캘리포니아 급여세와 EDD 계정 설정 방법

캘리포니아에서 급여 지급을 어떻게 설정하고, EDD에는 언제 등록하나요?

고용주가 된 날부터 15일 이내에 고용개발국(EDD)에 등록하세요. 직원을 고용해 한 역년 분기에 $100 초과의 급여를 지급한 사업체가 대상입니다(EDD: 1단계). 급여는 수표, 현금, 전자 이체, 결제 앱 중 무엇으로 지급하든 포함됩니다. EDD는 타주 고용주를 포함한 모든 고용주가 전자 방식으로 신고서를 제출하고 납부해야 한다고 밝힙니다(EDD: 전자 제출 의무).

등록은 온라인으로 합니다. e-Services for Business에 가입하고, 24시간 이내에 이메일을 인증한 뒤, 신규 고용주(New Employer)를 선택해 신청서를 작성하세요. 모든 신고서, 보고서, 납부에 필요한 8자리 고용주 급여세 계정 번호를 받게 됩니다(EDD: 3단계). 온라인으로 등록할 수 없는 고용주를 위한 서면 서식(DE 1)도 있지만 시간이 더 걸립니다.

사안이 간단하지 않은 경우는 다음과 같습니다. 다른 곳에 본사가 있는 고용주의 캘리포니아 근무 직원, 급여 지급 대상에 들어가려는 소유주, 여러 주에 걸쳐 일하는 직원, 이미 연체된 계정입니다. 연방 EIN, 사업체 유형과 연방 세법상 분류, 첫 급여 지급일, 분기별 예상 급여를 준비하세요.

연방 첫 직원 절차(EIN, Form 941, Form I-9, Form W-4)는 첫 직원을 위한 급여 지급 설정에서 확인하세요.

캘리포니아의 4가지 급여세는 무엇이고, 각각 누가 내나요?

캘리포니아에는 4가지 급여세가 있습니다. 고용주가 2가지를 내고, 나머지 2가지는 고용주가 직원의 급여에서 원천징수해 EDD에 보냅니다(EDD: 급여세).

급여는 일반적으로 4가지 세금 모두의 대상이지만, 일부 업무 유형은 대상이 아닙니다. 근로자가 대상인지 면제인지 단정하기 전에 EDD의 고용 유형 안내문을 확인하세요(EDD: DE 44).

올해 UI, ETT, SDI 요율과 급여 한도는 얼마인가요?

이 페이지의 과세연도 기준으로 SDI 원천징수 요율은 전체 급여에 1.3%이고, ETT 요율은 0.1%입니다(고용주의 UI 준비금 계정이 마이너스인 동안에는 ETT가 부과되지 않고, 대신 UI 요율이 더 높아집니다). UI와 ETT는 각 직원 급여의 처음 $7,000에만 적용됩니다(EDD: 요율). EDD가 요율과 급여 한도를 해마다 정하므로, 새해 첫 급여를 지급하기 전에 요율 페이지를 확인하세요.

EDD는 매년 12월에 분담 요율 통지서(Notice of Contribution Rates, DE 2088)를 우편으로 보냅니다. 법으로 정해진 SDI와 ETT를 제외한 모든 항목은 우편 발송일부터 60일 이내에 이의를 신청할 수 있습니다(EDD: 요율).

함정이 두 가지 있습니다. SDI는 고용주 부담분이 없고 직원의 급여에서만 나오며, 더 이상 급여 상한이 없어서 1년 내내 모든 급여에 적용됩니다. UI와 ETT는 반대로, 직원의 급여가 한도에 이르면 중단됩니다(EDD: DE 44).

캘리포니아 소득세는 어떻게 원천징수하나요(Form DE 4)?

신입 직원마다 연방 Form W-4와 캘리포니아 직원 원천징수 공제 증명서(Employee's Withholding Allowance Certificate, DE 4)를 모두 작성하게 하고, 주 세금은 DE 4를 기준으로 원천징수하세요. W-4는 연방 원천징수만 정합니다(EDD: 요율과 원천징수).

직원에게서 올바르게 작성된 DE 4를 받지 못했다면, 직원이 독신이고 공제가 0건인 것으로 보고 원천징수하세요. EDD는 매년 두 가지 원천징수 방법을 공개합니다. 급여 구간표(Method A)와 정확한 계산식(Method B)이며, 둘 다 요율 페이지에 있습니다. 직원이 캘리포니아 원천징수를 하지 말라고 요청할 수 있는 경우는 전년도에 연방 또는 주 소득세 납부 의무가 없었고 올해도 없을 것으로 예상할 때뿐이며, 이 면제는 매년 2월 15일까지 새 DE 4로 갱신해야 합니다(EDD: DE 44).

