یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ کی C کارپوریشن اسٹارٹ اپ کے عام حصص رکھنے والے بانی
- وہ ابتدائی ملازمین جن کے حصص اسٹاک آپشن، وقت سے پہلے استعمال یا RSUs سے آئے
- خاندان کے وہ افراد اور ٹرسٹ جنہیں QSBS حصص تحفے میں ملے
یہاں شامل نہیں
- کیا کمپنی اپنے ٹیسٹ پورے کرتی ہے، اور سرمایہ کاروں کے نام اس کا بیان
- چھوٹ والے منافع پر ریاستی ٹیکس
- منافع کی نئے اسٹارٹ اپ حصص میں دوبارہ سرمایہ کاری (rollover)
- ٹرسٹ اور تحفے کی منصوبہ بندی کی دستاویزات
5 جولائی 2025 سے پہلے اور بعد QSBS کی شرائط کیا ہیں؟
کون سے اصول لاگو ہوں گے، یہ حصص حاصل کرنے کی تاریخ طے کرتی ہے۔ Public Law 119-21 نے 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے QSBS کے لیے اصولوں کا دوسرا سیٹ بنایا؛ اس تاریخ یا اس سے پہلے حاصل کیے گئے حصص پر پرانے اصول ہی رہتے ہیں (Public Law 119-21، سیکشن 70431)۔
| اصول | 4 جولائی 2025 یا اس سے پہلے حاصل کیے گئے | 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے |
|---|---|---|
| ہولڈنگ کی مدت | 5 سال سے زیادہ | کم از کم 3 سال |
| منافع کا چھوٹ پانے والا حصہ | 100%، اگر 27 ستمبر 2010 کے بعد حاصل کیے گئے ہوں | 3 سال پر 50%، 4 سال پر 75%، 5 یا اس سے زیادہ سال پر 100% |
| فی کمپنی حد | $10,000,000 یا لاگت کی بنیاد کے 10 گنا میں سے جو زیادہ ہو | $15,000,000 یا لاگت کی بنیاد کے 10 گنا میں سے جو زیادہ ہو |
| حصص جاری ہونے کے وقت کمپنی کے مجموعی اثاثے | $50,000,000 یا اس سے کم (حصص 4 جولائی 2025 یا اس سے پہلے جاری ہوئے) | $75,000,000 یا اس سے کم (حصص 4 جولائی 2025 کے بعد جاری ہوئے) |
یہ معاملہ آسان نہیں رہتا اگر آپ کے پاس اس تاریخ کے دونوں طرف کے حصص ہوں، 83(b) انتخاب کے بغیر وقت کے ساتھ پختہ نہ ہونے والے حصص ہوں، SAFE یا کنورٹیبل نوٹ سے ملے حصص ہوں، تحفے میں ملے حصص ہوں، یا کمپنی نے بڑا راؤنڈ اٹھایا ہو یا حصص واپس خریدے ہوں۔ ہر بات تاریخ، حد، یا حصص کے QSBS ہونے ہی کو بدل سکتی ہے۔
یہ چیزیں جمع کریں: حصص کا سرٹیفکیٹ یا حصص کی ملکیت کی فہرست (cap table) کا اندراج، اجرا کی تاریخ، آپ کی ادا کردہ قیمت، کوئی بھی 83(b) انتخاب، آپشن استعمال کرنے یا RSU کی تصفیہ کے ریکارڈ، اور کمپنی کا تحریری بیان کہ حصص جاری ہوتے وقت QSBS تھے۔
QSBS کس چیز کو مستثنیٰ کرتا ہے، اور کون دعویٰ کر سکتا ہے؟
QSBS کے تحت کارپوریشن کے علاوہ کوئی حصص رکھنے والا، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص بیچنے کے منافع کا کچھ یا پورا حصہ کل آمدنی سے باہر رکھ سکتا ہے (سیکشن 1202)۔ افراد، ٹرسٹ اور ترکے دعویٰ کر سکتے ہیں؛ حصص رکھنے والی کارپوریشن نہیں کر سکتی۔
شراکت داری کا شریک یا S کارپوریشن کا حصص دار اس QSBS پر چھوٹ کا دعویٰ تبھی کر سکتا ہے جو ادارہ بیچے، جب وہ ادارے کے حصص خریدنے کے دن اور اس کے بعد ہر وقت اپنا حصہ رکھتا ہو (Schedule D کی ہدایات)۔ چھوٹ صرف منافع پر ہے؛ حصص پر نقصان عام اصولوں کے مطابق چلتا ہے، جو ناکام اسٹارٹ اپ کے حصص کی کٹوتی میں بیان ہے۔
QSBS کے کون سے ٹیسٹ آپ کے ہیں اور کون سے کمپنی کے؟
