QSBS پر ریاستی ٹیکس: کیلیفورنیا اور وہ ریاستیں جو چھوٹ نہیں مانتیں

کیا کیلیفورنیا QSBS کو تسلیم کرتا ہے؟

نہیں۔ کیلیفورنیا اہل چھوٹے کاروبار کے حصص (QSBS) کی وفاقی چھوٹ کی پیروی نہیں کرتا، بشمول اس بڑی چھوٹ کے جو 2025 کے وفاقی قانون نے شامل کی (FTB کا وفاقی تبدیلیوں کا خلاصہ)۔ کیلیفورنیا کا رہائشی پورا منافع Schedule D (540) پر درج کرتا ہے اور اس سارے پر کیلیفورنیا ٹیکس دیتا ہے (Schedule D (540) کی ہدایات)۔ کیلیفورنیا سیکشن 1045 کی دوبارہ سرمایہ کاری کو بھی نہیں مانتا، اس لیے وفاقی سطح پر مؤخر منافع پر فروخت کے سال میں ٹیکس لگتا ہے۔

انکم ٹیکس والی بہت سی دوسری ریاستیں وفاقی آمدنی سے شروع کرتی ہیں، اس لیے وہ چھوٹ کی پیروی کرتی ہیں جب تک ان کا قانون کچھ اور نہ کہے۔ چند ریاستیں کچھ اور کہتی ہیں، اور 2026 میں ہونے والی فروخت کے لیے فہرست بدل گئی۔

کیس کو سادہ تلاش سے مشکل کیا بناتا ہے:

• آپ منتقل ہو گئے ہیں، یا ہونے والے ہیں۔ عموماً فروخت کی تاریخ پر آپ جس ریاست میں رہتے ہوں وہی منافع پر ٹیکس لگاتی ہے، اس لیے حالیہ یا منصوبہ بند منتقلی میں احتیاط چاہیے۔
• ادائیگیاں کئی سال میں آتی ہیں۔ ایسکرو، holdback اور earnout کی رقم بعد کے سال میں اس سال کے ریاستی قواعد کے تحت قابل ٹیکس ہو سکتی ہے۔
• آپ کی ریاست نے قانون بدلا۔ اوریگن، الینوائے اور نیو جرسی نے 2026 کے لیے اپنے قواعد بدلے۔

یہ جمع کریں: تاریخوں کے ساتھ رہائش کی تفصیل، ہر لاٹ کی خریداری یا آپشن استعمال کی تاریخ اور لاگت، متوقع فروخت کی قیمت اور تاریخ، اور معاہدے کی دستاویزات۔

کون سی ریاستیں وفاقی QSBS چھوٹ کی پیروی نہیں کرتیں؟

کیلیفورنیا اور پنسلوانیا مستثنیٰ منافع پر پورا ٹیکس لگاتے ہیں؛ اوریگن اور الینوائے 2026 سے اسے واپس شامل کرنا شروع کرتے ہیں۔ ہوائی اور الاباما وفاقی قاعدے کا صرف ایک حصہ مانتے ہیں، اور میساچوسٹس کے اپنے قواعد ہیں۔ جدول میں صرف وہ ریاستیں ہیں جن کا قاعدہ سرکاری ذرائع سے تصدیق ہو سکا؛ کسی اور ریاست کے لیے اس کی تازہ ہدایات دیکھیں۔

2026 کے لیے ہوائی نے وفاقی کوڈ سے اپنا عمومی تعلق اپ ڈیٹ کیا مگر سیکشن 1202 کو 2024 کے آخر کی شکل میں رکھا، زیادہ چھوٹ والے پیراگرافس کے بغیر، جس سے عموماً منافع کا ⁦50%⁩ مستثنیٰ رہتا ہے (Act 35 ⁦(2026)⁩; ⁦26 U.S.C. 1202(a)⁩)۔ الاباما کا خلاصہ صرف 2025 کی تبدیلیوں پر بات کرتا ہے؛ الاباما پرانے QSBS منافع کے ساتھ کیا کرتا ہے، یہ وہاں نہیں بتایا گیا، اس لیے وفاقی اعداد پر بھروسا کرنے سے پہلے اس کی تصدیق کریں۔

