Guías de impuestos

Canadá

Guías de las reglas federales y provinciales de Canadá, agrupadas por tema.

Estructura empresarial

Sociedad de cartera e inversiones dentro de su corporación

Una sociedad de cartera puede ser dueña de su corporación operativa y recibir algunos dividendos corporativos sin pagar el impuesto ordinario sobre la renta, pero pueden corresponder el impuesto de la Part IV y las reglas contra la elusión. Invertir dentro de cualquiera de las dos corporaciones puede reducir el límite de pequeña empresa de la corporación operativa cuando ambas están asociadas. Una corporación de alquiler normalmente genera ingresos de inversión, así que compare todos los costos de impuestos y de transferencia antes de mover una propiedad.

Corporaciones

Cómo pasar su negocio a una corporación: sección 85

Un propietario único o una sociedad de personas en Canadá generalmente puede diferir el impuesto sobre los bienes del negocio que sean elegibles si los transfiere a cambio de acciones a una corporación canadiense gravable y presenta una elección de la sección 85. El monto elegido se fija para cada bien dentro de los límites legales. Las cuentas por cobrar, el GST/HST y el impuesto sobre transferencia de terrenos requieren revisiones aparte; constituir una corporación por sí solo no difiere el impuesto.

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Sociedad o corporación para emprender con un socio en Canadá

Defina quién es el dueño de cada contrato con clientes antes de facturar. Si son negocios separados, cada propietario único declara su utilidad en su propio T1 con el T2125 y debe sus propios impuestos. En una sola sociedad de personas, cada socio declara su parte en su T1 y puede responder personalmente por sus deudas y por el GST/HST. Una corporación paga impuestos sobre su utilidad y presenta un T2; los dueños declaran los sueldos o dividendos que se les pagan, y los directores pueden deber las remesas no pagadas.

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Corporaciones profesionales en Canadá: quién puede constituirlas

Muchos profesionales con licencia pueden constituir una corporación en Canadá, pero la autorización, quién puede ser accionista y la aprobación dependen de la provincia y de la profesión. Una corporación no elimina la responsabilidad profesional personal. Puede calificar para la deducción para pequeñas empresas (small business deduction) si cumple las reglas fiscales habituales, pero facturar a una clínica relacionada, formar parte de una sociedad de personas o pagar dividendos a familiares puede cambiar el resultado.

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¿Conviene constituir su negocio como corporación en Canadá?

No existe un nivel de ingresos a partir del cual todo negocio canadiense deba constituirse como corporación. Puede convenir cuando usted gana de forma constante más de lo que necesita para vivir y puede dejar en la empresa la utilidad del negocio activo. Si retira casi todo o espera pérdidas al inicio, las declaraciones y los costos adicionales pueden pesar más que el diferimiento de impuestos. También influyen la responsabilidad, los clientes y la provincia.

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Segundo negocio en Canadá: ¿misma empresa o una nueva?

Sí. Primero revise nombres, licencias, estatutos de constitución y dueños. Un propietario único puede operar ambos negocios, paga el impuesto en lo personal y suma las ventas gravables de los dos para un solo límite de GST/HST de $30,000. Una corporación puede operar ambos. Si hay dueños u obligaciones distintos, constituya otra. Cada corporación paga y presenta por separado, pero las CCPC (sociedades privadas bajo control canadiense) asociadas comparten el límite federal de $500,000.

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Inicio de un negocio

Después de constituir su corporación en Canadá: cuentas de la CRA

Primero ubique el BN y el RC de la corporación: la constitución federal y algunas constituciones provinciales los asignan; en las demás hay que registrarse ante la CRA. Agregue el RT cuando el registro del GST/HST sea obligatorio o usted lo elija, y el RP antes de la primera remesa de nómina. La corporación debe su propio impuesto; el antiguo propietario único debe el impuesto anterior de su empresa individual. Deje de usar el antiguo RT personal y concilie con la CRA las facturas y declaraciones afectadas.

Corporaciones

Comprar un negocio en Canadá: acciones, activos e impuestos

Primero compare el precio, los costos fiscales y las deudas que se mantienen, y luego defina quién será el comprador. Los activos generan nuevos costos fiscales: un propietario único paga el impuesto personalmente, una corporación paga el suyo y los socios declaran su parte. Las acciones dejan intactos los costos y las deudas de la empresa comprada. Revise el Form GST44 o el FP-2044-V de Quebec, el certificado provincial de cumplimiento y cualquier retención sobre un vendedor no residente.

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Empresa en Canadá sin residencia: directores e impuestos

No se necesita residencia permanente (PR) ni ciudadanía para ser propietario o constituir una corporación en Canadá, incluso antes de llegar. Primero elija la jurisdicción y consiga la oficina local que exige. Un director único de una corporación federal debe ser residente canadiense; Ontario y BC permiten un director no residente que cumpla los requisitos. La corporación paga impuesto sobre la renta y solo puede obtener la tasa de pequeña empresa si es una CCPC y tiene ingresos admisibles; el control por no residentes generalmente lo impide. Los directores pueden deber retenciones de nómina o GST/HST no remitidos.

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Impuestos empresariales

Cómo agregar o comprar la parte de un accionista en Canadá

Antes de firmar, revise los estatutos de constitución, el acuerdo entre accionistas, los derechos de las acciones, el valor, el costo base y el capital pagado. Un comprador le paga al dueño que vende por las acciones existentes. Una suscripción nueva le paga a la corporación. Quien vende puede deber impuesto sobre ganancias de capital, y una redención por parte de la corporación puede generar un dividendo. Los regalos entre familiares pueden hacer que quienes los reciben respondan por impuestos no pagados. Un socio que sale declara el ingreso que se le asignó y cualquier ganancia por la venta de su participación.

