یہ کس کے لیے ہے
- وہ فنڈ ملازمین جو مؤخر بونس، علیحدگی، garden-leave یا عدم مسابقت کی ادائیگی آنے سے پہلے نیویارک یا کیلیفورنیا سے منتقل ہو گئے
- نیویارک کی فرموں کے وہ ملازمین جنہوں نے کچھ دن کنیکٹیکٹ، نیو جرسی، فلوریڈا یا کسی اور ریاست میں گھر سے کام کیا
- وہ لوگ جو اب کنیکٹیکٹ، نیو جرسی، فلوریڈا یا ٹیکساس میں رہتے ہیں اور جنہیں نیویارک یا کیلیفورنیا کا سابق آجر ادائیگی کرتا ہے
یہاں شامل نہیں
- نیویارک یا کیلیفورنیا آپ کو مقیم ماننا کب چھوڑتے ہیں
- وفاقی گوشوارے پر مؤخر بونس پر ٹیکس کب لگتا ہے
- منتقلی کے بعد شریک کی فیس، ضمانتی ادائیگیاں، K-1 آمدنی اور کیریڈ انٹرسٹ
- آجر کی ودہولڈنگ رجسٹریشن اور پے رول کا انتظام
- کینیڈا یا کسی اور ملک سے یا وہاں منتقلی
کیا نیویارک سے منتقل ہونے کے بعد بھی نیویارک میرے مؤخر بونس پر ٹیکس لگاتا ہے؟
عموماً ہاں۔ نیویارک میں کیے گئے کام کا مؤخر بونس جب آپ کو غیر مقیم کے طور پر ملتا ہے تو بھی نیویارک کے ماخذ کی آمدنی رہتا ہے۔ نیویارک اس حصے پر ٹیکس لگاتا ہے جو نیویارک میں آپ کے کام کے دنوں کے برابر ہو، اور آپ اسے غیر مقیم کے گوشوارے، Form IT-203، پر رپورٹ کرتے ہیں۔
نیویارک کا ضابطہ (20 NYCRR 132.18، جس کا حوالہ TSB-M-06(5)I میں ہے) ملازم کی تنخواہ کا ماخذ نیویارک میں کام کے دنوں اور کام کے کل دنوں کے تناسب سے طے کرتا ہے۔ منتقلی سے یہ نہیں بدلتا کہ کام کہاں ہوا۔ Form IT-203 کی ہدایات نیویارک کے اندر اور باہر کمائی گئی اجرت کو Form IT-203-B کے Schedule A پر بھیجتی ہیں، اور نتیجہ Form IT-203 کی line 1 پر جاتا ہے۔ نیویارک آپ کی تمام آمدنی پر ٹیکس ایسے نکالتا ہے جیسے آپ مقیم ہوں، پھر نیویارک کا حصہ وصول کرتا ہے، اس لیے ادائیگی پر اسی شرح سے ٹیکس لگتا ہے جہاں آپ کی پوری آمدنی پہنچتی ہے۔
چار باتیں آپ کے کیس کا فیصلہ کرتی ہیں:
- آپ نے کام کہاں کیا ان سالوں میں جنہوں نے یہ ادائیگی کمائی، نیویارک کے آجر کی سہولت کے قاعدے (نیچے) کے تحت گنا جاتا ہے۔
- ادائیگی کس قسم کی ہے، اور کیا آپ اب بھی فرم کے لیے کام کرتے ہیں۔ علیحدگی کی ادائیگی، عدم مسابقت کی ادائیگی اور ملازمت چھوڑنے کے بعد آنے والا مؤخر معاوضہ ایک الگ چار سالہ فارمولا استعمال کرتے ہیں۔
- کیا کوئی وفاقی قانون ٹیکس روکتا ہے۔ 4 USC 114 کچھ مؤخر معاوضے کو تحفظ دیتا ہے، مگر صرف کم از کم 10 سال یا تاحیات قسطوں والی ادائیگیوں، اور بعض excess-benefit پلانز کو۔
- کیا بونس منتقلی سے پہلے ہی طے ہو چکا تھا۔ آمدنی تب accrue ہوتی ہے جب رقم طے اور قابلِ تعین ہو اور اسے وصول کرنے کا آپ کا غیر مشروط حق ہو (IT-360.1 کی ہدایات)۔ پھر نیویارک اپنے خاص accrual قاعدے کے تحت پوری رقم پر مقیم مدت کی آمدنی کے طور پر ٹیکس لگا سکتا ہے، صرف کام کے دنوں کے حصے پر نہیں۔ Form IT-203 کی ہدایات منتقلی سے پہلے دیے گئے اور بعد میں ادا کیے گئے ضمانتی بونس کی مثال دیتی ہیں۔ آپ accrue کرنے کے بجائے بانڈ (Form IT-260) جمع کرا سکتے ہیں، اور پھر اس آئٹم کو بعد کے سالوں میں ایسے رپورٹ کر سکتے ہیں جیسے آپ منتقل نہ ہوئے ہوں۔ دیکھیں فنڈ منیجر کی فلوریڈا یا ٹیکساس منتقلی۔
پلان کی دستاویز، ایوارڈ کے خطوط، ادائیگی کا شیڈول، فرم کا ہر W-2 اور روزانہ کا ریکارڈ کہ آپ نے کہاں کام کیا، جمع کریں۔ کسی ادائیگی کو کمائی کے کئی سالوں میں تقسیم کرنا اور درست کریڈٹ کا دعویٰ کرنا وہ جگہ ہے جہاں عموماً پیشہ ورانہ رائے کی ضرورت پڑتی ہے (فنڈ ملازمین کے لیے مدد)۔
