بلا نموذج 1099 من Etsy أو Uber أو عميل: أبلغ عن دخلك وأثبته

هل أبلغ عن الدخل إذا لم يرسل لي أحد نموذج 1099؟

نعم، إذا جاء من عمل أو مبيعات تقوم بها مقابل أجر. الدخل التجاري واجب الإبلاغ مهما بلغ مقداره، بنموذج أو بدونه، وبأي صيغة وصلك، ومنها النقد والسلع والعملات الافتراضية. وتقول IRS إن هذا ينطبق أيضًا على العمل بدوام جزئي أو المؤقت أو الإضافي (IRS: مركز ضرائب العمل عبر المنصات؛ IRS: الأسئلة الشائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). وفي المدفوعات التي لا يبلغ عنها أي نموذج، تقول IRS أن تستخدم إيصالات مبيعاتك أنت. يتوقف وجوب تقديم الإقرار على إجمالي دخلك، لكن صافي أرباح العمل الحر البالغ 400 دولار أو أكثر يوجب تقديمه وحده (IRS: إدارة ضرائب عملك عبر المنصات).

غياب النموذج يغيّر مصدر إجمالي دخلك فقط: يصبح من سجلاتك أنت، لا من نموذج يرسله الدافع.

تتناول هذه الصفحة الدخل من نشاط تجاري أو عمل تؤديه مقابل أجر. دخل الهواية واجب الإبلاغ لكن ليس في Schedule C (IRS: تعليمات Schedule C)، وبيع أغراضك الشخصية المستعملة دخلٌ إذا بعتها بربح (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩). راجع الهواية أم النشاط التجاري عند إعادة البيع والأغراض الشخصية المباعة بخسارة.

حالتك ليست بسيطة إذا جاء الدخل عبر عدة منصات أو عملاء، أو لم تتطابق الإيداعات مع المبيعات، أو تركت إقرارات سنوات سابقة هذا الدخل خارجها، أو كان إشعار أو جهة إقراض تنتظر الرقم.

ابدأ بجمع:

• ملخص نهاية السنة وسجل الدفعات المحوّلة لك من كل منصة.
• كل كشوف الحسابات المصرفية وتطبيقات الدفع عن السنة.
• فواتيرك، وملاحظة بأي مبالغ نقدية استلمتها.
• كشف الأجور والدخل (wage and income transcript) الصادر عن IRS. يسرد النماذج التي قدّمها الدافعون برقمك، وقد تشمل نماذج لم تصلك. ولا يظهر فيه سوى النماذج المقدّمة إلى IRS، فالكشف الفارغ لا يثبت أنه لم يصدر نموذج، وقد لا يظهر نموذج السنة الحالية بعد (IRS: أنواع الكشوف).

لماذا لم يصلني نموذج 1099: مبيعات قليلة، أو عميل تحت الحد، أو دفع نقدي؟

لا يُطلب النموذج إلا من دافعين معيّنين عن مدفوعات معيّنة، وغالبًا فوق حد معيّن. غياب النموذج لا يعني غياب الدخل.

في كل صف يبقى الدخل واجب الإبلاغ. وفي المدفوعات التجارية عبر تطبيقات الدفع، راجع المدفوعات التجارية عبر تطبيقات الدفع.

في أي نموذج ضريبي أُدخل الدخل الذي لا يصحبه نموذج 1099؟

في Schedule C (النموذج 1040)، أرباح أو خسائر النشاط التجاري، للدخل من نشاط تجاري تديره بنفسك، مثل العمل الحر والبيع والعمل عبر المنصات كمقاول مستقل. يأخذ السطر 1 إجمالي الإيرادات من تجارتك أو نشاطك من كل المصادر. وتقول التعليمات أن تُبلغ عن كل الدخل التجاري من كل المصادر وأن تقارن أي نماذج 1099 وصلتك بهذا السطر (IRS: تعليمات Schedule C). ثم ينتقل صافي الربح إلى النموذج 1040 وإلى Schedule SE. وتقدّم شركة LLC بمالك واحد لم تختر معاملة الشركات إقرارها بالطريقة نفسها (IRS: الموضوع رقم 407).

