یہ کس کے لیے ہے
- وہ ملازمین اور بانی جو کمپنی کی ٹینڈر آفر میں حصص بیچتے ہیں
- وہ حصص دار جو ثانوی فروخت میں نجی کمپنی کے حصص کسی سرمایہ کار کو بیچتے ہیں
- وہ آپشن ہولڈرز جو فیصلہ کر رہے ہیں کہ اسی آفر میں آپشن استعمال کر کے بیچیں یا نہیں
یہاں شامل نہیں
- بیچنا ہے یا نہیں، کس قیمت پر، یا کتنے
- حصص QSBS کے اہل ہیں یا نہیں، اور سیکشن 1045 کے تحت دوبارہ سرمایہ کاری کی تفصیل
- فروخت پر ریاستی ٹیکس، اور کینیڈا کے رہائشیوں کی فروخت
- کمپنی کی اپنی ودہولڈنگ، رپورٹنگ اور قدر کے تعین کی ذمہ داریاں
- پوری کمپنی کی فروخت
ٹینڈر آفر میں اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
امریکہ میں ٹینڈر آفر یا ثانوی فروخت میں اپنے پہلے سے رکھے ہوئے حصص بیچنا عموماً سرمایہ کا منافع یا نقصان ہوتا ہے: قیمت منفی آپ کی لاگت کی بنیاد۔ منافع طویل مدتی ہوتا ہے اگر آپ نے حصص ایک سال سے زیادہ رکھے ہوں، ورنہ قلیل مدتی، جس پر عام آمدنی کی شرح سے ٹیکس لگتا ہے (IRS Topic 409)۔ بنیاد وہ رقم ہے جو آپ نے حصص پر ادا کی، اور وہ رقم بھی جس پر حصص ملتے وقت تنخواہ کے طور پر ٹیکس لگ چکا ہو (Publication 525)۔
| رقم کا حصہ | ٹیکس کیسے لگتا ہے | عموماً کہاں ظاہر ہوتا ہے |
|---|---|---|
| ایک سال سے زیادہ رکھے گئے حصص پر منافع | طویل مدتی سرمایہ کا منافع 0%، 15% یا 20% کی شرح سے | Form 1099-B، اگر جاری ہو؛ Form 8949 اور Schedule D |
| ایک سال یا کم رکھے گئے حصص پر منافع | عام شرح پر قلیل مدتی سرمایہ کا منافع | Form 1099-B، اگر جاری ہو؛ Form 8949 اور Schedule D |
| ISO کی رکھنے کی مدتیں ختم ہونے سے پہلے فروخت پر ISO کا فرق (spread) | تنخواہ (عام آمدنی) | Form W-2, box 1 |
| قیمت کا وہ حصہ جو آپ کے کام کا معاوضہ شمار ہو | اجرت، پے رول ٹیکس اور ودہولڈنگ کے ساتھ | Form W-2 |
| کمپنی کی واپسی خریداری جو سیکشن 302 کے ٹیسٹ پورے نہ کرے | ادائیگی (distribution)، ممکنہ طور پر ڈیویڈنڈ | Form 1099-DIV |
سرمایہ کا منافع پر 3.8% خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس بھی لگ سکتا ہے، جب ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی (MAGI) $200,000 (اکیلے) یا $250,000 (شادی شدہ، مشترکہ ریٹرن) سے زیادہ ہو۔
ٹینڈر تب آسان نہیں رہتا جب قیمت 409A قدر سے اوپر ہو، آپ ISO حصص بیچیں یا آپشن استعمال کر کے اسی وقت بیچیں، کمپنی خود خریدار ہو، حصص QSBS ہو سکتے ہوں، یا آپ نے ریاست بدلی ہو یا کینیڈا میں رہتے ہوں۔ یہ چیزیں جمع کریں: آفر کی دستاویزات (خریدار کون ہے، قیمت، کون بیچ سکتا ہے)، تازہ ترین 409A قدر، اجرا اور آپشن استعمال کے ریکارڈ، کوئی 83(b) انتخاب، Form 3921، آپ کا W-2 اور پچھلے سال کا ریٹرن۔
کیا 409A قدر سے اوپر کی قیمت پر تنخواہ کے طور پر ٹیکس لگتا ہے؟