آپ ثابت کرتے ہیں کہ حصص کیسے ملے اور کتنی مدت رکھے؛ کمپنی ثابت کرتی ہے کہ جاری کرتے وقت وہ کیا تھی اور آپ کی ہولڈنگ کی مدت میں اس نے کیسے کام کیا (سیکشن 1202(c) سے (e))۔
| حصص رکھنے والے کے طور پر آپ کے ٹیسٹ | کمپنی کے ٹیسٹ |
|---|---|
| آپ کارپوریشن نہیں ہیں | حصص جاری کرتے وقت اور آپ کی ہولڈنگ کی مدت کے تقریباً پورے عرصے میں وہ امریکہ کی مقامی C کارپوریشن ہو |
| آپ نے حصص کمپنی سے براہ راست اجرا پر لیے، نقد رقم، جائیداد (حصص کے علاوہ) یا خدمات کے بدلے | جاری ہونے سے پہلے کسی وقت یا اس کے فوراً بعد اس کے مجموعی اثاثے حد سے زیادہ نہ ہوئے ہوں |
| آپ نے انہیں کافی عرصہ رکھا | آپ کی ہولڈنگ کی مدت کے تقریباً پورے عرصے میں اس کے کم از کم 80% اثاثے اہل کاروبار میں استعمال ہوئے ہوں |
| آپ نے حصص کو short sale یا put کے ذریعے hedge نہ کیا ہو، سوائے اس کے کہ آپ انہیں پہلے ہی کافی عرصہ رکھ چکے ہوں اور اس وقت منافع تسلیم کرنے کا انتخاب کیا ہو | وہ کسی خارج شدہ شعبے میں نہ ہو، جیسے صحت، قانون، مشاورت، مالیاتی خدمات، بینکاری، کھیتی باڑی یا ہوٹل |
| کمپنی نے اجرا کی تاریخ سے 2 سال پہلے یا بعد آپ سے یا کسی متعلقہ شخص سے تھوڑی سی مقدار سے زیادہ حصص واپس نہ خریدے ہوں | اجرا کی تاریخ سے ایک سال پہلے یا بعد اس نے اپنے حصص کی قدر کے 5% سے زیادہ واپس نہ خریدے ہوں |
کسی دوسرے حصص دار سے خریدے گئے حصص، بشمول ثانوی فروخت (secondary sale)، کمپنی سے براہ راست اجرا پر نہیں ملتے اور آپ کے ہاتھ میں QSBS نہیں بنتے۔ کمپنی کے ٹیسٹ، اس کے ریکارڈ اور سرمایہ کاروں کے نام اس کا بیان QSBS تصدیق کی گائیڈ میں ہیں۔ جو اسٹارٹ اپ LLC کے طور پر شروع ہوا، اس کے لیے گھڑی کب شروع ہوتی ہے اور کون سی لاگت کی بنیاد مانی جاتی ہے، اس کے اپنے اصول ہیں؛ دیکھیں LLC یا C کارپوریشن۔ جمع شدہ نقد رقم Treasury bills میں رکھنے سے کمپنی کے فعال کاروبار کے ٹیسٹ پر اثر پڑ سکتا ہے؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ کی جمع شدہ نقد رقم پر سود۔
QSBS کی ہولڈنگ کی مدت: 3، 4 یا 5 سال بعد کتنا منافع چھوٹ پاتا ہے؟
4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص پر آپ کم از کم 3 سال بعد منافع کا 50%، کم از کم 4 سال بعد 75% اور 5 یا اس سے زیادہ سال بعد 100% مستثنیٰ کرتے ہیں (سیکشن 1202(a)(5)، جو Public Law 119-21 نے شامل کیا)۔ 3 سال سے پہلے بیچنے پر حصص کو کوئی چھوٹ نہیں ملتی۔
4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیا گیا کوئی بھی حصہ جولائی 2028 سے پہلے 3 سال کی حد تک نہیں پہنچ سکتا۔ اس سے پہلے نئے حصص بیچنے پر چھوٹ نہیں ملتی؛ QSBS کی باقی رعایت سیکشن 1045 کے تحت دوبارہ سرمایہ کاری (rollover) ہے، جس کے لیے ہولڈنگ کی مدت 6 ماہ سے زیادہ ہونی چاہیے؛ تفصیل QSBS منافع کی دوبارہ سرمایہ کاری میں ہے۔ حصص ایک سال سے زیادہ رکھنے کے بعد منافع طویل مدتی ہو جاتا ہے، چاہے QSBS لاگو ہو یا نہ ہو۔
5 جولائی 2025 سے پہلے حاصل کیے گئے حصص پر کون سے اصول لاگو ہوتے ہیں؟