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Pérdidas del negocio en Canadá: usarlas ahora, atrás o adelante

Primero calcule la pérdida en el T2125, en su asignación de la sociedad de personas o en la T2 de la corporación. La pérdida de un propietario único o de una sociedad de personas ordinaria que califique puede compensar ingresos personales, incluido el sueldo del T4. Usted paga el impuesto personal que quede. Las pérdidas no de capital que no se usen, por lo general, se trasladan a tres años anteriores o a 20 años futuros. Una corporación paga su propio impuesto y conserva sus pérdidas. Los socios comanditarios enfrentan límites por el monto en riesgo.

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Declaraciones corporativas atrasadas en Canadá: póngase al día

Haga una lista de cada año T2 pendiente, cada período de GST/HST y cada obligación de nómina, y compárela con las cuentas y los registros de la corporación ante la CRA. Responda de inmediato a cualquier requerimiento o acción de cobro. Reconstruya la contabilidad, presente las declaraciones exigidas y concilie las nuevas determinaciones fiscales y los pagos. Las corporaciones residentes deben presentar la T2 incluso por los años sin actividad, y los períodos de GST/HST con registro vigente exigen declaración aunque sea en cero.

Corporaciones

Cierre de ejercicio corporativo en Canadá: elegir o cambiar

Una nueva corporación canadiense elige el cierre de su primer ejercicio de la T2 dentro de las 53 semanas posteriores a su constitución; conviene escoger una fecha que se ajuste a su contabilidad y a sus operaciones. El 31 de diciembre es opcional para la mayoría. Un cambio voluntario posterior generalmente requiere la aprobación de la CRA por una razón comercial y suele crear un ejercicio corto. La corporación presenta las declaraciones y paga el impuesto adeudado de cada período.

Corporaciones

Declaración T2 de su corporación: plazos y cómo presentarla

Usted puede preparar y presentar la T2 de su corporación con un software de impuestos certificado por la CRA, si puede conciliar los registros financieros, elegir los anexos necesarios y revisar la situación fiscal. Presente dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio, pero pague cualquier saldo antes. La mayoría de las corporaciones debe presentarla por vía electrónica. Una corporación inactiva puede igualmente necesitar una T2, y la actividad en Quebec o Alberta puede exigir una declaración provincial aparte.

Corporaciones

Cómo informar a la CRA sobre bienes y empresas extranjeras

Un residente de Canadá generalmente debe presentar el Form T1135 si el costo total de sus bienes extranjeros, como cuentas, acciones e inmuebles en alquiler en el extranjero, supera $100,000 en cualquier momento del año. Si es propietario de al menos 1% de una empresa extranjera, y de al menos 10% junto con personas relacionadas, informa sobre esa empresa en el Form T1134, no en el T1135.

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Cómo tributan las corporaciones en Canadá: tasas y dividendos

Una corporación canadiense paga impuesto sobre la renta federal y provincial o territorial. Una sociedad privada bajo control canadiense (CCPC) puede pagar 9% a nivel federal sobre los ingresos de negocios activos que califican dentro de su límite de negocio; los ingresos que califican para la reducción general de la tasa pagan 15% a nivel federal. A esto se suma la tasa provincial o territorial que corresponda. Los ingresos de inversión y los dividendos de los dueños siguen reglas distintas.

Corporaciones

Cómo tributa el ingreso de un trabajador independiente en Canadá

En Canadá, un propietario único declara la ganancia de su negocio en su declaración personal, generalmente con el Form T2125. La ganancia puede generar impuesto sobre la renta federal y provincial o territorial, además de las contribuciones al CPP (Plan de Pensiones de Canadá) por trabajo independiente fuera de Quebec, o al QPP (Plan de Pensiones de Quebec) y al QPIP (Plan de Seguro Parental de Quebec) en Quebec. Reserve dinero a partir de la ganancia proyectada para cubrir el impuesto sobre la renta y las contribuciones; el monto correcto depende de sus ingresos totales y de su provincia.

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Trabajar en otra provincia: registro e impuesto sobre la renta

Primero identifique sus establecimientos y revise las reglas de registro del lugar de destino. En Canadá, las corporaciones pagan impuesto donde tienen establecimientos permanentes y, si tienen varios, reparten los ingresos en el Schedule 5; puede aplicar el CO-17 de Quebec o el AT1 de Alberta. Los propietarios únicos y los socios individuales pagan a título personal; los ingresos obtenidos fuera de la provincia donde vivían al cierre del año pueden requerir el T2203 y una declaración de Quebec. La nómina sigue reglas aparte. El lugar de constitución no traslada los ingresos.

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Ser dueño de una empresa en el extranjero y vivir en Canadá

Por lo general, los residentes fiscales de Canadá no tributan por las ganancias activas retenidas de una empresa que no es de EE. UU., pero el FAPI (ingreso extranjero acumulado de propiedad) de una filial extranjera controlada puede ser gravable antes de que se pague. Las personas declaran los dividendos extranjeros; algunos préstamos o beneficios del accionista son gravables. Las corporaciones propietarias pueden deducir los dividendos. La condición de filial extranjera puede exigir el T1134, salvo en el primer año de residencia de una persona. La administración desde Canadá puede afectar la residencia de la empresa y la presentación del T2.

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Multas e intereses de la CRA por presentación tardía, y alivio

En Canadá, una declaración personal o corporativa presentada tarde normalmente genera una multa basada en el impuesto que seguía sin pagarse en la fecha de vencimiento de la declaración. Las declaraciones de GST/HST, los pagos de retenciones de nómina y los comprobantes informativos tienen reglas aparte. Los intereses generalmente corren desde la fecha de vencimiento del pago, aunque la presentación venza después. La CRA puede cancelar multas o intereses en circunstancias que califiquen, pero el alivio es discrecional y no borra el impuesto.