ہو سکتا ہے، اور جواب حقائق پر منحصر ہے۔ مجموعی آمدنی میں خدمات کا معاوضہ شامل ہے، اور سیکشن 83 خدمات کے سلسلے میں ملنے والی جائیداد پر تنخواہ کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے۔ دونوں میں ٹینڈر آفرز کے لیے لکھا ہوا کوئی قاعدہ نہیں، اور یہاں حوالہ دی گئی IRS اشاعتیں ٹینڈر پریمیم کا ذکر نہیں کرتیں، اس لیے اس نکتے کو غیر طے شدہ سمجھیں۔
| منصفانہ مارکیٹ قدر سے اوپر کی رقم کے تنخواہ ہونے کی طرف اشارے | حصص کی فروخت کی قیمت ہونے کی طرف اشارے |
|---|---|
| کمپنی خود خریدار ہے، یا کوئی خریدار اس کی طرف سے کام کر رہا ہے | کوئی غیر متعلقہ سرمایہ کار طے شدہ قیمت پر خریدتا ہے |
| اس قیمت پر صرف موجودہ ملازمین یا خدمات فراہم کرنے والے بیچ سکتے ہیں | ہر بیچنے والے کو، بشمول باہر کے سرمایہ کاروں کے، یکساں قیمت ملتی ہے |
| قیمت یا حصص کی تعداد عہدے، ملازمت کی مدت یا ملازمت جاری رکھنے پر منحصر ہے | شرائط میں کوئی چیز کمپنی کے لیے کام پر منحصر نہیں |
کمپنی طے کرتی ہے کہ قیمت کا کچھ حصہ اجرت شمار کر کے ودہولڈنگ کرے یا نہیں؛ یہ پہلو قدر کے تعین کے بعد اسٹاک آپشن دینا میں ہے۔ فروخت کو اپنے Form W-2 اور Form 1099-B کے مطابق رپورٹ کریں۔ اگر کمپنی کچھ بھی تنخواہ شمار نہ کرے مگر شرائط بائیں کالم جیسی لگیں تو ریٹرن جمع کرانے سے پہلے مشورہ لیں۔
کیا مجھے پہلے آپشن استعمال کرنے ہوں گے، اور استعمال کر کے فوراً بیچنے کا کیا اثر ہے؟
جب آفر حصص خریدتی ہے تو صرف حصص شمار ہوتے ہیں، اس لیے شرکت کے لیے پختہ ہو چکے آپشن آفر کی آخری تاریخ تک استعمال کرنے ہوں گے۔ ایک ہی آفر میں استعمال کر کے بیچنے پر آپشن استعمال کے وقت کے فرق پر تنخواہ کے طور پر ٹیکس لگتا ہے؛ اگر قیمت استعمال کے وقت کی قدر کے برابر ہو تو فروخت خود بہت کم منافع شامل کرتی ہے۔
- قانونی شرائط سے باہر کے آپشن (NSO): ملازم کے لیے فرق (قدر منفی خریداری کی مقررہ قیمت) Form W-2, box 12 code V پر اجرت ہے، ودہولڈنگ کے ساتھ؛ ٹھیکیدار کو اس کی جگہ Form 1099-NEC ملتا ہے (Publication 525)۔ فروخت کی قیمت اور اس قدر کا کوئی بھی فرق قلیل مدتی منافع یا نقصان ہے۔
- ترغیبی اسٹاک آپشن (ISO): اسی آفر میں بیچنا نااہل فروخت (disqualifying disposition) ہے (اگلا حصہ دیکھیں)۔ چونکہ حصص استعمال کے اسی سال میں بک جاتے ہیں، متبادل کم از کم ٹیکس (AMT) کی کوئی ایڈجسٹمنٹ پیدا نہیں ہوتی (Publication 525)۔
- وہ آفرز جو خود آپشن خریدتی ہیں: ایسے NSO کے بدلے ملنے والی رقم، جس کی قدر آسانی سے طے نہ ہو سکتی ہو، اور جو غیر متعلقہ خریدار کو یا جاری کرنے والی کمپنی کو برابری کی سطح پر بیچا گیا ہو، آپشن استعمال کرنے کی طرح تنخواہ ہے (Publication 525; 26 CFR 1.83-7(a))۔ دیکھیں کہ آفر ISO کے ساتھ کیا سلوک کرتی ہے۔
آپشن استعمال کے ٹیکس، فارمز اور وقت کے لیے اسٹارٹ اپ اسٹاک آپشن استعمال کرنا دیکھیں۔
کیا ٹینڈر میں ISO حصص بیچنا نااہل فروخت ہے؟