4 جولائی 2025 یا اس سے پہلے حاصل کیے گئے حصص کے لیے 5 سال سے زیادہ ہولڈنگ کی مدت چاہیے، 3 یا 4 سال کے درجے نہیں ہیں۔ ان پر کتنا حصہ مستثنیٰ ہوگا، یہ حصول کی تاریخ پر منحصر ہے (Schedule D کی ہدایات):
| حصول کی تاریخ | 5 سال سے زیادہ رکھنے پر مستثنیٰ حصہ |
|---|---|
| 17 فروری 2009 یا اس سے پہلے | 50% |
| 18 فروری 2009 سے 27 ستمبر 2010 تک | 75% |
| 28 ستمبر 2010 سے 4 جولائی 2025 تک | 100% |
ان حصص پر $10,000,000 کی حد برقرار رہتی ہے۔ $75,000,000 مجموعی اثاثوں کی بلند تر حد صرف 4 جولائی 2025 کے بعد جاری ہونے والے حصص پر لاگو ہوتی ہے؛ اس لیے پہلے جاری ہونے والے حصص کے وقت بھی کمپنی کے اثاثے $50,000,000 یا اس سے کم ہونا ضروری تھا۔
آپ کے حصول کی تاریخ وہ پہلا دن ہے جب آپ نے سیکشن 1223 کے ہولڈنگ کی مدت کے اصول لگانے کے بعد حصص رکھے (سیکشن 1202(a)(6)(B))۔ اس لیے تحفہ یا حصص کے بدلے حصص میں تبدیلی پرانے حصص کو نئے اصولوں میں نہیں لے جاتی۔
فی کمپنی QSBS چھوٹ کی حد کیا ہے؟
حد ایک ڈالر رقم یا اس کمپنی کے ان حصص کی لاگت کی بنیاد کے 10 گنا میں سے جو زیادہ ہو، جو آپ اس سال بیچتے ہیں (سیکشن 1202(b))۔ ڈالر رقم 4 جولائی 2025 یا اس سے پہلے حاصل کیے گئے حصص کے لیے $10,000,000 اور اس کے بعد حاصل کیے گئے حصص کے لیے $15,000,000 ہے؛ یہ فی کمپنی اور پوری زندگی کے لیے ہے، فی سال نہیں۔
- ایک کمپنی کے دونوں قسم کے حصص ایک ہی حد بانٹتے ہیں۔ اس کمپنی کے کسی بھی حصص پر پچھلے سالوں میں شمار کیا گیا منافع دونوں ڈالر رقوم کو گھٹاتا ہے، اور اسی سال پرانے حصص پر شمار کیا گیا منافع نئی رقم کو گھٹاتا ہے (Public Law 119-21، سیکشن 70431(b))۔ پرانے حصص کبھی $10,000,000 سے زیادہ استعمال نہیں کرتے۔
- حد میں شمار ہوتا ہے وہ منافع جو حساب میں لیا گیا، نہ کہ جو مستثنیٰ ہوا۔ 3 سال کے درجے پر بیچنے سے حد پورے شمار کیے گئے منافع کے برابر استعمال ہوتی ہے، حالانکہ اس کا صرف 50% مستثنیٰ ہوتا ہے۔
- لاگت کی بنیاد کے 10 گنا کا فائدہ تب ہے جب آپ نے اصل رقم ادا کی یا جائیداد دی۔ جن بانیوں نے برائے نام قیمت دی، وہ عموماً ڈالر کی حد پر انحصار کرتے ہیں۔ اس ٹیسٹ کے لیے لاگت کی بنیاد جاری ہونے کے بعد کے اضافوں کو نظر انداز کرتی ہے، اور حصص کے بدلے دی گئی جائیداد اس کی دینے کے وقت کی قدر پر شمار ہوتی ہے۔
- شادی شدہ جوڑے: مشترکہ گوشوارے میں فی کمپنی ایک ڈالر رقم لاگو ہوتی ہے، اور اس پر شمار کیا گیا منافع بعد کے سالوں کے لیے میاں بیوی میں برابر تقسیم ہوتا ہے (سیکشن 1202(b)(3))۔ علیحدہ گوشوارہ جمع کرانے پر ڈالر رقم پرانے حصص کے لیے $5,000,000 اور نئے حصص کے لیے $7,500,000 ہے۔
- افراط زر: $15,000,000 کی رقم 2026 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے اشاریہ بند (indexed) ہے، لیکن جب کسی سال آپ کا اس کمپنی کے نئے حصص پر منافع ڈالر رقم سے بڑھ جائے تو اس کمپنی پر آپ کی بعد کی ڈالر رقم صفر ہو جاتی ہے؛ لاگت کی بنیاد کے 10 گنا کی حد پھر بھی لاگو ہو سکتی ہے۔
کیا اسٹاک آپشن، وقت سے پہلے استعمال یا RSUs سے ملے حصص QSBS بنتے ہیں؟
