QSBS und Steuer der Bundesstaaten: Kalifornien und andere

Erkennt Kalifornien QSBS an?

Nein. Kalifornien folgt der Steuerbefreiung des Bundes für begünstigte Kleinunternehmensanteile (QSBS) nicht, auch nicht der größeren Befreiung, die das Bundesgesetz von 2025 eingeführt hat (Zusammenfassung der FTB zu den Bundesänderungen). Ein Einwohner Kaliforniens trägt den gesamten Gewinn in Schedule D (540) ein und zahlt kalifornische Steuer auf alles (Anleitung zu Schedule D (540)). Kalifornien folgt auch der Reinvestition nach Abschnitt 1045 nicht, daher wird ein auf Bundesebene aufgeschobener Gewinn im Verkaufsjahr besteuert.

Viele andere Bundesstaaten mit Einkommensteuer gehen vom Bundeseinkommen aus und folgen deshalb der Steuerbefreiung, sofern ihr Gesetz nichts anderes sagt. Einige sagen etwas anderes, und die Liste hat sich für Verkäufe im Jahr 2026 geändert.

Was einen Fall schwieriger macht als eine Nachschlagetabelle:

• Sie sind umgezogen oder planen es. Der Bundesstaat, in dem Sie am Verkaufstag wohnen, besteuert den Gewinn in der Regel; ein kürzlicher oder geplanter Umzug braucht deshalb Sorgfalt.
• Zahlungen kommen über mehrere Jahre. Geld aus Escrow, Holdback und Earn-out kann in einem späteren Jahr nach den Regeln dieses Jahres besteuert werden.
• Ihr Bundesstaat hat sein Gesetz geändert. Oregon, Illinois und New Jersey haben ihre Regeln für 2026 geändert.

Legen Sie bereit: Ihre Wohnsitzgeschichte mit Daten, für jede Tranche Kauf- oder Ausübungsdatum und Kosten, den erwarteten Verkaufspreis samt Datum und die Vertragsunterlagen.

Welche Bundesstaaten folgen der QSBS-Steuerbefreiung des Bundes nicht?

Kalifornien und Pennsylvania besteuern den ausgenommenen Gewinn voll; Oregon und Illinois rechnen ihn ab 2026 wieder hinzu. Hawaii und Alabama folgen der Bundesregel nur teilweise, und Massachusetts hat eigene Regeln. Die Tabelle nennt nur Bundesstaaten, deren Regel sich in amtlichen Quellen bestätigen ließ; prüfen Sie bei jedem anderen Bundesstaat die aktuelle Anleitung.

Für 2026 hat Hawaii seine allgemeine Bindung an das Bundesgesetz aktualisiert, Abschnitt 1202 aber in der Fassung vom Ende 2024 beibehalten, abzüglich der Absätze für höhere Befreiungen; damit bleiben in der Regel 50 % des Gewinns steuerfrei (Act 35 (2026); 26 U.S.C. 1202(a)). Die Zusammenfassung von Alabama behandelt nur die Änderungen von 2025; wie Alabama älteren QSBS-Gewinn behandelt, steht dort nicht, bestätigen Sie es daher, bevor Sie sich auf die Zahl des Bundes verlassen.

Bundesstaaten ohne persönliche Einkommensteuer besteuern den Gewinn nicht als Einkommen. Ein Bundesstaat kann dennoch eine eigene Steuer auf Kapitalgewinne haben; der Leitfaden zum Umzug vergleicht gängige Zielorte.

Wie viel Steuer erhebt Kalifornien auf einen QSBS-Verkauf?

Kalifornien besteuert den Gewinn als normales Einkommen mit Sätzen bis zu 12,3 %, plus eine Behavioral Health Services Tax (Zuschlag für psychische Gesundheitsdienste) von 1 % auf das zu versteuernde Einkommen über $1.000.000. Kalifornien kennt keinen niedrigeren Satz für langfristige Gewinne; ein großer Verkauf wird daher überwiegend mit dem Höchstsatz plus Zuschlag besteuert.

Die Schwellen der Steuerstufen stammen aus den zuletzt veröffentlichten Steuersatztabellen; der Zuschlag steht in der Anleitung 2026 zu den Vorauszahlungen. Zur Schätzung: Nehmen Sie den Gewinn, addieren Sie Ihr übriges zu versteuerndes Einkommen in Kalifornien, wenden Sie die Steuersatztabelle an und addieren Sie dann den Zuschlag auf den Betrag über seiner Schwelle.

Welche Bundesstaaten haben ihre QSBS-Regeln für Verkäufe 2026 geändert?

Oregon und Illinois folgen der Steuerbefreiung nicht mehr, New Jersey folgt ihr jetzt. Für eine Person mit Kalenderjahr erfasst jede Änderung alle Verkäufe im Jahr 2026.