جی ہاں، اگر آپ اجرا کے دو سال اور آپشن استعمال کے ایک سال میں سے جو بعد میں ہو، اس سے پہلے بیچیں (26 U.S.C. 422(a)(1))۔ استعمال کے وقت کا فرق (استعمال کے وقت کی قدر منفی خریداری کی مقررہ قیمت) فروخت کے سال میں تنخواہ بن جاتا ہے؛ باقی منافع سرمایہ کا منافع ہے، اور ایک سال یا کم رکھنے پر قلیل مدتی (26 CFR 1.421-2(b))۔
- یہ تنخواہ Form W-2, box 1 میں آتی ہے۔ اس پر Social Security، Medicare یا وفاقی بے روزگاری ٹیکس نہیں لگتا، اور انکم ٹیکس ودہولڈنگ لازم نہیں (Publication 15-B)۔
- اگر فروخت کی قیمت استعمال کے وقت کی قدر سے کم ہو تو تنخواہ حقیقی منافع تک محدود رہتی ہے (26 U.S.C. 422(c)(2))۔
- دونوں مدتوں کے بعد فروخت اہل فروخت (qualifying disposition) ہے: خریداری کی مقررہ قیمت سے اوپر پورا منافع طویل مدتی سرمایہ کا منافع ہے۔ اگر آپ نے آپشن پچھلے سال استعمال کیے تھے تو متبادل کم از کم ٹیکس کے لیے آپ کی بنیاد مختلف ہے؛ دیکھیں ترغیبی اسٹاک آپشنز پر AMT۔
- ISO حصص کی کمپنی کو جلد واپس فروخت بھی نااہل فروخت ہے؛ پھر باقی کی نوعیت سیکشن 302 طے کرتا ہے (1.421-2(b), Example 2)۔
کیا فرق پڑتا ہے اگر سرمایہ کار کی جگہ کمپنی خود حصص واپس خریدے؟
جی ہاں۔ کمپنی کی واپسی خریداری redemption ہے، اور یہ فروخت تب شمار ہوتی ہے جب سیکشن 302(b) کا کوئی ایک ٹیسٹ پورا ہو؛ ورنہ یہ سیکشن 301 کے تحت ادائیگی (distribution) ہے: کمپنی کی کمائی اور منافع (earnings and profits) کی حد تک ڈیویڈنڈ، پھر بنیاد میں کمی، پھر منافع۔
| سیکشن 302 کا ٹیسٹ | کیا ضروری ہے |
|---|---|
| مکمل خاتمہ | کمپنی آپ کے تمام حصص خرید لیتی ہے |
| نمایاں طور پر غیر متناسب | واپسی خریداری کے بعد آپ کے ووٹنگ اور عام حصص کی شرحیں پہلے کی شرحوں کے 80% سے کم ہوں، اور اس کے بعد آپ کے پاس 50% سے کم ووٹ ہوں |
| ڈیویڈنڈ کے مساوی نہیں | آپ کی دلچسپی میں بامعنی کمی، جو حقائق پر پرکھی جاتی ہے |
خاندان کے افراد اور متعلقہ اداروں کے حصص آپ کے شمار ہوتے ہیں (سیکشن 302(c))۔ جب بہت سے حصص دار بھی بیچ رہے ہوں تو تھوڑا سا حصہ بیچنے سے آپ کا تناسب کافی کم نہیں ہوتا۔ کمپنی کے خریدار ہونے سے اوپر والے تنخواہ کے سوال کا فروخت کے حق میں جواب دینا بھی مشکل ہو جاتا ہے۔
واپسی خریداری QSBS کو بھی متاثر کر سکتی ہے: وہ حصص جو کمپنی نے آپ کو آپ سے یا کسی متعلقہ شخص سے حصص خریدنے سے دو سال پہلے یا بعد میں جاری کیے، اور وہ حصص جو کسی کو بھی ان واپسی خریداریوں سے ایک سال پہلے یا بعد میں جاری ہوئے جو اس کے 5% سے زیادہ حصص کی ہوں، QSBS حیثیت کھو سکتے ہیں (سیکشن 1202(c)(3))؛ دیکھیں QSBS رہنما۔
کیا ابھی بیچنے سے مجھے QSBS چھوٹ سے ہاتھ دھونا پڑے گا؟
QSBS کی مدت ختم ہونے سے پہلے بیچے گئے حصص پر چھوٹ نہیں ملتی؛ ان کے منافع پر عام سرمایہ کے منافع کی طرح ٹیکس لگتا ہے۔ جو حصص آپ رکھتے ہیں ان کی گھڑی الگ چلتی ہے، اور کچھ بیچنے سے وہ دوبارہ شروع نہیں ہوتی۔
| حصص کب حاصل ہوئے | فروخت کے وقت رکھنے کی مدت | چھوٹ والا منافع |