نیویارک سٹی ٹیکس صرف مقیم افراد کا ٹیکس ہے۔ شہر چھوڑنے کے بعد ملنے والا مؤخر معاوضہ اس سے باہر ہے، جب تک وہ آپ کے وہاں رہتے ہوئے accrue نہ ہوا ہو؛ منتقلی کے سال کا شہر کا ٹیکس Form IT-360.1 پر نکالا جاتا ہے۔
کئی سالوں میں کمایا گیا بونس نیویارک کے دنوں میں کیسے تقسیم ہوتا ہے؟
کون سی تقسیم استعمال ہو، یہ اس پر منحصر ہے کہ ادائیگی آنے پر آپ اب بھی فرم کے لیے کام کرتے ہیں یا نہیں۔ اب بھی ملازم: کمائی کی مدت میں نیویارک کے کام کے دن تقسیم کام کے تمام دن۔ ملازمت ختم: چار سالہ تنخواہ کا تناسب (نیچے)۔
نیویارک کے کام کے دنوں کا حصہ نیویارک کے کام کے دن تقسیم اس مدت کے کام کے تمام دن ہے جس نے تنخواہ کمائی۔ ہفتہ وار تعطیلات، چھٹیاں، بیماری کے دن، تعطیلات اور رخصت دونوں گنتیوں سے باہر رہتے ہیں۔
| گنتی | اس میں کیا شامل ہے |
|---|---|
| نیویارک کے کام کے دن | وہ دن جن میں آپ نے نیویارک میں اپنا معمول کا کام کیا، جمع گھر پر کام کے وہ عام دن جنہیں آجر کی سہولت کا قاعدہ نیویارک کے دن مانتا ہے |
| نیویارک سے باہر کے دن | وہ دن جن میں آپ نے اس لیے کہیں اور کام کیا کہ آجر کے کاروبار کو اس کی ضرورت تھی |
| دونوں سے باہر | ہفتہ، اتوار، چھٹیاں، بیماری کے دن، تعطیلات، تنخواہ کے ساتھ یا بغیر رخصت، اور گھر پر وہ دن جو کام کے عام دن نہیں تھے |
Form IT-203-B کا Schedule A یہی زمرے استعمال کرتا ہے، ہر ملازمت کے لیے ایک شیڈول۔ یہ موجودہ سال کے دن گنتا ہے۔ پچھلے سالوں میں کمائی گئی ادائیگی کے لیے IT-203 کی ہدایات آپ کو مختلف طریقے سے تقسیم کرنے دیتی ہیں اگر آپ مکمل تفصیلات کے ساتھ الگ شیڈول جمع کرائیں، یہاں کمائی کے سال کے کام کے دن اور حساب۔
کمائی کی مدت طے شدہ نہیں۔ نیویارک کی شائع شدہ رہنمائی یہ نہیں بتاتی کہ کئی سالوں میں ویسٹ ہونے والے مؤخر بونس کے لیے کون سے سال استعمال کیے جائیں۔ ایک معقول تشریح وہ سال یا سال ہیں جن کے کام نے ایوارڈ کمایا، اکثر صرف بونس کا سال۔ اسٹاک آپشنز اور restricted stock کے لیے Form IT-203-F grant سے vest تک کی مدت استعمال کرتا ہے (IT-203-F کی ہدایات)۔ یہ قاعدہ صرف اسٹاک ایوارڈز پر ہے؛ نقد مؤخر رقم پر اسے استعمال کرنا قیاس ہے، قاعدہ نہیں۔ پلان کے اپنے الفاظ پڑھیں کہ ایوارڈ کس خدمت کا صلہ ہے، اور ہر اس سال کے کام کے دنوں کی گنتی رکھیں جس پر یہ لاگو ہو سکتا ہو۔
کیا دوسری ریاست میں گھر سے کام کے دن نیویارک کے دن گنے جاتے ہیں (آجر کی سہولت کا قاعدہ)؟
عموماً ہاں۔ اگر آپ کا مقرر یا بنیادی دفتر نیویارک میں ہے تو نیویارک گھر پر کام کے عام دن کو نیویارک کا کام کا دن گنتا ہے۔ استثنا وہ کام ہے جو آپ کی اپنی سہولت کے بجائے آجر کی ضروریات کی وجہ سے ریاست سے باہر کرنا پڑا۔
یہ آجر کی سہولت کا قاعدہ ہے۔ IT-203-B کی ہدایات کہتی ہیں کہ ریاست سے باہر کے فرائض ایسے ہونے چاہییں جو "by their very nature" (اپنی نوعیت ہی سے) آجر کے دفتر میں ادا نہ ہو سکیں۔ کام کے عام دن کا مطلب ہے اپنی ملازمت کے معمول کے فرائض ادا کرنا۔ کبھی کبھار کال یا ای میل کا جواب دینے سے دن کام کا دن نہیں بنتا؛ گھر پر ایسے دن غیر کام کے دن ہیں (TSB-M-06(5)I)۔
