海外業主的美國公司地址與銀行帳戶

我需要在公司設立州設置註冊代理嗎？

在德拉瓦州設立的公司，即使業主與業務都在海外，也必須在德拉瓦州保有註冊辦公室與註冊代理。註冊代理負責接收法律文書與州政府的部分通知；註冊辦公室不一定是公司的營業地點（德拉瓦州公司事務處）。如果您在其他州設立公司，請查該州的規定。沒有設立實體的獨資經營者，不應假定公司適用的註冊代理規定也適用於自己。

如果註冊代理辭任，或公司失去良好存續狀態，請參閱恢復您的公司，了解各州的補救步驟。

我可以自己擔任註冊代理嗎？可以用註冊代理的地址作為公司營業地址嗎？

在德拉瓦州，只有同時符合下列條件，您才能親自擔任自己公司的註冊代理：您是德拉瓦州居民、在德拉瓦州有實際街道地址，並且通常在正常營業時間內人在當地。僅僅住在海外，不符合這些要求。德拉瓦州允許符合資格的實體在實際位於當地時，自行擔任註冊代理（德拉瓦州公司事務處）。其他州有各自的規定。

註冊代理的辦公室是接收法律文書的地址，不等於您指揮公司或實際工作的地點。只有在註冊代理同意接收並及時轉寄該類郵件時，才可以把它填作其他表格的郵寄地址。除非公司確實在該處營運，否則不要把它標示為公司的實際營運地點（德拉瓦州公司事務處；IRS SS-4 表填表說明）。

對於德拉瓦州公司的年度特許經營稅報告，主要營業地址不能填註冊辦公室或其他註冊代理的地址，除非公司在德拉瓦州營運，並且自己擔任註冊代理（德拉瓦州法典第 8 篇第 502 條）。

業主與業務都在海外時，SS-4 表上該填哪些地址？

SS-4 表把「IRS 該寄信的地方」與「實體的實際所在地」分開填寫。在美國的設立地址，並不會使在海外經營的業務變成美國的實體辦公室（IRS SS-4 表填表說明）。

以上依據的是 IRS 的各行填表說明與表格。第 1 行的法定名稱應與公司章程或其他設立文件一致。獨資經營者在第 1 行填個人姓名，如有不同的商號名稱，則填在第 2 行（IRS SS-4 表填表說明）。

我可以使用海外的 IRS 郵寄地址，之後再更改嗎？

可以。SS-4 表明確允許使用美國境外的郵寄地址，之後實體的郵寄地址或營業地點有變動，可用 8822-B 表申報。已有 EIN 的實體若更換負責人，必須在 60 天 內用該表申報（IRS 8822-B 表）。請保留一個能正常收信的地址：EIN 通知或之後的 IRS 來信可能寄到該處。

如果您在美國沒有住所、主要營業地點，也沒有主要辦公室或代理機構，IRS 表示無法使用線上申請 EIN。EIN 的申請方式，請參閱從海外設立並經營公司。

美國銀行會核實哪些所在地與業主身份資料？

銀行的客戶身份識別程序，通常會收集公司的名稱、實際所在地與識別號碼，再以風險為基礎的方法核實其身份。如果公司已申請稅務識別號碼，銀行的程序可能允許在號碼下來之前先開戶，但須確認已提出申請，並在合理時間內取得號碼；銀行也可以要求先取得號碼。對公司或合夥企業而言，地址指主要營業地點、當地辦事處或其他實際所在地。對個人獨資經營者而言，則是住家或營業地點的街道地址。聯邦規定並不要求這兩種地址必須在美國（31 CFR 1020.220）。

對於法人實體客戶，受規範的銀行通常要識別每一位直接或間接持有至少 25% 的個人，以及一位控制該實體的個人。如果信託持有這部分股權，銀行須識別受託人，受託人也可能是一個實體。對每一位被識別的個人，銀行會收集姓名、出生日期、住家或營業地點的街道地址與識別號碼。外資業主可以提供海外街道地址與護照資料。不要用註冊代理的地址取代業主真實的街道地址（31 CFR 1010.230；FinCEN 客戶盡職調查常見問題）。

註冊代理地址、郵件代收地址或虛擬地址，能滿足銀行或支付平台的要求嗎？

只有在符合所要求的資料類型，且該機構接受時才可以。郵寄地點可以用來收信，但不能取代公司在銀行客戶身份記錄中的實際所在地。銀行必須能合理確信自己了解客戶是誰，且在無法核實身份時，可以拒絕開戶或關閉帳戶（31 CFR 1020.220）。

支付平台有各自的開戶規則，可能要求提供營業地址、業主身份證明與稅務表格。IRS 的 W-8BEN 表填表說明特別談到，支付結算實體會向外國個人索取稅務文件。購買地址服務之前，請先向該機構問清楚：哪個欄位指郵寄地址，哪個指營運地點，以及接受哪些證明。EIN 只能確認稅務識別號碼，並不代表帳戶已獲核准。

如果銀行不接受虛擬地址或註冊代理地址作為營業地點，請改提供公司真實的實際所在地（即使在海外），並詢問可接受哪些證明。註冊代理或郵件代收服務的地址，只填在該機構允許的郵寄欄位。銀行仍可能拒絕申請（31 CFR 1020.220）。

申請公司帳戶前應準備哪些記錄？

請備齊能證明法人實體、其所有者與真實營業地點的文件。聯邦規定為銀行列舉了核實文件的例子，但每家銀行自行決定要求的文件組合（31 CFR 1020.220；FinCEN 客戶盡職調查常見問題）。