ہاں، اگر کمپنی نے وہ حصص آپ کو خدمات کے بدلے یا خریداری کی مقررہ قیمت کے عوض جاری کیے ہوں اور جاری کرنے کے دن اپنے ٹیسٹ پاس کیے ہوں۔ گھڑی تب شروع ہوتی ہے جب آپ حصص حاصل کرتے ہیں، نہ کہ جب آپ کو آپشن یا RSU ملا (26 CFR 1.83-3(a)(2) اور (e))۔
| آپ کو حصص کیسے ملے | QSBS کی گھڑی کب شروع ہوتی ہے |
|---|---|
| اسٹاک آپشن، پختہ حصص کے لیے استعمال کیا گیا | آپشن استعمال کرنے کی تاریخ |
| وقت کے ساتھ پختہ نہ ہوئے حصص کا وقت سے پہلے استعمال، 83(b) انتخاب کے ساتھ | حصص آپ کو منتقل ہونے کے فوراً بعد |
| پختہ نہ ہوئے بانی یا پابند حصص، 83(b) انتخاب کے بغیر | ہر قسط کے پختہ ہونے کے فوراً بعد |
| RSUs | جب تصفیہ پر حصص آپ کو دیے جائیں |
| اسی کمپنی میں ترجیحی حصص کی عام حصص میں تبدیلی | وہ تاریخ جب آپ کو اصل حصص ملے |
ہولڈنگ کی مدت کے اصول 26 CFR 1.83-4(a) میں ہیں؛ سیکشن 1202(f) کے تحت تبدیلی اصل مدت برقرار رکھتی ہے۔ کمپنی کے مجموعی اثاثوں کا ٹیسٹ حصص جاری ہونے کے وقت لگتا ہے، اس لیے کمپنی کے حد سے بڑھ جانے کے بعد استعمال کیے گئے آپشنز QSBS نہیں بناتے، چاہے آپشن پہلے دیا گیا ہو۔
جو پختہ نہ ہوئے حصص 4 جولائی 2025 یا اس سے پہلے دیے گئے اور اس کے بعد پختہ ہوئے، اور 83(b) انتخاب نہیں کیا گیا، وہ ایک ایسا سوال اٹھاتے ہیں جسے قانون اور ضوابط حل نہیں کرتے: ہر قسط پر کون سا اصول سیٹ لاگو ہوتا ہے۔ نئے درجوں پر بھروسا کرنے سے پہلے اس کا جائزہ کرا لیں۔ 83(b) کے فیصلے کے لیے اسٹارٹ اپ اسٹاک آپشن کا وقت سے پہلے استعمال دیکھیں؛ آپشن استعمال کرتے وقت ٹیکس کے لیے اسٹارٹ اپ اسٹاک آپشن استعمال کرنا دیکھیں۔ 5 جولائی 2025 سے پہلے خریدا گیا SAFE جو اس کے بعد حصص میں تبدیل ہوا، اس کا معاملہ بھی طے نہیں؛ دیکھیں SAFEs اور کنورٹیبل نوٹس۔
کیا خاندان کو دیے گئے QSBS حصص چھوٹ برقرار رکھتے ہیں؟
ہاں۔ تحفے یا وفات پر منتقل ہونے والے حصص اپنا QSBS درجہ برقرار رکھتے ہیں، اور وصول کنندہ کو یوں مانا جاتا ہے کہ اس نے انہیں اسی طرح حاصل کیا جیسے آپ نے، اور آپ کی ہولڈنگ کی مدت کے برابر رکھا (سیکشن 1202(h))۔
وصول کنندہ تحفے میں ملے حصص کی حصول کی تاریخ لیتا ہے، اس لیے پرانے حصص کا تحفہ پرانے اصولوں کے تحت ہی رہتا ہے۔ ہر حصص رکھنے والا فی کمپنی حد اپنے منافع پر لگاتا ہے (مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والا جوڑا ایک ہی حد بانٹتا ہے)، اسی لیے منصوبہ بندی میں خاندان کے افراد اور ٹرسٹ کو تحفے کا ذکر آتا ہے۔ قانون Treasury کو بچاؤ کی چالوں کے خلاف قواعد بنانے کی اجازت دیتا ہے؛ کوئی خاص ٹرسٹ قائم رہتا ہے یا نہیں، یہ قانونی کام ہے۔
QSBS کی جزوی چھوٹ کا کون سا حصہ پھر بھی ٹیکس کے تابع ہے، اور کس شرح پر؟
50% یا 75% چھوٹ کی صورت میں، حد کے اندر وہ منافع جو مستثنیٰ نہیں ہوا، "سیکشن 1202 کا منافع" کہلاتا ہے، اور آپ کی عام شرح پر ٹیکس لگتا ہے مگر 28% سے زیادہ نہیں (26 U.S.C. 1(h)(4) اور (7))۔ حد سے اوپر کا منافع عام طویل مدتی سرمایہ کا منافع ہے، جس پر زیادہ سے زیادہ 20% ٹیکس لگتا ہے۔
| منافع کا حصہ | وفاقی ٹیکس کا اطلاق |
|---|---|
| مستثنیٰ حصہ | آمدنی میں شامل نہیں؛ خالص سرمایہ کاری آمدنی نہیں |