상여금과 기타 추가 급여는 DE 44의 별도 원천징수 규정을 따릅니다.

SDI와 PIT는 언제 납부하고, UI와 ETT는 언제까지 내나요?

UI와 ETT는 분기마다 납부합니다. SDI와 PIT 납부 기한은 연방 납부 일정과 누적된 캘리포니아 PIT 금액에 따라 정해집니다(EDD: 납부). UI와 ETT를 SDI·PIT 납부와 함께 미리 낼 수도 있습니다.

분기별 납부는 분기가 끝난 후 1일째(4월 1일, 7월 1일, 10월 1일, 1월 1일)가 기한이며, 그 달의 마지막 날이 지나면 연체됩니다. 기한이 주말이나 법정 공휴일이면 다음 영업일로 넘어갑니다. 현행 납부 일정표를 확인하세요. 납부는 e-Services for Business에서 급여세 납부서(DE 88)로 합니다(EDD: DE 44).

분기마다 어떤 신고서와 급여 보고서를 제출해야 하고, 온라인으로 제출해야 하나요?

분기마다 분기 신고서(DE 9)와 분기 급여 보고서(DE 9C)를 둘 다 온라인으로 제출하세요. DE 9는 그 분기의 급여와 세금을 대사하고, DE 9C는 직원별 급여, PIT 대상 급여, 원천징수한 PIT를 기재합니다(EDD: 필수 제출 서류).

이 의무는 신고서, 급여 보고서, 납부에 모두 적용됩니다. 고용주가 전자 제출을 도저히 할 수 없는 경우 DE 1245W 서식으로 면제를 요청할 수 있습니다. 승인된 면제 없이 서면 신고서를 제출하면, 급여가 없는 분기를 보고하는 서면 신고서라도 신고서마다 $50의 가산세가 부과됩니다(EDD: 전자 제출 의무).

계정이 열려 있는 동안에는 급여가 없는 분기에도 DE 9와 DE 9C를 제출해야 합니다. 다음 해에 급여가 없을 것으로 예상되면 e-Services for Business에서 계정을 닫으세요(EDD: 필수 제출 서류).

신규 채용자를 캘리포니아에 보고해야 하나요? 얼마나 빨리 해야 하나요?

네. 캘리포니아에서 일하는 신규 채용자나 재고용자는 모두 급여를 받는 근무 첫날로부터 역일 기준 20일 이내에 e-Services for Business에서 DE 34로 EDD의 신규 직원 등록(New Employee Registry)에 보고해야 합니다(EDD: New Employee Registry). 보고서에는 EDD 계정 번호, EIN, 직원의 이름, 사회보장번호, 집 주소, 근무 시작일이 필요합니다.

직원이 같은 고용주에게서 연속 60일 이상 퇴직 상태였다면 재고용도 보고 대상입니다. 전자로 보고하는 고용주는 한 달에 둘회 보고서를 보내며, 간격은 12~16일이고, 보고할 내용이 없으면 보내지 않습니다. 보고가 늦으면 직원마다 $24의 가산세가 부과될 수 있고, 고용주와 직원이 정보를 빼거나 거짓으로 적기로 합의한 경우에는 $490의 가산세가 부과됩니다.

LLC 구성원, 파트너, S corporation 소유주도 캘리포니아 급여 지급 대상이 될 수 있나요?

사업체가 어떻게 과세되느냐에 따라 다르며, 사업에서 일하는 소유주의 경우 연방 세법의 답과 같지 않습니다. 캘리포니아 EDD는 사업체 유형별로 자체 규정을 적용합니다. 아래 LLC와 파트너 행은 EDD가 법령을 인용한 유한책임 사업체와 고용 유형 안내문에서 가져왔습니다. 이 안내문들은 오래된 자료이고 EDD의 웹 페이지에는 같은 내용이 다시 나와 있지 않으므로, 소유주에게 적용하기 전에 EDD나 CPA에게 확인하세요. 임원 행은 EDD의 급여세 자주 묻는 질문에도 나와 있습니다.

연방 세법상 무시되는 단일 구성원 LLC는 이 안내문들에서 다루지 않으므로, 소유주를 급여 지급 대상에 넣기 전에 EDD에 처리 방법을 확인하세요(EDD: DE 231TE).

LLC나 LLP를 책임지는 사람이 캘리포니아 급여세를 고의로 내지 않으면, 캘리포니아 LLC 구성원이 구성원이라는 이유만으로는 일반적으로 LLC의 채무에 책임이 없더라도, 가산세와 이자를 포함한 미납액에 개인적으로 책임질 수 있습니다(EDD: DE 231LLC).

