Prüfen Sie zuerst Aktienrechte und Zahlungsfähigkeit. Ein alleiniger Direktor unterschreibt einen Beschluss; die Kapitalgesellschaft bucht und zahlt die Dividende, auf Wunsch monatlich. Steuerpflichtige Dividenden an einen in Kanada ansässigen Eigentümer meldet sie bis zum letzten Tag im Februar nach dem Kalenderjahr auf einem T5. Für einen in Québec ansässigen Eigentümer reicht sie zusätzlich einen RL-3 ein, wenn die jährlichen Einkünfte aus Kapitalanlagen $50 erreichen.
Kapitalgesellschaften
Entscheidend ist, wann Sie die Dividende tatsächlich erhalten: Dieses Kalenderjahr bestimmt Ihre persönliche Steuererklärung und Steuer, nicht das Datum des Beschlusses. Ein Erhalt im Januar bedeutet in der Regel die Steuererklärung des nächsten Jahres, Vorauszahlungen können aber früher fällig sein. Eine Zahlung vor dem Geschäftsjahresende der Kapitalgesellschaft kann deren Dividendenerstattung auslösen. Sie können nach dem Jahresende beschließen, aber Dividenden mindern das Einkommen der Kapitalgesellschaft nie.
Kapitalgesellschaften
Ordnen Sie jede Überweisung ein, bevor Sie sie vornehmen: Die Vergütung des Eigentümers kann Gehalt oder Dividende sein; Darlehensrückzahlungen und belegte Auslagenerstattungen sind etwas anderes. Gehalt läuft über die Lohnabrechnung, mit abgezogener Steuer und gegebenenfalls CPP oder QPP. Auf eine gewöhnliche Dividende wird nichts einbehalten. Legen Sie deshalb Rücklagen für die Steuer der Kapitalgesellschaft und die persönliche Steuer an, die am 30. April fällig ist. Beziehen Sie das Einkommen aus Ihrer früheren Stelle in diese Schätzung ein.
Kapitalgesellschaften
In der Regel ja, aber ein Bundesverbot kann den Kauf durch eine Gesellschaft blockieren, die teilweise Nichtkanadiern gehört. Nutzen Sie oder Ihre Familie das Haus für weniger, als diese Nutzung wert ist, haben Sie in der Regel einen steuerpflichtigen Vorteil als Gesellschafter, den die Gesellschaft nicht abziehen kann. Eine Vergleichsmiete kann für ein teures Haus zu niedrig sein, und auf den Gewinn der Gesellschaft ist die Befreiung für den Hauptwohnsitz nicht anwendbar.
Kapitalgesellschaften
In Kanada gibt es keinen festen steuerfreien Dividendenbetrag. Die persönliche Steuer zahlt in der Regel der Aktionär, getrennt von der Steuer der Kapitalgesellschaft. Ihre Grenze für null Steuer hängt von Dividendenart, Provinz, anderen Einkünften und Regeln für Familienaktionäre ab. Auch eine Dividende ohne persönliche Steuer kann einkommensabhängige Leistungen mindern.
Kapitalgesellschaften · Privatpersonen
Beginnen Sie mit dem Betrag, den Sie nach Steuern brauchen, und prüfen Sie dann, ob eine zusätzliche Auszahlung noch in eine niedrigere persönliche Steuerstufe passt. Eine Canadian-Controlled Private Corporation (CCPC, in Kanada kontrollierte private Kapitalgesellschaft) zahlt Steuern auf ihren steuerpflichtigen Gewinn, egal ob sie das Geld nach Steuern behält oder ausschüttet. Sie selbst zahlen in der Regel persönliche Steuern, wenn die Gesellschaft Ihnen eine Dividende zahlt. Wer Gewinne im Unternehmen lässt, schiebt meist einen Teil der Steuer nur auf, statt ihn zu sparen.
Kapitalgesellschaften
Sie können einem Ehepartner oder Kind für notwendige Arbeit ein angemessenes Gehalt zahlen und abziehen, wenn Sie Arbeit und Zahlung dokumentieren. Eine Kapitalgesellschaft kann außerdem Dividenden an Familienmitglieder zahlen, die Aktien mit Dividendenrecht besitzen. Die Steuer auf aufgeteilte Einkünfte (Tax on Split Income, TOSI) kann diese Dividenden jedoch mit dem Höchstsatz besteuern, sofern keine Ausnahme gilt. Ein Einzelunternehmer kann keine Dividenden zahlen.
Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften
Prüfen Sie das Schreiben und die betroffenen Zeiträume. Gleichen Sie Löhne, Abführungen und Bescheinigungen ab, bevor Sie korrigieren oder Einspruch einlegen. War ein Auftragnehmer in Wahrheit Arbeitnehmer, schuldet der Arbeitgeber möglicherweise die Beiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber zum CPP oder QPP, die EI-Beiträge und in Québec die QPIP-Beiträge, dazu Zinsen und Strafzuschläge. Einzelunternehmer haften persönlich. Auch Gesellschafter einer Personengesellschaft mit unbeschränkter Haftung und Direktoren einer Kapitalgesellschaft können persönlich haften.
Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften
Ob Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft: Ordnen Sie Zahlungen zuerst nach Ansässigkeit des Empfängers, Arbeitsort und Zahlungszeitraum. Stellen Sie in der Regel eine T4A für Honorare an in Kanada ansässige Dienstleister über $500 aus, auch für Honorare an Kapitalgesellschaften. Auch einbehaltene Steuer verlangt eine Bescheinigung. Ein überwiegend im Bau tätiges Unternehmen verwendet für ansässige Handwerker die T5018. Für Arbeit von Nichtansässigen in Kanada ist die T4A-NR nötig, meist mit Quellensteuer. Gleichen Sie versäumte Zeiträume ab und reichen Sie sie nach. Der Zahler schuldet Strafzuschläge und nicht einbehaltene Steuer.
Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften
Wenn Sie einen Arbeitnehmer bezahlen, eröffnen Sie ein Lohnabrechnungskonto bei der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde), holen die Steuerformulare des Arbeitnehmers ein und berechnen bei jeder Zahlung Einkommensteuer, Rentenbeiträge und Beiträge zur Arbeitslosenversicherung. Addieren Sie die Arbeitgeberbeiträge und führen Sie die Summe bis zur Frist Ihres Abführungstyps ab. Bewahren Sie die Lohnunterlagen auf, reichen Sie nach Jahresende die T4-Bescheinigungen ein und prüfen Sie gesonderte Pflichten der Provinz, besonders in Québec.
Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften
Prüfen Sie Ihren Spielraum bei der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) und die Provinz der Beschäftigung. Zahlen Sie $196.612 bis 31. Dezember, um im nächsten Jahr den maximalen RRSP-Spielraum zu erhalten; andere Einkünfte und RRSP-Anpassungen können das ändern. Außerhalb von Québec schöpft ein Gehalt von $85.000,00 CPP und CPP2 bei ganzjähriger rentenversicherungspflichtiger Arbeit voll aus: Arbeitnehmer und Kapitalgesellschaft zahlen je $4.646,45, die Kosten der Gesellschaft sind also Gehalt plus ihr Anteil. Das Maximum der QPP in Québec beträgt je $4.895,30. Alter oder eine Wahl kann den Betrag senken.
Kapitalgesellschaften
Eine kanadische Kapitalgesellschaft kann dem Eigentümer Gehalt, Dividenden oder beides zahlen. Gehalt schafft in der Regel RRSP-Spielraum (RRSP, kanadisches Altersvorsorgekonto) und rentenversicherungspflichtige Einkünfte, bringt aber Pflichten bei der Lohnabrechnung mit sich. Nicht-eligible Dividenden (Dividenden mit geringerer Steuergutschrift) stammen aus dem Gewinn nach Steuern, ohne Lohnsteuereinbehalt; ein Eigentümer in BC sollte daher Geld für die Steuer zurücklegen und jede Erinnerung an Vorauszahlungen prüfen. Vergleichen Sie die Steuer, um zu entscheiden, wie viel Sie sich auszahlen.
Kapitalgesellschaften
Ein echtes Darlehen einer kanadischen Kapitalgesellschaft an einen Aktionär oder eine ihm nahestehende Person gehört in der Regel zum Einkommen des Darlehensnehmers im Jahr der Kreditaufnahme, sofern keine Ausnahme gilt. Eine Rückzahlung innerhalb eines Jahres nach dem Ende des Steuerjahres des Darlehensgebers kann die Ausnahme erfüllen, wenn sie nicht Teil eines Kreislaufs aus Darlehen und Rückzahlungen ist. Gehalt, Bonus oder Dividenden, die dem Darlehensnehmer zustehen, können die Schuld rechtlich tilgen.
Kapitalgesellschaften
Bei einer nicht-eligible Dividende (Dividende mit geringerer Steuergutschrift) Ihrer Kapitalgesellschaft geht das 115 %-Fache des Barbetrags in das steuerpflichtige Einkommen ein. Die Bundessteuer wird um eine Gutschrift von 9,0301 % dieses Betrags gekürzt, dazu kommt eine Gutschrift der Provinz. Eligible Dividenden werden mit anderen Sätzen behandelt. Ihre Steuerrechnung hängt von Ihren anderen Einkünften und Ihrer Provinz ab. Da die Steuer normalerweise nicht einbehalten wird, schätzen Sie die Rechnung für das ganze Jahr und legen Sie den unbezahlten Betrag aus Ihren Dividenden zurück.
Kapitalgesellschaften · Privatpersonen