ٹھیکیدار کا مواد پر سیلز ٹیکس: ادا کریں یا وصول کریں؟

کیا میں مواد پر سیلز ٹیکس خود ادا کروں، یا گاہک سے وصول کروں؟

امریکہ میں ہر کام پر ٹھیکیدار کو دو میں سے ایک سمجھا جاتا ہے۔ مواد کا صارف (consumer) سپلائر کو ٹیکس ادا کرتا ہے اور اس مواد کا کوئی ٹیکس گاہک سے وصول نہیں کرتا۔ مواد کا فروخت کنندہ (قواعد اسے retailer کہتے ہیں) مواد بغیر ٹیکس خریدتا ہے، یا ادا کیا گیا ٹیکس واپس لیتا ہے، اور گاہک سے ٹیکس وصول کرتا ہے۔ آپ ان میں سے کون ہیں، یہ آپ کی ریاست، معاہدے کی قسم اور اس پر منحصر ہے کہ کام مرمت ہے یا بہتری۔

ٹیکساس میں یکمشت کام (نئی تعمیر اور گھریلو کام)، کیلیفورنیا یا مشی گن میں یکمشت کام، یا نیویارک میں capital improvement عموماً آپ کو صارف بناتا ہے۔ ٹیکساس کے علیحدہ قیمتوں والے معاہدے یا کاروباری جائیداد کی مرمت، نیویارک کی مرمت، واشنگٹن کے مرکزی ٹھیکے، یا ہر اس کام میں جس میں آپ گاہک کو مواد پر ٹیکس کا بل دیتے ہیں، آپ فروخت کنندہ ہوتے ہیں۔ کیلیفورنیا اور مشی گن کے ٹھیکیدار وقت اور مواد کے کاموں میں بھی عموماً صارف ہی رہتے ہیں۔

سادہ الفاظ میں: یکمشت (lump-sum) مواد اور مزدوری کی ایک ہی قیمت ہے؛ علیحدہ قیمتوں والا (separated) معاہدہ انہیں الگ قیمتوں میں لکھتا ہے؛ وقت اور مواد (time-and-materials) میں آپ کے مواد کی لاگت اور مزدوری گھنٹے یا دن کے حساب سے بل ہوتی ہے؛ لاگت جمع منافع (cost-plus) میں آپ کی لاگت کے ساتھ فیس یا فیصد بل ہوتی ہے؛ اور استعمال ٹیکس (use tax) وہ ہے جو آپ پر تب واجب ہوتا ہے جب سپلائر نے سیلز ٹیکس نہ لیا ہو۔

صورت آسان نہیں اگر:

• آپ ایک سے زیادہ ریاستوں میں کام کرتے ہیں؛
• آپ یکمشت کاموں کو وقت اور مواد یا لاگت جمع منافع والے کاموں کے ساتھ ملاتے ہیں، یا change order کی قیمت معاہدے سے مختلف طے ہوئی ہے؛
• ایک ہی کام میں مرمت اور بہتری، گھر اور کاروبار کی جائیداد ملی ہوئی ہے، یا وہ کرایہ دار کی build-out ہے؛
• آپ ذیلی ٹھیکیدار ہیں، یا ذیلی ٹھیکیدار رکھتے ہیں؛
• گاہک چھوٹ کا دعویٰ کرتا ہے؛
• آپ نے پچھلے کاموں پر ٹیکس وصول کیا یا وصول نہیں کیا؛
• آپ کے پاس دوہرا وصول کیے گئے یا وصول نہ کیے گئے ٹیکس پر ریاست کا نوٹس ہے۔

اگر ان میں سے کوئی بات آپ پر لاگو ہو تو اس صفحے کے آخر میں "آپ کی صورت مختلف ہے؟" دیکھیں۔

دستخط شدہ معاہدے، بولیاں اور change orders، گاہکوں کی انوائسز، سپلائر کی وہ رسیدیں جن میں ادا کیا گیا ٹیکس دکھایا گیا ہو، آپ کے دیے یا لیے ہوئے دوبارہ فروخت یا چھوٹ کے سرٹیفکیٹس، اور اپنا سیلز ٹیکس پرمٹ جمع کریں۔ یہ صفحہ ٹیکساس، کیلیفورنیا، نیویارک، واشنگٹن اور مشی گن کا احاطہ کرتا ہے۔ کسی بھی دوسری ریاست کے لیے پہلے اس کے محکمہ محصولات کی ٹھیکیداروں کی رہنمائی پڑھیں: کیا یکمشت ٹھیکیدار صارف ہے یا خوردہ فروش، کیا معاہدے کی قسم اسے بدلتی ہے، کیا مرمت کو مختلف سمجھا جاتا ہے، اور کیا ٹھیکیدار دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ پر مواد خرید سکتا ہے؟ ٹیکساس کا آڈٹ دستی، مشی گن کا Contractor Manual، کیلیفورنیا کی Publication 9 اور نیویارک کے بلیٹن ایجنسی کی رہنمائی ہیں، قانون نہیں؛ جہاں ان میں سے کوئی کسی قاعدے یا قانون سے مختلف ہو، وہاں قاعدہ یا قانون مقدم ہے۔