| حد کے اندر مگر مستثنیٰ نہیں | سیکشن 1202 کا منافع، زیادہ سے زیادہ 28% |
| حد سے اوپر | طویل مدتی سرمایہ کا منافع 0%، 15% یا 20% کی شرح سے |
3.8% کا خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس صرف اس منافع پر لگتا ہے جو آمدنی میں شامل ہو (سیکشن 1411(c))، اس لیے آپ کی آمدنی حد سے بڑھنے پر یہ اوپر کے ٹیکس والے حصوں پر لاگو ہو سکتا ہے۔ 27 ستمبر 2010 کے بعد حاصل کیے گئے حصص کے لیے مستثنیٰ حصہ متبادل کم از کم ٹیکس کی ترجیح نہیں ہے (Public Law 119-21، سیکشن 70431(a)(4))۔ ریاستیں اپنے اصول خود طے کرتی ہیں؛ دیکھیں QSBS منافع پر ریاستی ٹیکس۔
گوشوارے میں QSBS چھوٹ کا دعویٰ کیسے کریں؟
پوری فروخت Form 8949 کے Part II میں رپورٹ کریں، کالم (f) میں کوڈ Q لکھیں، اور کالم (g) میں مستثنیٰ رقم منفی عدد کے طور پر درج کریں (Form 8949 کی ہدایات)۔ پھر خالص منافع Schedule D میں جاتا ہے۔
اگر آپ Schedule D کی لائن 18 مکمل کرتے ہیں، تو ہدایات کی ورک شیٹ ٹیکس والا حصہ اٹھاتی ہے: جب آپ نے منافع کا 50% مستثنیٰ کیا تو پوری چھوٹ درج کریں، جب 75% مستثنیٰ کیا تو اس کا ایک تہائی، اور جب 100% مستثنیٰ کیا تو کچھ نہیں (Schedule D کی ہدایات)۔ غیر تجارتی QSBS کی فروخت جس کی ادائیگی ایک سال سے زیادہ میں ہو، Form 6252 پر قسطوں پر فروخت ہے، اور چھوٹ ادائیگیوں پر تقسیم ہوتی ہے۔ کوئی IRS فارم QSBS کی تصدیق نہیں کرتا؛ اوپر بتائے ریکارڈ رکھیں، اگر چھوٹ کی جانچ ہو۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔ ان میں فرض کیا گیا ہے کہ کمپنی نے اپنے ٹیسٹ پورے کیے، اور ریاستی ٹیکس کو نظر انداز کیا گیا ہے۔
4 سال بعد بیچے گئے بانی کے حصص
ایک بانی ستمبر 2025 میں پختہ حصص (یا 83(b) انتخاب کے ساتھ پختہ نہ ہوئے حصص) حاصل کرتا ہے اور اکتوبر 2029 میں $8,000,000 کے منافع پر بیچتا ہے۔
- ستمبر 2028: 3 سال مکمل، 50% کا درجہ حاصل۔
- ستمبر 2029: 4 سال مکمل، 75% کا درجہ حاصل۔
- اکتوبر 2029: فروخت۔ $6,000,000 مستثنیٰ ہوتے ہیں۔ باقی $2,000,000 سیکشن 1202 کا منافع ہے، جس پر زیادہ سے زیادہ 28% ٹیکس لگتا ہے، اور آمدنی حد سے اوپر ہو تو خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس بھی۔
ستمبر 2030 تک انتظار 100% کے درجے تک پہنچا دیتا۔
تبدیلی سے پہلے استعمال کیے گئے ملازم کے آپشنز
ایک ملازم مارچ 2024 میں پختہ آپشنز استعمال کرتا ہے اور 2030 میں حصص $6,000,000 کے منافع پر بیچتا ہے۔ یہ پرانے حصص ہیں: جاری کرتے وقت، یعنی آپشن استعمال کرتے وقت، کمپنی کے مجموعی اثاثے $50,000,000 یا اس سے کم ہونا ضروری تھا۔ 5 سال سے زیادہ رکھنے اور 27 ستمبر 2010 کے بعد حاصل کرنے کی وجہ سے پورا $6,000,000 مستثنیٰ ہے، جو $10,000,000 کی حد کے اندر ہے۔ جنوری 2029 میں، یعنی 5 سال سے کم میں بیچنے پر کچھ بھی مستثنیٰ نہ ہوتا۔
حد سے اوپر بانی کا منافع