|---|---|---|
| 4 جولائی 2025 کے بعد | 3 سال سے کم | کوئی نہیں |
| 4 جولائی 2025 کے بعد | کم از کم 3 سال | 50% |
| 4 جولائی 2025 کے بعد | کم از کم 4 سال | 75% |
| 4 جولائی 2025 کے بعد | 5 سال یا زیادہ | 100% |
| 4 جولائی 2025 کو یا اس سے پہلے | 5 سال سے زیادہ ہونی چاہیے | پرانے قواعد کے تحت |
یہ درجے پبلک لا 119-21، سیکشن 70431 سے آتے ہیں۔ اگر آپ نے حصص 6 ماہ سے زیادہ رکھے ہوں تو سیکشن 1045 کا انتخاب منافع کو مؤخر کر سکتا ہے، بشرطیکہ آپ 60 دن کے اندر دوسرے QSBS خریدیں؛ دیکھیں QSBS منافع کی دوبارہ سرمایہ کاری۔ آپ کے حصص اہل ہیں یا نہیں، یہ QSBS رہنما میں ہے، اور ریاستی سلوک QSBS منافع پر ریاستی ٹیکس میں۔
میرا 1099-B کیوں میل نہیں کھاتا، اور Form 8949 پر اسے کیسے ٹھیک کروں؟
2013 کے بعد دیے گئے آپشنز کے حصص کے لیے Form 1099-B کی بنیاد میں وہ رقم شامل نہیں ہوتی جس پر آپ پہلے تنخواہ کے طور پر ٹیکس دے چکے ہیں۔ Form 8949 کی ہدایات کے مطابق وہ رقم Form 8949 پر column (f) میں کوڈ B کے ساتھ بنیاد میں جمع کریں؛ ورنہ اسی آمدنی پر دو بار ٹیکس لگتا ہے۔
- Form 1099-B، Form W-2، Form 3921 اور آفر کا تصفیے کا بیان جمع کریں۔
- ہر لاٹ کے لیے حقیقی بنیاد نکالیں: آپ کی ادا کی ہوئی رقم، اور وہ رقم جس پر استعمال کے وقت یا نااہل فروخت پر تنخواہ کے طور پر ٹیکس لگا۔
- 1099-B کی بنیاد اور کوڈ B کی ایڈجسٹمنٹ درج کریں، یا درست بنیاد، جیسا کہ ہدایات اس خانے کے لیے بتاتی ہیں جو آپ نے منتخب کیا۔
- رکھنے کی مدت چیک کریں: ایک سال یا کم کے لیے Part I، زیادہ کے لیے Part II۔
نجی فروخت پر Form 1099-B نہ بھی ملے۔ پھر بھی اسے رپورٹ کریں، Part I میں box C کے ساتھ یا Part II میں box F کے ساتھ، خالص رقم استعمال کرتے ہوئے (Form 8949 کی ہدایات)۔ اگر قیمت کا کچھ حصہ آپ کے W-2 پر اجرت کے طور پر آئے اور پوری قیمت فروخت کی رقم کے طور پر بھی آئے تو ہدایات اس صورت کے لیے کوئی کوڈ نہیں بتاتیں (ان کا عمومی کوڈ O ہے، یعنی ایسی ایڈجسٹمنٹ جس کی وضاحت کہیں اور نہ ہو)؛ کمپنی کا تقسیم کا بیان محفوظ رکھیں اور ایڈجسٹمنٹ کا جائزہ لوائیں۔
کیا ٹیکس کاٹا جائے گا، یا مجھے اندازاً ٹیکس ادا کرنا ہوگا؟
عموماً فروخت کے سرمایہ کے منافع والے حصے سے کچھ نہیں کاٹا جاتا۔ NSO کے استعمال سے ملنے والی تنخواہ، یا وہ پریمیم جسے کمپنی اجرت شمار کرے، اضافی اجرت (supplemental wages) کے طور پر کاٹی جاتی ہے، اکثر 22% کی یکساں شرح پر، اور سال میں $1 ملین سے اوپر کی اضافی اجرت پر 37% (Publication 15)۔ ISO کی نااہل فروخت سے ملنے والی تنخواہ پر کٹوتی ہو، یہ ضروری نہیں۔