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Contratista incorporado: cuándo es un personal services business

Una corporación puede tener un personal services business (PSB) si el trabajador o una persona relacionada es un accionista específico y, sin la corporación, el trabajador sería empleado o ejecutivo del cliente. Además, la corporación debe tener cinco empleados de tiempo completo o menos durante todo el año y no recibir pagos por los servicios de una corporación asociada. Sus ingresos tributan a una tasa mayor y con deducciones limitadas.

Corporaciones

Carta de revisión o auditoría de la CRA: qué hacer y qué enviar

Lea la carta para identificar la cuenta fiscal, los años, los temas, los documentos solicitados y la fecha de respuesta. Confirme que el contacto es genuino, reúna los registros que respaldan los montos cuestionados y responda por el medio que indique la CRA. Si lo necesita, pida más tiempo antes de la fecha límite. Una auditoría que ya abarca una partida omitida puede impedir la divulgación voluntaria de esa partida.

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Cómo vender su negocio en Canadá: acciones o activos

Si usted vende las acciones de su corporación, por lo general declara una ganancia de capital personal y puede reclamar la exención vitalicia de ganancias de capital si las acciones califican. Si la corporación vende sus activos, declara ingresos, depreciación recuperada y ganancias de capital; retirar el dinero de la venta puede generar un segundo evento fiscal personal. El resultado depende del contrato, del historial de los activos y del comprador.

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Cómo cambiar de contador en su negocio canadiense

Para cambiar de contador, primero haga una lista de las fechas pendientes de presentación, pago y remesa; cambiar de contador no las prorroga. Los propietarios únicos deben su propio impuesto, los socios declaran su parte de los ingresos y pueden deber el GST/HST de la sociedad de personas, y las corporaciones deben el impuesto corporativo, mientras que los directores pueden deber las remesas omitidas. Traspase las declaraciones, las notificaciones y los libros; autorice las cuentas necesarias y luego revoque al representante anterior.

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Muerte del dueño de una corporación en Canadá: impuestos

En Canadá, confirme primero quién tiene la autoridad y cuánto valen las acciones. Por lo general, el fallecido declara la ganancia de la fecha de muerte en su T1 final, salvo que aplique el traspaso al cónyuge. La sucesión paga impuestos sobre los dividendos gravables posteriores, y una elección de pérdida de la sucesión puede compensar la ganancia. La corporación paga sus propios impuestos y presenta sus T2. Si el albacea reparte bienes antes de obtener el certificado de liberación, puede responder personalmente.

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Qué declaraciones de impuestos presenta un negocio en Canadá

En Canadá, un propietario único declara los ingresos del negocio en su T1 personal, y los socios declaran su parte en sus propias declaraciones; algunas sociedades de personas también presentan una declaración informativa T5013. Por lo general, una corporación residente presenta un T2 aparte cada año fiscal, aunque esté inactiva. Los inscritos en GST/HST presentan declaración en cada período, incluso en los períodos sin ventas. Los pagos también pueden generar comprobantes fiscales.

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Impuestos personales

¿Soy residente fiscal de Canadá? Vínculos, días y tratados

La residencia fiscal en Canadá normalmente depende de dónde mantiene vínculos residenciales importantes, sobre todo una vivienda, un cónyuge o dependientes. La ciudadanía, el estatus migratorio, el lugar de trabajo y un simple conteo de días no la deciden. Usted puede seguir siendo residente aunque pase menos de 183 días en Canadá. Un tratado tributario puede cambiar el resultado si ambos países lo consideran residente.

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¿No presentó impuestos en años? Cómo ponerse al día en Canadá

Identifique cada año en que debía presentar, reúna los comprobantes de la CRA y sus propios registros, y prepare un T1 por cada año con las reglas de ese año. Responda de inmediato a cualquier requerimiento de la CRA. Presente aunque no pueda pagar: la multa por presentación tardía depende del impuesto adeudado, mientras que las declaraciones faltantes pueden interrumpir beneficios y dejar fuera de alcance reembolsos de años antiguos.

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Su primera declaración de impuestos en Canadá tras mudarse

En su primera declaración de Canadá, declare los ingresos de todo el mundo obtenidos desde la fecha en que se convirtió en residente fiscal, más cualquier ingreso canadiense gravable anterior a esa fecha. Los ingresos extranjeros previos a la llegada generalmente quedan fuera de los ingresos gravables, pero pueden hacer falta para beneficios y créditos. Registre el valor que tenían, en la fecha de llegada, los bienes que ya poseía. La excepción del T1135 aplica cuando se convierte por primera vez en residente de Canadá.

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Ingresos extranjeros en su declaración de Canadá y crédito fiscal

Si usted es residente fiscal de Canadá, en general debe declarar los ingresos extranjeros en dólares canadienses aunque se queden en el extranjero. Declare el monto bruto de los ingresos declarables en la línea de la declaración que corresponda a su tipo y luego calcule por país los créditos por impuestos extranjeros elegibles. El crédito tiene como límite el impuesto canadiense sobre esos ingresos; las exenciones de tratados y las retenciones en exceso requieren un tratamiento aparte.

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Crédito por impuestos extranjeros: revisión o rechazo de la CRA

Responda a más tardar en la fecha de la carta de la CRA con comprobantes de los ingresos extranjeros, del impuesto final, de los pagos y de los reembolsos. En reclamaciones de EE. UU. presentadas en papel, incluya el W-2 que corresponda, la declaración y el account transcript (resumen de cuenta) del IRS. Si se niega el crédito, envíe los comprobantes faltantes y presente a tiempo una objeción; usted debe pagar cualquier impuesto e intereses restantes. Los residentes de Quebec deben atender por separado una nueva determinación de Quebec.

