QSBS Eyalet Vergisi: California ve İstisnayı Tanımayan Eyaletler

California QSBS'yi tanır mı?

Hayır. California, 2025 federal yasasıyla eklenen daha yüksek istisna dahil, nitelikli küçük işletme hissesi (QSBS) için federal istisnayı izlemez (FTB federal değişiklikler özeti). California mukimi kazancın tamamını Schedule D (540)'a yazar ve tamamı üzerinden California vergisi öder (Schedule D (540) talimatları). California 1045. madde ertelemesini de izlemez; bu yüzden federal düzeyde ertelenen kazanç satış yılında vergilenir.

Gelir vergisi uygulayan diğer birçok eyalet federal gelirden yola çıkar, bu nedenle yasası aksini söylemedikçe istisnayı izler. Birkaçı aksini söyler ve liste 2026'daki satışlar için değişti.

Bir durumu basit bir sorgulamadan zor yapanlar:

• Taşındınız veya taşınmayı planlıyorsunuz. Kazancı genellikle satış tarihinde yaşadığınız eyalet vergilendirir; bu yüzden yakın tarihli veya planlı bir taşınma dikkat ister.
• Ödemeler birkaç yıla yayılır. Emanet hesabı (escrow), geri tutulan tutar (holdback) ve kazanç bazlı ek ödeme (earnout) parası sonraki bir yılda, o yılın eyalet kurallarına göre vergilenebilir.
• Eyaletiniz yasasını değiştirdi. Oregon, Illinois ve New Jersey 2026 için kurallarını değiştirdi.

Toplayın: tarihli ikamet geçmişiniz, her partinin alım veya opsiyon kullanım tarihi ve maliyeti, beklenen satış fiyatı ve tarihi ile anlaşma belgeleri.

Hangi eyaletler federal QSBS istisnasını izlemez?

California ve Pennsylvania istisna edilen kazancı tamamen vergilendirir; Oregon ve Illinois 2026'dan itibaren geri eklemeye başlar. Hawaii ve Alabama federal kuralın yalnızca bir kısmını izler, Massachusetts'in ise kendi kuralları vardır. Tablo yalnızca kuralı resmî kaynaklarda doğrulanabilen eyaletleri kapsar; diğer eyaletler için güncel talimatlarına bakın.

Hawaii, 2026 için federal kanuna genel bağını güncelledi ancak 1202. maddeyi, daha yüksek istisnalara ilişkin paragraflar hariç, 2024 sonundaki hâliyle korudu; bu da genellikle kazancın %50 kadarının istisna edilmesi anlamına gelir (Act 35 (2026); 26 U.S.C. 1202(a)). Alabama'nın özeti yalnızca 2025 değişikliklerini ele alır; eski QSBS kazancının nasıl ele alındığı orada belirtilmez, bu yüzden federal rakama güvenmeden önce doğrulayın.

Kişisel gelir vergisi olmayan eyaletler kazancı gelir olarak vergilendirmez. Bir eyaletin ayrıca sermaye kazançlarına ait ayrı bir vergisi olabilir; taşınma rehberi yaygın varış noktalarını karşılaştırır.

California bir QSBS satışını ne kadar vergilendirir?

California kazancı, olağan gelir olarak en fazla %12,3 oranına kadar vergilendirir; ayrıca vergilendirilebilir geliri $1.000.000 aşan kısım için %1 oranında Behavioral Health Services Tax (ruh sağlığı hizmetleri vergisi) eklenir. California'da uzun vadeli kazançlar için daha düşük bir oran yoktur; bu yüzden büyük bir satış çoğunlukla en üst oran artı ek vergiyle vergilenir.

Dilim eşikleri en son yayımlanan oran tablolarından, ek vergi ise 2026 tahmini vergi talimatlarından alınmıştır. Tahmin için: kazancı alın, diğer California vergilendirilebilir gelirinizi ekleyin, oran tablosunu uygulayın, sonra eşiğin üstündeki tutara ek vergiyi ekleyin.

Hangi eyaletler 2026 satışları için QSBS kurallarını değiştirdi?