عموماً اگر آپ ودہولڈنگ کے بعد $1,000 یا زیادہ ٹیکس واجب الادا ہونے کی توقع کریں تو اندازاً ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے۔ جرمانہ تب بچتا ہے جب ودہولڈنگ اور ادائیگیاں اس سال کے ٹیکس کا 90% یا پچھلے سال کے ٹیکس کا 100% پورا کریں (پچھلے سال ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی $150,000 سے زیادہ ہو تو 110%) (Publication 505)۔ ادائیگی اس مدت کے لیے کریں جس میں فروخت ہوئی؛ اگر فروخت سال کے آخر میں ہو تو Publication 505 کا سالانہ آمدنی کی قسطوں کا طریقہ (annualized income installment method) پہلی ادائیگیاں کم کر سکتا ہے۔ آجر سال میں $200,000 سے زیادہ اجرت پر 0.9% اضافی Medicare ٹیکس بھی کاٹتے ہیں۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔
ملازمہ 409A قدر سے اوپر بیچتی ہے
ایک ملازمہ کمپنی کی ٹینڈر میں 10,000 حصص $10 پر بیچتی ہے۔ 409A قدر $6 ہے۔ اس نے یہ حصص دو سال پہلے $1 پر آپشن استعمال کر کے لیے تھے جب ان کی قدر $1 تھی، اس لیے اس کی بنیاد $10,000 ہے۔ فرض کریں واپسی خریداری سیکشن 302 کا ٹیسٹ پورا کرتی ہے، اس لیے یہ فروخت شمار ہوتی ہے۔
- اگر $4 کا پریمیم تنخواہ شمار ہو: اس کے W-2 پر $40,000 اجرت، اور $50,000 کا طویل مدتی منافع ($60,000 منفی $10,000)۔
- اگر نہیں: $90,000 کا طویل مدتی منافع۔
اگر اس کا Form 1099-B $100,000 فروخت کی رقم دکھائے اور اس کا W-2 بھی $40,000 دکھائے تو وہ Form 8949 کو ایڈجسٹ کرتی ہے تاکہ $40,000 پر ٹیکس ایک ہی بار لگے۔
آپشن استعمال کے چھ ماہ بعد ISO حصص کی فروخت
ایک ملازمہ نے چھ ماہ پہلے، اسی سال کے شروع میں، 10,000 حصص کے ISO $1 پر استعمال کیے جب قدر $6 تھی۔ وہ انہیں باہر کے سرمایہ کار کو $10 پر بیچتی ہے، جو ہر بیچنے والے کو ملنے والی قیمت ہے، اس لیے اس کا کوئی حصہ تنخواہ نہیں۔
- فروخت نااہل فروخت ہے: $50,000 ($6 منفی $1، ضرب 10,000) W-2 کی تنخواہ ہے، بغیر لازمی ودہولڈنگ کے۔
- بنیاد $60,000 ہو جاتی ہے، اس لیے باقی $40,000 قلیل مدتی سرمایہ کا منافع ہے۔
- Form 1099-B میں بنیاد $10,000 ہو سکتی ہے؛ Form 8949 پر کوڈ B اسے $60,000 کر دیتا ہے۔ اندازاً ٹیکس کی ادائیگی غالباً ضروری ہوگی۔
بانی 4 جولائی 2025 کے بعد جاری حصص بیچتا ہے
ایک بانی کو ستمبر 2025 میں 200,000 حصص $20 میں جاری ہوئے، اور وہ انہیں نومبر 2026 میں سرمایہ کار کو $5 فی حصص پر، یعنی $1,000,000 میں، بیچتا ہے۔ فرض کریں حصص باقی تمام لحاظ سے QSBS کے اہل ہیں۔
- نومبر 2026: ایک سال سے زیادہ رکھے گئے، اس لیے $999,980 کا منافع طویل مدتی ہے۔ تین سال سے کم رکھے گئے، اس لیے QSBS چھوٹ نہیں۔
- فروخت کے 60 دن کے اندر: دوسرے اہل QSBS خریدنے سے سیکشن 1045 کے تحت منافع مؤخر ہو سکتا تھا۔
- اگر بانی ستمبر 2028 تک انتظار کرتا تو اہل منافع کا 50% چھوٹ پا سکتا تھا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے حصص QSBS ہو سکتے ہیں، یا آپ نے مدت پوری ہونے سے پہلے بیچ دیے: دیکھیں بانیوں اور ابتدائی ملازمین کے لیے QSBS اور QSBS منافع کی دوبارہ سرمایہ کاری۔
