فنڈ چھوڑنا: مؤخر تنخواہ، میک ہول اور گارڈن لیو پر ٹیکس

فنڈ چھوڑنے پر تنخواہ کے ہر حصے کا کیا ہوتا ہے؟

ہر حصے کے پیچھے موجود پلان یا معاہدہ طے کرتا ہے کہ آپ کیا رکھتے ہیں۔ امریکہ میں ٹیکس اسی سے نکلتا ہے: جو تنخواہ آپ کو کبھی نہ ملے وہ کبھی آمدنی نہیں، اور جو تنخواہ ملے وہ تقریباً ہمیشہ اس سال کی عام آمدنی ہے جس سال آپ تک پہنچے۔

فنڈ چھوڑنا سادہ ہے جب آپ غیر ویسٹ شدہ سب کچھ چھوڑ دیں اور سادہ تنخواہ پر چلے جائیں۔ پیشہ ورانہ رائے درکار ہے جب کوئی پلان ویسٹنگ تیز کرے یا جاری رکھے، نئی فرم کے میک ہول کی اپنی ویسٹنگ یا واپسی کی شرط (clawback) ہو، شریک سرمایہ کاری کا حصہ قدر سے کم پر واپس خریدا جائے، آپ ریاست بدلیں، یا اپنا فنڈ شروع کریں۔ آخری دن سے پہلے ہر پلان، اپنے ویسٹنگ اسٹیٹمنٹس، علیحدگی کے معاہدے اور نئی فرم کے آفر لیٹر کی کاپی لے لیں؛ پوری فہرست نیچے ہے۔ ہر پلان کو سال کے دونوں ⁦W-2⁩ اور ہر ⁦K-1⁩ سے ملا کر پڑھنا فنڈ ملازمین کے لیے ٹیکس خدمات کا حصہ ہے۔

اگر میں استعفیٰ دوں، نکالا جاؤں یا فارغ کیا جاؤں تو میرے غیر ویسٹ شدہ مؤخر بونس یا مؤخر معاوضے کا کیا ہوتا ہے؟

پلان طے کرتا ہے۔ بہت سے پلان استعفیٰ یا کسی وجہ (for cause) سے برطرفی پر غیر ویسٹ شدہ ٹرانچز (مؤخر بونس کے وہ حصے جو ایک ایک کر کے ویسٹ ہوتے ہیں) ضبط کر لیتے ہیں۔ کچھ پلان، جب آپ کو بلا وجہ فارغ کیا جائے یا آپ پلان کی شرائط کے تحت ریٹائر ہوں، انہیں شیڈول کے مطابق ویسٹ ہوتے رہنے دیتے ہیں یا فوراً ویسٹ کر دیتے ہیں۔

• ضبط۔ جو ٹرانچ آپ کھو دیں وہ کبھی آمدنی نہیں تھی۔ اس پر کبھی سوشل سیکیورٹی اور Medicare بھی نہیں کٹے، کیونکہ مؤخر تنخواہ ان ٹیکسوں کے لیے تبھی گنی جاتی ہے جب وہ ضبطی کے خطرے سے باہر ہو جائے (⁦26 USC 3121(v)(2)(A)⁩)۔ نہ کچھ رپورٹ کرنا ہے اور نہ کچھ واپس مانگنا ہے۔
• فوراً ویسٹ (acceleration)۔ اگر بلا وجہ فارغ کیے جانے سے کوئی ٹرانچ ویسٹ ہو جائے، تو اس تاریخ پر اس کی قدر پر سوشل سیکیورٹی اور Medicare لگتے ہیں۔ انکم ٹیکس تب آتا ہے جب پلان ادائیگی کرے، فوراً یا اصل شیڈول پر۔
• ویسٹنگ جاری۔ اگر ٹرانچز آپ کے جانے کے بعد بھی باقی رہیں، تو ہر ایک اپنے اصل شیڈول پر چلتی ہے۔ اگر صرف یہ شرط باقی ہو کہ آپ کسی حریف کے لیے کام نہ کریں، تو IRS عموماً ٹرانچ کو پہلے ہی ویسٹ شدہ مانتا ہے (Reg. 1.83-3(c)(2)؛ Reg. 31.3121(v)(2)-1(e)(3))۔ اس لیے سوشل سیکیورٹی اور Medicare بعد کی ویسٹنگ تاریخ کے بجائے آپ کے جانے کی تاریخ پر واجب ہو سکتے ہیں۔ چیک کریں کہ آپ کے پلان اور پے رول نے اسے کیسے لیا۔

