应从公司给自己支付多少报酬

今年应从公司给自己支付多少？

提取足以支付消费及个人税的金额，再根据其他收入测试任何额外付款。

此比较假设付款时您为加拿大居民。居住在别处时，加拿大股息预扣及居住地税款可能改变答案；宣派股息前进行跨境审核。

收集个人报税表、预计收入、消费预算、公司利润及现金余额；核对以前提款。工资还是股息会改变计算。工资产生CRA规则下的源头扣款和雇主缴款，魁北克还有RevenuQuébec规则。根据第227.1条，董事可能个人承担未缴联邦所得税扣款；追收程序须在董事最后一次卸任后两年内开始。魁北克有单独董事责任规则。

把报酬补足至税档是什么意思？

补足指考虑额外支付至应税收入税档边界。从下一个联邦和省级边界，减去额外付款前预计应税收入；较小差额就是首先达到的边界。较高税率仅适用于超过边界的部分。

采用年末所在省的完整税档；魁北克居民还需要RevenuQuébec税档。非合资格股息可将剩余应税收入空间除以115%，估算现金股息（CRA）。工资计入方式不同。付款前测试税款及福利；各省股息税率涵盖类型和抵免。

领取加拿大儿童福利时，股息加计金额可能提高下个福利年度使用的家庭收入。补足决策应考虑该影响。

向配偶或子女支付股息，即使税档较低，也可能适用分割收入税；例外参阅向家庭成员支付报酬。

留在公司的利润，现在和之后如何纳税？

合资格加拿大控制私人公司，即使将每一元都留在银行，也须对活跃经营利润纳税。$500,000联邦营业限额内的合资格收入，联邦小企业税率为9%，另加省税；卑诗省较低公司税率为2%（CRA税率；卑诗省税率）。限额可能须与关联公司共享，或根据第125条缩减。

公司之后支付应税股息时，您在个人报税表申报，并可能申请股息税额抵免（CRA）。留存收益并非现金。宣派前核查未缴税、债务及现金预测。收到股息的控制所有者，依第160条也可能承担公司当年或往年所得税，以股息及税务债务两者较低者为限；CRA可任何时间评税。

把利润留在公司是省税还是仅延迟？

将活跃经营利润留在公司，主要延迟所有者个人税。公司现在须对利润纳税；股息税通常在分配税后收益时产生。股息加计及抵免旨在使公司加个人总税接近直接个人纳税，但并非每个省份或年度结果都相同（财政部）。

递延可使公司保留更多公司税后现金用于经营。它不保证最终节税：未来个人税率、股息类型、其他收入、福利偿还，以及留存现金投资回报的税务，都可能改变结果。公司近期需要资本时，仅为填满税档而提款可能代价较高。控股及投资公司说明公司现金投资地点。

应多年提取累积留存收益，还是一次提取？

分多年派息可以减少某一年落入较高个人税档的金额，但前提是未来年度实际有空间且规则仍有利。应模拟各年的其他收入、预计现金需要、省份、股息类型及可用公司现金，而非机械地拆分留存收益（CRA税档）。

从公司多年提款时，应在宣派大额股息前进行公司税务审核。

留在公司的资金何时开始损害小企业税率？

公司保留的余额本身不会触发被动收入缩减。对于本日历年结束的公司税务年度，合计公司及关联公司在上一日历年结束的税务年度的调整后总投资收入。超过$50,000时，联邦营业限额开始缩减；达到$150,000时，此项缩减可将限额消除（所得税法，第125条）。

衡量的是投资收入，而非投资本金或留存收益总额。利息、部分应税资本收益及其他财产收入可能计入；为支出持有的活跃经营现金，不会仅因留在公司就计入。投资收入本身通常不享有小企业税率（CRA的T2指南）。

留存收益也可能增加应税资本。另一测试在公司及关联企业上一年度在加拿大使用的应税资本超过$1,000万时，缩减联邦营业限额；达到$5,000万时消除限额（所得税法，第125条及第181.2条）。假定限额未受影响前审核关联公司。投资结构选择参阅控股及投资公司。

需要的现金超过给自己的报酬怎么办？

额外提款发生时就核对。超过宣派工资或股息的款项，可能是应税股东贷款或利益；账簿分录不能证明贷款。真实贷款在贷款发放所在公司纳税年度结束后一年内偿还，且偿还不属于连续交易的一部分时，可能不计入收入（第15(2.6)条）。股东贷款解释条件及任何利息利益。

示例

示例以加元计；未计其他税款、抵免和成本。

卑诗省利润及当前现金需求

卑诗省公司在向所有者支付报酬前，有C$200,000应税活跃经营利润。假设可用完整小企业限额，联邦及卑诗省公司税合计C$22,000，剩余C$178,000。如果所有者的总额股息目标为C$90,000，付款后留下C$88,000用于运营或之后分配；现在付出全部C$178,000，会在今年报税表计入更多收入。若所有者需要个人税后C$90,000，应计算更大股息并相应减少保留余额。留存现金投资收入之后可能缩减小企业限额。

C$400,000留存现金

卑诗省所有者有C$400,000可用公司税后现金。一笔C$400,000非合资格股息，在其他项目之前产生C$460,000应税股息收入，达到联邦及卑诗省最高税档。两种最高税档均适用后，每额外C$1股息，在股息抵免后产生约C$0.49所得税，未计其他影响（CRA税率；联邦抵免；卑诗省抵免）。每年其他收入很少时，分八年每年C$50,000股息，可能让更多收入处于较低税档。未来税率、福利及投资回报，可能改变哪种安排成本较低。

提款超过已确定报酬

所有者确定C$40,000报酬，却提取C$80,000。额外C$40,000须有书面依据解释。若所有者实际欠公司该金额，可能适用股东贷款规则。仅记账分录不能证明贷款；没有真实债务时，提款可能是应税股东利益（CRA）。在股东贷款核对日期及分录。

您的情况不同？

• 您正在选择报酬类型：比较工资还是股息；在意退休供款空间时，也参阅为RRSP空间及CPP选择工资。
• 您需要特定股息的税额：使用各省股息税率。
• 您投资大额现金余额或考虑控股公司：参阅控股及投资公司。
• 提款超过已确定报酬：及时审核股东贷款。
• 您计划取空或关闭公司：按关闭公司办理。
• 涉及多年提款、关联公司或居民身份改变：携个人报税表、公司财务报表、股东账户及现金预测，进行公司税务审核。