加州发薪设置：EDD 账户、SDI、UI 和预扣税

我要怎样设置加州的发薪？什么时候向 EDD 登记？

成为雇主后 15 天内，须向就业发展局（EDD）登记：即企业雇用员工，并在一个日历季度内支付的工资超过 $100（EDD：第 1 步）。不论工资是用支票、现金、电子转账还是支付应用支付，都计入。EDD 表示，所有雇主，包括外州雇主，都必须以电子方式申报和缴款（EDD：电子申报要求）。

登记在线办理。先注册 e-Services for Business，在 24 小时内验证您的电子邮箱，然后选择“New Employer”（新雇主）并完成申请。您会收到一个八位数的雇主工资税账号，每份申报表、报告和付款都需要它（EDD：第 3 步）。无法在线登记的雇主，可使用纸质表格（DE 1 表），但办理时间更长。

让情况变复杂的因素有：外州雇主有员工在加州工作、业主想上工资单、员工在几个州之间分配工作时间，或账户已经拖欠。请准备好联邦 EIN、实体类型及其联邦税务分类、首次发薪日期，以及按季度预计的工资。

联邦层面雇用第一名员工的步骤（EIN、941 表、I-9 表、W-4 表），见为第一名员工设置发薪。

加州的四种工资税分别是什么？由谁缴？

加州有四种工资税。其中两种由雇主缴纳；另外两种由雇主从员工工资中预扣，再汇给 EDD（EDD：工资税）。

工资通常要缴全部四种税，但有些类型的工作不适用。在假定某位工人属于涵盖范围或可豁免之前，请先查看 EDD 的就业类型说明（EDD：DE 44）。

今年 UI、ETT 和 SDI 的税率和工资上限是多少？

就本页对应的纳税年度而言，SDI 预扣税率为全部工资的 1.3%，ETT 税率为 0.1%（雇主的 UI 储备账户为负数时不征 ETT，此时改为适用更高的 UI 税率），UI 和 ETT 只对每名员工工资的前 $7,000 计征（EDD：税率）。EDD 每年设定税率和工资上限，所以新的一年首次发薪前，请先查看税率页面。

EDD 每年 12 月邮寄一份缴费税率通知（DE 2088 表），自邮寄日起 60 天内，您可以对其中除 SDI 和 ETT（二者由法律规定）以外的任何项目提出异议（EDD：税率）。

两个容易踩的坑。SDI 没有雇主份额：只从员工工资中扣，而且不再有工资上限，所以全年每一张工资单都要扣。UI 和 ETT 恰恰相反：员工工资一达到上限就停止（EDD：DE 44）。

怎样预扣加州所得税（DE 4 表）？

请每位新员工同时填写联邦 W-4 表和加州员工预扣免税额证明（DE 4 表），然后按 DE 4 表预扣州税。W-4 表只决定联邦预扣（EDD：税率和预扣）。

如果员工没有提供填写完整的 DE 4 表，就按单身、免税额为零来预扣。EDD 每年公布两种预扣方法：工资档位表（方法 A）和精确计算（方法 B）。两种都在税率页面上。员工只有在上一年度没有联邦或州所得税负担、且预计本年度也没有时，才可以要求不预扣加州税，并且必须在每年 2 月 15 日前用新的 DE 4 表更新该豁免（EDD：DE 44）。

奖金和其他补充工资，适用 DE 44 中另行规定的预扣规则。

SDI 和 PIT 何时缴存？UI 和 ETT 何时到期？

UI 和 ETT 按季度到期。SDI 和 PIT 的缴存日期，由您的联邦缴存周期和您累计的加州 PIT 金额决定（EDD：缴存）。您可以提前缴纳 UI 和 ETT，与 SDI 和 PIT 一并缴存。

季度缴款在季度结束后的第 1 天到期（4 月 1 日、7 月 1 日、10 月 1 日、1 月 1 日），当月最后一天之后即算逾期。到期日如遇周末或法定假日，顺延到下一个工作日。请查看当前缴存表。缴存使用工资税缴存表（DE 88 表），通过 e-Services for Business 办理（EDD：DE 44）。

每个季度要提交哪些申报表和工资报告？必须在线提交吗？

每个季度都要在线提交季度申报表（DE 9 表）和季度工资报告（DE 9C 表）。DE 9 表核对当季的工资和税款；DE 9C 表列出每位员工的工资、PIT 工资和已预扣的 PIT（EDD：必须提交的申报）。

上述要求涵盖申报表、工资报告和缴存。如果雇主确实无法以电子方式申报，可以用 DE 1245W 表申请豁免；没有获批的豁免，纸质申报表每份罚款 $50，即使该纸质申报表上没有工资也一样（EDD：电子申报要求）。

只要账户还开着，没有工资的季度也仍要提交 DE 9 表和 DE 9C 表。如果预计下一年没有工资，请在 e-Services for Business 中关闭账户（EDD：必须提交的申报）。