کیا ویسٹنگ پر کٹے سوشل سیکیورٹی اور Medicare مجھے واپس ملتے ہیں؟

عموماً نہیں۔ امریکہ میں ایک بار کوئی ٹرانچ سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے لیے گنی جائے، تو نہ وہ اور نہ اس کی بعد کی کمائی دوبارہ گنی جاتی ہے (⁦26 USC 3121(v)(2)(B)⁩)۔ ضابطہ آجر کو ریفنڈ کا دعویٰ کرنے دیتا ہے جب اس نے گنتے وقت رقم کا زیادہ تخمینہ لگایا ہو (Reg. 31.3121(v)(2)-1(f)(2)(iii))۔ ایسی ویسٹ شدہ ٹرانچ پر ٹیکس واپس کرنے کا کوئی قاعدہ نہیں جس کی قدر بعد میں گھٹ جائے یا جو کبھی ادا نہ ہو، اس لیے ایسی صورت میں ریفنڈ کا امکان کم ہے۔ فرم میں رہتے ہوئے مؤخر تنخواہ پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، یہ فنڈ منیجر کے ہاں مؤخر بونس میں بیان ہے۔

کیا فرم چھوڑنے کے بعد میں اپنی ویسٹ شدہ مؤخر تنخواہ جلدی لے سکتا ہوں؟

عموماً نہیں۔ سیکشن 409A پلان کسی ادائیگی کو جلدی نہیں کر سکتا، اور بعد کی تبدیلی 12 مہینے تک نافذ نہیں ہو سکتی اور ہر ادائیگی کو کم از کم 5 سال آگے کرنا لازم ہے (Reg. 1.409A-3(j)(1)؛ Reg. 1.409A-2(b)(1))۔ اگر پلان میں لکھا ہو تو فرم چھوڑنا خود ادائیگی کی تاریخ ہو سکتا ہے (Reg. 1.409A-3(a))۔ تفصیل فنڈ منیجر کے ہاں مؤخر بونس میں ہے۔

میری غیر ویسٹ شدہ کیری ضبط ہو گئی: کیا کچھ منہا کیا جا سکتا ہے؟

ممکن ہے، اگر آپ نے پوائنٹس کی قیمت ادا کی تھی۔ سیکشن ⁦83(b)⁩ انتخاب کی صورت میں نقصان وہ ہے جو آپ نے ادا کیا، منفی جو واپس ملا، اور اگر حصہ سرمایہ جاتی اثاثہ تھا تو یہ سرمایہ کا نقصان ہے (Reg. 1.83-2(a))۔ انتخاب کے بغیر، ضابطہ اسی فرق کو عام منافع یا نقصان مانتا ہے (Reg. 1.83-1(b)(2))۔ اگر فرم نے انتخاب کے بغیر آپ کو حصہ ملنے کے دن سے شریک مانا (Rev. Proc. 2001-43)، تو کوئی قاعدہ نہیں بتاتا کہ ضبطی پر وہ آمدنی کیسے واپس ہو جس پر ٹیکس لگا مگر کبھی ملی نہیں؛ اپنا آخری ⁦K-1⁩ جانچ کروائیں۔ دیکھیں فنڈ ملازمین کے لیے کیری پوائنٹس۔ فرم چھوڑنے کے بعد آپ کے پاس رہنے والی کیری اب بھی طویل مدتی ہے یا نہیں، یہ کیریڈ انٹرسٹ اور تین سالہ اصول میں بیان ہے۔