کیا چیز فیصلہ کرتی ہے: میری ریاست، مرمت یا بہتری، یا معاہدے کی قسم؟

ہر ریاست مختلف ٹیسٹ استعمال کرتی ہے، اس لیے ریاست کی سرحد پار کرتے ہی وہی کام مختلف نتیجہ دے سکتا ہے۔

ٹیسٹ کیسے کام کرتے ہیں:

• مرمت یا بہتری (نیویارک)۔ Capital improvement کو تینوں ٹیسٹ پورے کرنے ہوتے ہیں: وہ جائیداد کی قدر میں خاطر خواہ اضافہ کرے یا اس کی عمر نمایاں طور پر بڑھائے، وہ جائیداد کا حصہ بنے یا مستقل طور پر جڑا ہو، اور اس کا مقصد مستقل ہونا ہو۔ ڈیک بنانا یا باورچی خانے کی الماریاں لگانا بہتری ہے؛ ٹوٹی ہوئی سیڑھی کی مرمت یا واٹر ہیٹر کا تھرموسٹیٹ بدلنا مرمت ہے (⁦TB-ST-104⁩)۔ Publication 862 ہر زمرے کے عام کام گنواتی ہے، اور بتاتی ہے کہ کرایہ دار کے لیے یا کرایہ دار کی طرف سے کیا گیا کام عارضی سمجھا جاتا ہے، اس لیے وہ capital improvement نہیں جب تک لیز یا دیگر حقائق نہ دکھائیں کہ اسے جائیداد کے ساتھ رہنا ہے۔
• گھر یا کاروباری جائیداد (ٹیکساس)۔ رہائشی جائیداد (جیسے گھر، اپارٹمنٹ کمپلیکس یا کنڈومینیم) کی مرمت یا ری ماڈلنگ اوپر کے ٹھیکیدار قواعد کے تحت آتی ہے۔ غیر رہائشی جائیداد کی مرمت یا ری ماڈلنگ کل چارج پر قابل ٹیکس خدمت ہے، البتہ الگ ظاہر کی گئی غیر متعلقہ خدمات کے بغیر، اور یکمشت یا علیحدہ قیمتوں کا فرق اب اہم نہیں رہتا۔ نئی تعمیر، اور وہ طے شدہ دیکھ بھال جس میں مواد لگتا ہے، اب بھی ٹھیکیدار کے قواعد کے تحت ہیں؛ جس طے شدہ دیکھ بھال میں کوئی مواد نہیں لگتا اس پر بطور خدمت ٹیکس نہیں، لیکن جو آپ استعمال کرتے ہیں اس پر آپ ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ جس معاہدے میں قابل ٹیکس مرمت اور نئی تعمیر ملی ہوں، یا جس عمارت کو گھر اور کاروبار دونوں کے لیے استعمال کیا جائے، وہ پورا قابل ٹیکس ہے جب تک قابل ٹیکس اور غیر قابل ٹیکس کام الگ ظاہر نہ کیے جائیں (Rule 3.357(b)، (c))۔
• معاہدے کی قسم (ٹیکساس اور کیلیفورنیا)۔ یکمشت معاہدے میں مواد اور مزدوری کی ایک ہی قیمت ہوتی ہے۔ ٹیکساس میں جو معاہدہ مواد اور مزدوری الگ الگ لکھے وہ علیحدہ قیمتوں والا ہے، اور لاگت جمع منافع والا معاہدہ تب علیحدہ قیمتوں والا شمار ہوتا ہے جب مزدوری الگ لکھی جائے (Rule 3.291(a))۔ کیلیفورنیا لاگت جمع فیس کو یکمشت کی طرح سمجھتا ہے: آپ صارف رہتے ہیں (Publication 9)۔

یکمشت کام میں مواد کا ٹیکس کون ادا کرتا ہے؟

ٹھیکیدار ادا کرتا ہے، ہر اس ریاست میں جو اسے مواد کا صارف بناتی ہے۔ ٹیکس خریداری کے وقت سپلائر کو جاتا ہے، یا ریاست کو استعمال ٹیکس کے طور پر، جب کسی دوسری ریاست کے سپلائر نے وصول نہ کیا ہو (دیکھیں کاروباری خریداریوں پر استعمال ٹیکس)۔

