加州工資稅設定：EDD 帳戶、SDI、UI 和預扣

我該如何在加州設定工資核算，何時須向 EDD 登記？

成為雇主後 15 天內，須向加州就業發展局（EDD）登記：雇主指雇用雇員，且在一個曆季內支付的工資超過 $100 的企業（EDD：第 1 步）。無論工資以支票、現金、電子轉帳或支付應用程式支付，都計入工資。EDD 表示，所有雇主，包括外州雇主，都須以電子方式申報和付款（EDD：電子申報規定）。

登記在線上進行。先註冊 e-Services for Business，在 24 小時內驗證電子郵件，再選擇「New Employer」並完成申請。您會收到一個八位數的雇主工資稅帳戶號碼，每份申報表、報告和付款都需要用到（EDD：第 3 步）。無法線上登記的雇主可使用紙本表格（DE 1 表），但處理時間較長。

情況較複雜的例子：在加州工作的人員為外州雇主工作、所有者想納入工資名單、雇員在不同州之間分配工作時間，或帳戶已經落後。請準備好聯邦 EIN、實體類型及其聯邦稅務分類、首次發薪日，以及按季度預計的工資。

聯邦第一位雇員的步驟（EIN、941 表、I-9 表、W-4 表）見為第一位雇員設定工資核算。

加州的四種工資稅是什麼，各由誰負擔？

加州有四種工資稅。雇主負擔其中兩種；另外兩種由雇主從雇員工資中預扣，再匯給 EDD（EDD：工資稅）。

工資一般須繳這四種稅，但某些類型的工作不須繳。在假定某位工作人員屬於涵蓋或豁免對象之前，請先查看 EDD 的雇用類型說明表（EDD：DE 44）。

今年的 UI、ETT 和 SDI 稅率及工資上限是多少？

就本頁所屬的稅務年度而言，SDI 預扣稅率為 1.3%，適用於全部工資；ETT 稅率為 0.1%（雇主的 UI 準備金帳戶為負數時不徵收，此時改為較高的 UI 稅率）；UI 和 ETT 只適用於每位雇員工資的前 $7,000（EDD：稅率）。EDD 每年訂定稅率和工資上限，因此新年度第一次發薪前，請先查看稅率頁面。

EDD 每年 12 月會郵寄繳款稅率通知（DE 2088），您可在通知郵寄日起 60 天內，對其中任何項目提出異議，但 SDI 和 ETT 除外，因為這兩項由法律訂定（EDD：稅率）。

兩個容易出錯的地方。SDI 沒有雇主負擔的部分：只從雇員的工資中扣，而且已不再有工資上限，因此全年每一期薪資都適用。UI 和 ETT 則相反：雇員工資達到上限後就停止（EDD：DE 44）。

如何預扣加州所得稅（DE 4 表）？

請每位新雇員同時填寫聯邦 W-4 表和加州雇員預扣免稅額證明書（DE 4），然後按 DE 4 預扣州稅。W-4 表只決定聯邦預扣（EDD：稅率和預扣）。

如果雇員沒有提供填寫正確的 DE 4，請按該雇員為單身、免稅額為零來預扣。EDD 每年公布兩種預扣方法：工資級距表（方法 A）和精確計算法（方法 B）。兩者都在稅率頁面。雇員只有在上一年度沒有聯邦或州所得稅負擔，且預期本年度也沒有時，才可要求不預扣加州稅，而且這項豁免每年須在 2 月 15 日前，以新的 DE 4 重新申請（EDD：DE 44）。

獎金和其他補充工資，適用 DE 44 中另行規定的預扣規則。

我何時須存入 SDI 和 PIT，UI 和 ETT 何時到期？

UI 和 ETT 按季到期。SDI 和 PIT 的存款到期日，則依您的聯邦存款時程，以及您累計的加州 PIT 金額而定（EDD：存款）。您也可以提前繳納 UI 和 ETT，與 SDI 和 PIT 的存款一起繳。

季度款項在季度結束後的第 1 天到期（4 月 1 日、7 月 1 日、10 月 1 日、1 月 1 日），並在該月最後一天之後算逾期。到期日若遇週末或法定假日，順延到下一個營業日。請查看目前的存款表。存款須透過 e-Services for Business，使用工資稅存款單（DE 88）繳納（EDD：DE 44）。

我每季須提交哪些申報表和工資報告，必須線上提交嗎？

每季都須線上提交季度申報表（DE 9）和季度工資報告（DE 9C）。DE 9 用於核對當季的工資和稅款；DE 9C 列出每位雇員的工資、PIT 工資和已預扣的 PIT（EDD：須提交的申報）。

這項規定涵蓋申報表、工資報告和存款。雇主若確實無法以電子方式提交，可用 DE 1245W 表申請豁免；沒有獲准豁免的話，每份紙本申報表罰款 $50，即使該紙本申報表申報的是沒有工資也一樣（EDD：電子申報規定）。

只要帳戶仍在使用，即使當季沒有工資，也仍須提交 DE 9 和 DE 9C。如果預計下一年度沒有工資，請在 e-Services for Business 中關閉帳戶（EDD：須提交的申報）。