فرم میرا شریک سرمایہ کاری کا حصہ واپس خریدتی ہے: اس پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

عموماً سرمایہ جاتی فروخت کے طور پر۔ امریکہ میں شریک سرمایہ کاری یا ملازمین کے فنڈ میں حصہ عام طور پر شراکت داری میں حصہ ہوتا ہے۔ اسے بیچنے سے سرمایہ کا منافع یا نقصان ہوتا ہے، سوائے اس حصے کے جو اس آمدنی سے جڑا ہو جو شراکت داری نے کمائی مگر ابھی وصول نہیں کی، اور اس جائیداد سے جو وہ فروخت کے لیے رکھتی ہے (اس کی غیر وصول شدہ رقوم اور انوینٹری اشیا)؛ وہ حصہ عام آمدنی ہے (Publication 541، "شریک کے حصے کی فروخت")۔

اگر فنڈ خود آپ کا پورا حصہ واپس لے (redemption)، تو آپ کو منافع صرف اس حد تک ہوتا ہے جس حد تک ملنے والی رقم آپ کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد سے زیادہ ہو۔ اگر آپ کو نقد کے بجائے کچھ ادائیگی سیکیورٹیز میں ملے، تو منافع کے ٹیسٹ کے خاص قواعد ہیں (⁦26 USC 731(c)⁩)؛ اسے جانچ کروائیں۔ نقصان صرف تب ہوتا ہے جب ادائیگی مکمل طور پر نقد، غیر وصول شدہ رقوم اور انوینٹری اشیا پر مشتمل ہو، اور آپ کی لاگت کی بنیاد زیادہ ہو (Publication 541)۔ اگر فنڈ اپنے آڈٹ تک ادائیگی کا کچھ حصہ روک لے، تو آپ کا حصہ آخری ادائیگی تک مکمل لیکویڈیٹ نہیں ہوتا: منافع تب شمار ہوتا ہے جب ملنے والا نقد آپ کی لاگت کی بنیاد سے بڑھ جائے، اور نقصان آخری ادائیگی کا انتظار کرتا ہے (Reg. 1.731-1(a)؛ Reg. 1.761-1(d))۔ جانے کی تاریخ تک آمدنی میں آپ کے حصے کا آخری ⁦K-1⁩ آنے کی توقع رکھیں۔

"bad leaver" کے طور پر لاگت پر یا قدر سے کم پر واپس خریداری کو زیادہ غور سے دیکھنا ہوگا۔ اگر حصہ آپ کو آپ کے کام کے سلسلے میں ملا تھا اور ابھی غیر ویسٹ شدہ تھا، تو جواب سیکشن ⁦83(b)⁩ انتخاب پر منحصر ہے۔ انتخاب کی صورت میں ایسی فروخت جو دراصل ضبطی ہو، ضبطی ہی مانی جاتی ہے، اس لیے نقصان اس تک محدود ہے جو آپ نے ادا کیا، منفی جو واپس ملا (Reg. 1.83-2(a))۔ انتخاب کے بغیر، واپس خریداری عموماً ضبطی مانی جاتی ہے، اور جو آپ نے ادا کیا اور جو واپس ملا اس کا فرق عام منافع یا نقصان ہے (Reg. 1.83-1(b)(2))۔ اگر آپ نے اپنی رقم سے ویسٹ شدہ حصہ خریدا اور آپ کو اپنی لاگت کی بنیاد سے کم ملے، تو آپ کو سرمایہ کا نقصان ہو سکتا ہے؛ اوپر کے redemption کے قواعد طے کرتے ہیں کہ آپ اس کا دعویٰ کب کر سکتے ہیں۔

نئی فرم سے ملنے والے میک ہول (buyout) پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