• ٹیکساس۔ یکمشت ٹھیکیدار تمام مواد، consumables، آلات اور قابل ٹیکس خدمات پر ٹیکس ادا کرتا ہے، اور یکمشت چارج پر ٹیکس کے طور پر ظاہر کی گئی کوئی رقم گاہک سے وصول نہیں کر سکتا (Rule 3.291(b)(3))۔ یہ شق کہ ٹیکس گاہک ادا کرے گا، ریاست کے قاعدے کو نہیں بدلتی: گاہک آپ کو رقم واپس کر سکتا ہے، مگر ریاست یکمشت معاہدے میں گاہک کی ذمہ داری کو تسلیم نہیں کرتی (آڈٹ دستی)۔ ہر ذیلی معاہدہ الگ کھڑا ہوتا ہے: علیحدہ قیمتوں والا ذیلی ٹھیکیدار آپ سے اپنے مواد پر ٹیکس وصول کرتا ہے، چاہے آپ کا اپنا معاہدہ یکمشت ہو، اور آپ پھر بھی اپنے گاہک سے کچھ وصول نہیں کرتے (Rule 3.291(b)(6))۔
• کیلیفورنیا۔ یکمشت معاہدے کے تحت جو مواد ٹھیکیدار فراہم اور نصب کرتا ہے، وہ ہمیشہ اس کا صارف ہوتا ہے، اور ٹیکس اس کی لاگت پر لگتا ہے (Publication 9)۔ فکسچرز مختلف ہیں: کیلیفورنیا کا ٹھیکیدار جن فکسچرز کو فراہم اور نصب کرتا ہے ان کا خوردہ فروش ہوتا ہے، جسے یہ صفحہ شامل نہیں کرتا (Regulation 1521(b)(2)(B))۔
• نیویارک۔ Capital improvement پر آپ سپلائر کو ٹیکس ادا کرتے ہیں اور کوئی وصول نہیں کرتے، جب گاہک آپ کو مکمل شدہ Form ST-124 دے دے (⁦TB-ST-130⁩)۔ سرٹیفکیٹ ثبوت ہے، ٹیسٹ نہیں: اس کے بغیر بھی معاہدہ اور منصوبے کا ریکارڈ دکھا سکتا ہے کہ کام بہتری تھا (⁦TB-ST-104⁩)۔
• مشی گن۔ ٹھیکیدار پر مواد کا استعمال ٹیکس واجب ہے جب تک وہ ثابت نہ کر سکے کہ سپلائر نے مشی گن کا سیلز ٹیکس وصول کیا، اس لیے وہ رسیدیں رکھیں (RAB 2025-18)۔

آپ جو ٹیکس ادا کرتے ہیں وہ کام کی لاگت کا حصہ ہے۔ نیویارک کہتا ہے کہ ٹھیکیدار اسے capital improvement کے چارج میں شامل کر سکتا ہے، اور مشی گن اسے اوور ہیڈ لاگت کے طور پر معاہدے کی قیمت میں شامل کرنے کی اجازت دیتا ہے (⁦TB-ST-104⁩؛ RAB 2025-18)۔ اسے گاہک کو سیلز ٹیکس کے طور پر بل کرنا ٹیکساس یا مشی گن میں جائز نہیں، اور کیلیفورنیا میں یہ آپ کو مواد کا خوردہ فروش بنا سکتا ہے۔

ایک ریاست میں خریداری اور دوسری ریاست میں کام ٹیکس بڑھا سکتا ہے۔ ٹیکساس کا یکمشت ٹھیکیدار جو بیرون ریاست کام کے لیے مواد ٹیکساس میں اپنے قبضے میں لیتا ہے، وہ ٹیکساس ٹیکس ادا کرتا ہے جب تک فروخت کنندہ مواد کام کی جگہ پر نہ پہنچائے (آڈٹ دستی)۔ مشی گن کے خوردہ فروش سے دوسری ریاست میں لگانے کے لیے خریدے گئے مواد پر مشی گن میں سیلز ٹیکس کی کوئی چھوٹ نہیں، اگرچہ وہاں استعمال ٹیکس لاگو نہیں ہوتا (RAB 2025-18)۔ نیویارک مواد پر ادا کیے گئے اپنے ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے جو بعد میں ریاست سے باہر استعمال ہو (⁦TB-ST-130⁩)۔

وقت اور مواد یا علیحدہ قیمتوں والے کام میں کیا میں مواد پر ٹیکس وصول کروں؟

یہ ریاست پر منحصر ہے۔ ٹیکساس کا علیحدہ قیمتوں والا معاہدہ اور نیویارک کی مرمت آپ سے ٹیکس وصول کرواتی ہے؛ کیلیفورنیا کا وقت اور مواد کا معاہدہ اور مشی گن کا ٹھیکیدار عموماً نہیں۔

