پچھلے سال کا ترمیم شدہ گوشوارہ جمع نہ کرائیں؛ صرف اضافی Medicare ٹیکس Form 1040-X پر جاتا ہے (Publication 15)۔

مثال

یہ اعداد فرضی ہیں، امریکی ڈالر میں، اور فرض کرتے ہیں کہ ایک فرد دونوں سالوں میں سب سے اوپر کے بریکٹ میں ہے، کوئی اور تبدیلی نہیں، اور واپس ادائیگی حقِ دعویٰ کا ٹیسٹ پورا کرتی ہے۔

⁦$400,000⁩ کا جوائننگ بونس اگلے سال واپس ادا

Year 1 میں ایک نئے پورٹ فولیو منیجر کو ⁦$400,000⁩ کا جوائننگ بونس ملتا ہے اور وہ اسے اجرت کے طور پر رپورٹ کرتا ہے۔ Year 2 میں منیجر جلدی چھوڑ دیتا ہے اور مجموعی ⁦$400,000⁩ واپس ادا کرتا ہے۔

• طریقہ 2 (کریڈٹ)۔ بونس کے بغیر Year 1 دوبارہ نکالنے سے Year 1 کا ٹیکس تقریباً ⁦$148,000⁩ (⁦37%⁩) کم ہوتا ہے۔ یہی Year 2 کا کریڈٹ ہے۔
• طریقہ 1 (کٹوتی)۔ ⁦$400,000⁩ Year 2 میں آئٹمائزڈ کٹوتی ہے، جو سیکشن 68 کے تحت اس کے ⁦2/37⁩ (تقریباً ⁦$21,600⁩) سے کم ہوتی ہے۔ باقی ⁦$378,400⁩ پر ⁦37%⁩ سے تقریباً ⁦$140,000⁩ بچتے ہیں، یہ فرض کرتے ہوئے کہ منیجر کی دوسری آئٹمائزڈ کٹوتیاں پہلے ہی معیاری کٹوتی سے زیادہ ہیں۔
• Social Security اور Medicare۔ Year 1 کی تنخواہ پہلے ہی اجرت کی حد سے اوپر تھی، اس لیے بونس پر صرف Medicare لگا تھا۔ پرانا آجر Form 941-X اور ⁦W-2c⁩ جمع کراتا ہے اور تقریباً ⁦$5,800⁩ (⁦1.45%⁩) واپس کرتا ہے۔ منیجر Year 1 کے لیے Form 1040-X جمع کراتا ہے، تقریباً ⁦$3,600⁩ کے اضافی Medicare ٹیکس (⁦0.9%⁩) کے لیے۔

کریڈٹ سے ٹیکس کم بنتا ہے، اس لیے طریقہ 2 لاگو ہوتا ہے۔

وہی بونس اسی سال میں واپس ادا

منیجر کو مارچ میں ⁦$400,000⁩ ملتے ہیں اور وہ اسی سال اکتوبر میں واپس ادا کرتا ہے۔ آجر ⁦W-2⁩ پر اس سال کی اجرت کم کرتا ہے اور کاٹا گیا ٹیکس واپس لیتا ہے۔ کوئی کٹوتی یا کریڈٹ لینے کی ضرورت نہیں، کیونکہ بونس آمدنی میں رہتا ہی نہیں۔

⁦$2,500⁩ کی واپس ادائیگی

ایک ملازم پچھلے سال کے بونس میں سے ⁦$2,500⁩ واپس ادا کرتا ہے۔ یہ رقم ⁦$3,000⁩ سے زیادہ نہیں، اس لیے کوئی وفاقی کٹوتی یا کریڈٹ نہیں۔ ملازم پھر بھی آجر سے اس پر Social Security اور Medicare واپس مانگ سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ پچھلے سال کا بونس یا clawback واپس ادا کر رہے ہیں اور دونوں طریقوں کا حساب چاہتے ہیں۔ فنڈ ملازمین کے لیے ٹیکس خدمات کٹوتی اور کریڈٹ کا موازنہ کرتی ہیں اور ریفنڈ کے دعوے سنبھالتی ہیں۔
• آپ غیر ویسٹ شدہ تنخواہ، کیری یا نقصان پورا کرنے والی ادائیگی کے ساتھ اپنی فرم چھوڑ رہے ہیں۔ دیکھیں غیر ویسٹ شدہ تنخواہ اور کیری کے ساتھ فنڈ چھوڑنا۔
• آپ نے بونس اور واپس ادائیگی کے درمیان ریاست بدلی۔ دیکھیں منتقلی کے بعد مؤخر تنخواہ پر ریاستی ٹیکس۔
• ایک سال میں آپ کے دو آجر اور بڑا بونس ہے۔ دیکھیں بڑے بونس والے سال میں تخمینی ٹیکس۔
• آپ کے کیری پوائنٹس کچھ ادا کرنے سے پہلے ختم ہو گئے۔ دیکھیں فنڈ ملازمین کے کیری پوائنٹس۔
• آپ کی کیری پر تین سالہ اصول کے تحت ٹیکس لگتا ہے۔ دیکھیں کیریڈ انٹرسٹ اور تین سالہ اصول۔
• فنڈ سمیٹا جا رہا ہے اور waterfall کی آخری درستی ہو رہی ہے۔ دیکھیں فنڈ کی سرگرمیاں سمیٹنا۔
• جنرل پارٹنر کا جمع شدہ گوشوارہ بدلنا ضروری ہے۔ دیکھیں جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی تصحیح۔