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Salir de Canadá: impuesto de salida y su última declaración

Si se convierte en no residente de Canadá, declara los ingresos de todo el mundo hasta su fecha de salida y puede deber impuestos por las ganancias de una venta presunta de inversiones y otros bienes. Los bienes raíces en Canadá y los planes registrados generalmente quedan excluidos. Su última declaración puede requerir los Forms T1161 y T1243; el Form T1244 permite diferir el pago. Los ingresos de fuente canadiense aún pueden tributar después.

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Declaración de la sección 217 y OAS para jubilados no residentes

Confirme primero su residencia en Canadá y su residencia según el tratado. Si recibió ingresos elegibles de una pensión o plan mientras era no residente, incluso después de salir de Canadá, presente una declaración de la sección 217 a más tardar el 30 de junio si reduce el impuesto canadiense, y pague cualquier saldo a más tardar el 30 de abril. Un Form NR5 aprobado para esa elección exige presentar una declaración, a diferencia de un NR5 que solo aplica el tratado. Presente el T1136 de OAS a más tardar el 30 de abril, salvo que corresponda la excepción del tratado para el año de presentación.

Individuos

Por qué debe impuestos después de pagarse dividendos

Los dividendos normalmente no tienen impuesto personal retenido. El aumento (gross-up) eleva el ingreso declarado; un crédito reduce el impuesto. Usted debe cualquier saldo a más tardar el 30 de abril del año siguiente. Presente la declaración en esa fecha, o a más tardar el 15 de junio si usted o su cónyuge o pareja de hecho que vive con usted tuvo un negocio no constituido en corporación. Si no le alcanza, presente la declaración, pague lo que pueda y acuerde pagos con la CRA; los intereses siguen corriendo. El impuesto de Quebec es aparte.

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Exención de residencia principal: venta de casa sin impuesto

La venta de una casa en Canadá puede quedar libre de impuestos cuando su ganancia de capital está cubierta por la exención de residencia principal. La ganancia tratada como ingreso de negocio no puede acogerse a ella; vender tras tenerla menos de 365 días consecutivos puede activar la regla de reventa rápida de propiedades (flipping), con excepciones. Quien la reclama debe declarar la venta y designar la casa aunque esté exenta. Otras viviendas, el uso como alquiler, el exceso de terreno o los años como no residente pueden limitar el beneficio.

Individuos

Reventa rápida y cesión de preventa en Canadá: cómo tributa

La ganancia de vender una vivienda en Canadá, una unidad en alquiler o un derecho a comprar vivienda que se mantuvo menos de 365 días generalmente es ingreso de negocio, salvo que la venta se deba a un evento de vida de la lista. Una pérdida de negocio por una propiedad revendida de esa forma se considera nula. Mantenerla más tiempo no garantiza el tratamiento de ganancia de capital; su propósito y su conducta siguen contando. BC puede cobrar un impuesto aparte.

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Alquilar o vender una propiedad fuera de Canadá: impuestos

Si usted es residente fiscal de Canadá, declare en su declaración canadiense el alquiler de una propiedad en el extranjero aunque el dinero se quede allá. Declare la venta en dólares canadienses y use el costo fiscal canadiense de la propiedad para calcular cualquier ganancia. El impuesto pagado en el extranjero puede dar derecho a un crédito; una propiedad heredada o que era suya antes de inmigrar requiere un cálculo cuidadoso del costo.

Individuos

Trabajar en Canadá para un empleador o clientes en el extranjero

Primero confirme su residencia según el tratado y anote dónde trabaja. Los residentes fiscales de Canadá declaran sus ingresos de todo el mundo: los empleados declaran el salario bruto, y los propietarios únicos declaran la ganancia neta y pagan su propio impuesto y el CPP o QPP. Canadá grava el trabajo realizado en su territorio; los días trabajados en el extranjero también pueden gravarse allá. Pregunte al empleador extranjero por la nómina canadiense y el EI, revise los pagos anticipados y solicite el reembolso en el extranjero por retenciones reembolsables sobre trabajo hecho en Canadá.

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Ingresos de alquiler en Canadá: declaración, gastos y pérdidas

Los residentes de Canadá generalmente suman el alquiler neto, después de los gastos elegibles, a sus demás ingresos personales, que se gravan con las tasas federales y provinciales o territoriales habituales. Se calcula en el Form T776; en la declaración personal se anotan el alquiler bruto y su parte neta. Compartir gastos de verdad con un compañero de casa es distinto; los gastos personales y ciertos gastos de alquileres de corto plazo no se pueden deducir.

Individuos

Vender un alquiler en Canadá: ganancia, recuperación y pérdida

Cuando un residente de Canadá vende una propiedad en alquiler que tenía como bien de capital, se incluye en los ingresos 50% de la ganancia de capital. Si usted dedujo la depreciación del edificio, llamada deducción por costo de capital (CCA), una parte puede sumarse de nuevo en su totalidad como ingreso de alquiler; esto se llama recuperación (recapture). Divida el terreno y el edificio, y luego declare la ganancia en el Schedule 3 y la recuperación en el Form T776.

Individuos

Pagos anticipados de la CRA: pagar, reducir o ponerse al día

Un recordatorio de pagos anticipados de la CRA no es una factura. Por lo general, los pagos anticipados personales solo se exigen si su impuesto neto adeudado supera $3,000 ($1,800 en Quebec) este año y en alguno de los dos años anteriores. Pagar a tiempo los montos impresos evita los intereses por pagos anticipados. ¿Se pasó el 15 de septiembre? Revise la prueba y pague de inmediato cualquier faltante. Los residentes de Quebec también deben revisar con Revenu Québec.

