一人公司：开设 CRA 工资账户并给自己发工资

给自己发工资需要 CRA 工资账户吗？

需要。公司付给您的工资属于雇佣收入，所以即使您是唯一的员工，公司也是雇主。公司必须从每笔付款中预扣所得税（《所得税法》第 153 条），并扣除 CPP（T4001）。公司还必须在第一笔汇缴到期前注册工资扣缴账户（项目代码 RP）；除非 CRA 指定了不同的汇缴频率，到期日通常是 首次发薪并扣款后的次月第 15 日（CRA：注册工资账户）。

工作顺序：

1. 查清谁控制有表决权的股份；这决定是否缴 EI。
2. 在公司的商业号码下增设工资扣缴账户。
3. 填好您的 TD1 表，确定工资金额和发薪日。
4. 每个发薪日，用 CRA 的税表或计算器算出所得税和 CPP，把净额付给自己，并把扣款加上公司应缴的同额 CPP 另行留存。
5. 在您的汇缴方类型规定的到期日前汇缴。
6. 给自己开一份 T4 税单，并在 凭单所属日历年次年二月的最后一天 前提交 T4 汇总表。

股息不是工资，不通过工资系统发放。选择见工资还是股息，金额见从公司给自己发多少。

出现以下情况就不简单了：您已经不通过工资系统从公司取过钱，与配偶、伙伴或亲属共同持有有表决权股份，工资、股息和股东贷款混用，持有工作许可，或者公司在魁北克。

请备齐股东名册、公司的商业号码、您的社会保险号码、计划的工资金额和发薪日，以及填好的联邦 TD1 表和省或地区的 TD1 表（如有）（T4001）。还没有商业号码的公司，请先看公司成立后的事项。

公司已有商业号码时，怎样开设工资账户？

在现有商业号码下增设一个工资项目账户，不要另行注册新号码（T4001）。自 2025 年 11 月 3 日 起，新的商业号码和项目账户注册都要通过企业在线注册（Business Registration Online）办理（CRA 税务提示）。自 2026 年 7 月 14 日 起，该服务只能通过 CRA 账户进入（CRA 税务提示）。

1. 用 CRA 账户登录：CRA 用户名和密码、合作登录方（Sign-In Partner），或者卑诗省和阿尔伯塔省的居民可使用省级合作方。
2. 打开企业在线注册，在现有商业号码下增设项目账户。
3. 选择工资，项目代码 RP。
4. 保存新的工资账户号码：九位数的商业号码，加 RP，再加四位数的参考号，第一个账户为 0001（CRA：工资账户）。

纸质方式作为备选。如果您从未报过税（例如新移民）、近两年没有报税，或不符合 CRA 账户的要求，可邮寄 RC1 表，该表涵盖工资账户（CRA 税务提示；RC1 表）。没有开设账户时，扣款和汇缴仍须按时办理，也可能被罚款（CRA：注册工资账户）。

我自己的工资要扣什么：所得税、CPP 还是 EI？

公司从您的工资中代扣所得税和 CPP；只有当您的工作属于 EI 的保险范围（受 EI 保障）时，才扣 EI。

CPP 仍然适用于您受雇于自己公司的工作：《加拿大退休金计划法》列出的除外雇佣中没有表决权股份规则（《加拿大退休金计划法》第 6 条），CRA 也只在 EI 项下列出这一除外情形（CRA：CPP 和 EI 的适用范围）。CPP 从您年满 18 岁的次月起扣，到年满 70 岁的当月止（T4001）。如果您 65 至 69 岁并领取 CPP 或魁北克退休金计划（QPP）的退休金，可以签署 CPT30 表，把副本交给公司，并把原件寄给 CRA；从您把副本交给公司的次月第一天起生效（CPT30 表）。

CRA 的在线工资扣缴计算器涵盖除魁北克以外的所有省和地区；请使用实际发薪日和您的受雇省份（T4001）。

我拥有这家公司，需要缴 EI 吗？

一般不需要，只要您控制公司超过 40% 的有表决权股份。《就业保险法》规定，如果一个人控制公司超过该比例的股份，则他受雇于该公司不属于可保雇佣（《就业保险法》第 5(2)(b) 段）。CRA 对雇主也列出同样的除外情形：不扣 EI 保费（T4001）。不可保的雇佣不会形成 EI 申领资格；下文的自愿计划只涵盖特殊福利。