يلزم Schedule C مستقل لكل نشاط تجاري تملكه (IRS: تعليمات Schedule C). وتُحسب ضريبة العمل الحر في Schedule SE واحد من مجموع صافي أرباح كل أنشطتك (IRS: تعليمات Schedule SE).

لمعرفة كيف يبلغ بائعو الإنترنت عن المبيعات والتكاليف والمخزون، راجع ضريبة الدخل لبائعي الإنترنت.

هل أدفع ضريبة العمل الحر عن مبلغ صغير؟

تنطبق ضريبة العمل الحر عندما يبلغ صافي أرباح العمل الحر 400 دولار، وتطبق IRS الحد نفسه على العمل الإضافي والجزئي والمؤقت عبر المنصات. وفي Schedule SE، إذا كان مجموعك دون هذا الحد فتتوقف ولا تحسب ضريبة العمل الحر (IRS: تعليمات Schedule SE؛ IRS: إدارة ضرائب عملك عبر المنصات). ويظل الربح دخلًا في الحالتين.

صافي أرباح العمل الحر هو صافي الربح (الدخل ناقص التكاليف التجارية المسموحة) مضروبًا في ⁦92.35%⁩. والضريبة ⁦15.3%⁩ من صافي الأرباح وتغطي الضمان الاجتماعي وMedicare؛ ولا ينطبق جزء الضمان الاجتماعي إلا حتى حد سنوي للأرباح (IRS: ضريبة العمل الحر).

لا تُستقطع الضريبة عمومًا من هذا الدخل، لذا قد تدين أيضًا بضريبة تقديرية ربع سنوية (IRS: إدارة ضرائب عملك عبر المنصات): راجع الدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية.

هل أبلغ عن المبلغ الذي دفعته لي المنصة أم عن المبلغ الذي دفعه العملاء؟

عمومًا، أبلغ عمّا دفعه العملاء مقابل عملك أو بضاعتك، قبل خصم رسوم المنصة والمبالغ المستردة وما شابهها. يعرض النموذج ⁦1099-K⁩ هذا المبلغ الإجمالي، وتقول IRS إن الرسوم والائتمانات والمبالغ المستردة والشحن والخصومات يمكن طرحها منه في إقرارك (IRS: الأسئلة الشائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩). لذلك يكون الإيداع المصرفي عادةً أقل من المبيعات التي وراءه. وحيث تحدد المنصة السعر وتدفع لك مبلغًا ثابتًا، كما في تطبيقات توصيل الركاب أو الطلبات، يتوقف ما يُعد إجمالي دخلك على طبيعة الاتفاق، فخذ ملخص التطبيق إلى معدّ إقرارك قبل أن تعتمد على سعر العميل.

قد لا يطابق إجمالي ⁦1099-K⁩ إيصالاتك: فقد يُسقط بعضها وقد يشمل بنودًا ليست لك، مثل ضريبة المبيعات (IRS: المنشور 334). اطلب من كل منصة تقريرًا يعرض بسطور منفصلة إجمالي المبيعات أو الأجرة والإكراميات والمكافآت والرسوم والمبالغ المستردة والدفعات.

الإكراميات من العملاء جزء من إجمالي إيراداتك عمومًا وتخضع لضريبة العمل الحر. أما الخصم الفيدرالي المؤقت للإكراميات المؤهلة فيحتسب فقط الإكراميات المبلّغ عنها في إقرار معلوماتي قُدّم لك، فالإكراميات التي لا يبلغ عنها أي نموذج لا تؤهل عمومًا (IRS: حفظ سجلات الإكراميات والإبلاغ عنها). وللاطلاع على هذا الخصم وعلى تكاليف المنصة التي تخفّض الربح، راجع خصومات سائقي توصيل الركاب والطلبات وإجمالي المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة.