S corporation 소유주가 급여를 얼마로 정해야 하는지는 별개의 문제입니다. S corporation 소유주 급여에서 확인하세요. 개인사업자와 LLC 소유주 전반은 LLC에서 본인에게 보수 지급하기에서 확인하세요.

납부나 신고서 제출이 늦으면 어떤 비용이 드나요?

EDD는 급여세 납부가 늦으면 늦은 납부액의 15%에 해당하는 가산세와 이자를 부과하며, 가산세는 정당한 사유가 있을 때만 면제됩니다(EDD: 납부; EDD: 가산세 표). 이자는 6개월마다 재설정됩니다(EDD: DE 44).

미납 잔액이 있으면 계정 명세서(Statement of Account)가 발송되고, EDD가 주 세금 유치권(state tax lien)을 등록할 수 있으며 이는 공개 기록이 됩니다(EDD: DE 44). 이미 납부나 신고서 제출이 늦었다면 급여세를 연체한 경우에서 확인하세요.

예시

모든 수치는 설명을 위한 미국 달러입니다.

S corporation으로 과세되는 캘리포니아 LLC가 첫 직원을 고용하는 경우

이 LLC는 직원에게 매월 말일에 $5,000를 지급합니다. 고용주는 $5,000 전체에 SDI를 1.3% 원천징수하며, 이는 $65입니다. 또한 DE 4와 EDD의 원천징수 표에 따라 캘리포니아 소득세를 원천징수하며, 표에서 $150이 나온다고 가정합니다. 직원은 연방 소득세, 사회보장세, 메디케어세가 원천징수되기 전 기준으로 $4,785를 받습니다. 고용주는 별도로 직원의 연간 급여 중 처음 $7,000에 대한 UI와 ETT를 부담합니다. SDI와 PIT는 수탁 자금으로 보관했다가 일정에 따라 납부하며, 사업체의 현금으로 보관하지 않습니다.

캘리포니아에 원격 직원 1명이 있는 델라웨어 회사

델라웨어 회사가 캘리포니아의 자택에서만 근무하는 신입 직원에게 8월 10일에 $3,000를 지급합니다. 이 금액은 등록 기준 금액을 넘으므로, 회사는 8월 25일까지 EDD에 등록하고, 직원과 함께 DE 4를 작성하며, 첫 근무일로부터 20일 이내에 DE 34로 채용을 보고합니다. 캘리포니아 원천징수는 캘리포니아에서 한 업무의 급여에 적용됩니다(EDD: DE 44). 다른 주도 과세권을 갖는지는 다른 주의 직원에서 확인하세요.

신규 고용주의 첫해

신규 고용주에게는 UI 요율 3.4%가 부여됩니다(실제로는 본인 통지서에 나온 요율을 사용하세요). 직원 1명에게 매월 $5,000, 연간 $60,000를 지급합니다. UI는 급여 처음 $7,000의 3.4%로 $238입니다. ETT는 같은 $7,000의 0.1%로 $7입니다. 둘 다 급여 지급 둘째 달까지 모두 납부되므로, 이 직원에 대해서는 그해에 UI나 ETT를 더 낼 필요가 없습니다. 직원에게서 원천징수하는 SDI는 상한이 없으므로 $60,000 전체의 1.3%인 $780입니다.

상황이 다르신가요?

• 근로자가 다른 주에 살거나 일부 기간 다른 주에서 일하는 경우: 다른 주의 직원에서 확인하세요.
• S corporation 소유주로서 본인 급여를 정하려는 경우: S corporation 소유주 급여에서 확인하세요.
• 사람들에게 계약자로 보수를 지급하는 경우: 캘리포니아의 근로자 지위 판단 기준은 연방과 다릅니다. 직원일 수 있는 계약자에서 확인하세요.
• LLC의 유일한 근로자가 본인인 경우: LLC에서 본인에게 보수 지급하기에서 확인하세요.
• 납부나 신고서 제출이 이미 늦은 경우: 급여세를 연체한 경우에서 확인하세요.
• 연방 절차(EIN, Form 941, Form I-9, Form W-4)가 아직 필요한 경우: 첫 직원을 위한 급여 지급 설정에서 확인하세요.
• 여러 주에 걸쳐 있거나, 소유주가 법인이거나, 밀린 신고서가 있는 경우: EIN, 사업체 유형, 첫 급여 지급일, 분기별 급여, EDD 통지서를 모아 두고 장부 관리 서비스에서 도움받으세요.