• ٹیکساس علیحدہ قیمتوں والا یا لاگت جمع منافع۔ آپ مواد کے فروخت کنندہ ہیں۔ آپ طے شدہ مواد کی قیمت یا اپنی لاگت، جو بھی زیادہ ہو، پر ٹیکس وصول کرتے ہیں، اور مقامی ٹیکس کام کی جگہ سے طے ہوتا ہے، اور آپ کو ٹیکساس سیلز ٹیکس پرمٹ چاہیے (Rule 3.291(b)(4)، ⁦(b)(10)⁩)۔ ضمانت شدہ زیادہ سے زیادہ قیمت کا وہ معاہدہ جو مواد، مزدوری اور منافع الگ الگ لکھے، پھر بھی علیحدہ قیمتوں والا ہے (آڈٹ دستی)۔
• کیلیفورنیا وقت اور مواد۔ آپ صارف رہتے ہیں جب تک آپ گاہک کو بڑھی ہوئی قیمت والے مواد پر "سیلز ٹیکس" کا بل نہ دیں، یا معاہدہ تنصیب سے پہلے ملکیت منتقل نہ کرے اور مواد کی قیمت الگ نہ لکھے (Regulation 1521(b)(2)(A))۔ فکسچر کی مرمت میں، مزدوری سے الگ بل کیے گئے پرزے آپ کو پرزوں کا خوردہ فروش بناتے ہیں؛ یکمشت مرمت کے تحت پرزے آپ کو صارف بناتے ہیں (Publication 9)۔
• نیویارک۔ مرمت، دیکھ بھال یا تنصیب کے کام میں گاہک کل چارج پر ٹیکس ادا کرتا ہے، بل کی ترتیب جو بھی ہو (Publication 862)۔
• واشنگٹن۔ مرکزی ٹھیکیدار گاہک سے پورے معاہدے کی قیمت پر retail sales tax وصول کرتا ہے (WAC 458-20-170(4)(a))۔ وفاقی حکومت کے کام، کاؤنٹی یا شہر کی ہاؤسنگ اتھارٹی کے کام یا مقامی عوامی سڑک کے کام میں ٹھیکیدار مواد کا صارف ہے اور retail sales tax وصول نہیں کرتا (WAC 458-20-17001⁦(3)⁩؛ WAC 458-20-171)۔
• مشی گن۔ جو ٹھیکیدار جوڑے گئے مواد پر مسلسل سیلز ٹیکس وصول کرتا ہے اور مزدوری اور مواد الگ الگ بل کرتا ہے، وہ انہیں دوبارہ فروخت کے لیے بغیر ٹیکس خرید سکتا ہے اور ان کی فروخت قیمت پر سیلز ٹیکس وصول کر سکتا ہے۔ Treasury اسے اس استعمال ٹیکس کی جگہ اجازت دیتا ہے جو قانون ورنہ لازم کرتا ہے، اور پھر ٹھیکیدار کو اسے مسلسل لاگو کرنا ہوتا ہے۔ اس کے پاس سیلز ٹیکس لائسنس ہونا چاہیے، اور اس کا جمع کرایا گیا ٹیکس اس کی لاگت پر بننے والے ٹیکس سے کم نہیں ہونا چاہیے (Contractor Manual؛ RAB 2025-18)۔

اگر میں نے مواد پر سیلز ٹیکس ادا کیا تو کیا گاہک سے دوبارہ سیلز ٹیکس لوں؟

نہیں، اگر اس کام پر آپ صارف ہیں، بشمول مشی گن کا وہ ٹھیکیدار جس نے دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ استعمال کرنے کے بجائے سیلز ٹیکس ادا کیا: آپ مواد پر کچھ وصول نہیں کرتے (RAB 2025-18)۔ آپ مواد پر ٹیکس صرف وہاں وصول کرتے ہیں جہاں آپ فروخت کنندہ ہیں، اور وہاں ٹیکساس، کیلیفورنیا اور نیویارک میں سپلائر کو ادا کیا گیا ٹیکس نیچے دی گئی شرائط پر آپ کے واجب ٹیکس کے مقابل کریڈٹ یا کٹوتی ہو سکتا ہے۔

• کام پر فروخت کنندہ۔ ٹیکساس آپ کو سپلائر کو ادا کیا گیا ٹیکس بعد کی فروخت پر اپنے واجب ٹیکس کے مقابل کریڈٹ کرنے دیتا ہے (Tax Code 151.056(c))۔ کیلیفورنیا "tax-paid purchases resold" کٹوتی دیتا ہے جب آپ جائیداد کو استعمال کرنے سے پہلے دوبارہ فروخت کر دیں (Regulation 1521(b)(6)(C))۔ نیویارک آپ کے گوشوارے پر اس مواد پر ادا کیے گئے ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے جو قابل ٹیکس مرمت، دیکھ بھال یا تنصیب کے کام میں گاہک کو منتقل ہوا (⁦TB-ST-130⁩)۔
• نیویارک کے کریڈٹ کی حدود۔ یہ آپ کی لاگت پر مبنی ہے، آپ کی بڑھی ہوئی قیمت پر نہیں۔ اس میں وہ مواد آتا ہے جو گاہک کو جاتا ہے، آلات یا سامان نہیں۔ آپ اسے تب لیتے ہیں جب مواد ایسے کام میں استعمال ہو جس پر آپ ٹیکس وصول کرتے ہیں (⁦TB-ST-130⁩)۔

کیا الگ انوائسنگ میری ٹیکس حیثیت بدلتی ہے؟

عموماً نہیں، مگر فیصلہ کن چیز ریاست کے مطابق بدلتی ہے: ٹیکساس اور کیلیفورنیا میں دستخط شدہ معاہدہ، نیویارک میں مرمت یا بہتری کی درجہ بندی، واشنگٹن میں پورے معاہدے کی قیمت، اور مشی گن میں یہ کہ خوردہ فروش کی حیثیت سے کام کرنے والا ٹھیکیدار بل کی مدات الگ لکھتا ہے یا نہیں۔