جن ریاستوں میں ذاتی انکم ٹیکس نہیں، وہ منافع پر آمدنی کے طور پر ٹیکس نہیں لگاتیں۔ تاہم کوئی ریاست سرمایہ کے منافع پر الگ ٹیکس رکھ سکتی ہے؛ منتقلی کی رہنمائی عام منزلوں کا موازنہ کرتی ہے۔

کیلیفورنیا QSBS کی فروخت پر کتنا ٹیکس لگاتا ہے؟

کیلیفورنیا منافع پر عام آمدنی کی طرح ⁦12.3%⁩ تک کی شرحوں سے ٹیکس لگاتا ہے، اور ⁦$1,000,000⁩ سے اوپر کی قابل ٹیکس آمدنی پر ⁦1%⁩ کا Behavioral Health Services Tax بھی۔ کیلیفورنیا میں طویل مدتی منافع کے لیے کم شرح نہیں، اس لیے بڑی فروخت پر زیادہ تر اعلیٰ ترین شرح اور اضافی ٹیکس لگتا ہے۔

درجوں کی حدیں تازہ ترین شائع شدہ ریٹ شیڈولز سے ہیں؛ اضافی ٹیکس 2026 کی اندازاً ٹیکس ہدایات میں ہے۔ اندازہ لگانے کے لیے: منافع لیں، اس میں کیلیفورنیا کی اپنی دوسری قابل ٹیکس آمدنی جمع کریں، ریٹ شیڈول لگائیں، پھر اضافی ٹیکس کی حد سے اوپر کی رقم پر وہ شامل کریں۔

2026 کی فروخت کے لیے کن ریاستوں نے اپنے QSBS قواعد بدلے؟

اوریگن اور الینوائے نے چھوٹ کی پیروی چھوڑ دی، اور نیو جرسی نے شروع کی۔ کیلنڈر سال والے فرد کے لیے ہر تبدیلی 2026 میں ہونے والی ہر فروخت پر لاگو ہوتی ہے۔

• اوریگن 1 جنوری 2026 یا اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے وفاقی ریٹرن پر سیکشن 1202 کے تحت مستثنیٰ ہر منافع واپس شامل کرتا ہے (SB 1507, سیکشن 5 اور 10)۔ واپس شمولیت تمام مستثنیٰ منافع پر ہے، صرف 2025 کے وفاقی اضافے پر نہیں۔
• الینوائے 31 دسمبر 2026 یا اس کے بعد ختم ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے سیکشن 1202 کے تحت مستثنیٰ منافع واپس شامل کرتا ہے (Public Act 104-0468)۔ جنوری 2026 کی فروخت اسی سال میں آتی ہے۔
• نیو جرسی 1 جنوری 2026 یا اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے اہل چھوٹے کاروبار کے حصص کا وہ منافع خارج کرتا ہے جو وفاقی سطح پر مستثنیٰ ہو (P.L. 2025, ⁦c.67⁩)۔ پہلے سال کی فروخت پر نیو جرسی کی کوئی چھوٹ نہیں ملتی۔
• نیویارک نے جانچ کے وقت تک اپنا قاعدہ نہیں بدلا تھا۔ منافع واپس شامل کرنے کا ایک Senate بل، جو 2025 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں پر ماضی سے لاگو ہوتا، آخری بار ترمیم ہو کر کمیٹی کو واپس بھیجا گیا (⁦S8921A⁩)۔ نیویارک میں فروخت سے پہلے اس کی حیثیت دیکھ لیں۔

کیا میری ریاست 2025 کی وفاقی QSBS تبدیلیوں کی پیروی کرتی ہے؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ کی ریاست وفاقی ٹیکس کوڈ سے کیسے جڑی ہے۔ جو ریاست موجودہ کوڈ استعمال کرتی ہے وہ بڑی چھوٹ خود بخود لے لیتی ہے؛ جو ریاست کسی مقررہ تاریخ کے کوڈ سے جڑی ہو، وہ اپ ڈیٹ کرنے تک نہیں لیتی۔ تبدیلیاں صرف 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص پر لاگو ہیں، اس لیے 2028 کے وسط سے پہلے کی فروخت پر ان کا اثر نہیں (Public Law 119-21, سیکشن 70431)۔