• Oregon rechnet jeden nach Abschnitt 1202 in der Bundessteuererklärung ausgenommenen Gewinn wieder hinzu, für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnen (SB 1507, Sections 5 und 10). Die Hinzurechnung erfasst den gesamten ausgenommenen Gewinn, nicht nur die Erhöhung des Bundes von 2025.
• Illinois rechnet den nach Abschnitt 1202 ausgenommenen Gewinn für Steuerjahre, die am oder nach dem 31. Dezember 2026 enden, wieder hinzu (Public Act 104-0468). Ein Verkauf im Januar 2026 fällt in dieses Jahr.
• New Jersey nimmt Gewinn aus begünstigten Kleinunternehmensanteilen aus, soweit er auf Bundesebene steuerfrei ist, für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnen (P.L. 2025, c.67). Ein Verkauf in einem früheren Jahr erhält keine Befreiung in New Jersey.
• New York hatte seine Regel bei der Prüfung nicht geändert. Ein Gesetzentwurf des Senats zur Wiederhinzurechnung des Gewinns, rückwirkend für Steuerjahre, die 2025 beginnen, wurde zuletzt geändert und an den Ausschuss zurückverwiesen (S8921A). Prüfen Sie den Stand vor einem Verkauf in New York.

Folgt mein Bundesstaat den QSBS-Änderungen des Bundes von 2025?

Das hängt davon ab, wie Ihr Bundesstaat an das Steuergesetz des Bundes gebunden ist. Ein Bundesstaat, der das aktuelle Gesetz anwendet, übernimmt die größere Befreiung automatisch; ein Bundesstaat, der an das Gesetz zu einem festen Stichtag gebunden ist, tut das erst, wenn er aktualisiert. Die Änderungen betreffen nur Anteile, die nach dem 4. Juli 2025 erworben wurden, und wirken sich daher auf einen Verkauf vor Mitte 2028 nicht aus (Public Law 119-21, Section 70431).

Kalifornien folgt der Steuerbefreiung nie, daher machen die Bundesänderungen dort keinen Unterschied (FTB). Alabama sagt, es sei an die Ausweitung nicht gebunden, und Hawaii behält Abschnitt 1202 in der Fassung vom Ende 2024. Oregon und Illinois rechnen die gesamte Steuerbefreiung wieder hinzu, daher spielen die Stufen des Bundes auch dort keine Rolle. Was die Bundesänderungen sind, steht in QSBS für Gründer und frühe Mitarbeiter.

Wie melde ich den kalifornischen QSBS-Unterschied in meiner Steuererklärung?

Kalifornien nutzt Schedule D (540), um den Gewinn zu melden, den die Bundessteuererklärung ausgenommen hat. Tragen Sie den gesamten Gewinn in Spalte (e) ein und übertragen Sie dann den Unterschied zwischen den Summen des Bundes und Kaliforniens als Zurechnung in Schedule CA (540), Part I, Section A, Zeile 7a, Spalte C (Anleitung zu Schedule D (540); Anleitung zu Schedule CA (540)).

Andere Bundesstaaten, die nicht folgen, verlangen den ausgenommenen Gewinn als Zurechnung zum Bundeseinkommen in ihren eigenen Formularen; nutzen Sie die Anleitung des Bundesstaats für das Verkaufsjahr. Bewahren Sie die Angaben aus Form 8949 und Schedule D des Bundes zusammen mit der Steuererklärung des Bundesstaats auf, denn die Zurechnung des Bundesstaats geht von dem Betrag aus, den Sie ausgenommen haben. Wie Sie die Befreiung des Bundes geltend machen, steht im QSBS-Leitfaden.

Schulde ich im Verkaufsjahr Vorauszahlungen an meinen Bundesstaat?

Meistens ja. Ein Gewinn, den der IRS ausnimmt, kann trotzdem eine hohe Nachzahlung im Bundesstaat verursachen, und Kalifornien verlangt Vorauszahlungen während des Jahres statt erst bei der Abgabe.

Die kalifornische Anleitung für 2026 legt diese Regeln fest (Anleitung zu Form 540-ES):

Beträgt Ihr kalifornisches bereinigtes Bruttoeinkommen $1.000.000 oder mehr ($500.000 bei Verheirateten oder eingetragenen Lebenspartnern mit getrennter Veranlagung), müssen Sie Ihre Vorauszahlungen auf die Steuer des laufenden Jahres stützen, in der Regel 90 % davon; die Steuer des Vorjahres bietet keinen sicheren Maßstab. Ein großer Verkauf überschreitet diese Grenze meist. Schließt der Verkauf spät im Jahr, passt die Möglichkeit der Umrechnung auf das Jahr (Annualization) die Zahlungen an den Zeitpunkt an, zu dem das Einkommen zufloss. Übersteigt eine Vorauszahlung oder eine Zahlung für die Fristverlängerung $20.000, oder zeigt eine eingereichte Steuererklärung eine Gesamtsteuer über $80.000, müssen spätere Zahlungen elektronisch erfolgen. Vorauszahlungen des Bundes nach einem Closing behandelt Steuern bei der Übernahme Ihres Start-ups.