ایک بانی 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص کے لیے $1,000 ادا کرتا ہے، انہیں 5 سال رکھتا ہے اور $40,000,000 کے منافع پر بیچتا ہے۔ لاگت کی بنیاد کا 10 گنا $10,000 ہے، اس لیے ڈالر کی حد لاگو ہوتی ہے۔ وضاحت کے لیے $15,000,000 لیا گیا ہے (فروخت کے سال کی رقم 2026 کے بعد اشاریہ بندی شروع ہونے پر زیادہ ہوگی)، تو $15,000,000 مستثنیٰ ہوتے ہیں؛ باقی $25,000,000 طویل مدتی سرمایہ کا منافع ہے جس پر زیادہ سے زیادہ 20% ٹیکس، اور خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس بھی لگتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کو یقین نہیں کہ کمپنی نے اپنے ٹیسٹ پاس کیے: کمپنی کا پہلو QSBS تصدیق کی گائیڈ میں ہے۔
- آپ نے LLC کے طور پر شروع کیا یا تبدیل ہو رہے ہیں: دیکھیں LLC یا C کارپوریشن۔
- آپ ایسی ریاست میں رہتے ہیں جو منافع پر ٹیکس لگا سکتی ہے: دیکھیں QSBS منافع پر ریاستی ٹیکس اور حصص بیچنے سے پہلے دوسری ریاست میں منتقلی۔
- آپ ہولڈنگ کی مدت ختم ہونے سے پہلے بیچ رہے ہیں: دیکھیں QSBS منافع کی دوبارہ سرمایہ کاری۔
- کمپنی خریدی یا ضم کی جا رہی ہے: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے حصول پر ٹیکس۔
- کمپنی حصص واپس خرید رہی ہے یا tender offer چلا رہی ہے: دیکھیں tender offer میں اسٹارٹ اپ حصص بیچنا۔
- آپ کے حصص SAFE یا کنورٹیبل نوٹ سے آئے: دیکھیں SAFEs اور کنورٹیبل نوٹس۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں امریکی اسٹارٹ اپ حصص بیچنے والا کینیڈین بانی، یا کینیڈین ہولڈنگ کمپنی کے ذریعے اسٹارٹ اپ حصص رکھنا۔
- آپ کے پاس 4 جولائی 2025 کے دونوں طرف کے حصص ہیں، 83(b) کے بغیر پختہ نہ ہونے والے حصص ہیں، یا منافع حد کے قریب ہے: بیچنے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کم از کم تین سال رکھے گئے نئے حصص پر QSBS استثنا 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص؛ section 1202 کی تمام شرائط کے تابع | 50% | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(a) جانچا گیا |
| کم از کم چار سال رکھے گئے نئے حصص پر QSBS استثنا 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص؛ section 1202 کی تمام شرائط کے تابع | 75% | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(a) جانچا گیا |
| کم از کم پانچ سال رکھے گئے نئے حصص پر QSBS استثنا 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص؛ section 1202 کی تمام شرائط کے تابع | 100% | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(a) جانچا گیا |
| نئے حصص کے لیے QSBS فی جاری کنندہ ڈالر منافع کی حد 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص کے لیے؛ پچھلے سالوں میں section 1202(a) کے تحت شمار کیے گئے اہل منافع اور اسی سال شمار کیے گئے پرانے حصص کے منافع سے کم کیا جاتا ہے؛ حصص کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد کے دس گنا سے موازنہ کریں؛ مہنگائی کی ایڈجسٹمنٹ 2026 کے بعد شروع ہوتی ہے | $15,000,000 ٹیکس سال 2026 | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(b) جانچا گیا |