我須向加州申報新雇員嗎？要多快？

須要。每位在加州工作的新雇員或重新雇用的雇員，須在開始領薪工作的第一天起 20 個日曆日內，向 EDD 的新雇員登記處申報，並在 e-Services for Business 使用 DE 34 表（EDD：新雇員登記處）。申報時須提供您的 EDD 帳戶號碼和 EIN，以及雇員的姓名、社會安全號碼、住家地址和開始日期。

重新雇用的雇員，如果與同一雇主分離至少連續 60 天，須申報。以電子方式申報的雇主，每月傳送 二 份報告，兩次間隔 12 至 16 天，若沒有需申報的資料則不傳送。逾期申報，每位雇員可能罰款 $24；如果雇主和雇員同意遺漏或偽造資料，則為 $490。

LLC 成員、合夥人或 S 公司所有者，可以納入加州工資名單嗎？

視實體的課稅方式而定；對於在企業內工作的所有者，答案與聯邦的規定並不相同。加州 EDD 依實體類型適用自己的規則。下表中 LLC 和合夥人的各列，來自 EDD 關於有限責任實體和雇用類型的資料說明，這些說明引用了相關法規。它們是較舊的資料說明，EDD 的網頁沒有重述，因此依賴某一列處理所有者之前，請先向 EDD 或 CPA 確認。高級職員一列，也見於 EDD 的工資稅常見問題。

為聯邦稅務目的被忽略的單一成員 LLC，這些資料說明並未涉及，因此在將所有者納入工資名單之前，請先向 EDD 確認其處理方式（EDD：DE 231TE）。

負責 LLC 或有限責任合夥（LLP）的人若故意不繳納加州工資稅，可能須為應繳金額（連同罰款和利息）承擔個人責任，即使加州 LLC 的成員一般不會僅因身份是成員就須為其債務負責（EDD：DE 231LLC）。

S 公司所有者應領多少薪金是另一個問題：參見S 公司所有者薪金。獨資經營者和 LLC 所有者的一般情況，參見從 LLC 給自己發放報酬。

遲繳存款或申報表要付出什麼代價？

EDD 對遲繳的工資稅，按 15% 收取罰款，另加利息，且僅在有正當理由時才免除罰款（EDD：存款；EDD：罰款表）。利息每六個月重設一次（EDD：DE 44）。

未繳餘額會導致 EDD 發出帳戶對帳單（Statement of Account），EDD 也可能登記州稅務留置權，成為公開記錄（EDD：DE 44）。如果存款或申報表已經逾期，參見工資稅逾期未繳。

例子

所示金額均僅作說明，以美元計。

按 S 公司課稅的加州 LLC 雇用第一位雇員

該 LLC 在每月最後一天向一位雇員支付 $5,000。雇主按 1.3% 的稅率，對全部 $5,000 預扣 SDI，即 $65。雇主還依 DE 4 和 EDD 的預扣表預扣加州所得稅；假設預扣表算出 $150。在預扣聯邦所得稅、社會安全稅和醫療保險稅之前，雇員實收 $4,785。雇主另須就該雇員全年工資的前 $7,000 繳納 UI 和 ETT。SDI 和 PIT 是代為信託持有的款項，須依時程存入，絕不能當作企業的現金留用。

一家德拉瓦州公司，在加州有一位遠端雇員

一家德拉瓦州公司在 8 月 10 日向一位新雇員支付 $3,000，該雇員只在加州的家中工作。這超過工資門檻，因此該公司須在 8 月 25 日前向 EDD 登記，與雇員一起填寫 DE 4，並在首次工作日起 20 天內，以 DE 34 表申報這位新雇員。加州預扣適用於在加州完成的工作所對應的工資（EDD：DE 44）。另一個州是否也有權課稅，屬於在其他州的雇員要處理的問題。

新雇主的第一年

新雇主被指定的 UI 稅率為 3.4%（請使用您自己通知上的稅率）。該雇主每月向一位雇員支付 $5,000，全年共 $60,000。UI 為前 $7,000 工資的 3.4%，即 $238。ETT 為同樣 $7,000 的 0.1%，即 $7。兩者在發薪的第二個月就已全數繳清，因此該雇主對這位雇員，當年不必再繳 UI 或 ETT。從雇員工資預扣的 SDI，為全部 $60,000 的 1.3%，即 $780，因為 SDI 沒有上限。

您的情況不同？

• 您的工作人員住在或部分在其他州工作：參見在其他州的雇員。
• 您是 S 公司所有者，正在決定給自己發多少薪金：參見S 公司所有者薪金。
• 您以承包人身份付款給工作人員：加州的工作人員身份判定標準與聯邦不同；參見可能屬於雇員的承包人。
• 您是自己 LLC 唯一的工作人員：參見從 LLC 給自己發放報酬。
• 存款或申報表已經逾期：參見工資稅逾期未繳。
• 您還需要聯邦步驟（EIN、941 表、I-9 表、W-4 表）：參見為第一位雇員設定工資核算。
• 您涉及多個州、有公司所有者，或有需要補辦的歷史申報：請準備 EIN、實體類型、首次發薪日、按季度工資和 EDD 的任何通知，再尋求記帳協助。