Hängt die Steuer des Bundesstaats von meinem Wohnort ab oder vom Sitz der Gesellschaft?

Von Ihrem Wohnort. Gewinn aus dem Verkauf von Anteilen wird in der Regel dem Bundesstaat zugeordnet, in dem der Verkäufer zum Zeitpunkt des Verkaufs wohnt, nicht dem Staat, in dem die Gesellschaft ihren Sitz hat oder gegründet wurde.

Der kalifornische Wohnsitzleitfaden sagt, dass Gewinn aus Anteilen seine Quelle dort hat, wo Sie zum Zeitpunkt des Verkaufs wohnen; ein Einwohner Oregons, der Anteile einer kalifornischen Gesellschaft verkauft, hat einen Gewinn mit Quelle in Oregon, den Kalifornien nicht besteuert (FTB Publication 1031). Ein Einwohner Kaliforniens wird mit allen Einkünften besteuert, wo auch immer die Gesellschaft sitzt. Für Optionen und für Anteile, die als Teil eines Geschäfts gehalten werden, können andere Regeln gelten. Der Umzug vor einem Verkauf und die Zuordnung von Optionen gehören zu Umzug in einen anderen Bundesstaat vor dem Verkauf von Start-up-Anteilen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar und setzen voraus, dass die Anteile auf Bundesebene begünstigt sind.

Gründerin in Kalifornien

Eine alleinstehende Einwohnerin Kaliforniens verkauft Gründeranteile mit einem Gewinn von $10.000.000, der in der Bundessteuererklärung vollständig ausgenommen ist. Kalifornien besteuert die vollen $10.000.000. Ist der Gewinn ihr einziges Einkommen, ergibt die jüngste kalifornische Steuersatztabelle plus Zuschlag eine kalifornische Steuer von rund $1,3 Millionen. Weil ihr kalifornisches bereinigtes Bruttoeinkommen über $1.000.000 liegt, müssen ihre Vorauszahlungen auf der Steuer des Verkaufsjahres beruhen.

Einwohner von Pennsylvania

Ein Einwohner Pennsylvanias verkauft begünstigte Anteile mit einem Gewinn von $2.000.000, der auf Bundesebene ausgenommen ist. Pennsylvania besteuert den vollen Gewinn mit seinem festen Satz von 3,07 %, rund $61.400.

Ingenieur in Oregon, Verkauf im März 2026

Ein Einwohner Oregons verkauft im März 2026 begünstigte Anteile mit einem Gewinn von $1.000.000, der auf Bundesebene vollständig ausgenommen ist. Weil der Verkauf in ein Steuerjahr fällt, das am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnt, rechnet Oregon die $1.000.000 wieder hinzu und besteuert sie mit den regulären Sätzen Oregons. Derselbe Verkauf im Dezember 2025 hätte keine Hinzurechnung in Oregon gehabt.

Anders bei Ihnen?

• Sie sind nicht sicher, ob die Anteile auf Bundesebene begünstigt sind: beginnen Sie mit QSBS für Gründer und frühe Mitarbeiter.
• Sie sind vor dem Verkauf umgezogen oder planen es: siehe Umzug in einen anderen Bundesstaat vor dem Verkauf von Start-up-Anteilen und holen Sie Hilfe für Ihre Einkommensteuer ein.
• Der Kaufpreis wird in Anteilen des Käufers gezahlt, oder es handelt sich um eine Verschmelzung oder einen Verkauf von Vermögenswerten: siehe Steuern bei der Übernahme Ihres Start-ups.
• Sie verkaufen vor Ablauf der Haltedauer und wollen aufschieben: siehe Gewinn aus QSBS in neue Start-up-Anteile reinvestieren; Kalifornien besteuert den Gewinn trotzdem.
• Sie verkaufen in einem Rückkaufangebot oder an einen Investor: siehe Start-up-Anteile in einem Rückkaufangebot verkaufen.
• Sie leben in Kanada: siehe Kanadischer Gründer verkauft US-Start-up-Anteile.
• Ein großer Verkauf steht an, und Ihr Bundesstaat besteuert den Gewinn: planen Sie Vorauszahlungen und Wohnsitznachweise mit Hilfe für Ihre Einkommensteuer.