كيف أبني إجماليّ من سجلاتي؟

ابنِه من سجلات المصدر، ثم استخدم البنك فقط لتأكيدها. الخطوات:

1. اكتب كل مكان قد يكون المال وصل إليه: رصيد كل منصة، وكل حساب مصرفي (ومنها الشخصية)، وكل تطبيق دفع، والنقد الذي بحوزتك.
2. اسحب بيانات السنة كاملة من كل مصدر: ملخص نهاية السنة وسجل الدفعات من المنصة، وكشوف البنك والتطبيقات، وفواتيرك.
3. اجمع إجمالي المبيعات حسب المصدر: إجمالي مبيعات كل منصة، وفواتير كل عميل، وسجل النقد لديك.
4. طابِق كل دفعة منصة وكل دفعة عميل مع إيداع (في القسم التالي).
5. استبعد ما ليس دخلًا: التحويلات بين حساباتك، وعوائد القروض، والهدايا، والإيداعات المردودة (IRS: دليل الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Manual) 4.10.4).
6. أضف الدخل الذي لم يصل إلى أي حساب، مثل النقد، أو السلع والخدمات المستلمة بدل المال، بقيمتها السوقية العادلة (IRS: المنشور 334).
7. اكتب كيف وصلت إلى الإجمالي، بسطر لكل مصدر: إجمالي المبيعات، والرسوم والمبالغ المستردة، والدفعات، والإيداعات المطابقة وأي فرق. واحتفظ بالملفات. يجب أن تتوفر السجلات التجارية لفحص IRS في أي وقت، فنزّل نسخك بنفسك (IRS: المنشور 583).

كيف أتجنب احتساب الدفعة وإيداعها مرتين؟

احسب كل عملية بيع مرة واحدة، من المصدر، واستخدم الإيداع دليلًا عليها فقط. يعرض تقرير المنصة وكشف البنك المال نفسه من جانبين.

يفترض صف نهاية السنة الأساس النقدي: تُبلغ عن الدخل عمومًا في السنة التي تستلمه فيها. ويُعد المال مستلَمًا عندما يُقيَّد في حسابك أو يُتاح لك دون قيود، حتى لو لم تحزه فعلًا، أو عندما يستلمه وكيلك نيابة عنك (IRS: المنشور 538). وكون المنصة وكيلًا لك من عدمه، وشروطها، وأي حجز على المال، كلها تؤثر في وقت اعتبار رصيدها مستلَمًا. وهذه مسألة وقائع، فاسأل معدّ إقرارك عن الدفعات التي تعبر نهاية السنة.

اختبار عملي لكل منصة: إجمالي المبيعات ناقص الرسوم والمبالغ المستردة وأي مبلغ حجزته المنصة أو حصّلته لغيرك يجب أن يفسّر الدفعات، عدا فروق التوقيت في حدود السنة. اعثر على أي فرق آخر قبل أن تسلّم الإجمالي لأحد. وللجانب المحاسبي، راجع تسوية المبيعات والدفعات. وإذا أبلغ عميل ومنصة معًا عن الدفعة نفسها، راجع الدخل نفسه في نموذجين ضريبيين.

ما الإثبات الذي أقدّمه لمحاسبي إذا لم تكفِ كشوف البنك؟

قدّم مستندات تبيّن مبلغ كل إيراد ومصدره. كشف البنك يبيّن وصول المال لا من دفعه ولا لماذا، وتطلب IRS مستندات داعمة تبيّن الأمرين (IRS: المنشور 583). ولا يشترط القانون عمومًا نوعًا واحدًا من السجلات، بل نظامًا يبيّن دخلك بوضوح.

وحيث لا تملك أي مستند عن فترة معيّنة، ابدأ من كشف البنك وضع على كل إيداع اسم من دفعه ولأي غرض.