کیلیفورنیا چھوٹ کی کبھی پیروی نہیں کرتا، اس لیے وہاں وفاقی تبدیلیوں سے کوئی فرق نہیں پڑتا (FTB)۔ الاباما کہتا ہے کہ وہ توسیع سے منسلک نہیں، اور ہوائی سیکشن 1202 کو 2024 کے آخر کی شکل میں رکھتا ہے۔ اوریگن اور الینوائے پوری چھوٹ واپس شامل کرتے ہیں، اس لیے وہاں بھی وفاقی درجے اہم نہیں۔ وفاقی تبدیلیاں کیا ہیں، یہ بانیوں اور ابتدائی ملازمین کے لیے QSBS میں ہے۔

اپنے ریٹرن پر کیلیفورنیا QSBS کا فرق کیسے رپورٹ کروں؟

کیلیفورنیا وہ منافع رپورٹ کرنے کے لیے Schedule D (540) استعمال کرتا ہے جو وفاقی ریٹرن نے مستثنیٰ کیا تھا۔ پورا منافع column (e) میں درج کریں، پھر وفاقی اور کیلیفورنیا کے کل کا فرق Schedule CA (540), Part I, Section A, line 7a, column C میں اضافے کے طور پر لے جائیں (Schedule D (540) کی ہدایات; Schedule CA (540) کی ہدایات)۔

دوسری ریاستیں جو پیروی نہیں کرتیں، مستثنیٰ منافع کو اپنے فارمز پر وفاقی آمدنی میں اضافے کے طور پر رپورٹ کرواتی ہیں؛ فروخت کے سال کے لیے اس ریاست کی ہدایات استعمال کریں۔ وفاقی Form 8949 اور Schedule D کی تفصیل ریاستی ریٹرن کے ساتھ رکھیں، کیونکہ ریاستی اضافہ اسی رقم سے شروع ہوتا ہے جو آپ نے مستثنیٰ کی۔ وفاقی چھوٹ کا دعویٰ کیسے کریں، یہ QSBS رہنما میں ہے۔

کیا فروخت کے سال میں مجھے ریاستی اندازاً ٹیکس دینا ہوگا؟

عموماً ہاں۔ جو منافع IRS مستثنیٰ کرتا ہے وہ بھی ریاست کا بڑا بقایا بنا سکتا ہے، اور کیلیفورنیا ریٹرن جمع کرانے کے وقت نہیں بلکہ سال کے دوران اندازاً ادائیگیاں مانگتا ہے۔

کیلیفورنیا کی 2026 کی ہدایات یہ قواعد دیتی ہیں (Form 540-ES کی ہدایات):

اگر آپ کی کیلیفورنیا ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی ⁦$1,000,000⁩ یا زیادہ ہے (⁦$500,000⁩ اگر شادی شدہ یا رجسٹرڈ ڈومیسٹک پارٹنر الگ الگ ریٹرن جمع کرائیں)، تو آپ کو اندازے موجودہ سال کے ٹیکس پر بنانے ہوں گے، عموماً اس کا ⁦90%⁩؛ پچھلے سال کا ٹیکس محفوظ حد نہیں۔ بڑی فروخت عموماً یہ حد پار کر دیتی ہے۔ اگر فروخت سال کے آخر میں مکمل ہو تو سالانہ بنانے (annualization) کا اختیار ادائیگیوں کو آمدنی آنے کے وقت سے ملا دیتا ہے۔ جب کسی اندازے یا توسیع کی ادائیگی سے ⁦$20,000⁩ بڑھ جائے، یا جمع شدہ ریٹرن میں کل ٹیکس ⁦$80,000⁩ سے اوپر ہو، تو بعد کی ادائیگیاں برقی طور پر کرنا لازمی ہے۔ سودے کے بعد وفاقی اندازاً ٹیکس اسٹارٹ اپ کے حصول پر ٹیکس میں ہے۔

ریاستی ٹیکس اس پر منحصر ہے کہ میں کہاں رہتا ہوں یا کمپنی کہاں ہے؟

آپ جہاں رہتے ہیں۔ اسٹاک کی فروخت کا منافع عموماً اس ریاست کا شمار ہوتا ہے جہاں بیچنے والا فروخت کے وقت رہتا ہو، نہ کہ جہاں کمپنی کا مرکز ہو یا وہ رجسٹرڈ ہو۔