یہ منتقلی کے بعد بھی جاری رہتا ہے۔ اگر آپ اپنے نئے گھر سے نیویارک کے دفتر کے لیے کام کرتے رہیں تو وہ عام کام کے دن بھی عموماً نیویارک کے کام کے دن ہیں، جب تک آجر کی ضروریات وہاں کام لازم نہ کریں۔ اس لیے منتقلی کے بعد کمائی گئی تنخواہ اور مؤخر رقمیں بھی نیویارک کے ماخذ کی ہو سکتی ہیں۔
گھر کا دفتر آجر کا حقیقی دفتر کب مانا جاتا ہے؟
اگر فرم آپ کو اپنے نیویارک دفتر میں میز دیتی ہے تو نیچے کے چھ ثانوی عوامل میں سے ایک پہلے ہی غائب ہے۔ گھر کا دفتر اس قاعدے سے تبھی بچتا ہے جب وہ آجر کا حقیقی دفتر (bona fide employer office) ہو۔ نیویارک کے موجودہ ٹیسٹ کے تحت اسے ان میں سے کوئی ایک پورا کرنا لازم ہے:
- بنیادی عامل: ملازمت کو ایسی خاص سہولیات درکار ہیں جو آجر کے دفتر میں فراہم نہیں ہو سکتیں مگر آپ کے گھر پر یا قریب ہیں؛ یا
- کم از کم 4 ثانوی عوامل اور 3 دوسرے عوامل۔
| ثانوی عوامل (4 درکار) | دوسرے عوامل کی مثالیں (10 میں سے 3 درکار) |
|---|---|
| گھر کا دفتر ملازمت کی شرط ہے | گھر کے دفتر کے لیے الگ کاروباری فون لائن |
| آجر کے پاس آپ کی رہائش کی جگہ دفتر رکھنے کی کاروباری وجہ ہے | فرم کے لیٹر ہیڈ یا کارڈز پر آپ کے گھر کا پتہ |
| آپ وہاں اپنی ملازمت کے بنیادی فرائض ادا کرتے ہیں | ایسی جگہ جو صرف آجر کے کاروبار کے لیے استعمال ہو |
| آپ وہاں باقاعدگی سے کلائنٹس سے ملتے ہیں | آجر کا ریکارڈ وہاں رکھا ہے |
| آجر آپ کو اپنے دفاتر میں کوئی مخصوص میز نہیں دیتا | اس جگہ کے لیے کاروباری بورڈ یا کاروباری انشورنس |
| آجر گھر کے دفتر کے تقریباً تمام اخراجات ادا کرتا ہے | آپ کمپنی کے افسر نہیں ہیں |
قاعدہ مؤخر معاوضے کے ساتھ چلتا ہے
چونکہ مؤخر معاوضہ ان سالوں کے کام کے دنوں سے تقسیم ہوتا ہے جنہوں نے اسے کمایا، اس لیے ان سالوں میں نیویارک کے دن گنے گئے گھر کے دن بعد کی ادائیگی میں بھی نیویارک کا حصہ بڑھاتے ہیں۔ منتقلی اس تاریخ کو صفر نہیں کرتی۔ نیویارک کی آڈٹ رہنمائی بتاتی ہے کہ سہولت والے دن تقسیم کے لیے گنے جاتے ہیں، حالانکہ وہ جسمانی موجودگی کے دن نہیں (غیر مقیموں کے آڈٹ کی رہنما ہدایات)۔
کیا اس سے فرق پڑتا ہے کہ ادائیگی فرم چھوڑنے سے پہلے آئے یا بعد میں؟
ہاں۔ فارمولا بدل جاتا ہے (ملازمت کے دوران کام کے دن، بعد میں چار سالہ تنخواہ کا تناسب)، اور کچھ پلانز کو تحفظ مل جاتا ہے۔ TSB-A-20(8)I میں نیویارک نے نتیجہ نکالا کہ صرف اہل پلان کی حدوں سے زیادہ فوائد دینے کے لیے رکھے گئے پلان سے غیر مقیموں کو ملازمت ختم ہونے کے بعد کی ادائیگیاں محفوظ ریٹائرمنٹ آمدنی تھیں۔ انہی پلانز سے ملازمت کے دوران کی ادائیگیاں نیویارک کے ماخذ کی قابل ٹیکس اجرت تھیں، نیویارک ودہولڈنگ کے ساتھ۔
ایڈوائزری اوپینین نیویارک کو صرف اسی فرم کے لیے پابند کرتی ہے جس نے اسے مانگا، اور صرف اس کے حقائق پر۔ یہ دکھاتی ہے کہ نیویارک وفاقی قاعدے کو کیسے پڑھتا ہے؛ یہ آپ کے پلان کا فیصلہ نہیں کرتی۔
کیا وفاقی قانون (4 USC 114) غیر اہل مؤخر معاوضے کو میری پرانی ریاست سے بچاتا ہے؟
کبھی کبھی، اور لوگوں کی امید سے کم۔ 4 USC 114 کسی ریاست کو غیر مقیم کی "retirement income" (ریٹائرمنٹ آمدنی) پر ٹیکس لگانے سے روکتا ہے۔ غیر اہل مؤخر معاوضے کے پلان کے لیے (Internal Revenue Code کا سیکشن 3121(v)(2)(C): موٹے طور پر ہر وہ انتظام جو 401(k) (آجر کے ذریعے ریٹائرمنٹ پلان) جیسے اہل پلان کے علاوہ تنخواہ مؤخر کرے)، ادائیگی تبھی شمار ہوتی ہے جب وہ ان میں سے کوئی ایک ہو:
- کافی حد تک برابر وقفہ وار ادائیگیوں کے سلسلے کا حصہ، جو سال میں کم از کم ایک بار، آپ کی زندگی یا متوقع عمر (یا کسی مستفید کے ساتھ مشترکہ زندگیوں) کے لیے یا کم از کم 10 سال کے لیے ہوں؛ یا
- ملازمت ختم ہونے کے بعد کی ادائیگی ایسے پلان سے جو صرف اہل پلانز کی وفاقی حدوں، جیسے 401(k) میں مؤخر رقم کی حد، سے زیادہ فوائد دینے کے لیے رکھا گیا ہو۔
| ادائیگی | کیا 4 USC 114 کا تحفظ حاصل ہے؟ |
|---|---|
| 10 سال یا اس سے زیادہ میں برابر سالانہ قسطیں | ہو سکتا ہے، اگر قسطیں کافی حد تک برابر ہوں |
| چھوڑنے کے بعد excess-benefit پلان سے یکمشت رقم | ہو سکتا ہے |
| ہر حصہ ویسٹ ہونے پر ادا ہونے والا عام تین سالہ مؤخر بونس | عموماً نہیں: مدت بہت کم ہے، اور یہ excess-benefit پلان نہیں |
| کسی بھی دوسرے مؤخر پلان سے یکمشت رقم یا مختصر قسطیں | عموماً نہیں |
| علیحدگی، garden-leave یا عدم مسابقت کی ادائیگی | فہرست میں بظاہر شامل نہیں؛ ان پر نیچے کے قواعد کے تحت ٹیکس لگتا ہے |
TSB-M-10(9)I تصدیق کرتا ہے کہ ملازمت ختم ہونے اور عدم مسابقت کی آمدنی کے لیے نیویارک کا قاعدہ ان پلانز کی ادائیگیوں تک نہیں پہنچتا جنہیں 4 USC 114 تحفظ دیتا ہے۔
آبائی ریاست کے کریڈٹ کا جال: اگر آپ کسی ایسی ادائیگی پر پرانی ریاست کو ٹیکس دیتے ہیں جسے 4 USC 114 تحفظ دیتا ہے تو آپ کی آبائی ریاست اس پر کریڈٹ سے انکار کر سکتی ہے، کیونکہ وہ ٹیکس درست طور پر واجب نہیں تھا۔ نیویارک کی آڈٹ رہنما ہدایات نیویارک کے مقیموں کے لیے یہی کہتی ہیں۔ جس ریاست نے ٹیکس لگایا وہاں بروقت ریفنڈ کا دعویٰ وہ ٹیکس واپس دلا سکتا ہے: نیویارک میں جمع کرانے سے تین سال یا ادائیگی سے دو سال، جو بھی بعد میں ہو؛ کیلیفورنیا میں اصل آخری تاریخ سے چار سال (اگر گوشوارہ توسیع کی مدت میں جمع کرایا گیا ہو تو جمع کرانے کی تاریخ سے چار سال) یا زائد ادائیگی سے ایک سال، جو بھی بعد میں ہو۔
کیلیفورنیا چھوڑنے کے بعد مؤخر معاوضے اور بونس پر کیلیفورنیا کیسے ٹیکس لگاتا ہے؟
کیلیفورنیا اجرت کا ماخذ وہ جگہ مانتا ہے جہاں خدمات انجام دی گئیں۔ FTB Publication 1031 کہتی ہے کہ نہ آجر کا مقام، نہ ادائیگی کہاں سے جاری ہوئی اور نہ ادائیگی کے وقت آپ کہاں ہیں، یہ ماخذ بدلتے ہیں۔ کیلیفورنیا میں کیے گئے کام کا مؤخر بونس منتقلی کے بعد بھی کیلیفورنیا کی آمدنی رہتا ہے، اس حصے میں جو کیلیفورنیا میں آپ کے کام کے برابر ہو۔ کیلیفورنیا بھی آپ کی تمام آمدنی والی شرح کیلیفورنیا کے حصے پر لگاتا ہے۔
- سہولت کا کوئی قاعدہ نہیں۔ کیلیفورنیا کا شائع شدہ ماخذ کا قاعدہ اس جگہ کی پیروی کرتا ہے جہاں آپ نے واقعی کام کیا، اس لیے کیلیفورنیا سے باہر کام کے دن کیلیفورنیا کے دن نہیں۔
- وہی وفاقی فہرست۔ FTB Publication 1005 3121(v)(2)(C) پلانز کے لیے 4 USC 114 کی شرائط دہراتی ہے۔ Publication 1031 مزید کہتی ہے کہ کیلیفورنیا کے ماخذ کے زیادہ تر غیر اہل پلانز سے یکمشت رقمیں غیر مقیموں کے لیے قابل ٹیکس رہتی ہیں۔
- علیحدگی اور عدم مسابقت کی ادائیگی۔ Publications 1031 اور 1005 ان پر براہ راست بات نہیں کرتیں، اس لیے کیلیفورنیا میں ان کا ماخذ طے شدہ نہیں۔