ماذا لو لم أستطع إثبات ما كسبته، وكيف يمكن لـ IRS أن تحسبه؟

يمكن لـ IRS إعادة بناء الإجمالي من حساباتك المصرفية، لذا فإعادة البناء الدقيقة من جانبك نقطة بداية أكثر أمانًا. عندما تكون السجلات مفقودة أو ناقصة، قد يستخدم الفاحص طريقة الإيداعات المصرفية: يجمع الإيداعات في كل حساباتك، ويستبعد التحويلات والقروض والهدايا وغيرها من البنود غير الخاضعة للضريبة، ويضيف النقد الذي أُنفق ولم يُودع. ويعامل الدليل الإيداعات المتبقية بعد هذه التعديلات كدليل على إيرادات خاضعة للضريبة، لكنه يتوقع من الفاحص أن يبيّن أنك كنت تمارس نشاطًا تجاريًا وأن يتحقق من مصدر الإيداعات. أما النقد الذي أنفقته فيُعامل كخاضع للضريبة ما لم تثبت أنه جاء من مصدر غير خاضع. ويسرد الدليل أيضًا طرقًا رسمية أخرى للسجلات المفقودة أو الناقصة، مثل صافي الثروة (IRS: دليل الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Manual) 4.10.4). والدليل يوجّه الفاحصين وليس قانونًا.

الإيداع الذي تستطيع شرحه أسهل دفاعًا من الذي لا تستطيع، فأعد البناء من الإيداعات وسجل المنصة قبل أن تخمّن: راجع إعادة بناء الدفاتر من كشوف البنك. والفرق الذي لا تستطيع تفسيره، مثل إيداع بلا بيع مطابق أو حساب منصة لا تصل إليه، نقطة تحسمها مع معدّ الإقرارات قبل التقديم.

ماذا لو تركت هذا الدخل خارج سنوات سابقة؟

إذا قدّمت إقرارًا أغفله، تشير IRS إلى الإقرار المعدّل، النموذج ⁦1040-X⁩، للدخل من العمل عبر المنصات الذي نسيت الإبلاغ عنه (IRS: إدارة ضرائب عملك عبر المنصات). تحتاج كل سنة إلى إقرارها، مبنيًا من سجلات تلك السنة بالطريقة نفسها أعلاه. وأمام IRS عمومًا 3 سنوات بعد تقديمك لتقدير ضريبة إضافية، و6 سنوات إذا كان الدخل المتروك أكثر من ⁦25%⁩ من إجمالي الدخل في الإقرار، ولا حد زمنيًا إذا لم تقدّم إقرارًا أو قدّمت إقرارًا كاذبًا أو احتياليًا بقصد التهرب من الضريبة (⁦26 U.S.C. 6501⁩). وأي السنوات تعدّل، وكيف يُحسب اختبار الـ 6 سنوات، والغرامات والفوائد، كلها في دليل التعديل. وإذا لم تقدّم إقرارًا لسنة ما، راجع استكمال الإقرارات غير المقدّمة.

افحص كشف الأجور والدخل لكل سنة: فقد يكون دافع قدّم نموذجًا لم تره، لأن حد النموذج ⁦1099-NEC⁩ كان أدنى قبل 2026 وقد تقدّم منصة النموذج ⁦1099-K⁩ عن مبلغ أقل من الحد الحالي (IRS: الأسئلة الشائعة عن النموذج ⁦1099-K⁩).

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. المبالغ بالدولار الأمريكي.