امریکہ میں نقد میک ہول (پچھلی فرم میں چھوڑی رقم کا ازالہ) یا جوائننگ بونس ادائیگی والے سال میں نئی فرم کی اجرت ہے، جس پر انکم ٹیکس ودہولڈنگ اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare لگتے ہیں۔ IRS نے فیصلہ دیا کہ ملازمت شروع کرنے کے لیے دیا گیا بونس اجرت ہے، چاہے معاہدے میں لکھا ہو کہ یہ آئندہ کام پر منحصر نہیں (Rev. Rul. 2004-109)۔ یہ سرمایہ کا منافع نہیں، چاہے یہ فنڈ کے ساتھ چلنے والی مؤخر تنخواہ کی جگہ لے۔

نئے مؤخر ایوارڈز کی صورت میں ملنے والا میک ہول نئے پلان کے اپنے قواعد پر چلتا ہے: عموماً ہر ایوارڈ کے ویسٹ ہونے پر سوشل سیکیورٹی اور Medicare، اور ادائیگی پر انکم ٹیکس۔ محدود حصص (restricted shares) یا فنڈ میں حصے کی صورت میں ملنے والا میک ہول جو وقت کے ساتھ ویسٹ ہو، عموماً ویسٹ ہونے پر اپنی قدر کے مطابق آمدنی ہے، سوائے اس کے کہ آپ نے ملنے کے 30 دن کے اندر سیکشن ⁦83(b)⁩ انتخاب کیا ہو (⁦26 USC 83(a)⁩ and (b)(2))۔

واپسی کی شرط (clawback) ٹیکس کو مؤخر نہیں کرتی۔ اگر آفر لیٹر کہتا ہے کہ مقررہ مدت کے اندر جانے پر آپ کو میک ہول واپس ادا کرنا لازم ہے، تب بھی آپ پوری رقم ادائیگی والے سال میں رپورٹ کرتے ہیں۔ بعد کی واپس ادائیگی ٹیکس شدہ بونس کی واپس ادائیگی میں بیان ہے۔

کیا گارڈن لیو کی تنخواہ پر اجرت کے طور پر ٹیکس لگتا ہے؟

ہاں۔ گارڈن لیو (تنخواہ کے ساتھ نوٹس کی مدت) کے دوران آپ اب بھی ملازم ہیں، بس آپ کو کام نہ کرنے کا کہا گیا ہے۔ امریکہ میں یہ تنخواہ پرانی فرم کے ⁦W-2⁩ پر عام اجرت ہے، جس پر انکم ٹیکس ودہولڈنگ اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare لگتے ہیں (Publication 15؛ Publication 525)۔ یہ سال کے لیے اسی فرم کی سوشل سیکیورٹی کی اجرت کی حد میں بھی شمار ہوتی ہے۔

اگر مؤخر تنخواہ آپ کی "ملازمت سے علیحدگی" (separation from service) پر واجب ہو، تو پلان کی تاریخ ضروری نہیں کہ آپ کا آخری پے رول کا دن ہو۔ سیکشن 409A کے تحت یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ اب بھی خدمات انجام دیتے ہیں یا نہیں، صرف اس پر نہیں کہ آپ کو اب بھی تنخواہ ملتی ہے (Reg. 1.409A-1(h)(1)(ii))۔ پلان سے پوچھیں کہ وہ کون سی تاریخ استعمال کرتا ہے؛ یہ ادائیگی کو دوسرے سال میں لے جا سکتی ہے۔

کیا مقابلہ نہ کرنے (non-compete) کی ادائیگی اجرت ہے یا سرمایہ کا منافع؟

امریکہ میں یہ عام آمدنی ہے، سرمایہ کا منافع نہیں، اور عموماً اجرت کے طور پر رپورٹ ہوتی ہے۔ IRS کے تین مؤقف اسی طرف اشارہ کرتے ہیں:

• IRS، فرنج بینیفٹ کے قواعد کے لیے، مقابلہ نہ کرنے کے معاہدے کے تحت خدمات سے باز رہنے کو خدمات انجام دینا مانتا ہے (Publication 525)۔
• ملازمت کا معاہدہ منسوخ کرنے پر ملازم کو ادائیگی عام آمدنی ہے، اور سوشل سیکیورٹی، Medicare، بے روزگاری ٹیکس اور انکم ٹیکس ودہولڈنگ کے لیے اجرت ہے (Rev. Rul. 2004-110)۔
• کوئی ادائیگی صرف تب اجرت سے باہر رہتی ہے جب ملازم اس کے بدلے واضح، الگ اور مناسب قدر دے جو ملازمت کے تعلق پر منحصر نہ ہو (Rev. Rul. 2004-109)۔

IRS کا کوئی فیصلہ براہ راست یہ نہیں بتاتا کہ سابق ملازم کو مقابلہ نہ کرنے کی ادائیگی سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے لیے اجرت ہے یا نہیں۔ اگر آپ کو یہ ⁦W-2⁩ کے بجائے Form 1099 پر، یا ایک سے زیادہ سالوں میں ملے، تو گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے اسے جانچ کروائیں۔

برطرفی کے معاوضے (severance) پر ٹیکس کیسے اور کس سال لگتا ہے؟

امریکہ میں severance آمدنی ہے، اور سوشل سیکیورٹی، Medicare، انکم ٹیکس ودہولڈنگ اور وفاقی بے روزگاری ٹیکس کے لیے اجرت ہے (Publication 15؛ Publication 525)۔ اس پر اس سال ٹیکس لگتا ہے جس سال آپ اسے وصول کریں۔ اقساط پر ہر ایک کی ادائیگی پر ٹیکس لگتا ہے، اس لیے اگلے سال تک پھیلا severance جزوی طور پر اگلے سال کے گوشوارے میں جاتا ہے۔

پے رول severance کو ضمنی اجرت (supplemental wages) مانتا ہے۔ اگر اس نے اس سال یا پچھلے سال آپ کی باقاعدہ اجرت سے انکم ٹیکس کاٹا ہو، تو وہ فلیٹ ⁦22%⁩ کاٹ سکتا ہے۔ سال میں آپ کو ادا کی گئی ⁦$1,000,000⁩ سے زیادہ ضمنی اجرت پر، مشترکہ کنٹرول والے کاروباروں کو ملا کر، ⁦37%⁩ کاٹنا لازم ہے (Publication 15)۔ یہ ودہولڈنگ کی شرحیں ہیں، آپ کی ٹیکس کی شرح نہیں۔

severance کا شیڈول اکثر سیکشن 409A کے تحت مؤخر تنخواہ ہوتا ہے، اور تب طے ہو جانے کے بعد عموماً اسے جلدی نہیں کیا جا سکتا۔ دو استثنا اسے باہر رکھ سکتے ہیں: پوری رقم اس سال کے بعد تیسرے مہینے کی 15 تاریخ تک ادا ہو جائے جس سال آپ اس کے حقدار بنے، یا یہ صرف اس لیے ادا ہو کہ آپ کو فارغ کیا گیا، آپ کی پچھلے سال کی تنخواہ یا ریٹائرمنٹ پلان کی تنخواہ کی حد میں سے جو کم ہو اس کے دو گنا سے زیادہ نہ ہو، اور جانے والے سال کے بعد دوسرے سال کے آخر تک ادا ہو جائے (Reg. 1.409A-1(b)(4) and (b)(9)(iii))۔ کوئی استثنا لاگو ہوتا ہے یا نہیں، یہ معاہدے کی شرائط پر منحصر ہے۔

ایک سال میں دو آجر: زائد سوشل سیکیورٹی کیسے واپس لوں؟

آپ اس کا دعویٰ اپنے Form 1040 کے Schedule 3 پر ٹیکس کریڈٹ کے طور پر کرتے ہیں۔ ہر آجر ⁦$184,500⁩ تک کی اجرت پر ⁦6.2%⁩ سوشل سیکیورٹی کاٹتا ہے اور آپ کے دوسرے آجر کی ادا کردہ رقم نہیں گن سکتا، اس لیے دو آجر مل کر سال کی زیادہ سے زیادہ حد سے زیادہ کاٹ سکتے ہیں (Topic 608؛ Publication 505)۔