| پرانے حصص کے لیے QSBS فی جاری کنندہ ڈالر منافع کی حد 4 جولائی 2025 کو یا اس سے پہلے حاصل کیے گئے حصص کے لیے؛ پچھلے سالوں میں section 1202(a) کے تحت شمار کیے گئے اہل منافع سے کم کیا جاتا ہے؛ حصص کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد کے دس گنا سے موازنہ کریں | $10,000,000 | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(b) جانچا گیا |
| 27 ستمبر 2010 کے بعد اور 4 جولائی 2025 یا اس سے پہلے حاصل کیے گئے حصص کے لیے QSBS چھوٹ 5 سال سے زیادہ رکھے گئے حصص؛ سیکشن 1202(a)(4)، جیسا کہ Public Law 119-21، section 70431(a)(5)(B) سے ترمیم شدہ | 100% | IRS: Schedule D (Form 1040) کی ہدایات، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص جانچا گیا |
| 4 جولائی 2025 یا اس سے پہلے جاری کیے گئے حصص کے لیے QSBS جاری کنندہ کی مجموعی اثاثوں کی حد جاری کرنے سے پہلے اور فوراً بعد کی پرانی مجموعی اثاثوں کی حد | $50,000,000 | IRS: Schedule D (Form 1040) کی ہدایات، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص جانچا گیا |
| 4 جولائی 2025 کے بعد جاری کیے گئے حصص کے لیے QSBS جاری کنندہ کی مجموعی اثاثوں کی حد حصص جاری کرنے سے پہلے اور فوراً بعد مجموعی کل اثاثے؛ 2026 کے بعد مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ کیے جاتے ہیں | $75,000,000 ٹیکس سال 2026 | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(d) جانچا گیا |
| QSBS فعال کاروباری اثاثوں کے استعمال کی شرط جاری کرنے والی کارپوریشن کے اثاثوں کی قیمت کا کم از کم اتنا حصہ تقریباً پوری ہولڈنگ مدت کے دوران فعال اہل کاروباروں میں استعمال ہونا چاہیے | 80% | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(e) جانچا گیا |
| QSBS اہم واپسی کی حد اگر کمپنی اجرا سے 1 سال پہلے شروع ہونے والی 2 سال کی مدت میں اپنے حصص واپس خریدے اور ان کی کل قدر اس مدت کے آغاز میں اس کے تمام حصص کی قدر کے اس حصے سے زیادہ ہو، تو جاری کیے گئے حصص نااہل ہو جاتے ہیں | 5% | US Code: 26 U.S.C. 1202(c)(3)(B) جانچا گیا |
| Section 1045 کے لیے حصص رکھنے کی کم از کم مدت اہل حصص کو اس مدت سے زیادہ رکھنا ضروری ہے | 6 ماہ | US Code: 26 USC 1045(a) جانچا گیا |
| وہ ملکیت کی مدت جو امریکی سرمایہ کے منافع یا نقصان کو طویل مدتی بناتی ہے ایک سال یا اس سے کم قلیل مدتی ہے؛ ملکیت کی مدت حصول کے اگلے دن سے فروخت کے دن تک، اس دن سمیت، شمار ہوتی ہے؛ بعض جائیداد کے لیے استثنا لاگو ہیں | ایک سال سے زیادہ | IRS: Topic no. 409، سرمایہ کے منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| 17 فروری 2009 یا اس سے پہلے حاصل کیے گئے حصص کے لیے QSBS چھوٹ 5 سال سے زیادہ رکھے گئے حصص؛ بعض empowerment zone حصص کے لیے 60%، 31 دسمبر 2018 تک کی مدت سے منسوب منافع پر | 50% | IRS: Schedule D (Form 1040) کی ہدایات، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص جانچا گیا |
| 17 فروری 2009 کے بعد اور 28 ستمبر 2010 سے پہلے حاصل کیے گئے حصص کے لیے QSBS چھوٹ 5 سال سے زیادہ رکھے گئے حصص؛ سیکشن 1202(a)(3) | 75% | IRS: Schedule D (Form 1040) کی ہدایات، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص جانچا گیا |