股份的持有方式可能改变答案：

《就业保险法》还排除了互不具有独立交易关系的人之间的雇佣（第 5(2)(i) 段；T4001）。有关联的人士，例如有血缘、婚姻、同居伴侣或收养关系的人，或者公司与控制它的人，被视为不具有独立交易关系（《所得税法》第 251 条），除非部长认为双方约定的条件与互无关联的各方会同意的条件相同（第 5(3) 款）。

如果答案不明确，请在第一次发工资前弄清楚。付款方或员工可以向 CRA 申请 CPP/EI 裁定，确认该雇佣是否可保，不迟于 所涉年度次年的 6 月 29 日（CRA：何时申请裁定）。

我能选择享受 EI 特殊福利吗？

可以，通过面向自雇人士的自愿 EI 计划。控制公司超过 40% 有表决权股份的人，在这方面被视为自雇人士（加拿大服务局）。仅因关联人士规则而被排除的雇佣，不能加入该计划（《就业保险法》第 152.01 条）。您的工资表仍无须缴 EI：已加入该计划的人，其雇佣仍然不可保（T4001）。

该计划只提供特殊福利：产妇福利、育儿福利、疾病福利、家庭照顾者福利和临终关怀福利。除具体福利本身的条件外，您还必须（加拿大服务局：谁有资格）：

• 是加拿大公民或永久居民；
• 至少有一周把投入业务的时间减少超过 40%；
• 上一个日历年的自雇净收入至少达到 $9,254（这是 2025 年收入适用的数额；每年会变）；
• 与加拿大就业保险委员会签订的协议已生效满 至少 12 个月，之后才会发放福利。

对于受雇于公司的老板，《就业保险法》把该工作若可保本应有的可保收入，计为自雇收入（《就业保险法》第 152.01 条）。因此最低收入要求和保费都以您的工资为基础。法律只对受雇的老板界定了这种收入，所以如果某年只领股息，请向加拿大服务局询问是否符合资格。

在魁北克以外，保费为自雇收入的 1.63%，当年最高 $1,123.07。在魁北克为 1.30%，最高 $895.70，而产妇、陪产、育儿和收养福利改由魁北克父母保险计划（QPIP）提供。保费随您的个人税表在附表 13 上缴纳，不通过公司的工资系统（加拿大服务局：保费）。

这个决定可能难以撤销。在领取特殊福利之前，您可以退出。签订协议后 60 天 内通知，协议即被取消，无须缴纳保费。更晚通知，协议在 12 月 31 日终止，到那时为止仍须缴纳保费；而一旦领取福利，通知就失效。已经领取福利后，只要您仍在自雇，就要继续缴纳保费（加拿大服务局：退出；《就业保险法》第 152.02 条）。

除了我的工资，公司还要付什么？

公司要缴雇主的 CPP，金额与从您工资中扣除的 CPP 相同（T4001），在您的雇佣不可保期间，不缴雇主的 EI。雇主 EI 保费是从员工工资中扣除的 EI 保费的 140%（CRA：EI），所以没有扣款，也就没有要加的部分。

公司为您的工资付出的成本，是工资加上这笔同额 CPP，再加上下文所述的工伤保险或省级工资税。

我多久发一次工资、向 CRA 汇缴一次？

您自己决定多久给自己发一次工资；每笔有扣款的付款都会产生一次汇缴。工资规模小的新公司可以按季度汇缴，否则按月汇缴。

每月扣缴额是一个日历月内全部应汇缴款项之和（CRA：汇缴方类型）。对您来说，它是代扣的所得税和 CPP，加上公司缴的同额 CPP，再加上任何关联公司的汇缴额，因为关联公司共用同一个汇缴方类型（《所得税条例》第 108 条）。条例看的是当前年度之前两个日历年中的任一年；CRA 的页面只提到第二个年度。如果您不确定能否按季度汇缴，请在 CRA 账户中查看您的汇缴方类型，在得到确认前按月汇缴。到期日如果是周末或 CRA 假日，顺延到下一个工作日（CRA：何时汇缴）。