غیر مقیم کیلیفورنیا کے ماخذ کی آمدنی Form 540NR پر رپورٹ کرتے ہیں۔
میں اب کنیکٹیکٹ یا نیو جرسی میں رہتا ہوں: کون سی ریاست کریڈٹ دیتی ہے؟
آپ کی آبائی ریاست کریڈٹ دیتی ہے، وہ ریاست نہیں جہاں آپ پہلے کام کرتے تھے۔ کریڈٹ اس آمدنی تک محدود ہے جس پر دونوں ریاستیں اپنے قواعد کے تحت ٹیکس لگاتی ہیں، اس لیے کوئی فرق حقیقی دوہرا ٹیکس چھوڑ سکتا ہے۔
| اب آپ کہاں رہتے ہیں | نیویارک کو ادا شدہ ٹیکس کا کریڈٹ | نوٹس |
|---|---|---|
| کنیکٹیکٹ | 2019 سے دستیاب، بشمول اس آمدنی پر جس پر نیویارک اپنے سہولت کے قاعدے کے تحت ٹیکس لگاتا ہے | CGS 12-711(b)(2)(C)؛ اس سے پہلے کنیکٹیکٹ انکار کرتا تھا (OLR 2025-R-0067) |
| نیو جرسی | Schedule NJ-COJ، اس آمدنی کی بنیاد پر جس پر نیویارک نے واقعی ٹیکس لگایا | GIT-3W نیویارک کے سہولت کے قاعدے کے تحت ٹیکس شدہ گھر کے دنوں کو الگ سے ذکر نہیں کرتا؛ اس کی تصدیق کروائیں |
| کیلیفورنیا | Schedule S، دوسری ریاست کے ٹیکس کا کریڈٹ، مگر صرف اس آمدنی پر جسے کیلیفورنیا خود نیویارک میں کمائی گئی مانے | کیلیفورنیا میں کام کے وہ دن جنہیں نیویارک اپنے سہولت کے قاعدے کے تحت گنتا ہے، کیلیفورنیا کا کوئی کریڈٹ نہیں پاتے، اس لیے اس حصے پر دو بار ٹیکس لگتا ہے (Schedule S کی ہدایات) |
| فلوریڈا یا ٹیکساس | کوئی ریاستی انکم ٹیکس نہیں، اس لیے کوئی کریڈٹ نہیں | پرانی ریاست کا ٹیکس حتمی لاگت ہے |
کنیکٹیکٹ اور نیو جرسی دونوں باہمی سہولت کا قاعدہ (reciprocal convenience rule) لاگو کرتے ہیں: وہ اسے صرف ان غیر مقیموں پر استعمال کرتے ہیں جن کی آبائی ریاست میں ایسا قاعدہ ہو، جیسے نیویارک۔ نیو جرسی کا قاعدہ P.L. 2023, c. 125 کے تحت 1 جنوری 2023 سے شروع ہونے والے ٹیکس سالوں سے نافذ ہوا (New Jersey FAQ)۔ یہ تب اہم ہے جب آپ کے آجر کا دفتر کنیکٹیکٹ یا نیو جرسی میں تھا اور آپ نیویارک میں رہتے تھے۔
منتقلی کے بعد علیحدگی، garden-leave یا عدم مسابقت کی ادائیگی: کون سی ریاست؟
نیویارک Tax Law 631(b)(1)(F) کے تحت غیر مقیم پر نیویارک میں پہلے کیے گئے کام سے متعلق آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، بشمول ملازمت ختم کرنے کے معاہدے اور عدم مسابقت کے معاہدے۔ نیویارک کی IT-203-F مثال یہی قاعدہ ملازمت ختم ہونے کے بعد ملنے والے مؤخر معاوضے پر لاگو کرتی ہے: ملازمت ختم ہونے کے بعد شروع ہونے والی 10 برابر سالانہ قسطوں میں اضافی تنخواہ۔ یہ مثال 4 USC 114 پر بات نہیں کرتی؛ مؤخر پلان کے تحت دس یا زیادہ کافی حد تک برابر سالانہ ادائیگیاں محفوظ ریٹائرمنٹ آمدنی ہو سکتی ہیں (اوپر)، اس لیے پہلے یہ چیک کریں۔ ملازم موجودہ کام کے دنوں کے بجائے تناسب استعمال کرتا ہے (TSB-M-10(9)I):
- اس ملازمت سے ملازمت ختم ہونے سے پہلے کے سال کے حصے اور اس سے پہلے کے تین ٹیکس سالوں کی اپنی نیویارک کے ماخذ کی تنخواہ جمع کریں۔
- اسی مدت میں اس ملازمت سے اپنی کل تنخواہ سے تقسیم کریں۔ اگر آپ نے وہاں کم عرصہ کام کیا تو کم مدت استعمال کریں۔
- اس سال ملی ادائیگی کو اس تناسب سے ضرب دیں۔
آپ اسے Form IT-203-F کے Schedule A پر، Form IT-203 کے ساتھ، رپورٹ کرتے ہیں۔ اگر ادائیگی قسطوں میں آئے تو نیویارک کی مثال کہتی ہے کہ آپ ہر اس سال Form IT-203-F کے ساتھ نیویارک کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں جس سال ادائیگی آئے (IT-203-F کی ہدایات)۔