• ٹیکساس۔ ترجیح کی ترتیب معاہدہ، پھر بولی، پھر انوائس ہے۔ الگ انوائسز یکمشت معاہدے کو علیحدہ قیمتوں والا نہیں بنا دیتیں، جب تک معاہدہ انہیں لازم نہ کرے۔ جس یکمشت معاہدے میں مواد اور مزدوری کو الگ کرنے والی دستاویزات شامل ہوں وہ علیحدہ قیمتوں والا بن جاتا ہے۔ Change orders معاہدے کی قسم کی پیروی کرتے ہیں، مگر علیحدہ قیمتوں والے معاہدے میں یکمشت change order کو مواد سمجھا جاتا ہے جب تک آپ مزدوری کا حصہ معقول طور پر دکھا نہ سکیں (آڈٹ دستی؛ Rule 3.291(a)(8)، ⁦(a)(13)⁩، ⁦(b)(5)⁩)۔
• کیلیفورنیا۔ یکمشت معاہدہ وقت اور مواد کا معاہدہ اس لیے نہیں بن جاتا کہ انوائس مواد، مزدوری یا ٹیکس الگ ظاہر کرتی ہے (Regulation 1521(a)(8))۔
• واشنگٹن۔ ٹیکس پورے معاہدے کی قیمت پر ناپا جاتا ہے، اور بولی یا معاہدے میں خدمات کے چارجز کو الگ دکھانے سے وہ الگ مدات نہیں بنتے (WAC 458-20-170(1)(e)، ⁦(4)(a)⁩)۔
• مشی گن۔ خوردہ فروش کی حیثیت سے کام کرنے والے ٹھیکیدار کے لیے وہ یکمشت بل، جس میں مزدوری اور مواد الگ نہ لکھے ہوں، کل چارج پر قابل ٹیکس ہے (Contractor Manual)۔
• نیویارک۔ Capital improvement پر بل مواد اور مزدوری الگ فہرست کر سکتا ہے، اور کسی پر ٹیکس نہیں لگتا (⁦TB-ST-130⁩)۔

کیا مواد پر mark-up اور فیس پر ٹیکس لگتا ہے؟

جہاں آپ مواد پر ٹیکس وصول کرتے ہیں، وہاں مواد سے جڑے mark-up عموماً قابل ٹیکس رقم میں آتے ہیں۔ پورے کام سے جڑی فیس یا منافع شاید نہیں آتا۔

• ٹیکساس علیحدہ قیمتوں والا۔ مواد کی طے شدہ قیمت میں مواد کی لاگت کے فیصد کے طور پر نکالا گیا منافع، نقل و حمل، اور وہ mark-up یا ہینڈلنگ چارجز شامل ہیں جو براہ راست مواد سے متعلق ہوں۔ معاہدے کی کل لاگت کے فیصد کے طور پر نکالا گیا چارج اس کا حصہ نہیں (Rule 3.291(a)(1))۔ لاگت جمع منافع والے بل میں مواد سے متعلق mark-up پر مواد کے ساتھ ٹیکس لگتا ہے (آڈٹ دستی)۔
• کیلیفورنیا۔ وقت اور مواد کے اس کام میں جہاں آپ ٹیکس کا بل دیتے ہیں، پیمانہ وہ رقم ہے جس پر آپ ٹیکس وصول کرتے ہیں (Publication 9)۔ لاگت جمع فیس والے معاہدے میں فیس ٹیکس کے پیمانے میں شامل نہیں (Regulation 1521(b)(2)(D))۔
• نیویارک۔ مرمت پر ٹیکس کل چارج پر لگتا ہے، mark-up سمیت۔ Capital improvement پر mark-up پر ٹیکس نہیں لگتا، کیونکہ کوئی ٹیکس وصول ہی نہیں ہوتا (Publication 862؛ ⁦TB-ST-104⁩)۔
• ترسیل۔ کیلیفورنیا ٹیکس کے بل والے وقت اور مواد کے معاہدے کے تحت فروخت کیے گئے مواد پر الگ ظاہر کیے گئے ترسیل کے چارجز پر ٹیکس لگاتا ہے، جب تک ترسیل سے پہلے ملکیت صراحتاً گاہک کو منتقل نہ ہو جائے (Publication 9)۔

مواد دوبارہ فروخت کے لیے خریدتے وقت سپلائر کو کیا دوں، اور کیا رکھوں؟

دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ صرف تب دیں جب آپ مواد دوبارہ فروخت کریں گے اور آپ کی ریاست ٹھیکیدار کو اس طرح خریدنے دیتی ہو۔ اگر آپ مواد خود استعمال کرتے ہیں تو ٹیکس آپ پر واجب ہے۔ معاہدہ، سپلائر کی انوائس اور سرٹیفکیٹ کی نقل رکھیں، تاکہ ہر بغیر ٹیکس خریداری اس کام سے جڑ سکے جس پر آپ نے گاہک سے ٹیکس وصول کیا۔

ٹیکساس میں اگر آپ دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ پر سامان خرید کر پھر استعمال کر لیں تو اس پر ٹیکس آپ پر واجب ہے۔ ٹیکساس کا سپلائر آپ کا دیا ہوا دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ 4 سال تک رکھتا ہے (Comptroller FAQ)۔ نیویارک کا ٹھیکیدار چھوٹ کا سرٹیفکیٹ اس سے متعلق آخری گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد کم از کم 3 سال رکھتا ہے، یا جمع کرانے کی تاریخ کے بعد، جو بعد میں ہو (Form ST-124)۔ سرٹیفکیٹ کے فارم اور ادا کیے گئے ٹیکس کے ریفنڈ دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹس اور سیلز ٹیکس ریفنڈز میں ہیں۔

