Verifique si la venta es gravable, de tasa cero o exenta, el lugar de suministro y quién debe remitirlo. Si cobró de más, emita una nota de crédito o acepte la nota de débito del cliente, y reembolse o acredite el exceso cobrado. Si cobró de menos, corrija la factura y solicite el ajuste de la declaración presentada. Deduzca el exceso admisible en el período de la nota. El proveedor remite el impuesto no pagado, salvo que el comprador lo autoliquide; un agente designado por elección conjunta puede reportarlo.
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Por lo general no: los bienes que envía a una dirección en EE. UU. y la mayoría de los servicios a un cliente no residente son de tasa cero. Antes de facturar, confirme quién es el cliente y dónde están los bienes o el inmueble sobre el que se presta el servicio, y conserve las pruebas de exportación y de residencia. Un retiro de la mercancía en Canadá o un servicio sobre propiedad en Canadá puede ser gravable; el vendedor adeuda el impuesto que debió cobrar.
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Los clientes de Québec, por sí solos, no exigen QST ni un número de empresa. Primero clasifique las ventas y evalúe el registro general y el registro especificado del QST; el vendedor adeuda el QST que debió cobrar. Para un trabajador en Québec, determine primero la provincia de empleo; el empleador debe aplicar las retenciones y contribuciones de Québec que correspondan. Los propietarios únicos, las sociedades de personas y las corporaciones deben revisar aparte el registro de empresa según sus actividades en Québec y el nombre comercial.
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Si su negocio está registrado para el GST/HST, generalmente debe presentar una declaración por cada período de reporte, aunque no haya tenido ventas. Reporte los ingresos y el GST/HST cobrado o cobrable, y reste los créditos fiscales por insumos admisibles por el impuesto pagado o pagadero en compras del negocio. Conserve las facturas de respaldo antes de reclamar los créditos. Presente la declaración en línea antes de la fecha límite asignada; el saldo se paga aparte.
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La venta de una propiedad comercial en Canadá generalmente está gravada con GST/HST. Primero revise la fecha de registro del comprador real, la residencia del vendedor y si existe alguna exención. Un comprador registrado, o el comprador de un vendedor no residente, normalmente declara el impuesto directamente; de lo contrario, lo cobra el vendedor residente. El propietario que alquila un local comercial y está registrado, o está obligado a registrarse, cobra GST/HST sobre el alquiler comercial; el pequeño proveedor no registrado generalmente no lo cobra. Los créditos dependen del uso comercial de la propiedad.
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La vivienda nueva o renovada de forma sustancial en Canadá generalmente está sujeta a GST/HST; la reventa de una vivienda ya ocupada generalmente está exenta. El propietario que vive en la casa o el arrendador a largo plazo que cumpla los requisitos puede recuperar parte del impuesto mediante distintos reembolsos. Las cesiones, los alquileres de construcciones nuevas y el alojamiento de corta estadía tienen reglas propias que pueden generar impuesto aunque el alquiler residencial ordinario esté exento.
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Lea en la notificación el período, la fecha de respuesta y la agencia que la emite; relacione los montos cuestionados con sus registros de ventas, compras e impuestos. Respalde los créditos por impuestos pagados en insumos (ITC) con evidencia del proveedor, del impuesto y del uso comercial, y los reembolsos o las exportaciones con sus registros propios. El registrante debe el impuesto neto determinado; quien solicita un reembolso puede deber el reembolso denegado. Los propietarios únicos, los socios generales y algunos directores pueden deber personalmente.
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Depende de cómo venda en Canadá. Si hace negocios en Canadá, debe registrarse conforme a las reglas normales del GST/HST cuando sus ventas gravadas mundiales superen $30,000. Si no hace negocios en Canadá, pero vende productos digitales u otros servicios a consumidores canadienses, debe usar el registro simplificado cuando esas ventas superen $30,000 en 12 meses.
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Es posible que deba tener un registro aparte del impuesto provincial sobre las ventas (PST) si vende bienes, software o servicios gravables en Columbia Británica, Saskatchewan o Manitoba. Cada provincia tiene reglas distintas para vendedores pequeños, entregas y plataformas de venta. Las provincias con HST no tienen un PST separado, y Quebec administra el QST. Revise qué vende, dónde recibe el cliente el producto y quién cobra el impuesto en las ventas de plataformas.
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Un negocio canadiense que realiza suministros gravables en Canadá generalmente debe registrarse cuando sus ventas gravables mundiales, incluidas las de sus empresas asociadas, superan $30,000 en un trimestre o en cuatro trimestres consecutivos. La primera venta afectada depende de cuál de las dos pruebas se aplique. Los taxistas y conductores de transporte compartido se registran desde la primera tarifa gravable. Si omite el registro, puede deber el impuesto aunque nunca se lo haya cobrado a los clientes.
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