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Impuestos al fallecer alguien en Canadá: declaraciones y bienes

Recibir la propiedad de su padre o madre generalmente no es ingreso gravable para usted. El albacea presenta una declaración T1 final con los ingresos hasta la fecha del fallecimiento y cualquier ganancia gravable por la venta presunta de la propiedad al morir, y paga ese impuesto con los bienes de la sucesión. Los alquileres o las ventas posteriores de la sucesión pueden requerir un T3. El albacea debe obtener el certificado de liberación de la CRA antes de distribuir los bienes, o arriesga responder con su patrimonio personal.

Individuos

Exceso de aportes al TFSA e impuesto para no residentes

Usted, como titular, debe 1% del exceso más alto de cada mes en su TFSA. Un aporte hecho como no residente también genera 1% mensual, incluso si tenía espacio disponible, hasta que lo retire por completo con la designación correspondiente o vuelva a ser residente. Retire cualquier exceso que continúe, presente el RC243 con los anexos que correspondan y pague a más tardar el 30 de junio del año siguiente. La CRA puede cancelar cualquiera de los dos impuestos si hubo un error razonable y usted retiró el dinero con rapidez, incluidas las ganancias relacionadas.

Individuos

Regalar una propiedad a un familiar o agregarlo a la escritura

Canadá no cobra un impuesto aparte sobre donaciones por una casa que se regala a un hijo, pero en general se considera que usted la vendió a su valor justo de mercado y puede deber impuesto por la ganancia. Una transferencia que califique a un cónyuge normalmente se hace al costo original, sin ganancia inmediata. Agregar un nombre a la escritura depende de si la propiedad beneficiaria realmente cambia de dueño; además, pueden aplicarse impuestos provinciales sobre la transferencia.

Individuos

Convertir su casa en alquiler o mudarse a una propiedad alquilada

En Canadá, cambiar una casa a propiedad en alquiler, o una propiedad en alquiler a su vivienda, normalmente cuenta como una venta a valor justo de mercado, aunque no haya comprador. La exención por residencia principal puede proteger la ganancia acumulada. Una elección bajo la sección 45(2) o 45(3) puede diferir la venta presunta, pero la CCA y las designaciones de residencia principal pueden cambiar el resultado.

Individuos

Ingresos o bienes extranjeros no declarados: cómo regularizarse

Sí. Usted puede pedir a la CRA que modifique una declaración ya determinada, o presentar una solicitud al Programa de Divulgaciones Voluntarias (VDP, por sus siglas en inglés) de la CRA si la omisión tiene al menos un año de atraso respecto de la fecha de vencimiento de la declaración y cumple las demás condiciones del programa. Una solicitud aceptada al VDP puede reducir las multas y los intereses y proteger contra un proceso penal por el asunto divulgado. El impuesto adeudado se debe pagar de todos modos.

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¿Necesita un contador para su declaración en Canadá?

Sí. Usted puede preparar y presentar su propia declaración personal de impuestos de Canadá; contratar a un contador es opcional. Los comprobantes de empleo y los créditos habituales suelen poder prepararse con un programa de impuestos certificado, y una clínica gratuita puede ayudarle si califica. Considere a un contador si tiene un negocio, ingresos de alquiler, la venta de una propiedad, asuntos en el extranjero o años sin declarar. Usted sigue siendo responsable de la declaración que autoriza.

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Deducciones y créditos

¿Comprar o arrendar un auto con su empresa o a título personal?

Lleve un registro de los viajes de trabajo y personales y compare el costo después de impuestos. Si la corporación compra o arrienda el auto, paga sus costos y puede deducir los montos admisibles; usted paga impuestos por el uso personal. Si usted es el dueño del auto y trabaja como empleado de la corporación, usted paga los costos y la corporación puede pagarle una asignación razonable por los kilómetros de trabajo. Un propietario único paga los costos y deduce la parte admisible de uso comercial.

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Deducción por costo de capital en equipo, vehículos y edificios

La deducción por costo de capital (CCA, capital cost allowance) le permite deducir con el tiempo el costo del equipo, los vehículos y los edificios que generan ingresos. Ubique cada activo en su clase fiscal, determine cuándo quedó disponible para su uso y reclame hasta el límite de ese año. El terreno queda excluido. Los límites de vehículos, los incentivos del primer año, las reglas de pérdidas por alquiler y la posible recuperación de la CCA (recapture) al vender pueden cambiar el monto.

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Sueldo del propietario y nómina

Cómo pagarse un dividendo desde su corporación en Canadá

Primero verifique los derechos de las acciones y la solvencia. Un director único firma una resolución; la corporación registra y paga el dividendo, mensualmente si lo desea. Informa los dividendos gravables de un propietario residente de Canadá en un T5 a más tardar el último día de febrero posterior al año calendario. Si el propietario reside en Quebec, también presenta un RL-3 cuando los ingresos por inversiones del año llegan a $50.

Corporaciones

Dividendo antes o después del cierre de año: ¿en qué año cuenta?

Fíjese en cuándo recibe realmente el dividendo: ese año calendario determina su declaración personal y su impuesto, no la fecha de declaración. Si lo recibe en enero, normalmente va en la declaración del año siguiente, aunque los pagos a plazos pueden vencer antes. Pagarlo antes del cierre del ejercicio de la corporación puede generar su reembolso de dividendos. Puede declarar un dividendo después del cierre, pero los dividendos nunca reducen los ingresos de la corporación.

Corporaciones

Cómo pagarse en el primer año de su corporación en Canadá

Clasifique cada transferencia antes de hacerla: el pago al propietario puede ser sueldo o dividendo; la devolución de un préstamo y el reembolso documentado de gastos son cosas distintas. El sueldo pasa por la nómina, con el impuesto y el CPP o QPP que corresponda retenidos. Un dividendo ordinario no tiene retención de nómina, así que reserve dinero para el impuesto corporativo y para el impuesto personal que vence el 30 de abril. Incluya en ese cálculo lo que cobró en su empleo anterior.