اگر میرا گاہک چھوٹ والا ہو، جیسے غیر منافع بخش ادارہ یا سرکاری ادارہ، تو کیا ہوگا؟

کام سے پہلے جمع کیا گیا ثبوت ٹھیکیدار کو بچاتا ہے: ٹیکساس اور مشی گن میں غلط چھوٹ کی صورت میں ٹیکس ٹھیکیدار پر واجب رہتا ہے۔

• ٹیکساس۔ گاہک کا چھوٹ کا سرٹیفکیٹ نیک نیتی سے قبول کریں، اور سپلائرز کے ساتھ شامل کیے گئے مواد اور اہل اشیا کے لیے اپنا چھوٹ کا سرٹیفکیٹ استعمال کریں۔ آلات قابل ٹیکس رہتے ہیں۔ اگر بعد میں معلوم ہو کہ گاہک چھوٹ والا نہیں تھا تو خریداریوں پر ٹیکس، جرمانے اور سود آپ پر واجب ہوتے ہیں (Rule 3.291(c))۔ Tax Code 151.309 کے تحت چھوٹ والے سرکاری ادارے، جیسے امریکہ، ٹیکساس، یا ٹیکساس کی کاؤنٹی یا شہر، کا تحریری معاہدہ یا purchase order کافی ثبوت ہے۔ غیر منافع بخش ادارہ صرف اپنے چھوٹ والے مقصد سے متعلق اشیا کے لیے مستثنیٰ ہے، اس لیے اس سے غیر متعلق بہتری قابل ٹیکس رہتی ہے (Tax Code 151.309، 151.310؛ Rule 3.291(c)(1)، ⁦(c)(3)⁩)۔
• نیویارک۔ چھوٹ والے ادارے یا حکومت کے کام پر، مرمت ہو یا بہتری، آپ کوئی ٹیکس وصول نہیں کرتے۔ جو مواد گاہک کو جاتا ہے اسے آپ ٹھیکیدار کے چھوٹ کی خریداری کے سرٹیفکیٹ کے ساتھ خرید سکتے ہیں؛ دوسرا سامان قابل ٹیکس رہتا ہے (⁦TB-ST-130⁩)۔
• مشی گن۔ غیر منافع بخش ادارے کی اپنی چھوٹ عموماً اس کے ٹھیکیدار کو منتقل نہیں ہوتی، جس پر جوڑے گئے مواد کا استعمال ٹیکس واجب ہے۔ صرف فہرست میں درج چھوٹیں، جیسے غیر منافع بخش ہسپتال، اہل غیر منافع بخش رہائش اور گرجا گھروں کے ہال، لاگو ہوتی ہیں، جن کی تائید مالک کا Contractor Eligibility Statement کرتا ہے۔ یہ بیان آپ کی ذمہ داری ختم نہیں کرتا اگر جائیداد اہل نہ ہو (RAB 2025-18)۔
• کیلیفورنیا اور واشنگٹن۔ امریکہ کے ساتھ معاہدے پر (واشنگٹن میں کاؤنٹی یا شہر کی ہاؤسنگ اتھارٹی کے ساتھ بھی) آپ صارف ہیں: ٹیکس آپ کے خریدے مواد پر لگتا ہے، اور معاہدے کی قیمت پر آپ کچھ وصول نہیں کرتے (Regulation 1521(b)(1)(A)؛ WAC 458-20-17001⁦(3)⁩)۔ ان ریاستوں میں دوسرے چھوٹ والے گاہکوں کے لیے Publication 9 اور واشنگٹن کے محکمہ محصولات کی ٹھیکیداروں کی رہنمائی پڑھیں؛ اس صفحے نے انہیں نہیں جانچا۔

گاہکوں کے سرٹیفکیٹس گاہکوں سے چھوٹ کے سرٹیفکیٹس میں بیان ہوئے ہیں۔

اگر میں نے وہ ٹیکس وصول کر لیا جو نہیں کرنا تھا، یا وہ وصول نہیں کیا جو کرنا تھا، تو کیا کروں؟

ٹیکساس اور نیویارک میں دونوں صورتوں میں ریاست ٹھیکیدار سے رجوع کرتی ہے۔ کسی دوسری ریاست کے لیے ریفنڈ یا دوبارہ بل کرنے سے پہلے اس کی ٹھیکیداروں کی رہنمائی پڑھیں۔