• ایک ہی آجر نے زیادہ کاٹا۔ اسی آجر کو یہ درست کرنا چاہیے۔ اگر وہ نہ کرے، تو اپنے ⁦W-2⁩ لگا کر Form 843 پر ریفنڈ کا دعویٰ کریں (Topic 608)۔
• شادی شدہ، مشترکہ گوشوارہ۔ آپ اور آپ کے شریکِ حیات ہر ایک اپنی زائد رقم الگ الگ حساب کرتے ہیں۔
• ⁦401(k)⁩ میں رقم ڈالنا۔ ⁦$24,500⁩ کی سالانہ حد آپ کے لیے ہے، ہر آجر کے لیے نہیں، اور مجموعی رقم پر نظر رکھنا آپ پر لازم ہے۔ اگر دونوں پلانوں نے مل کر زیادہ لیا، تو کسی پلان کو اس کی آخری تاریخ تک بتائیں تاکہ وہ اگلے سال کے 15 اپریل تک زائد رقم آپ کو واپس ادا کرے؛ پلان میں چھوڑی گئی زائد رقم پر دو بار ٹیکس لگتا ہے (Publication 525)۔
• Medicare۔ باقاعدہ Medicare کی اجرت پر کوئی حد نہیں، اس لیے واپس لینے کو کوئی زائد رقم نہیں۔ کاٹا گیا اضافی Medicare ٹیکس آپ کے گوشوارے کے ساتھ Form 8959 پر طے ہوتا ہے (Topic 560)۔

ودہولڈنگ کی کمی کون پوری کرتا ہے؟

آپ۔ امریکہ میں ہر آجر ⁦0.9%⁩ اضافی Medicare ٹیکس صرف اس اجرت پر کاٹتا ہے جو وہ آپ کو اپنی حد سے زیادہ ادا کرے، اس لیے دونوں آجر کم کاٹ سکتے ہیں (Topic 560)، اور آخری بونس یا جوائننگ بونس پر فلیٹ ⁦22%⁩ آپ کی اصل شرح سے کم رہ سکتا ہے (Publication 15)۔ دونوں کمیاں کیسے پوری کریں، یہ بڑے بونس والے سال میں تخمینی ٹیکس میں ہے۔

میں اپنا فنڈ شروع کرنے کے لیے جا رہا ہوں: اور کیا بدلتا ہے؟

آپ کی آمدنی ودہولڈنگ والی ⁦W-2⁩ اجرت نہیں رہتی۔ آپ کی مینجمنٹ کمپنی اور جنرل پارٹنر (GP) کی آمدنی عموماً ⁦K-1⁩ پر آتی ہے جس پر کچھ نہیں کاٹا جاتا، اس لیے تخمینی ادائیگیاں عموماً پہلے ہی سال سے شروع ہو جاتی ہیں (Publication 505)۔ اس آمدنی پر خود روزگار ٹیکس لگتا ہے یا نہیں، یہ فنڈ منیجرز کے لیے محدود شریک کا خود روزگار ٹیکس میں بیان ہے۔ فنڈ، GP اور مینجمنٹ کمپنی ہر ایک کیا جمع کراتا ہے، یہ نئے ہیج فنڈ کا پہلا ٹیکس سال میں ہے۔

آخری دن سے پہلے مجھے کیا جمع کرنا چاہیے؟

سسٹم تک رسائی ختم ہونے کے بعد کاپیاں لینا بہت مشکل ہو جاتا ہے۔ یہ جمع کریں:

1. مؤخر معاوضے کے پلان کی ہر دستاویز، ایوارڈ لیٹر اور مؤخری کا انتخاب۔
2. ہر ٹرانچ کے ویسٹنگ اور اکاؤنٹ کے اسٹیٹمنٹس، ویسٹنگ کی تاریخ اور قدر کے ساتھ۔
3. آپ کی آخری پے سلپ جس میں سال کے آغاز سے اب تک کی اجرت، سوشل سیکیورٹی، Medicare اور ودہولڈنگ ہو۔
4. کیری کے اسٹیٹمنٹس، کیری یا شراکت داری کا معاہدہ، اور ⁦83(b)⁩ کا کوئی بھی انتخاب، جمع کرانے کے ثبوت کے ساتھ۔
5. شریک سرمایہ کاری اور ملازمین کے فنڈ کے اسٹیٹمنٹس، واپس خریداری کی شرائط، اور ⁦K-1⁩ کے لیے رابطہ۔
6. آپ کا علیحدگی کا معاہدہ، گارڈن لیو، مقابلہ نہ کرنے اور severance کی شرائط کے ساتھ۔
7. نئی فرم کا آفر لیٹر، میک ہول، ویسٹنگ اور واپسی کی شرط (clawback) کی شرائط کے ساتھ۔
8. اگر آپ ریاست بھی بدل رہے ہیں تو اس کا ریکارڈ کہ آپ نے ہر دن کہاں کام کیا۔
9. پرانی فرم کے پے رول اور ہر فنڈ کے ⁦K-1⁩ رابطے کے پاس آپ کا موجودہ ڈاک کا پتہ، کیونکہ بعد کی مؤخر تنخواہ یا severance کے ⁦W-2⁩، اور ⁦K-1⁩، آپ کے جانے کے بعد بھی آتے رہتے ہیں۔

آخری ⁦K-1⁩ اکثر دیر سے آتے ہیں۔ اگر کوئی ⁦K-1⁩ گوشوارے کی آخری تاریخ تک نہ آئے، تو توسیع دیر سے جمع کرانے کے جرمانے سے بچاتی ہے: 60 دن سے زیادہ دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے پر کم از کم جرمانہ ⁦$535⁩ ہے، یا واجب ٹیکس، اگر وہ کم ہو۔ Form 4868 گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ 15 اکتوبر تک بڑھاتا ہے، مگر ادائیگی کی مہلت نہیں (Topic 304)۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے، امریکی ڈالر میں۔ ہر شخص غیر شادی شدہ ہے۔

دو آجر اور ایک میک ہول

ایک پورٹ فولیو منیجر جون میں Fund A چھوڑتا ہے، جہاں اس کی اجرت ⁦$250,000⁩ رہی۔ Fund B سال کے باقی حصے میں ⁦$600,000⁩ اجرت دیتا ہے، جس میں سے ⁦$500,000⁩ نقد میک ہول ہے۔

• سوشل سیکیورٹی۔ ہر فنڈ ⁦$184,500⁩ کا ⁦6.2%⁩، یعنی ⁦$11,439⁩، کاٹتا ہے۔ کل کاٹا گیا: ⁦$22,878⁩۔ گوشوارہ ⁦$11,439⁩ واپس کریڈٹ کرتا ہے۔
• اضافی Medicare۔ Fund A $50,000 کا ⁦0.9%⁩، یعنی ⁦$450⁩، کاٹتا ہے۔ Fund B $400,000 کا ⁦0.9%⁩، یعنی ⁦$3,600⁩، کاٹتا ہے۔ ⁦$850,000⁩ پر ٹیکس ⁦$650,000⁩ کا ⁦0.9%⁩، یعنی ⁦$5,850⁩ ہے، اس لیے گوشوارے کے ساتھ ⁦$1,800⁩ مزید واجب ہیں۔
• انکم ٹیکس۔ اگر Fund B کسی باقاعدہ تنخواہ سے پہلے ہی ٹیکس کاٹ چکا ہو، تو وہ ⁦$500,000⁩ کے میک ہول پر فلیٹ ⁦22%⁩، یعنی ⁦$110,000⁩، کاٹ سکتا ہے، جو اس پر اصل ٹیکس سے کافی کم ہو سکتا ہے۔ اگر وہ میک ہول کسی باقاعدہ تنخواہ سے پہلے ادا کرے، تو وہ اسے باقاعدہ اجرت میں جوڑ کر کل پر ٹیکس کاٹتا ہے۔