Corporaciones

Corporación dueña de la casa donde vive: impuestos en Canadá

Normalmente sí, pero una prohibición federal puede impedir la compra a una empresa con participación de no canadienses. Si usted o su familia usan la vivienda pagando menos de lo que vale ese uso, generalmente hay un beneficio gravable al accionista que la empresa no puede deducir. El alquiler comparable puede ser demasiado bajo para una vivienda costosa, y la ganancia de la empresa no recibe la exención por residencia principal.

Corporaciones

¿Cuántos dividendos puede recibir sin pagar impuestos en Canadá?

En Canadá no existe un monto fijo de dividendos libre de impuestos. Generalmente el accionista paga el impuesto personal, aparte del impuesto de la corporación. El límite para no pagar impuesto depende del tipo de dividendo, la provincia, sus otros ingresos y las reglas para accionistas familiares. Incluso un dividendo sin impuesto personal puede reducir beneficios que dependen del ingreso.

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Cuánto pagarse de su corporación en Canadá

Empiece por el efectivo que necesita después de impuestos y luego pruebe si un pago adicional cabe en un tramo impositivo personal más bajo. Una CCPC (sociedad privada bajo control canadiense) paga impuestos sobre su utilidad gravable, ya sea que retenga o distribuya el efectivo después de impuestos; usted, por lo general, paga impuestos personales cuando la corporación le paga un dividendo. Dejar la utilidad dentro normalmente difiere una parte del impuesto, no lo elimina.

Corporaciones

Pagar a su cónyuge o hijos en Canadá: sueldo, dividendos y TOSI

Puede pagar a un cónyuge o a un hijo por trabajo necesario y deducir un sueldo razonable si documenta el trabajo y el pago. Una corporación canadiense también puede pagar dividendos a familiares que tengan acciones con derecho a dividendos, pero el TOSI (impuesto sobre ingresos divididos, o tax on split income) puede gravar esos dividendos a la tasa más alta, salvo que se aplique una excepción. Un propietario único no puede pagar dividendos.

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Auditoría de nómina de la CRA y estatus del trabajador

Revise el aviso y los períodos; concilie los pagos, las remesas y los comprobantes antes de corregirlos o apelar. Si un contratista era en realidad un empleado, el empleador puede adeudar las contribuciones del trabajador y del empleador al CPP o QPP, las primas del EI y las primas del QPIP de Quebec, además de intereses y multas. Los propietarios únicos responden personalmente; los socios generales y los directores de una corporación también pueden responder personalmente.

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Declarar pagos a subcontratistas en Canadá: T4A y T5018

Sea trabajador independiente, sociedad de personas o corporación, primero clasifique los pagos por residencia de quien los recibe, lugar del trabajo y período de pago. Por lo general, emita un T4A por honorarios por servicios a residentes que superen $500, incluidos los honorarios de corporaciones; si se retuvo impuesto, también se requiere un comprobante. Una empresa dedicada principalmente a la construcción usa el T5018 para los oficios residentes. El trabajo en Canadá de no residentes requiere el T4A-NR y, por lo general, retención. Concilie y presente los períodos omitidos; quien paga responde por cualquier multa y por el impuesto no retenido.

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Cómo manejar la nómina y remitir retenciones en Canadá

Si paga a un empleado, abra una cuenta de nómina de la CRA, reúna sus formularios fiscales y calcule el impuesto sobre la renta, las contribuciones de pensión y el seguro de empleo en cada pago. Sume las contribuciones del empleador y remita el total antes de la fecha límite de su tipo de remitente. Conserve los registros de pago, presente los comprobantes T4 después del cierre del año y revise las obligaciones provinciales aparte, sobre todo en Quebec.

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Sueldo para el máximo de espacio RRSP y CPP

Revise su espacio en la CRA y la provincia de empleo. Pague $196,612 antes del 31 de diciembre para obtener el máximo de espacio RRSP del año siguiente, según sus otros ingresos y los ajustes del RRSP. Fuera de Quebec, $85,000.00 alcanza el máximo de CPP y CPP2 por un año completo de trabajo con aportes: el empleado y la corporación pagan cada uno $4,646.45, así que el costo para la corporación es el sueldo más su parte. El máximo del QPP de Quebec es $4,895.30 para cada parte. La edad o una elección pueden reducirlo.

Corporaciones

Sueldo o dividendos: cómo pagarse desde su corporación

Una corporación canadiense puede pagar al propietario un sueldo, dividendos o ambos. El sueldo generalmente genera espacio RRSP e ingresos con aportes al CPP, pero implica obligaciones de nómina. Los dividendos no elegibles salen de la utilidad después de impuestos y no tienen retención de nómina, así que un propietario de Columbia Británica debe reservar efectivo para el impuesto y revisar cualquier recordatorio de pagos anticipados. Compare los impuestos para decidir cuánto pagarse.

Corporaciones

Préstamos del accionista: cuándo son gravables y cómo pagarlos

Un préstamo genuino de una corporación canadiense a un accionista o a una persona vinculada generalmente se incluye en los ingresos de quien lo recibe en el año del préstamo, salvo que aplique una excepción. El pago dentro del año siguiente al cierre del año fiscal del prestamista puede calificar si no forma parte de un ciclo de préstamos. Un sueldo, un bono o dividendos que se le deban al prestatario pueden saldar legalmente la deuda.

Corporaciones

Impuesto sobre los dividendos de su corporación, por provincia

En un dividendo no elegible de su corporación, 115% del efectivo entra en sus ingresos gravables. El impuesto federal se reduce con un crédito de 9.0301% de ese monto, más un crédito provincial. Los dividendos elegibles usan otras tasas. Su impuesto a pagar depende de sus otros ingresos y de su provincia. Como normalmente no se retiene impuesto, proyecte el impuesto de todo el año y reserve de sus dividendos el monto que quede sin pagar.