- قیمت کا کچھ حصہ تنخواہ ہو سکتا ہے، یا کمپنی بڑا حصہ واپس خرید رہی ہے: نوعیت حقائق پر منحصر ہے؛ ریٹرن جمع کرانے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- آپ نے ISO پچھلے سال استعمال کیے تھے: دیکھیں ترغیبی اسٹاک آپشنز پر AMT۔
- آپ کی ریاست منافع پر ٹیکس لگاتی ہے، یا آپ منتقل ہو گئے: دیکھیں QSBS منافع پر ریاستی ٹیکس اور اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے سے پہلے دوسری ریاست جانا۔
- پوری کمپنی بیچی جا رہی ہے: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے حصول پر ٹیکس۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں امریکی اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے والا کینیڈین بانی اور سرحد پار ٹیکس مدد۔
- آپ کمپنی کی طرف سے ٹینڈر چلا رہے ہیں: دیکھیں قدر کے تعین کے بعد اسٹاک آپشن دینا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وہ ملکیت کی مدت جو امریکی سرمایہ کے منافع یا نقصان کو طویل مدتی بناتی ہے ایک سال یا اس سے کم قلیل مدتی ہے؛ ملکیت کی مدت حصول کے اگلے دن سے فروخت کے دن تک، اس دن سمیت، شمار ہوتی ہے؛ بعض جائیداد کے لیے استثنا لاگو ہیں | ایک سال سے زیادہ | IRS: Topic no. 409، سرمایہ کے منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر سب سے کم وفاقی شرح قابل ٹیکس آمدنی کے صفر شرح والے حصے پر لاگو ہے۔ | 0% | IRS: Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.03 جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر درمیانی وفاقی شرح صفر شرح کی حد سے اوپر، درمیانی شرح والی قابل ٹیکس آمدنی کی زیادہ سے زیادہ رقم تک لاگو ہے۔ | 15% | IRS: Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.03 جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر وفاقی ٹیکس کی سب سے بلند شرح سرمایہ منافع کی بالائی 15% قابل ٹیکس آمدنی کی حد سے اوپر لاگو ہوتا ہے؛ منافع کی خصوصی اقسام کی شرحیں مختلف ہو سکتی ہیں | 20% | IRS: Topic 409، سرمایہ کا منافع اور نقصان جانچا گیا |
| Net investment income tax کی شرح فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر خالص سرمایہ کاری آمدنی یا ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں سے کم پر شرح | 3.8% | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس (Net Investment Income Tax) جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، سنگل یا head of household modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $200,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، married filing jointly modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $250,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| Section 302(b)(2) کا substantially disproportionate redemption ٹیسٹ: واپسی سے پہلے کی ملکیتی نسبت کا وہ حصہ جس سے واپسی کے بعد کی نسبت کم ہونی چاہیے ووٹنگ حصص اور عام حصص دونوں پر لاگو ہوتا ہے؛ خاندان اور اداروں کی ملکیت سیکشن 318 کے تحت منسوب کی جاتی ہے | 80% | US Code: 26 U.S.C. 302 جانچا گیا |