کیلیفورنیا کی رہائش کی رہنمائی کہتی ہے کہ اسٹاک کے منافع کا ذریعہ وہ جگہ ہے جہاں آپ فروخت کے وقت رہائشی ہوں؛ اوریگن کا رہائشی جو کیلیفورنیا کارپوریشن کے حصص بیچے، اس کا منافع اوریگن کا ذریعہ رکھتا ہے جس پر کیلیفورنیا ٹیکس نہیں لگاتا (FTB Publication 1031)۔ کیلیفورنیا کے رہائشی پر ہر آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے، کمپنی کہیں بھی ہو۔ آپشنز اور کاروبار کے حصے کے طور پر رکھے گئے حصص پر مختلف قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔ فروخت سے پہلے منتقلی اور آپشنز کا ذریعہ اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے سے پہلے دوسری ریاست جانا میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں اور فرض کیا گیا ہے کہ حصص وفاقی سطح پر اہل ہیں۔

کیلیفورنیا کی بانی

کیلیفورنیا کی ایک اکیلی رہائشی بانی کے حصص کی فروخت پر ⁦$10,000,000⁩ کا منافع ہے، جو وفاقی ریٹرن پر مکمل مستثنیٰ ہے۔ کیلیفورنیا پورے ⁦$10,000,000⁩ پر ٹیکس لگاتا ہے۔ اگر یہ منافع اس کی واحد آمدنی ہو تو کیلیفورنیا کا تازہ ترین ریٹ شیڈول اور اضافی ٹیکس مل کر اس کا کیلیفورنیا ٹیکس تقریباً ⁦$1.3⁩ ملین بناتے ہیں۔ چونکہ اس کی کیلیفورنیا ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی ⁦$1,000,000⁩ سے اوپر ہے، اس کے اندازے فروخت کے سال کے ٹیکس پر مبنی ہونے چاہییں۔

پنسلوانیا کا رہائشی

پنسلوانیا کا ایک رہائشی اہل حصص بیچتا ہے جن پر ⁦$2,000,000⁩ کا منافع وفاقی سطح پر مستثنیٰ ہے۔ پنسلوانیا پورے منافع پر اپنی یکساں شرح ⁦3.07%⁩ سے ٹیکس لگاتا ہے، تقریباً ⁦$61,400⁩۔

اوریگن کا انجینئر، فروخت مارچ 2026 میں

اوریگن کا ایک رہائشی مارچ 2026 میں اہل حصص بیچتا ہے جن پر ⁦$1,000,000⁩ کا منافع وفاقی سطح پر مکمل مستثنیٰ ہے۔ چونکہ فروخت 1 جنوری 2026 یا اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سال میں آتی ہے، اوریگن ⁦$1,000,000⁩ واپس شامل کرتا ہے اور اوریگن کی عام شرحوں سے ٹیکس لگاتا ہے۔ وہی فروخت دسمبر 2025 میں ہوتی تو اوریگن میں کوئی واپس شمولیت نہ ہوتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو یقین نہیں کہ حصص وفاقی سطح پر اہل ہیں: پہلے بانیوں اور ابتدائی ملازمین کے لیے QSBS دیکھیں۔
• آپ فروخت سے پہلے منتقل ہو گئے یا ہونے والے ہیں: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے سے پہلے دوسری ریاست جانا اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• سودے میں خریدار کے حصص ملتے ہیں، یا یہ انضمام یا اثاثوں کی فروخت ہے: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے حصول پر ٹیکس۔
• آپ مدت پوری ہونے سے پہلے بیچ رہے ہیں اور منافع مؤخر کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں QSBS منافع کو نئے اسٹارٹ اپ حصص میں دوبارہ لگانا؛ کیلیفورنیا پھر بھی منافع پر ٹیکس لگائے گا۔
• آپ ٹینڈر آفر یا ثانوی فروخت میں بیچ رہے ہیں: دیکھیں ٹینڈر آفر میں اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنا۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں امریکی اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے والا کینیڈین بانی۔
• بڑی فروخت آنے والی ہے اور آپ کی ریاست منافع پر ٹیکس لگاتی ہے: اندازاً ادائیگیوں اور رہائش کے ریکارڈ کا منصوبہ انفرادی ٹیکس مدد کے ساتھ بنائیں۔