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Impuesto sobre las ventas

Cobré la tasa de GST/HST equivocada: cómo corregir facturas

Verifique si la venta es gravable, de tasa cero o exenta, el lugar de suministro y quién debe remitirlo. Si cobró de más, emita una nota de crédito o acepte la nota de débito del cliente, y reembolse o acredite el exceso cobrado. Si cobró de menos, corrija la factura y solicite el ajuste de la declaración presentada. Deduzca el exceso admisible en el período de la nota. El proveedor remite el impuesto no pagado, salvo que el comprador lo autoliquide; un agente designado por elección conjunta puede reportarlo.

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¿Cobro HST a clientes de EE. UU.? Reglas de exportación

Por lo general no: los bienes que envía a una dirección en EE. UU. y la mayoría de los servicios a un cliente no residente son de tasa cero. Antes de facturar, confirme quién es el cliente y dónde están los bienes o el inmueble sobre el que se presta el servicio, y conserve las pruebas de exportación y de residencia. Un retiro de la mercancía en Canadá o un servicio sobre propiedad en Canadá puede ser gravable; el vendedor adeuda el impuesto que debió cobrar.

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Hacer negocios en Québec desde otra provincia: QST y nómina

Los clientes de Québec, por sí solos, no exigen QST ni un número de empresa. Primero clasifique las ventas y evalúe el registro general y el registro especificado del QST; el vendedor adeuda el QST que debió cobrar. Para un trabajador en Québec, determine primero la provincia de empleo; el empleador debe aplicar las retenciones y contribuciones de Québec que correspondan. Los propietarios únicos, las sociedades de personas y las corporaciones deben revisar aparte el registro de empresa según sus actividades en Québec y el nombre comercial.

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Declaración de GST/HST y créditos fiscales por insumos (ITC)

Si su negocio está registrado para el GST/HST, generalmente debe presentar una declaración por cada período de reporte, aunque no haya tenido ventas. Reporte los ingresos y el GST/HST cobrado o cobrable, y reste los créditos fiscales por insumos admisibles por el impuesto pagado o pagadero en compras del negocio. Conserve las facturas de respaldo antes de reclamar los créditos. Presente la declaración en línea antes de la fecha límite asignada; el saldo se paga aparte.

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GST/HST en propiedades comerciales: compra, alquiler y venta

La venta de una propiedad comercial en Canadá generalmente está gravada con GST/HST. Primero revise la fecha de registro del comprador real, la residencia del vendedor y si existe alguna exención. Un comprador registrado, o el comprador de un vendedor no residente, normalmente declara el impuesto directamente; de lo contrario, lo cobra el vendedor residente. El propietario que alquila un local comercial y está registrado, o está obligado a registrarse, cobra GST/HST sobre el alquiler comercial; el pequeño proveedor no registrado generalmente no lo cobra. Los créditos dependen del uso comercial de la propiedad.

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GST/HST en viviendas nuevas, alquileres, cesiones y ventas

La vivienda nueva o renovada de forma sustancial en Canadá generalmente está sujeta a GST/HST; la reventa de una vivienda ya ocupada generalmente está exenta. El propietario que vive en la casa o el arrendador a largo plazo que cumpla los requisitos puede recuperar parte del impuesto mediante distintos reembolsos. Las cesiones, los alquileres de construcciones nuevas y el alojamiento de corta estadía tienen reglas propias que pueden generar impuesto aunque el alquiler residencial ordinario esté exento.

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Revisiones y auditorías de GST/HST: qué verifica la CRA

Lea en la notificación el período, la fecha de respuesta y la agencia que la emite; relacione los montos cuestionados con sus registros de ventas, compras e impuestos. Respalde los créditos por impuestos pagados en insumos (ITC) con evidencia del proveedor, del impuesto y del uso comercial, y los reembolsos o las exportaciones con sus registros propios. El registrante debe el impuesto neto determinado; quien solicita un reembolso puede deber el reembolso denegado. Los propietarios únicos, los socios generales y algunos directores pueden deber personalmente.

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¿Una empresa extranjera debe registrarse para el GST/HST?

Depende de cómo venda en Canadá. Si hace negocios en Canadá, debe registrarse conforme a las reglas normales del GST/HST cuando sus ventas gravadas mundiales superen $30,000. Si no hace negocios en Canadá, pero vende productos digitales u otros servicios a consumidores canadienses, debe usar el registro simplificado cuando esas ventas superen $30,000 en 12 meses.

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¿Debe registrarse y cobrar el PST en Canadá?

Es posible que deba tener un registro aparte del impuesto provincial sobre las ventas (PST) si vende bienes, software o servicios gravables en Columbia Británica, Saskatchewan o Manitoba. Cada provincia tiene reglas distintas para vendedores pequeños, entregas y plataformas de venta. Las provincias con HST no tienen un PST separado, y Quebec administra el QST. Revise qué vende, dónde recibe el cliente el producto y quién cobra el impuesto en las ventas de plataformas.

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¿Debe registrarse para el GST/HST en Canadá?

Un negocio canadiense que realiza suministros gravables en Canadá generalmente debe registrarse cuando sus ventas gravables mundiales, incluidas las de sus empresas asociadas, superan $30,000 en un trimestre o en cuatro trimestres consecutivos. La primera venta afectada depende de cuál de las dos pruebas se aplique. Los taxistas y conductores de transporte compartido se registran desde la primera tarifa gravable. Si omite el registro, puede deber el impuesto aunque nunca se lo haya cobrado a los clientes.

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Cumplimiento y cierre

Cierre de una corporación en Canadá: impuestos, efectivo y CRA

En Canadá, primero pague a los acreedores y presente las declaraciones que falten. Lo que quede va a los accionistas: los reembolsos de préstamos genuinos y la devolución del capital pagado no son dividendos; por lo general, el resto es un dividendo presunto. Planee el certificado de liberación antes de repartir, disuelva la corporación ante el registro donde se constituyó, presente el T2 final hasta la fecha de disolución y cierre cada cuenta de impuestos cuando terminen sus obligaciones.