ضبط شدہ اور فوراً ویسٹ ہونے والی ٹرانچز

⁦$300,000⁩ کا مؤخر بونس ⁦$100,000⁩ کی تین ٹرانچز میں ویسٹ ہوتا ہے۔ پہلی پچھلے سال ویسٹ ہوئی، اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare تب ہی کٹ گئے۔

• استعفیٰ۔ دوسری اور تیسری ٹرانچ ضبط ہو جاتی ہیں: کوئی آمدنی نہیں، کوئی سوشل سیکیورٹی یا Medicare نہیں، اور پہلی ٹرانچ پر کاٹی گئی رقم کا کوئی ریفنڈ نہیں۔
• بلا وجہ فارغ، پلان ویسٹنگ تیز کرتا ہے۔ دوسری اور تیسری ٹرانچ جانے کی تاریخ پر ویسٹ ہوتی ہیں، اس لیے تب ⁦$200,000⁩ پر سوشل سیکیورٹی (اجرت کی حد تک) اور Medicare لگتے ہیں۔ اگر پلان انہیں اگلے سال ادا کرے، تو یہ اگلے سال کی آمدنی ہیں۔

دو سال پر پھیلا severance

ایک نائب صدر کو اکتوبر میں ⁦$120,000⁩ کے severance کے ساتھ فارغ کیا جاتا ہے، ⁦$40,000⁩ دسمبر میں اور ⁦$80,000⁩ اگلے سال ادا ہوتے ہیں۔ ⁦$40,000⁩ اس سال کی اجرت ہیں اور ⁦$80,000⁩ اگلے سال کی، ہر ایک پر سوشل سیکیورٹی، Medicare اور ودہولڈنگ کے ساتھ۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ادائیگیاں آنے سے پہلے آپ نے ریاست بدلی۔ آپ کی پرانی ریاست اب بھی مؤخر تنخواہ، severance اور مقابلہ نہ کرنے کی ادائیگی پر ٹیکس لگا سکتی ہے: دیکھیں ریاست بدلنے کے بعد مؤخر تنخواہ پر ریاستی ٹیکس اور فنڈ منیجر کا فلوریڈا یا ٹیکساس منتقل ہونا۔
• آپ کو جوائننگ بونس یا میک ہول واپس ادا کرنا ہے۔ دیکھیں ٹیکس شدہ بونس کی واپس ادائیگی۔
• آپ مینجمنٹ کمپنی یا جنرل پارٹنر کے شریک تھے۔ دیکھیں فنڈ منیجر میں شریک بننا اور شریک کا حصہ خریدنا۔
• آپ صرف فنڈ نہیں، امریکہ چھوڑ رہے ہیں۔ دیکھیں امریکہ چھوڑنا۔
• آپ مؤخر تنخواہ یا ایوارڈز کے ساتھ کینیڈا منتقل ہو رہے ہیں۔ دیکھیں منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈز اور تنخواہ۔
• آپ کے گوشوارے میں دو فرموں کے ⁦W-2⁩ اور کیری اور شریک سرمایہ کاری کے ⁦K-1⁩ ہوں گے۔ دیکھیں کئی فنڈ سرمایہ کاریوں کے لیے CPA کا انتخاب۔
• ایک ہی سال میں میک ہول، تیز ویسٹنگ یا قدر سے کم پر واپس خریداری۔ یہ رقمیں دو ⁦W-2⁩ اور کئی ⁦K-1⁩ پر ایک دوسرے پر اثر ڈالتی ہیں؛ دیکھیں فنڈ ملازمین کے لیے ٹیکس خدمات۔