| Section 302(b)(2) کی حد: حصص کی واپسی کے فوراً بعد شیئر ہولڈر کی ووٹنگ طاقت پر حصص کی واپسی کے بعد شیئر ہولڈر کے پاس کل مشترکہ ووٹنگ طاقت کے اس حصے سے کم ہونا ضروری ہے | 50% | US Code: 26 U.S.C. 302 جانچا گیا |
| QSBS اہم واپسی کی حد اگر کمپنی اجرا سے 1 سال پہلے شروع ہونے والی 2 سال کی مدت میں اپنے حصص واپس خریدے اور ان کی کل قدر اس مدت کے آغاز میں اس کے تمام حصص کی قدر کے اس حصے سے زیادہ ہو، تو جاری کیے گئے حصص نااہل ہو جاتے ہیں | 5% | US Code: 26 U.S.C. 1202(c)(3)(B) جانچا گیا |
| کم از کم تین سال رکھے گئے نئے حصص پر QSBS استثنا 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص؛ section 1202 کی تمام شرائط کے تابع | 50% | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(a) جانچا گیا |
| کم از کم چار سال رکھے گئے نئے حصص پر QSBS استثنا 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص؛ section 1202 کی تمام شرائط کے تابع | 75% | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(a) جانچا گیا |
| کم از کم پانچ سال رکھے گئے نئے حصص پر QSBS استثنا 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص؛ section 1202 کی تمام شرائط کے تابع | 100% | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(a) جانچا گیا |
| Section 1045 کے لیے حصص رکھنے کی کم از کم مدت اہل حصص کو اس مدت سے زیادہ رکھنا ضروری ہے | 6 ماہ | US Code: 26 USC 1045(a) جانچا گیا |
| Section 1045 کے لیے متبادل حصص خریدنے کی مدت مدت اہل حصص کی فروخت کی تاریخ سے شروع ہوتی ہے | 60 دن | US Code: 26 USC 1045(a) جانچا گیا |
| ضمنی اجرت پر اختیاری فلیٹ وفاقی انکم ٹیکس ودہولڈنگ کی شرح اس وقت دستیاب ہے جب موجودہ یا پچھلے کیلنڈر سال میں ملازم کی باقاعدہ اجرت سے انکم ٹیکس کاٹا گیا ہو، اور سال کی اضافی اجرت $1 ملین یا اس سے کم ہو | 22% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15 (2026)، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| فی ملازم سالانہ اضافی اجرت جس سے اوپر لازمی ودہولڈنگ لاگو ہوتی ہے کیلنڈر سال میں مشترکہ کنٹرول والے تمام کاروباروں کی اضافی اجرت شمار کرتا ہے | $1 ملین ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15 (2026)، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| سالانہ حد سے اوپر اضافی اجرت پر لازمی وفاقی انکم ٹیکس ودہولڈنگ کی شرح کسی ملازم کی کیلنڈر سال کی ضمنی اجرت کے $1 ملین سے زائد حصے پر لاگو ہوتی ہے، Form W-4 سے قطع نظر | 37% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15 (2026)، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| روکے گئے ٹیکس اور کریڈٹس کے بعد متوقع واجب ٹیکس جو عموماً تخمینی ادائیگیاں