• ایسے کام پر ٹیکس وصول کیا جہاں آپ صارف ہیں۔ ٹیکساس میں آپ اسے اپنے پاس نہیں رکھ سکتے۔ گاہک کو واپس کریں یا ریاست کو بھیج دیں۔ Comptroller غلطی سے وصول کیا گیا ٹیکس صرف تب واپس کرتا ہے جب آپ گاہک کو رقم لوٹا دیں یا credit memorandum جاری کر دیں، اور عموماً صرف تب جب آپ ٹیکس کی آخری تاریخ کے بعد 4 سال کے اندر دعویٰ کریں (Tax Code 111.104(f)، 111.107، 111.201؛ آڈٹ دستی)۔ گاہک سے وصول کیا گیا ٹیکس آڈٹ کی تشخیص کے مقابل منہا نہیں ہو سکتا (آڈٹ دستی)۔
• نیویارک capital improvement جس کا ٹیکس سمیت بل بنا۔ جو ٹیکس capital improvement سرٹیفکیٹ کے بغیر وصول ہوا اسے جمع کرانا لازم ہے۔ اگر گاہک بعد میں سرٹیفکیٹ دے اور ریفنڈ مانگے تو آپ ٹیکس لوٹا کر ریفنڈ یا کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں؛ گاہک براہ راست Tax Department کو بھی درخواست دے سکتا ہے (⁦TB-ST-130⁩)۔ کریڈٹ کا دعویٰ گوشوارہ جمع کرانے سے 3 سال، یا ادائیگی سے 2 سال، جو بھی بعد میں ہو کے اندر کریں (Tax Law 1139(c)؛ ⁦TB-ST-810⁩ تین سال گوشوارے کی آخری تاریخ سے گنتا ہے)۔ کام کے بعد 90 دن کے اندر سرٹیفکیٹ حاصل کریں، ورنہ یہ ثابت کرنے کا بوجھ آپ پر ہے کہ کام بہتری تھا (Form ST-124)۔
• جو ٹیکس وصول کرنا تھا وہ نہیں کیا۔ درست رقم وصول کرنا اور ادا کرنا آپ کی ذمہ داری ہے، اور غلطی کا مطلب اضافی ٹیکس، جرمانے اور سود ہو سکتا ہے (Texas Comptroller FAQ)۔ غلط بھرا ہوا سرٹیفکیٹ قبول کرنے سے آپ ٹیکس کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں (Form ST-124)۔ گاہک پر بھی یہ واجب ہو سکتا ہے: ٹیکساس میں علیحدہ قیمتوں والے معاہدے کے تحت شامل کیے گئے مواد پر (Rule 3.291(b)(5))، اور نیویارک میں جب اس کا Form ST-124 ایسے کام کا احاطہ کرے جو capital improvement نہیں تھا (Form ST-124)۔

غیر ادا شدہ ٹیکس کاروبار چلانے والوں پر ذاتی بھی ہو سکتا ہے:

• ٹیکساس۔ ٹیکس، یا ٹیکس کے طور پر بل کی گئی کوئی بھی رقم، ریاست کے لیے امانت میں رکھی جاتی ہے۔ جو فرد ادائیگی کو کنٹرول کرتا ہے اور جان بوجھ کر ادا نہیں کرتا وہ ذمہ دار ہے، کاروبار کے تحلیل ہونے کے بعد بھی (Tax Code 111.016)۔
• نیویارک۔ افسران، ڈائریکٹرز، منیجرز اور عمل کی ذمہ داری رکھنے والے ملازمین، اور شراکت داری اور LLC کے اراکین کو ٹیکس وصول کرنا ہوتا ہے اور وہ اس کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہیں (Tax Law 1131(1)؛ ⁦1133(a)⁩)۔
• کیلیفورنیا۔ کاروبار ختم ہونے کے بعد، جس ذمہ دار شخص نے جان بوجھ کر ادا نہیں کیا وہ گاہکوں سے بل کیا گیا یا استعمال شدہ مواد پر واجب ٹیکس ادا کرتا ہے۔ نوٹس اس وقت سے 3 سال کے اندر یا بندش کے 8 سال بعد، جو بھی پہلے ہو، دینا لازم ہے جب ریاست کو بندش کا علم ہو (R&TC 6829)۔
• واشنگٹن۔ جب محدود ذمہ داری والا ادارہ ختم ہو یا دیوالیہ ہو تو اس کے چیف ایگزیکٹو اور چیف فنانشل افسران غیر ادا شدہ وصول کردہ ٹیکس کے ذمہ دار ہیں، قصور کے بغیر بھی، دوسرے لوگ جان بوجھ کر ادا نہ کرنے پر (RCW 82.32.145)۔
• مشی گن۔ جو افسر، رکن، منیجر یا شریک ادائیگی کو کنٹرول کرتا تھا اور جان بوجھ کر ادا نہیں کیا، وہ ذمہ دار ہے، اگر تشخیص کاروبار کی تشخیص کے 4 سال کے اندر ہو (MCL 205.27a)۔

پرانی انوائسز کے لیے بغیر سیلز ٹیکس کے بھیجی گئی انوائسز اور وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی دیکھیں۔ جو ٹیکس آپ گاہکوں سے وصول کرتے ہیں وہ ریاست کا واجب ہے، اس لیے اسے آمدنی سے الگ درج کریں۔ جس کام پر آپ ٹیکس وصول نہیں کرتے، اس کے مواد پر آپ کا ادا کیا گیا ٹیکس کام کی لاگت ہے (⁦TB-ST-130⁩)؛ کام کی لاگت اور مجموعی منافع اور سیلز ٹیکس کی جرنل انٹریز دیکھیں۔

مثال

امریکی ڈالر، گول اعداد اور وضاحت کے لیے۔ ⁦8.25%⁩ اور ⁦8%⁩ کی شرحیں مثالیں ہیں؛ آپ کی شرح کام کی جگہ پر، اور ٹیکساس کے یکمشت کام میں آپ کے سپلائر کے وصول کیے مقامی ٹیکس پر منحصر ہے۔