garden-leave کی تنخواہ طے شدہ نہیں۔ اگر garden leave کے دوران آپ پے رول پر رہیں تو یہ تنخواہ ملازمت ختم ہونے کی آمدنی کے بجائے اس مدت کی عام اجرت ہو سکتی ہے، جو کام کے دنوں سے تقسیم ہو۔ رخصت کے دن کام کے دنوں کی گنتی سے باہر رہتے ہیں، جس سے نتیجہ معاہدے کے الفاظ پر منحصر ہو جاتا ہے۔ TSB-M-10(9)I اور Form IT-203-F کی ہدایات اس پر بات نہیں کرتیں۔
ان ادائیگیوں کا وفاقی طریقۂ کار غیر ویسٹ شدہ تنخواہ اور کیری کے ساتھ فنڈ چھوڑنا میں بیان ہے۔
میرے آجر نے غلط ریاست کے لیے، یا دونوں کے لیے، ٹیکس کاٹا: میں اسے کیسے درست کروں؟
اگر ریاستی اجرت یا ودہولڈنگ غلط ہو تو آجر سے درست شدہ W-2، یعنی Form W-2c، مانگیں۔ پھر ہر اس ریاست میں گوشوارہ جمع کرائیں جس نے ٹیکس کاٹا، تاکہ کسی ریفنڈ کا دعویٰ ہو سکے، اور دوسری جگہ درست طور پر واجب ٹیکس کا کریڈٹ اپنی آبائی ریاست میں لیں۔
نیویارک توقع رکھتا ہے کہ آجر ملازمت ختم ہونے کی ادائیگیوں پر (TSB-M-10(9)I) اور، ایک ایڈوائزری اوپینین میں، ملازمت ختم ہونے سے پہلے ادا ہونے والے مؤخر معاوضے پر (TSB-A-20(8)I) ٹیکس کاٹیں۔ بہت کم ودہولڈنگ سے 15 اپریل کو نیویارک کے گوشوارے کے ساتھ بڑا بقایا واجب ہو سکتا ہے؛ ادائیگی والے سال کے دوران تخمینی ادائیگیاں واجب ہو سکتی ہیں، دیکھیں بڑے بونس والے سال میں تخمینی ٹیکس۔ زیادہ کاٹا گیا ٹیکس صرف جمع کرائے گئے گوشوارے کے ذریعے ریفنڈ ہوتا ہے۔ ترمیم شدہ گوشوارے پر ریفنڈ کے دعوے کے لیے نیویارک کی حد جمع کرانے سے تین سال یا ادائیگی سے دو سال، جو بھی بعد میں ہو ہے۔ آجر کا پہلو دوسری ریاست میں ملازمین میں ہے۔
منتقلی سے پہلے: ادائیگی کا وقت اور کام کے دنوں کا وہ ریکارڈ جو نیویارک آڈٹ میں چیک کرتا ہے
آپ عموماً منتقلی کے مطابق ادائیگی کی تاریخ نہیں بدل سکتے۔ سیکشن 409A کے تحت ادائیگی کی تاریخیں پلان طے کرتا ہے، اور انہیں بدلنا سختی سے محدود ہے؛ دیکھیں فنڈ منیجر میں مؤخر بونس۔ جو آپ کے اختیار میں ہے وہ ثبوت ہے۔
- کام کی جگہ کا روزانہ لاگ ہر اس سال کے لیے جو بعد کی کوئی ادائیگی کما سکتا ہو، صرف منتقلی کے سال کا نہیں۔
- ہر دن کا ثبوت: کیلنڈر کے اندراجات، سفر کی بکنگ، عمارت میں داخلے کا ریکارڈ اور فون یا ڈیوائس کا ریکارڈ۔
- آجر کی ضرورت کا ثبوت نیویارک سے باہر کام کے دنوں کے لیے، آجر کی طرف سے تحریری۔
- پلان کی دستاویز اور ایوارڈ کے خطوط، جو خدمت کی مدت، ادائیگی کی شکل اور یہ دکھائیں کہ پلان excess-benefit پلان ہے یا نہیں۔
- ملازمت ختم کرنے، علیحدگی اور عدم مسابقت کے معاہدے، ادا شدہ تاریخوں اور رقموں کے ساتھ۔
نیویارک کے آڈٹ ہر دعویٰ کیے گئے دن پر دیکھتے ہیں کہ آپ کہاں تھے، اور لاگ کو ان ریکارڈز سے جانچ سکتے ہیں (غیر مقیموں کے آڈٹ کی رہنما ہدایات)۔
ہر ادائیگی والے سال میں مجھے کون سے گوشوارے جمع کرانے ہیں؟
ہو سکتا ہے آپ کو ہر اس سال پرانی ریاست میں گوشوارہ چاہیے جس سال قابل ٹیکس ادائیگی آئے، اور ساتھ آبائی ریاست کا گوشوارہ۔
| آپ کہاں رہتے ہیں | پرانی ریاست کا گوشوارہ | آبائی ریاست کا گوشوارہ |
|---|---|---|
| فلوریڈا یا ٹیکساس | نیویارک IT-203، IT-203-B یا IT-203-F کے ساتھ؛ کیلیفورنیا Form 540NR | کوئی نہیں: فلوریڈا اور ٹیکساس میں ذاتی انکم ٹیکس نہیں |