لازم کرتا ہے افراد پر لاگو ہوتا ہے، بشمول انفرادی کاروبار کے مالکان اور شراکت داروں | $1,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| تخمینی ادائیگی کے جرمانے سے استثنا کے لیے موجودہ سال کا ٹیکس ہدف عمومی مطلوبہ سالانہ ادائیگی موجودہ سال یا پچھلے سال کے قابل اطلاق ٹیکس ہدف میں سے کم والے کو استعمال کرتی ہے | 90% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| تخمینہ ادائیگی کے جرمانے کے استثنا کے لیے پچھلے سال کے ٹیکس کا معیاری ہدف پچھلے سال کا گوشوارہ پورے 12 مہینوں کا ہونا چاہیے؛ زیادہ آمدنی کے قاعدے میں اس کی جگہ 110% استعمال ہو سکتا ہے | 100% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| زیادہ تخمینہ ادائیگی کے ہدف کے لیے پچھلے سال کی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی کی حد جب AGI اس سے زیادہ ہو تو پچھلے سال کا زیادہ ہدف لاگو ہوتا ہے؛ علیحدہ گوشوارہ دینے والے شادی شدہ افراد کے لیے الگ حد | $150,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| تخمینی ادائیگی کے جرمانے سے استثنا کے لیے زیادہ آمدنی والوں کا پچھلے سال کا ٹیکس ہدف پچھلے سال کی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی کی حد سے اوپر 100% کی جگہ لیتا ہے، استثنا کے تابع | 110% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| اضافی Medicare کی وہ حد جس پر آجر کو کٹوتی شروع کرنی ہوتی ہے ایک کیلنڈر سال میں یہ آجر ملازم کو جو اجرت ادا کرتا ہے | $200,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| اضافی Medicare کٹوتی کی شرح صرف ملازم پر لاگو ٹیکس، آجر کی سالانہ ودہولڈنگ کی حد سے اوپر کی اجرت پر | 0.9% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 525، قابل ٹیکس اور ناقابل ٹیکس آمدنی
- US Code: 26 U.S.C. 422، ترغیبی اسٹاک آپشنز
- eCFR: 26 CFR 1.421-2, نااہل فروخت کا اثر
- US Code: 26 U.S.C. 61، کل آمدنی کی تعریف
- US Code: 26 U.S.C. 83، خدمات کے سلسلے میں منتقل کی گئی جائیداد
- eCFR: 26 CFR 1.83-7، قانونی شرائط سے باہر کے اسٹاک آپشنز پر ٹیکس
- US Code: 26 U.S.C. 302, حصص کی واپسی خریداری پر ادائیگیاں
- US Code: 26 U.S.C. 301, جائیداد کی ادائیگیاں
- US Code: 26 U.S.C. 1202، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص
- Public Law 119-21, سیکشن 70431 (QSBS رکھنے کی مدتیں)
- US Code: 26 U.S.C. 1045, QSBS منافع کی دوبارہ سرمایہ کاری
- IRS: Form 8949 کی ہدایات
- IRS: Form 1099-B کی ہدایات
- IRS: Publication 15 (2026)، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Publication 15-B (2026), اضافی مراعات پر آجر کی ٹیکس گائیڈ
- IRS: Publication 505 (2026)، ٹیکس ودہولڈنگ اور تخمینی ٹیکس
- IRS: Topic 409، سرمایہ کا منافع اور نقصان
- IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