Corporaciones

Cómo revivir una corporación disuelta en Canadá

En Canadá, consulte primero el registro donde se constituyó la corporación. Un aviso significa que por lo general aún puede corregir las presentaciones indicadas antes de su fecha límite; una disolución ya completada exige seguir el procedimiento de revivir que prevea la ley aplicable antes de retomar el negocio o de cobrar bienes o un reembolso de la CRA. La corporación sigue debiendo sus presentaciones fiscales y sus deudas; a veces también pueden responder los directores y quienes recibieron sus bienes.

Corporaciones

Propietarios extranjeros

Propietarios no residentes: alquiler en Canadá, NR6 y sección 216

El alquiler canadiense que se paga a una persona no residente de Canadá generalmente tiene una retención de 25% sobre el alquiler bruto. Con un agente canadiense y un Form NR6 aprobado por la CRA, la retención puede calcularse sobre el alquiler neto. Presente una declaración aparte de la sección 216 para calcular el impuesto sobre los ingresos netos de alquiler y reclamar cualquier reembolso; si el NR6 está aprobado, esa declaración es obligatoria.

Individuos

Ser dueño de una corporación canadiense desde fuera de Canadá

Mudarse al extranjero no cambia por sí solo la residencia ni el estatus de CCPC de una corporación canadiense. Primero confirme su residencia fiscal según el tratado que corresponda y luego evalúe la residencia y el control de la corporación. La corporación generalmente retiene y remite el impuesto sobre los dividendos pagados a un dueño no residente y presenta un NR4; el impuesto de la Parte XIII retenido correctamente suele ser el impuesto canadiense final del dueño sobre esos dividendos. Los demás pagos se tratan de otra manera.

Corporaciones

Venta de propiedad en Canadá por un no residente

Si usted es no residente de Canadá cuando vende un inmueble canadiense, presente el T2062 si es un bien de capital y solicite un certificado con el T2062A si es un bien depreciable u otro bien que no es de capital. El aviso de venta efectiva T2062 generalmente vence a los 10 días. Sin certificado, el comprador puede retener parte del precio. La declaración del año de la venta liquida los pagos hechos a la CRA (Agencia Tributaria de Canadá) y cualquier reembolso.

Individuos

Contabilidad

Gastos del negocio pagados de su bolsillo y oficina en casa

Registre una sola vez cada gasto de negocio con respaldo. Una corporación o sociedad de personas en Canadá puede reembolsar lo que debe a quien pagó y, si está registrada, reclamar un crédito calificado del GST/HST. Las corporaciones pagan su propio impuesto sobre la renta; los socios pagan impuestos sobre su parte. Los propietarios únicos reclaman la parte comercial en el T2125, pagan su propio impuesto y tratan los retiros como retiros del propietario. Revise por separado los gastos de la oficina en casa y los anteriores a la constitución de la empresa.

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Cómo poner al día la contabilidad atrasada antes de declarar

Empiece en el último mes conciliado. Reúna los registros de bancos, tarjetas, ventas, compras y nómina, anote cada transacción una sola vez, concilie los saldos y entregue al preparador informes con respaldo y los puntos pendientes antes de presentar. Los propietarios únicos y los socios pagan impuestos sobre los ingresos del negocio; las corporaciones pagan su propio impuesto sobre la renta. Los socios generales pueden deber el GST/HST de la sociedad de personas, y los directores de corporaciones pueden deber retenciones de nómina o GST/HST no remitidos.

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Llevar su contabilidad o contratar ayuda contable en Canadá

Sí. Los propietarios únicos, las sociedades de personas y las corporaciones de Canadá pueden llevar su propia contabilidad en una hoja de cálculo o en un programa; no se exige un responsable contable. Empiece con las ventas, los gastos y su respaldo, y luego concilie los saldos del banco y de los impuestos. Los propietarios únicos deben personalmente los impuestos del negocio; los socios pagan impuestos sobre su parte; las corporaciones pagan el impuesto corporativo. Los socios, directores y receptores de bienes con los que no existe una relación de plena competencia también pueden deber ciertas deudas fiscales del negocio.

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Cómo obtener una hipoteca en Canadá si le pagan con dividendos

Sí. Los dividendos de su corporación pueden respaldar una hipoteca en Canadá, pero el prestamista decide qué cuenta. Pregunte primero qué años y qué registros necesita. Para una solicitud nueva, prepare los T1, los T5, las notificaciones de determinación y los estados financieros de la corporación; los solicitantes que son trabajadores independientes pueden necesitar las notificaciones de dos años. En una renovación, pregunte a su prestamista actual si necesita comprobantes actualizados.

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Ventas en dólares de EE. UU. y pagos de marketplaces en Canadá

Para declarar impuestos en dólares canadienses, convierta cada venta cuando ocurre y concilie el pago del marketplace con las ventas brutas, los reembolsos, las comisiones, los impuestos y cualquier fondo retenido. Registre las diferencias cambiarias por separado. Un depósito bancario neto no es la cifra de ventas. Los trabajadores independientes declaran ingresos y gastos en el T2125; las corporaciones usan sus estados financieros y el T2.

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Estados financieros de cierre de una corporación canadiense

Una corporación canadiense normalmente necesita un balance general de cierre de año, un estado de resultados y la información de utilidades retenidas para completar su T2 con códigos GIFI. La CRA no exige que los prepare un CPA. Un informe aparte de auditoría, revisión o compilación depende de la ley corporativa, de los accionistas y de quien reciba los estados financieros, como un prestamista.

Corporaciones

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