| کنیکٹیکٹ یا نیو جرسی | نیویارک IT-203 انہی فارموں کے ساتھ | مقیم کا گوشوارہ جس میں نیویارک ٹیکس کا کریڈٹ لیا جائے |
| انکم ٹیکس والی کوئی اور ریاست | نیویارک IT-203 (IT-203-B یا IT-203-F کے ساتھ) یا کیلیفورنیا Form 540NR، ہر اس سال جس میں قابل ٹیکس ادائیگی آئے | مقیم کا گوشوارہ؛ اس ریاست کے کریڈٹ کے قواعد چیک کریں |
دس سال کی ایسی قسطیں جنہیں 4 USC 114 تحفظ نہ دے، دس نیویارک گوشوارے بن سکتی ہیں۔
مثال
تمام اعداد امریکی ڈالر میں اور فرضی ہیں۔
فلوریڈا منتقلی کے بعد ادا ہونے والا مؤخر بونس
- Year 1: آپ نیویارک میں رہتے ہیں اور نیویارک میں فنڈ کے دفتر میں کام کرتے ہیں۔ آپ بونس کماتے ہیں، جس میں سے $900,000 مؤخر ہے اور year 3 میں ادائیگی تک ضبطی کے تابع رہتا ہے۔ اس سال آپ کے کام کے دنوں میں سے 80% نیویارک میں تھے؛ باقی فرم کے لازمی کیے گئے کاروباری سفر تھے۔
- Year 2: آپ فلوریڈا منتقل ہو جاتے ہیں اور فرم کے لیے کام جاری رکھتے ہیں۔
- Year 3: $900,000 ایک ساتھ ادا ہوتے ہیں۔
year 3 میں نیویارک کے ماخذ کی آمدنی: $900,000 × 80% = $720,000، Form IT-203 پر، year-1 کے کام کے دنوں کی تقسیم دکھانے والے شیڈول کے ساتھ۔ فلوریڈا میں انکم ٹیکس نہیں، اس لیے اسے پورا کرنے کو کوئی کریڈٹ نہیں۔ اگر فلوریڈا کے آپ کے دن نیویارک کے دفتر کے لیے عام کام کے دن تھے تو year-2 کی تنخواہ بھی نیویارک کے ماخذ کی ہے۔
وہی بونس کنیکٹیکٹ میں رہتے ہوئے
آپ پورا عرصہ کنیکٹیکٹ میں رہتے ہیں۔ نیویارک وہی $720,000 پر ٹیکس لگاتا ہے۔ کنیکٹیکٹ مقیم کے طور پر پورے $900,000 پر ٹیکس لگاتا ہے اور $720,000 پر نیویارک ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے، بشمول گھر کے دنوں والا حصہ، آمدنی کے اس حصے پر کنیکٹیکٹ کے اپنے ٹیکس تک۔
علیحدگی کی ادائیگی
آپ فرم چھوڑتے ہیں اور اگلے سال فلوریڈا کے مقیم کے طور پر $300,000 کی علیحدگی کی ادائیگی پاتے ہیں۔ ملازمت ختم ہونے کے سال میں چھوڑنے سے پہلے کے حصے اور اس سے پہلے کے تین سالوں میں فرم سے آپ کی تنخواہ $2,000,000 تھی، جس میں سے $1,500,000 نیویارک کے ماخذ کی تھی۔ تناسب 75% ہے، اس لیے $225,000 Form IT-203-F پر نیویارک کی آمدنی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا مؤخر معاوضہ دس یا زیادہ سالانہ قسطوں میں، یا excess-benefit پلان سے آتا ہے: 4 USC 114 لاگو ہوتا ہے یا نہیں، یہ پلان کی شرائط پر منحصر ہے۔ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے پلان کا جائزہ کروائیں (فنڈ ملازمین کے لیے ٹیکس مدد)۔
- آپ کنیکٹیکٹ یا نیو جرسی میں رہتے ہیں اور دونوں ریاستیں ایک ہی ادائیگی پر ٹیکس لگاتی ہیں: کریڈٹ کم پڑ سکتا ہے؛ دونوں گوشوارے ایک ساتھ تیار کروائیں (فنڈ ملازمین کے لیے ٹیکس مدد)۔
- آپ کو یقین نہیں کہ نیویارک نے آپ کو مقیم ماننا کب چھوڑا: دیکھیں فنڈ منیجر کی فلوریڈا یا ٹیکساس منتقلی۔
- آپ ملازم نہیں بلکہ شریک تھے، یا آپ کی آمدنی K-1 پر آتی ہے: دیکھیں فنڈ منیجر کی فلوریڈا یا ٹیکساس منتقلی اور فنڈ سرمایہ کاروں کے ریاستی گوشوارے۔
- آپ کا سوال منتقلی کے بعد کیریڈ انٹرسٹ کا ہے: دیکھیں کیریڈ انٹرسٹ کا تین سالہ اصول۔
- آپ جاننا چاہتے ہیں کہ وفاقی سطح پر بونس پر ٹیکس کب لگتا ہے: دیکھیں فنڈ منیجر میں مؤخر بونس۔