ٹیکساس میں باتھ روم کی ری ماڈلنگ، یکمشت

ٹیکساس کا ری ماڈلر ایک گھر کے مالک کے باتھ روم کی ری ماڈلنگ کے لیے ⁦$40,000⁩ کے یکمشت معاہدے پر دستخط کرتا ہے۔ مواد کی لاگت ⁦$12,000⁩ ہے۔ وہ سپلائر کو ⁦$990⁩ ٹیکس (⁦8.25%⁩ of $12,000) ادا کرتا ہے، اور گھر کے مالک سے کوئی سیلز ٹیکس وصول نہیں کرتا۔ ⁦$990⁩ کام کی لاگت ہے، اس لیے قیمت کو اسے پورا کرنا ہوگا۔ اگر معاہدہ بدل کر مواد کی قیمت اور تمام مزدوری الگ الگ قیمتوں میں لکھ دی جائے تو وہ علیحدہ قیمتوں والا بن جاتا ہے اور ری ماڈلر کو اس کے بجائے مواد پر ٹیکس وصول کرنا ہوتا ہے۔

ٹیکساس کا علیحدہ قیمتوں والا معاہدہ

ٹیکساس کا ایک ٹھیکیدار گھر کی توسیع بناتا ہے، جس کی قیمت ⁦$15,000⁩ مواد اور ⁦$17,500⁩ مزدوری کے طور پر الگ الگ لکھی گئی ہے، ⁦8.25%⁩ پر۔ وہ صرف مواد پر ⁦$1,237.50⁩ ٹیکس وصول کرتا ہے، اور کل بل ⁦$33,737.50⁩ بنتا ہے۔ اس نے مواد دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ پر خریدا، اس لیے سپلائر کو کوئی ٹیکس ادا نہیں کیا۔ اگر وہاں ٹیکس ادا کرتا تو وہ اسے فروخت پر اپنے واجب ٹیکس کے مقابل کریڈٹ کر سکتا تھا۔

نیویارک کی مرمت

نیویارک کا ایک رجسٹرڈ HVAC ٹھیکیدار گاہک کے سینٹرل ایئر سسٹم کی مرمت کرتا ہے۔ پرزوں کی لاگت ⁦$2,000⁩ ہے، اور مزدوری ⁦$3,000⁩۔ وہ پرزوں پر ⁦$160⁩ ٹیکس (⁦8%⁩) ادا کرتا ہے اور ⁦$5,000⁩ جمع ⁦$400⁩ ٹیکس کا بل بناتا ہے، کل ⁦$5,400⁩۔ اپنے گوشوارے پر وہ ⁦$400⁩ رپورٹ کرتا ہے اور گاہک کو منتقل ہونے والے پرزوں پر ادا کیے گئے ٹیکس کے لیے ⁦$160⁩ کا کریڈٹ لیتا ہے، اس لیے ریاست کو ⁦$240⁩ بھیجتا ہے۔ اگر کام مکمل نیا سینٹرل ایئر سسٹم، یعنی capital improvement، ہوتا تو ٹھیکیدار آلات پر ٹیکس ادا کرتا اور مکمل شدہ Form ST-124 کے ساتھ گاہک سے کوئی ٹیکس وصول نہ کرتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ ایک سے زیادہ ریاستوں میں کام کرتے ہیں یا یکمشت اور وقت اور مواد کے کام ملاتے ہیں۔ ہر کام کی قسم طے کرتی ہے کہ آپ کیا بغیر ٹیکس خریدیں اور کیا بل کریں، اور کھاتوں کو اس کی پیروی کرنی ہوتی ہے: حساب کتاب۔
• آپ کے پاس دوہرا وصول کیے گئے یا وصول نہ کیے گئے ٹیکس پر ریاست کا نوٹس ہے، یا پچھلے کاموں کے بل غلط بنے۔ ان کاموں کو کھاتوں میں درست کرنا پڑ سکتا ہے: حساب کتاب۔
• دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ سے بغیر ٹیکس خریدنا، یا سپلائر کا وصول کیا گیا ٹیکس واپس لینا: دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹس اور سیلز ٹیکس ریفنڈز۔
• آپ کا گاہک کہتا ہے کہ وہ چھوٹ والا ہے: گاہکوں سے چھوٹ کے سرٹیفکیٹس۔
• مواد بیرون ریاست خریدا گیا اور کوئی ٹیکس وصول نہیں ہوا: کاروباری خریداریوں پر استعمال ٹیکس۔
• آپ کو کہاں ٹیکس وصول کرنا ہے اور کیا آپ رجسٹرڈ ہیں: سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے۔
• ریاستی آڈٹ یا معلومات کی درخواست: سیلز ٹیکس آڈٹ۔
• وہ انوائسز جو پہلے ہی درست ٹیکس کے بغیر بھیجی جا چکی ہیں: بغیر سیلز ٹیکس کے بھیجی گئی انوائسز۔
• وہ کام کی لاگت جو مجموعی منافع سے بڑھ جاتی ہے: کام کی لاگت اور مجموعی منافع۔
• ڈیٹا سینٹرز میں کولنگ، بجلی یا دیگر آلات لگانا: نصب شدہ کولنگ اور بجلی کے آلات پر سیلز ٹیکس۔