漏汇缴可能被罚款。董事（在一人公司中通常就是您）可能要对公司未代扣或未汇缴的所得税、CPP 和 EI 承担个人责任，但有条件限制，并可以以尽职勤勉作为抗辩。追缴程序不得在超过 董事最后一次卸任后两年 之后开始（《所得税法》第 227.1 条；《加拿大退休金计划法》第 21.1 条；《就业保险法》第 83 条）。参见工资扣缴款逾期汇缴。

年底要提交什么：T4 税单和汇总表吗？

公司要给您一份 T4 税单，并在 凭单所属日历年次年二月的最后一天 前向 CRA 提交 T4 税单及汇总表（RC4120）。到期日如果是周末，顺延到下一个工作日。您的 T4 是您在个人税表上申报雇佣收入的依据。

对于雇佣不可保的老板，魁北克以外：

这些填法依据 RC4120。请核对 EI 栏位：第 24 栏填报用于第 18 栏的可保收入，而且只要其中任何一栏的金额大于 0，第 28 栏就留空。工资记录至少保存到所属年度之后六年（T4001）；参见企业记录要保存多久。税单逾期的情形，参见T4 和 T5 税单逾期。

老板一人的工资表需要缴工伤保险或省级工资税吗？

视省份而定，而且工资税还要把关联公司的工资一并计算。安大略省、卑诗省、曼尼托巴省以及纽芬兰与拉布拉多省，各自对一定门槛以内的工资免税，见下表；西北地区的页面没有说明免税额。未列出的地方可能有自己的工资税；办理发薪列有更多。

工伤保险。 各省有各自的管理机构。

• 安大略省： 独立经营者、独资经营者、合伙人和高管不在保障范围内，除非他们申请自愿保险；建筑业例外，那里强制投保，除非获得豁免（WSIB 政策；WSIB）。
• 卑诗省： 实际参与成立公司事务的股东、董事和高管，一般被视为工人，公司必须在 WorkSafeBC 注册。老板须提出申请，由 WorkSafeBC 决定公司是否必须注册（WorkSafeBC）。
• 阿尔伯塔省： 企业老板不会自动被保障。无论有没有工人的老板，以及公司董事，都可以投保自愿的个人保障，而且必须先开设 WCB-Alberta 账户（WCB-Alberta）。
• 其他省： 请向省级管理机构咨询，只有老板一个人、没有其他工人的公司是否必须注册。

省级工资税。

西北地区对在当地工作或提供服务的员工征收工资税（西北地区政府）。雇主代扣该税，如果在当地有固定营业场所，须在首次支付薪酬后 21 天 内注册（西北地区：雇主）。请核实每个地方如何适用于您自己的工资。

如果我已经从公司取了钱，现在想把它变成工资怎么办？

给已经取走的钱改个名称，并不会让它变成工资。公司必须通过工资系统发放，并代扣各项扣款；在此期间这笔钱算什么（股东贷款、福利或预支工资），取决于记录和双方的约定。如果这些付款本来就是工资，而公司又没有工资账户，公司仍然必须计算扣款，并在到期日前汇缴，也可能被罚款（CRA：注册工资账户）。

事后补发工资讲如何重新认定，股东贷款讲作为贷款取走的钱，工资扣缴款逾期汇缴讲已到期的扣款。请先开设账户，这样从现在起发的工资就都通过工资系统处理。

魁北克有什么不同？

魁北克的雇主扣的是 QPP 而不是 CPP，把 QPP、QPIP 和魁北克所得税扣款汇给魁北克税务局，把 EI 和联邦所得税扣款汇给 CRA（T4001）。雇主还须在 次年 2 月的最后一天 前向魁北克税务局提交 RL-1 税单和 RL-1 汇总表，联邦的要求仍然适用。CRA 表示，在魁北克，只要雇佣可保就要扣 EI，所以上文的表决权股份规则仍然决定是否缴 EI。

QPP 和 QPIP 遵循魁北克税务局的规则，而不是 EI 的表决权股份规则；本文不涵盖。魁北克的工资还有其他雇主费用，见办理发薪。请在第一次发工资前，向魁北克税务局询问他们如何对待由自己公司发工资的老板。魁北克的工伤保险由 CNESST 管理（T4001）。