額外準備文件之前，請先向銀行索取它的文件清單。如果銀行要求的地址與 IRS 或設立記錄上的地址不一致，請說明各個地址分別代表什麼，不要為了配合而把記錄改成業務並未營運的地址。

我可以遠端開立美國帳戶，或使用現有的外國公司開戶嗎？

只有在該機構的程序允許並能核實時，才可以遠端開戶。聯邦銀行規定要求銀行對客戶未親自到場開立的帳戶訂定程序，但並不要求任何銀行提供遠端開戶（31 CFR 1020.220）。申請前，請先詢問業主居住地、遠端身份核實、可接受的地點與文件。

FinCEN 允許銀行以有效身份證件副本或其他核實方式，來核實無法親自到場的實益擁有人；具體程序由銀行自行決定（FinCEN 客戶盡職調查常見問題）。

外國公司可以直接以客戶身份申請，不必先設立美國 LLC：實益擁有人規則涵蓋依外國法律設立、並開立帳戶的類似實體。銀行仍可能拒絕。銀行身份識別規則指出，若外國企業沒有識別號碼，銀行必須要求提供其他由政府核發、能證明其存在的文件（31 CFR 1020.220）。該外國公司是否需要州登記或美國稅務申報，取決於它的業務活動，而不是只看開戶申請；請參閱外資業主何時需要繳納美國稅。

W-8BEN 表、W-8BEN-E 表或 W-9 表上該填哪個名稱與地址？

銀行或支付平台可能要求提供 W-8 或 W-9 表，以記錄收款人的美國稅務身份；這類表格不能取代該機構另行進行的身份核實。選擇表格時，要看收款人的稅務身份與 LLC 的稅務分類，而不是業主住在哪裡或帳戶名稱。住在海外的美國公民應提供 W-9 表，而不是 W-8BEN 表（IRS W-8BEN 表填表說明；IRS W-9 表）。

只有一位外國所有者、且被忽略的美國 LLC，通常由該外國所有者提供適當的 W-8 表，而不是由 LLC 提供 W-9 表。被當作公司或合夥企業課稅的美國 LLC，可以自行提供 W-9 表。與美國貿易或業務有實際關聯的款項，可能需要用 W-8ECI 表，而不是 W-8BEN 表或 W-8BEN-E 表；簽署前，請先確認該款項的稅務處理（IRS W-8BEN 表填表說明；IRS W-9 表）。

外國合夥企業通常提供 W-8IMY 表，而不是 W-8BEN-E 表；混合實體與支付結算的例外情況，可能改變所需的文件（IRS W-8BEN-E 表填表說明）。

如果居住地或稅務身份改變，使 W-8BEN 表或 W-8BEN-E 表不再正確，請通知付款方，並在 30 天 內提供更新後的文件。成為美國稅務居民的人，可能需要改用 W-9 表（IRS W-8BEN 表填表說明；IRS W-8BEN-E 表填表說明）。

除此之外，這些 W-8 表通常在簽署後第三個曆年的 12 月 31 日前有效；到期時，請向付款方提供新表格（IRS W-8BEN 表填表說明；IRS W-8BEN-E 表填表說明）。

銀行要求提供 EIN 通知時，如何補領？

IRS 提供實體稅務記錄摘要（entity transcript）、供符合資格的企業稅務帳戶使用者取得的電子版 EIN 核實通知，也可以透過 IRS 的企業稅務電話專線申請 147C 函（IRS：EIN 確認）。IRS 表示，其電子版 CP575 核實通知可以代替 EIN 通知原件或 147C 函；能否使用帳戶，取決於實體類型與使用者資格（IRS 夏季企業稅務帳戶更新）。請向銀行確認它接受哪一種 IRS 證明。

舉例說明

僅為示例，不計算稅額。一位創辦人住在多倫多並在當地工作，並設立了一家德拉瓦州 LLC。公司的信件寄到創辦人的多倫多地址，並委任德拉瓦州的註冊代理接收法律文書。在 SS-4 表上，創辦人把多倫多的郵寄地址填在第 4a–4b 行；如果該地址同時也是公司的實際所在地，就不必為第 5a–5b 行虛構一個德拉瓦州辦公室。銀行要求提供 LLC 的設立記錄、業主身份證明、EIN 確認文件、多倫多的營運地點與預期的帳戶用途。德拉瓦州註冊代理的地址本身，並不能證明 LLC 在哪裡營運。創辦人詢問銀行是否能遠端核實多倫多的營運地點與業主身份；這些記錄是否符合銀行的程序，由銀行決定。

您的情況不同？

• 您尚未設立美國實體，或需要在沒有美國社會安全號碼的情況下取得 EIN：請參閱從海外設立並經營公司。
• 您的註冊代理已辭任，或實體失去良好存續狀態：請參閱恢復您的公司。
• 您在美國工作、銷售或有人員：僅憑地址或帳戶，並不能確定美國稅務身份；請參閱外資業主何時需要繳納美國稅。
• 您住在加拿大，正在 US LLC 與加拿大公司之間做選擇：請參閱加拿大居民如何設立美國業務。
• 您是美國居民業主，要在公司設立後處理稅務或工資事宜：請參閱公司設立之後。
• 銀行拒絕了您的地址，或您的公司、業主與 IRS 記錄互相矛盾：請先備齊上述記錄，並在再次提交申請前尋求公司設立協助。