Oregon ve Illinois istisnayı izlemeyi bıraktı, New Jersey izlemeye başladı. Takvim yılı esasıyla vergilenen bir gerçek kişi için her değişiklik 2026 içindeki tüm satışları kapsar.

• Oregon, 1 Ocak 2026'da veya sonrasında başlayan vergi yıllarında, federal beyannamede 1202. madde kapsamında istisna edilen kazancı geri ekler (SB 1507, 5. ve 10. bölümler). Geri ekleme yalnızca 2025 federal artışı için değil, istisna edilen kazancın tamamı için geçerlidir.
• Illinois, 31 Aralık 2026'da veya sonrasında sona eren vergi yıllarında 1202. madde kapsamında istisna edilen kazancı geri ekler (Public Act 104-0468). Ocak 2026'daki bir satış bu yıla düşer.
• New Jersey, 1 Ocak 2026'da veya sonrasında başlayan vergi yıllarında nitelikli küçük işletme hissesi kazancını federal düzeyde vergiden muaf olduğu ölçüde hariç tutar (P.L. 2025, c.67). Daha önceki bir yıldaki satışta New Jersey istisnası yoktur.
• New York kontrol edildiğinde kuralını değiştirmemişti. 2025'te başlayan vergi yıllarına geriye dönük olarak kazancı geri ekleyen bir Senato tasarısı en son değiştirilip komiteye geri gönderildi (S8921A). New York'ta bir satıştan önce durumunu kontrol edin.

Eyaletim 2025 federal QSBS değişikliklerini izliyor mu?

Eyaletinizin federal vergi kanununa nasıl bağlandığına göre değişir. Güncel kanunu kullanan bir eyalet daha yüksek istisnayı otomatik olarak alır; kanuna belirli bir tarih itibarıyla bağlı bir eyalet, güncelleme yapana kadar almaz. Değişiklikler yalnızca 4 Temmuz 2025'ten sonra edinilen hisseleri kapsar; bu yüzden 2028 ortasından önceki satışları etkilemez (Public Law 119-21, 70431. bölüm).

California istisnayı hiçbir zaman izlemez; bu yüzden federal değişiklikler orada fark yaratmaz (FTB). Alabama genişletmeye bağlı olmadığını söyler, Hawaii ise 1202. maddeyi 2024 sonundaki hâliyle korur. Oregon ve Illinois istisnanın tamamını geri ekler; bu yüzden federal kademeler orada da önemli değildir. Federal değişikliklerin ne olduğu için bkz. kurucular ve ilk çalışanlar için QSBS.

California QSBS farkını beyannamemde nasıl bildiririm?

California, federal beyannamenin istisna ettiği kazancı bildirmek için Schedule D (540) kullanır. Kazancın tamamını (e) sütununa yazın, sonra federal ve California toplamları arasındaki farkı ekleme olarak Schedule CA (540), Part I, Section A, 7a satırı, C sütununa taşıyın (Schedule D (540) talimatları; Schedule CA (540) talimatları).

İstisnayı izlemeyen diğer eyaletler, istisna edilen kazancı kendi formlarında federal gelire ekleme olarak bildirir; satış yılı için o eyaletin talimatlarını kullanın. Eyaletin eklemesi istisna ettiğiniz tutardan başladığı için federal Form 8949 ve Schedule D ayrıntılarını eyalet beyannamesiyle birlikte saklayın. Federal istisnanın nasıl talep edileceği QSBS rehberinde yer alıyor.

Sattığım yıl eyalet tahmini vergisi öder miyim?

Genellikle evet. IRS'nin istisna ettiği bir kazanç yine de büyük bir eyalet borcu doğurabilir ve California, ödemelerin beyanname verirken değil yıl içinde yapılmasını ister.

