公司成立第一年，如何给自己付款

成立公司接项目后，如何给自己付款？

转钱前先决定股东收入是工资还是股息。借款还款及有凭证的费用报销应分别记录。

第一年领取股息，为什么可能在 4 月 30 日收到大额税账单？

股息没有所得税预扣，但仍需在个人报税表计税。余额在税务年度之后的 4 月 30 日到期，即使没有收到提醒。公司税有单独的截止日期：通常为年末之后 2 个月，符合条件的 CCPC 则为 3 个月。公司税分期预缴可能在首次提交 T2 前就开始。参见申报公司税。

来自小企业税率收入的股息通常属于非合资格股息。其应税金额为现金股息乘以 115%；股息税额抵免可减少个人税。

原工作的工资会提高股息税吗？

会。T4 工资先占用较低的联邦及省税档位，然后才计入股息。原工作的预扣税并未考虑之后领取的股息。

在同一份估算中计入所有 T4、预计股息及年末居住省份。向新的工资系统提供 TD1，必要时要求增加预扣税。如果工资适用 CPP，即使原雇主已经扣过，您的公司仍必须扣缴。员工多缴的 CPP 会在报税时退还或抵付余额；公司不能收回其雇主部分。

工资还是股息：哪种能减少四月补缴金额？

工资通常使四月补缴较少，因为已有预扣税。应比较扣除公司及个人税后的全年现金。

符合小企业抵扣条件的加拿大控股私人公司，联邦税率为 9%，另加省税率（CRA 公司税率）。卑诗省较低公司税率为 2%。实际组合取决于公司税务身份、所在省份、其他收入及 CPP。长期选择参见工资还是股息。

每次付款应该预留多少？

对全年个人税做两次估算：一次计入预计股息，一次不计。如果计划领取股息，用两次税额差除以预计现金股息总额，并按该比例从每次付款中预留税款。另行预留工资或其他收入的税款缺口，以及利润的公司税。收入变化时重新检查；原先 T4 工资占用了较低税档时，凭猜测定预留比例可能不足。各省税率参见从自己公司领取股息的税。

为什么第二年可能开始收到分期预缴提醒？

CRA 检查当前年度以及前两个年度中任何一年的净欠税。魁北克以外的门槛为超过 $3,000，魁北克为超过 $1,800（CRA 分期预缴条件）。首个领取股息年度，可能导致次年八月收到提醒。如果此前租金、自雇或其他收入已使净欠税超过门槛，首次领取股息的年度也可能需要分期预缴。

八月提醒涵盖 9 月 15 日和 12 月 15 日。如果预扣税使本年净欠税低于门槛，可能无需分期预缴。付款选择参见税款分期预缴提醒。

首次付款前应该准备什么？

收集原工作的 T4 或最后一张工资单、预计收入及成本、所在省份、持股情况及个人现金需求。

1. 检查合同。如果没有公司时，客户本会直接雇用您，公司可能属于个人服务业务。这可能使公司失去小企业抵扣；使用下方示例前应先评估。
2. 发工资时，先设立工资系统。首次缴款前注册工资账户，首次缴款通常在 首次发薪并扣款后的次月第 15 日 到期。每次发薪扣除税款及适用的 CPP 或 QPP，并预算雇主部分。如果您控制超过 40% 的有表决权股份，该雇佣通常不属于 EI 可保就业（CRA 工资指南）。魁北克工资扣款也可能包括 QPIP。董事可能个人承担漏缴的联邦工资扣款、利息及罚款；根据所得税法追偿，必须在离任后 两年 内启动程序。步骤参见处理工资。
3. 发股息时，确认公司有能力支付。保留足够现金用于税款及其他负债，检查公司适用法律中的股息规定（联邦示例），并记录宣告。根据联邦法律，批准违法股息的董事可能需要返还相应金额；追偿须在决议后 两年 内启动。安排 T5，截止日期为 股息所属年度次年二月的最后一天（CRA 截止日期）。如果股东是魁北克居民，还须在同一天前提交 RL-3。参见宣告并支付股息。

举例说明

以下卑诗省金额仅为示例，均为加元。假设只有一名居民股东，全年工资均适用 CPP，没有文中所述之外的其他收入或抵扣，领取非合资格股息，不缴 EI，且公司符合小企业税率资格。65 至 69 岁、已领取 CPP 或 QPP 退休金的股东，可以改为签署 Form CPT30停止 CPP：签署时给雇主副本，并将原件送交 CRA。选择从下个月生效，并改变工资比较结果。

六月离开原工作

您在 6 月 30 日离职，已取得 C$50,000 T4 工资，并在十二月领取 C$50,000 股息。股息加计后，抵扣前收入为 C$107,500：C$50,000 工资加 C$57,500 应税股息收入。工资先占用了较低税档。四月余额是抵免后的税款，减去 T4 预扣及任何分期预缴；加计金额属于收入，不是应缴税款。花掉股息前，先核实 T4 已扣税款。

全年在股东报酬前有 C$100,000

假设一家卑诗省公司，在支付股东报酬、雇主 CPP 及公司税之前，可用金额为 C$100,000。您没有其他收入。表格按 C$100 四舍五入；假设工资预扣与仅计工资的税款相符。“实际留下的现金”是个人税及员工 CPP 后实际到手的金额，不包括未来 CPP 福利价值。

股息方式免缴 CPP，但四月税账单最大。

第二年收到提醒

假设上个四月的 C$12,000 税款余额后，您在八月收到提醒。如果无需自行计算方式建议 9 月 15 日缴 C$6,000、12 月 15 日缴 C$6,000，这就是建议付款额。如果现在工资预扣已使预计净欠税低于门槛，应核实是否仍需分期预缴。计算选择参见税款分期预缴提醒。

您的情况有所不同？

• 主要客户是前雇主，或控制您的工作：使用小企业税率估算前，检查个人服务业务。
• 您需要长期的工资与股息组合：比较工资还是股息。
• 您已经转走现金，却没有记录付款性质：检查股东借款。
• 您的省份、持股、其他收入或税额抵免与示例不同：参见股息税；如果公司分类或付款历史不清楚，请寻求公司税务帮助。