示例

加元金额仅为示意；实际扣款以 CRA 的税表为准。

安大略省的顾问，唯一股东，月薪 C$5,000

她拥有全部有表决权股份，所以不扣 EI。公司在第一个发薪日之前，在商业号码下增设工资账户。每月从她的工资中扣约 C$280 的 CPP，公司再加缴约 C$280：所得税之前合计 C$560。所得税还要再加几百加元，所以她每月的合计额很可能高于新的小型雇主的限额，她要按月汇缴，在次月 15 日前付款。如果月薪为 C$2,000，CPP 合计约 C$203；再加上少量所得税，每月合计额可能仍低于限额，在其他条件都满足的情况下可以按季度汇缴。

全年工资 C$60,000 时，她的 T4 在第 14 栏和第 26 栏填 C$60,000，第 16 栏约 C$3,362，第 24 栏为 0，并在第 28 栏勾选 EI。公司的工资成本是 C$60,000 加上约 C$3,362 的同额 CPP，没有雇主 EI。没有关联雇主时，她的工资远低于安大略省雇主健康税的免税额。

卑诗省的设计公司老板想领取育儿福利

他是唯一的股东，所以如果 40% 规则适用于他，那么无论他给自己发了多久工资，他的工资一般都不会形成 EI 保障。第 1 年 3 月，他签订自愿协议；他的工资是计算最低收入要求和保费的依据，保费随第 1 年的税表在附表 13 上申报。协议自签订日起生效满 12 个月之前不能发放福利，所以最早要到第 2 年 3 月之后才能申领，前提是其他条件都满足。在签订后 60 天内退出，无须缴纳保费。签订前，他要向加拿大服务局核实最低收入要求。

阿尔伯塔省的老板一年内每月取 C$4,000，没有工资系统

公司以现金付给老板 C$48,000，从未开设工资账户，也没有开具 T4。这笔钱算什么取决于记录：它可能是股东贷款，可能是本应代扣扣款的工资，也可能两者兼有。她收集了股东账户明细、银行流水和年度报表来判断是哪一种。如果其中一部分变成工资，公司要开设账户，按已付金额计算扣款，并处理逾期汇缴和税单。如果一部分是真正的贷款，且公司的年末是 12 月 31 日，她必须在下一年的 12 月 31 日前还清，而且不能属于一系列贷款和还款的一部分；否则这笔钱要计入她取款当年的收入（《所得税法》第 15 条）。

您的情况不同？

• 您一直不通过工资系统取钱： 账户、扣款和税单可能仍然到期。请把股东账户明细、银行流水、年度报表和任何确定您工资的决议带给记账服务，并阅读事后补发工资和股东贷款。
• 您与配偶、伙伴或亲属共同持有股份，通过控股公司或信托持股，或控制的有表决权股份不超过 40%： EI 可能取决于股份的持有方式和关联人士规则。CRA 的 CPP/EI 裁定可以确定是否可保。请把股东名册和公司章程带给记账服务，围绕这个答案设置工资账户和记录。
• 您计划休产假、育儿假或病假： 自愿参加的 EI 协议必须先生效满 至少 12 个月 才能领取福利，而且一旦申领就很难撤销。资格由加拿大服务局决定；请把股东名册和近期工资带给记账服务，先把工资和记录定下来。
• 您想同时使用工资、股息和贷款账户： 这样的组合会影响您的个人税、T4 和 T5 税单，以及贷款账户如何清理。参见工资还是股息、为注册退休储蓄计划（RRSP）额度和 CPP 发工资和记账服务。
• 公司在魁北克： QPP 和 QPIP 的规则由魁北克税务局制定。魁北克的工资规则见为 RRSP 额度和 CPP 发工资；也请把您的工资方案和注册资料带给记账服务，设置账户和记录。
• 您持有工作许可： 第一次发工资前，请确认许可条款允许您为自己的公司工作，并参见以新移民或非居民身份成立公司。
• 您辞职后通过自己的公司承接工作： 参见给自己发工资的第一年。
• 您将雇用员工或给家人发工资： 参见办理发薪和给家庭成员发工资。
• 有汇缴或税单逾期： 参见工资扣缴款逾期汇缴和T4 和 T5 税单逾期。
• 您需要账簿中的分录： 参见工资分录。