California'nın 2026 talimatları şu kuralları koyar (Form 540-ES talimatları):

California düzeltilmiş brüt geliriniz $1.000.000 veya daha fazlaysa (ayrı beyanname veren evli kişi veya kayıtlı yaşam ortağı için $500.000), tahminlerinizi cari yılın vergisine, genellikle onun %90 kadarına dayandırmalısınız; geçen yılın vergisi güvenli liman değildir. Büyük bir satış çoğunlukla bu sınırı aşar. Satış yılın sonunda kapanırsa, yıllıklandırma seçeneği ödemeleri gelirin geldiği zamana uydurur. Bir tahmini ödeme veya süre uzatımı ödemesi $20.000 tutarı aşarsa ya da verilen beyannamede toplam vergi $80.000 üzerinde çıkarsa, sonraki ödemelerin elektronik yapılması gerekir. Kapanıştan sonraki federal tahmini vergiler girişiminiz satın alındığında vergiler rehberinde anlatılıyor.

Eyalet vergisi yaşadığım yere mi, şirketin bulunduğu yere mi bağlı?

Yaşadığınız yere. Hisse satışından doğan kazancın kaynağı genellikle satış sırasında satıcının mukim olduğu eyalettir; şirketin merkezinin veya kuruluşunun bulunduğu eyalet değildir.

California'nın mukimlik rehberi, hisse kazancının kaynağının satış sırasında mukim olduğunuz yer olduğunu söyler; California şirketinin hissesini satan bir Oregon mukimi için kazanç Oregon kaynaklıdır ve California bunu vergilendirmez (FTB Publication 1031). California mukimi, şirket nerede olursa olsun tüm gelirinden vergilenir. Opsiyonlar ve bir işletmenin parçası olarak tutulan hisseler için farklı kurallar geçerli olabilir. Satıştan önce taşınmak ve opsiyonların kaynağının belirlenmesi girişim hisselerini satmadan önce başka bir eyalete taşınmak rehberinin konusudur.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; rakamlar ABD dolarıyladır ve hisselerin federal düzeyde nitelikli olduğunu varsayar.

California'lı kurucu

Bekâr bir California mukimi, federal beyannamede tamamı istisna edilen $10.000.000 kazançla kurucu hisselerini satar. California $10.000.000'un tamamını vergilendirir. Kazanç tek geliriyse, en güncel California oran tablosu artı ek vergi California vergisini yaklaşık $1,3 milyon yapar. California düzeltilmiş brüt geliri $1.000.000'un üzerinde olduğundan, tahmini ödemelerini satış yılının vergisine dayandırmalıdır.

Pennsylvania mukimi

Bir Pennsylvania mukimi, federal düzeyde istisna edilen $2.000.000 kazançla nitelikli hisseleri satar. Pennsylvania kazancın tamamını sabit %3,07 oranıyla, yaklaşık $61.400 olarak vergilendirir.

Oregon'lu mühendis, Mart 2026 satışı

Bir Oregon mukimi, Mart 2026'da federal düzeyde tamamen istisna edilen $1.000.000 kazançla nitelikli hisseleri satar. Satış 1 Ocak 2026'da veya sonrasında başlayan bir vergi yılına düştüğü için Oregon $1.000.000'u geri ekler ve Oregon'un olağan oranlarıyla vergilendirir. Aynı satış Aralık 2025'te yapılsaydı Oregon geri eklemesi olmazdı.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Hisselerin federal düzeyde nitelikli olduğundan emin değilsiniz: önce kurucular ve ilk çalışanlar için QSBS rehberine bakın.
• Satıştan önce taşındınız veya taşınmayı planlıyorsunuz: bkz. girişim hisselerini satmadan önce başka bir eyalete taşınmak ve bireysel vergi desteği alın.
• Anlaşma alıcının hissesiyle ödeniyor veya birleşme ya da varlık satışı şeklinde: bkz. girişiminiz satın alındığında vergiler.
• Elde tutma süresi dolmadan satıyorsunuz ve ertelemek istiyorsunuz: bkz. QSBS kazancını yeni girişim hisselerine yatırarak ertelemek; California kazancı yine de vergilendirir.
• Pay alım teklifinde veya ikincil satışta satıyorsunuz: bkz. pay alım teklifinde girişim hissesi satmak.
• Kanada'da yaşıyorsunuz: bkz. ABD girişim hissesi satan Kanadalı kurucu.
• Büyük bir satış yaklaşıyor ve eyaletiniz kazancı vergilendiriyor: tahmini ödemeleri ve ikamet kayıtlarını bireysel vergi desteği ile planlayın.