מדריכי מס
תשלומי בעלים ושכר לפי הכללים הפדרליים והמדינתיים בארצות הברית.
יש להגיש דוחות מס שכר באיחור גם אם נותר מס ללא תשלום, ולשמור על הפקדות חדשות במועד. הגשת טופס 941 אינה מתקנת הפקדה שאוחרה. ה-IRS רשאי לבטל את הקנס של תקופה אחת שעומדת בתנאים; לתקופות מאוחרות יותר דרושה עילה נפרדת. עצמאים בעסק יחידני ורוב השותפים הכלליים חייבים במס שכר באופן אישי. בחברות וב-LLC, אנשים אחראים עלולים לשאת באחריות על מס נאמנות (trust fund) אם לא שילמו אותו בכוונה.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
תשלום במזומן או בהעברה אלקטרונית אינו משנה את מעמד העובד. בודקים מי שולט בעבודה ואת סעיף 530; אם יש להתייחס אליהם כאל עובדים, מתחילים לנהל שכר ומתקנים את הדוחות שנפגעו. העסק חייב במסי תעסוקה. עצמאים בעסק יחידני ושותפים כלליים עלולים לשאת בהם באופן אישי; נושאי משרה אחראים בחברה ואחרים עלולים לשאת בקנס מס נאמנות (trust fund) אם לא גבו או לא שילמו מסי ניכוי במקור בכוונה.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
רושמים קודם את מדינות העבודה והמגורים ואת תאריכי השינוי. עצמאים בעסק יחידני, שותפויות וחברות חייבים להירשם במקום שבו נדרש, לנכות ולהעביר מסי שכר מדינתיים ומקומיים לפי כללי שתי המדינות, ולשלם מס אבטלה למדינה שמכסה את העובד; מדינות מסוימות גם גובות הפרשות מהעובדים. עבודה מרחוק יכולה להביא מס הכנסה עסקי או מס זיכיון במדינת העבודה.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
כן, אם הילד עושה עבודה עסקית אמיתית ומקבל שכר סביר, העסק יכול בדרך כלל לנכות את התשלום. הפטורים הפדרליים ממסי שכר תלויים במבנה העסק ובגיל הילד, ואינם חלים על שכר שמשלמת חברה. ייתכן שהילד לא יחויב במס הכנסה פדרלי על שכר צנוע, אבל חובת הדיווח על שכר עדיין חלה.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
בדקו את הסכומים, מסרו את טפסי 1099-NEC או W-2 החסרים, ואז הגישו את טפסי 1099-NEC ל-IRS ואת טפסי W-2 למינהל הביטוח הלאומי (Social Security). קנסות נפרדים על הגשה ועל מסירת הטפסים חלים על המגיש: עצמאי באופן אישי, או השותפות או החברה. תיקון מהיר יכול להפחית אותם, וסיבה סבירה (reasonable cause) יכולה לבטל אותם. יש להשיב להודעה 972CG בתוך 45 יום (60 יום למגישים מחו״ל).
עצמאים · שותפויות · תאגידים
לפני התשלום, אספו מאדם זר טופס W-8BEN, מחברה זרה טופס W-8BEN-E או את טופס הישות המתאים, וכן הוכחה למקום העבודה. עבודה בחו״ל אינה מחייבת בדרך כלל ניכוי מס אמריקאי במקור, טופס 1099-NEC או טופס 1042-S. על ימי עבודה בארצות הברית יש לחלק את התשלום. יש לנכות מס במקור אלא אם יש פטור, ובדרך כלל להגיש 1042-S ו-1042 גם כשיש פטור. המשלם חייב בניכוי שהוחמץ. נישום אמריקאי (US person) שנמצא בחו״ל כפוף לכללי W-9 ו-1099-NEC.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
אם ה-LLC שלכם מסווגת לצורכי מס כעסק יחידני, שלמו לעצמכם במשיכת בעלים (owner's draw). אם היא מסווגת כשותפות, השתמשו בחלוקות או בתשלומים מובטחים (guaranteed payments) שהוסכמו. משיכות וחלוקות רגילות אינן ניכוי עסקי ואינן ממוסות בנפרד כשכר. הבעלים מדווחים על הרווח העסקי בין אם משכו אותו ובין אם לא. חלוקות בשותפות מעל בסיס העלות לצורכי מס יכולות ליצור רווח.
עצמאים · שותפויות
קודם מחשבים מראש את כל המס הפדרלי של הבעלים ואת הניכוי במקור מהשכר. את יתרת המקדמות הפדרליות הנדרשת משלם הבעלים באמצעות טופס 1040-ES, או מכסה אותה בניכוי נוסף במקור מהשכר. רווח שעובר לבעלים (pass-through) חייב במס גם בלי חלוקה. החברה משלמת בעצמה את הפקדות מס השכר שלה, ומקדמות רק על מסים ייעודיים שמוטלים על הישות. ייתכנו גם תשלומים מדינתיים של הבעלים ושל החברה.
תאגידים · יחידים
אם אתם עובדים בחברת S שלכם ולוקחים ממנה כסף או נכסים, שלמו לעצמכם שכר W-2 סביר עבור השירותים שלכם לפני שאתם רואים את היתר כחלוקות. ה-IRS לא קבע סכום קבוע בדולרים או יחס קבוע בין שכר לחלוקות. את הסכום מגבים בתפקידים, בשעות העבודה, בשכר דומה ובמקור ההכנסה של החברה.
תאגידים
לפני התשלום הראשון, מקבלים מספר זיהוי מעסיק (EIN) וחשבונות נדרשים במדינת העבודה, אוספים טפסי I-9 וטפסי ניכוי במקור, קובעים שכר ויום תשלום, ואז מחשבים ומפקידים את הניכוי מהעובד ואת מסי המעסיק, ומסמנים ביומן דוחות, טפסי W-2 ודיווח על עובדים חדשים. בעלי עסק יחידני, שותפים ובעלי LLC שאינה מוכרת לצורכי מס אינם משלמים לעצמם שכר. בעלי חברה שעובדים בה משלמים לעצמם שכר בדרך כלל.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
לא בטוחים אילו כללים חלים?