- آپ مؤخر تنخواہ یا اسٹاک ایوارڈز کے ساتھ کینیڈا منتقل ہو رہے ہیں: دیکھیں منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈز اور تنخواہ۔
- آپ ویزا یا گرین کارڈ پر ہیں اور امریکہ چھوڑ رہے ہیں: دیکھیں امریکہ چھوڑنا۔
- نیویارک آپ کے کام کے دنوں یا رہائش کا آڈٹ کر رہا ہے: نمائندگی اوپر کے ریکارڈ سے شروع ہوتی ہے (فنڈ ملازمین کے لیے ٹیکس مدد)۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| ترمیم شدہ گوشوارے کے ذریعے نیویارک میں ریفنڈ کا دعویٰ زائد ادائیگی پر کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کے لیے ترمیم شدہ گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ۔ | جمع کرانے سے تین سال یا ادائیگی سے دو سال، جو بھی بعد میں ہو | New York DTF: Form IT-203 کی ہدایات، اپنے گوشوارے میں ترمیم جانچا گیا |
| ترمیم شدہ گوشوارے کے ذریعے کیلیفورنیا میں ریفنڈ کا دعویٰ کیلیفورنیا کے ریفنڈ کے دعوے کی معمول کی میعاد۔ | اصل آخری تاریخ سے چار سال (اگر گوشوارہ توسیع کی مدت میں جمع کرایا گیا ہو تو جمع کرانے کی تاریخ سے چار سال) یا زائد ادائیگی سے ایک سال، جو بھی بعد میں ہو | California FTB: 2025 Form 540NR کا کتابچہ، کیلیفورنیا کی میعاد جانچا گیا |
| نیویارک میں انفرادی گوشوارے اور ادائیگی کی آخری تاریخ Form IT-203 جمع کرانے اور سود یا جرمانے کے بغیر کوئی بھی ٹیکس ادا کرنے کی تاریخ۔ ہفتہ، اتوار یا سرکاری چھٹی ہو تو یہ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ | 15 اپریل | New York DTF: Form IT-203 کی ہدایات، کب جمع کرائیں/اہم تاریخیں جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- US Code: 4 USC 114، بعض پنشن آمدنی پر ریاستی انکم ٹیکس کی حد
- New York: TSB-M-06(5)I، گھر سے کام کرنے والوں کے لیے آجر کی سہولت کا ٹیسٹ
- New York: TSB-M-10(9)I، نیویارک میں پہلے کیے گئے کاروبار یا پیشے سے متعلق آمدنی
- New York: Advisory Opinion TSB-A-20(8)I، غیر مقیموں کو ادا شدہ غیر اہل مؤخر معاوضہ
- New York: Form IT-203 اور Form IT-203-B کی ہدایات
- New York: Form IT-203-F کی ہدایات، کئی سالوں کی تقسیم کا فارم
- New York: Form IT-360.1 کی ہدایات، شہر کی رہائشی حیثیت میں تبدیلی
- Connecticut General Statutes: Chapter 229، سیکشن 12-704، دوسری ریاستوں کو ادا شدہ انکم ٹیکس کا کریڈٹ
- New York: غیر مقیموں کے آڈٹ کی رہنما ہدایات
- California FTB: Publication 1031، رہائشی حیثیت طے کرنے کی رہنما ہدایات
- California FTB: Schedule S کی ہدایات، دوسری ریاست کے ٹیکس کا کریڈٹ
- California FTB: Publication 1005، پنشن اور annuity کی رہنما ہدایات
- New Jersey Division of Taxation: آجر کی سہولت کے ماخذ کے قاعدے پر اکثر پوچھے جانے والے سوالات
- New Jersey Division of Taxation: GIT-3W، دوسرے دائرہ اختیار کو ادا شدہ انکم ٹیکس کا کریڈٹ (اجرت کی آمدنی)
- Connecticut Office of Legislative Research: آجر کی سہولت کا قاعدہ، 2025-R-0067
- Florida Department of Revenue: ذاتی انکم ٹیکس کی فائلنگ
- Texas Comptroller: چھوٹے کاروبار کے ٹیکس کی معلومات
- IRS: Form W-2 C کے بارے میں، درست شدہ اجرت اور ٹیکس اسٹیٹمنٹ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