新员工要向加州报告吗？多久之内？

要。每位在加州工作的新员工或复职员工，都要在其开始领取工资的第一天起 20 个日历日内，使用 DE 34 表，通过 e-Services for Business 报告给 EDD 的新员工登记处（EDD：新员工登记处）。报告需要填写您的 EDD 账号和 EIN，以及员工的姓名、社会保障号码、家庭住址和开始日期。

如果员工与同一雇主分离至少连续 60 天，则复职也要报告。以电子方式报告的雇主，每月提交二次报告，间隔 12 至 16 天，没有可报告内容时则不提交。逾期报告，每名员工可能被罚 $24；如果雇主和员工约定漏报或伪造信息，则每名员工罚 $490。

LLC 成员、合伙人或 S 公司业主可以上加州工资单吗？

这取决于实体的征税方式，对在企业里工作的业主来说，答案和联邦的并不相同。加州 EDD 按实体类型适用自己的规则。下表中的 LLC 和合伙人行，来自 EDD 关于有限责任实体和就业类型的说明，其中引用了相关法规。这些说明较旧，EDD 的网页没有重述，所以在对某位业主采用某一行之前，请先向 EDD 或 CPA 确认。公司高管一行也见于 EDD 的工资税常见问题。

对于联邦税务上被忽略的单一成员 LLC，这些说明没有涉及，所以在让业主上工资单之前，请先向 EDD 确认其处理方式（EDD：DE 231TE）。

即使加州 LLC 的成员一般不因身为成员就对 LLC 的债务负责，LLC 或 LLP 中负责管理的人如果故意不缴加州工资税，仍可能要个人承担应缴金额及罚款和利息（EDD：DE 231LLC）。

S 公司业主应该给自己发多少工资，是另一个问题：参见S 公司业主工资。独资经营者和 LLC 业主的一般情况，参见从 LLC 给自己取酬。

逾期缴存或逾期申报要付多少代价？

EDD 对逾期缴纳的工资税款收取 15% 的罚款，另加利息；只有在有正当理由时才会免除罚款（EDD：缴存；EDD：罚款表）。利息每六个月重置一次（EDD：DE 44）。

未缴余额会引发一份账户结算单（Statement of Account），EDD 还可能登记州税务留置权，该留置权会成为公开记录（EDD：DE 44）。如果缴存款或申报表已经逾期，参见拖欠工资税。

示例

所有金额均为说明性的美元。

按 S 公司征税的加州 LLC 雇用第一名员工

该 LLC 在每月最后一天向一名员工支付 $5,000。雇主按 1.3% 对全部 $5,000 预扣 SDI，即 $65。雇主还依据 DE 4 表和 EDD 的预扣表预扣加州所得税；假设预扣表给出 $150。在预扣联邦所得税、社会保障税和 Medicare 税之前，员工实收 $4,785。雇主另外要对该员工当年工资的前 $7,000 缴纳 UI 和 ETT。SDI 和 PIT 是代为保管的款项，按缴存周期缴存，绝不能当作企业现金留用。

特拉华州公司在加州有一名远程员工

一家特拉华州公司在 8 月 10 日向一名新员工支付 $3,000，该员工只在加州的家中工作。这超过了工资门槛，所以公司须在 8 月 25 日前向 EDD 登记，与员工填写 DE 4 表，并在首个工作日起 20 天内用 DE 34 表报告这名新员工。加州预扣适用于在加州完成的工作所对应的工资（EDD：DE 44）。其他州是否也有权征税，是其他州的员工一文要回答的问题。

新雇主的第一年

新雇主被分配的 UI 税率是 3.4%（以您自己通知书上的税率为准）。雇主每月向一名员工支付 $5,000，全年共 $60,000。UI 按工资前 $7,000 的 3.4% 计算，即 $238。ETT 按同样的 $7,000 的 0.1% 计算，即 $7。两者在发薪第二个月就已缴满，所以该员工当年的 UI 或 ETT，雇主不再有应缴款项。从员工工资中预扣的 SDI，按全部 $60,000 的 1.3% 计算，即 $780，因为 SDI 没有上限。

你的情况不同？

• 您的员工部分居住或工作在另一个州：参见其他州的员工。
• 您是 S 公司业主，正在决定给自己发多少工资：参见S 公司业主工资。
• 您按独立承包商方式支付报酬：加州的工人身份测试与联邦的不同；参见可能属于员工的承包商。
• 您是 LLC 唯一的工作者：参见从 LLC 给自己取酬。
• 缴存款或申报表已经逾期：参见拖欠工资税。
• 您还需要办理联邦步骤（EIN、941 表、I-9 表、W-4 表）：参见为第一名员工设置发薪。
• 您涉及多个州、有公司业主，或有积压的申报要补：请准备好 EIN、实体类型、首次发薪日期、按季度的工资和任何 EDD 通知，然后获取记账协助。