| پرانے حصص کے لیے QSBS کی فی جاری کنندہ ڈالر منافع کی حد، الگ الگ جمع کرانے والے شادی شدہ افراد 4 جولائی 2025 یا اس سے پہلے حاصل کیے گئے حصص؛ سیکشن 1202(b)(3)(A)(i)، جیسا کہ Public Law 119-21 سے ترمیم شدہ | $5,000,000 | Public Law 119-21، section 70431(b)(3) جانچا گیا |
| نئے حصص کے لیے QSBS کی فی جاری کنندہ ڈالر منافع کی حد، الگ الگ جمع کرانے والے شادی شدہ افراد 4 جولائی 2025 کے بعد حاصل کیے گئے حصص؛ اس سال نافذ $15,000,000 کی رقم کا نصف (سیکشن 1202(b)(3)(A)(ii))؛ پوری رقم 2026 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے مہنگائی سے منسلک ہے | $7,500,000 ٹیکس سال 2026 | Public Law 119-21، section 70431(b)(3) جانچا گیا |
| سیکشن 1202 منافع پر زیادہ سے زیادہ وفاقی شرح (جزوی QSBS چھوٹ کا غیر مستثنیٰ حصہ) سیکشن 1202 منافع وہ منافع ہے جو فیصد کی حد نہ ہوتی تو مستثنیٰ ہوتا، منفی مستثنیٰ شدہ منافع؛ یہ سیکشن 1(h)(4) اور (7) کے تحت 28% شرح کا منافع ہے۔ فی جاری کنندہ حد سے اوپر کا منافع عام طویل مدتی سرمایہ جاتی منافع ہے۔ | 28% | US Code: 26 U.S.C. 1(h)(4) اور (7) جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر وفاقی ٹیکس کی سب سے بلند شرح سرمایہ منافع کی بالائی 15% قابل ٹیکس آمدنی کی حد سے اوپر لاگو ہوتا ہے؛ منافع کی خصوصی اقسام کی شرحیں مختلف ہو سکتی ہیں | 20% | IRS: Topic 409، سرمایہ جاتی منافع اور نقصانات جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر سب سے کم وفاقی شرح قابل ٹیکس آمدنی کے صفر شرح والے حصے پر لاگو ہے۔ | 0% | IRS: Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.03 جانچا گیا |
| زیادہ تر خالص طویل مدتی سرمایہ کے منافع پر درمیانی وفاقی شرح صفر شرح کی حد سے اوپر، درمیانی شرح والی قابل ٹیکس آمدنی کی زیادہ سے زیادہ رقم تک لاگو ہے۔ | 15% | IRS: Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.03 جانچا گیا |
| Net investment income tax کی شرح فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر خالص سرمایہ کاری آمدنی یا ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں سے کم پر شرح | 3.8% | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس (Net Investment Income Tax) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Public Law 119-21، سیکشن 70431، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص
- US Code: 26 U.S.C. 1202، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص
- US Code: 26 U.S.C. 1(h)، 28% شرح والا منافع اور سیکشن 1202 کا منافع
- US Code: 26 U.S.C. 1411، خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس
- eCFR: 26 CFR 1.1202-2، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص کی واپسی (redemption)
- eCFR: 26 CFR 1.83-3، منتقلی اور جائیداد
- eCFR: 26 CFR 1.83-4، ہولڈنگ کی مدت
- IRS: Schedule D (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Form 8949 کی ہدایات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