工資稅欠繳：補報、罰款與個人責任
即使稅款還沒繳清，也要補報逾期的工資稅表，並讓新的預繳款保持準時。提交 941 表，並不能補救遲繳的預繳款。IRS 可能免除一個符合條件的申報期間的罰款；之後的期間需要另有理由。獨資經營者和大多數普通合夥人要親自承擔工資稅。公司和 LLC 的負責人，如果故意不繳，可能要承擔信託基金稅款的責任。
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稅務指南
業主薪酬與工資
美國聯邦及州級規則下的業主薪酬與工資。
業主薪酬與工資
承包人還是雇員？如何更正工人身份
現金和電子轉帳不會改變工人的身份。請檢視誰控制工作的方式，並查核 530 條款；如果必須按雇員處理，就開始按工資系統發薪，並更正受影響的稅表。僱傭稅由企業承擔。獨資經營者和普通合夥人可能要親自承擔；有責任的公司高級職員及其他人，如果故意不收取或不繳納預扣稅款，可能要承擔信託基金罰款。
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雇員在外州工作：工資稅怎麼處理
請先記錄工作所在州、居住州，以及各項安排的變更日期。獨資經營者、合夥企業和公司，都必須在規定的地方登記，依兩個州的規則預扣並繳交州和地方的工資稅，並向涵蓋該雇員的州繳納失業保險稅；有些州還向工人收取繳費。遠端工作也可能使企業在工作所在州，產生營業所得稅或特許經營稅。
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僱用子女的稅務規則：美國企業主指南
可以，前提是子女做的是真實的業務工作，並領取合理的工資。一般來說，企業可以扣除這筆工資。聯邦工資稅豁免取決於企業架構和子女的年齡，公司支付的工資不適用豁免。工資不高時，子女可能無需繳納聯邦所得稅，但工資申報義務仍然存在。
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補報 1099 和 W-2：延遲申報與罰款減免
先核對金額，向收款人補發 1099-NEC 或 W-2，然後向 IRS 補報 1099-NEC、向社會安全局補報 W-2。申報罰款和寄發收款人副本的罰款是兩項分開的罰款，由申報方承擔：獨資經營者個人承擔，合夥企業或公司則由企業承擔。及時更正可以降低罰款，有合理理由則可能免除。請在 45 天內回覆 972CG 通知（外國申報方為 60 天）。
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向海外承包人付款：表格與預扣稅
付款前，請向外國個人收取 W-8BEN，向外國公司收取 W-8BEN-E，或收取與實體類型相符的表格，並取得工作地點證明。在國外完成的工作，一般無需預扣美國稅，也無需開具 1099-NEC 或 1042-S。如果有在美國工作的日子，請分攤報酬；除非有豁免，否則要預扣稅款，而且即使豁免，一般也要提交 1042-S 和 1042。漏扣的預扣稅由付款方承擔。身在海外的美國人適用 W-9 和 1099-NEC 規則。
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LLC 所有者如何支付自己的報酬：提款與分配
如果您的 LLC 按獨資經營課稅，請用所有者提款（owner's draw）支付自己。如果按合夥企業課稅，則使用分配或約定的保證付款（guaranteed payment）。提款和一般分配既不是企業的扣除項目，也不會另外作為報酬課稅；無論是否提取，所有者都要申報企業利潤。合夥企業的分配超過稅務計稅基礎時，可能產生收益。
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S 公司所有者的預估稅款：怎麼繳、誰來繳
先估算所有者在美國的全部聯邦稅款和工資預扣稅。尚未繳足的聯邦分期稅款，由所有者透過 1040-ES 表繳納，或以增加工資預扣稅來涵蓋；穿透利潤即使沒有分配，也要課稅。公司只繳納自己的工資稅存款，並只為特定的實體稅繳預估稅款。州層級可能另有所有者個人及公司的付款。
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S 公司所有者薪金：合理金額與補正以往年度
如果您在自己的美國 S 公司工作，又從公司取得金錢或財產，請先為您提供的服務支付合理的 W-2 工資，剩餘的才能當作分配。IRS 沒有規定固定的金額，也沒有規定薪金與分配的固定比例。您可以用職責、工作時間、可比較的薪酬，以及公司收入的來源，來支持這個金額。
公司
首位雇員的工資核算設定：發薪前要準備什麼
首次發薪前，請先取得雇主的 EIN 和工作所在州要求的帳戶，收集 I-9 和預扣稅表格，訂好工資和發薪日，再計算並存入雇員預扣稅和雇主稅款；同時把申報表、W-2 和新員工通報排進日曆。獨資經營者、合夥人和被忽略實體 LLC 的所有者不會給自己發工資；有工作的公司所有者一般則要發工資。
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業主薪酬與工資：加拿大
業主薪酬與工資：加拿大與美國
不確定哪些規則適用於您？