مبيعات في سوق إلكتروني وقيادة لتوصيل الركاب، بلا نماذج

باع بائع بضائع بقيمة 4,800 دولار في سوق إلكتروني، وقاد لتطبيق توصيل ركاب يظهر ملخصه 9,000 دولار من الأجرة الإجمالية. لم يصل نموذج عن أيٍّ منهما. إذا كان الرقمان هما ما دفعه العملاء، فإجمالي الإيرادات 13,800 دولار قبل الرسوم والمبالغ المستردة والتكاليف؛ ويتأكد البائع أولًا من كيفية معاملة التطبيق لرسمه. قد يكون البيع والقيادة نشاطًا تجاريًا واحدًا أو اثنين في Schedule C بحسب الوقائع. ويجمع Schedule SE واحد صافي الأرباح، وتنطبق ضريبة العمل الحر عند بلوغها مستوى 400 دولار.

ثلاثة عملاء تحت حد الدافع

دفع كل من ثلاثة عملاء لمصمم مستقل 1,500 دولار بالتحويل المصرفي خلال عام 2026. لم يرسل أي منهم نموذج ⁦1099-NEC⁩ لأن كل دفعة كانت دون حد عام 2026 البالغ 2,000 دولار. (وكان الحد للمدفوعات حتى عام 2025 هو 600 دولار، فكان كل عميل ملزمًا عمومًا بنموذج.) ومع ذلك يدخل مبلغ 4,500 دولار في Schedule C، السطر 1. والإثبات هو الفواتير الثلاث والإيداعات الثلاثة المطابقة والرسائل التي حددت كل سعر.

دفعات لا تطابق البنك

يظهر في تطبيق سائقة توصيل 18,000 دولار من الدفعات، بينما يظهر كشف البنك 17,400 دولار. قُسمت إحدى الدفعات بين حسابين، وذهب مبلغ 600 دولار إلى حساب ادخار نادرًا ما تراجعه. تطلب من التطبيق ملخص نهاية السنة وقائمة الدفعات، وتطابق كل دفعة مع إيداع في الحسابين، فتجد مبلغ 600 دولار. وإذا خصم التطبيق رسومًا قبل تلك الدفعات فقد يكون إجماليها أعلى؛ وكون الرسوم خصمًا بعد ذلك يتوقف على الاتفاق، كما سبق. وتسلّم محاسبها الملخص وقائمة الدفعات وكشوف الحسابين المطابقة.

هل الأمر مختلف في حالتك؟

• منصات أو عملاء متعددون ولا تتطابق الإجماليات: أي رقم تبلغ عنه يتوقف على شروط كل منصة وسجلاتك. لمطابقة السنة وتوثيقها، راجع مساعدة مسك الدفاتر؛ وللإقرار، راجع مساعدة الضرائب الفردية.
• دفاترك متأخرة بأشهر، أو لا تملك سوى كشوف البنك: أعد البناء أولًا عبر إعادة بناء الدفاتر من كشوف البنك ومساعدة مسك الدفاتر.
• تركت إقرارات سنوات سابقة هذا الدخل خارجها، أو لم تقدّم إقرارًا: راجع تعديل الإقرارات للدخل المتروك في السنوات السابقة أو استكمال الإقرارات غير المقدّمة، مع مساعدة الضرائب الفردية.
• وصلك إشعار، أو يطلب مُقرِض إثبات دخل: راجع الرد على إشعار IRS لعدم تطابق الدخل المُبلَّغ وإثبات الدخل لجهة إقراض ومساعدة الضرائب الفردية.
• كان العميل أو تطبيق الدفع خارج الولايات المتحدة، أو لست مواطنًا أو مقيمًا أمريكيًا: راجع الدخل من عملاء أجانب بلا نموذج ضريبي ومساعدة الضرائب عبر الحدود.
• تدفع أنت للمقاولين: راجع أي المقاولين يحصلون على نموذج ضريبي.
• ذهب الدخل إلى شركة، أو شركة LLC بعدة مالكين، أو نشاط تديره مع الزوج أو الزوجة: قد يختلف الإقرار؛ راجع كيف تُفرض الضريبة على شركات LLC وشركات LLC للزوجين والعائلة ومساعدة ضرائب الشركات.