यह किसके लिए है
- कनाडा की वे कंपनियाँ जो किसी मालिक या संबंधित कामगार के काम का बिल ग्राहकों को देती हैं
- वे इनकॉर्पोरेटेड कॉन्ट्रैक्टर जो अपनी लघु व्यवसाय कटौती (small business deduction) या पिछले T2 रिटर्न की समीक्षा कर रहे हैं
- पेशेवर कंपनियाँ और क्यूबेक की कंपनियाँ, जिनके ग्राहकों के साथ इंतज़ाम कर्मचारी जैसे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- इनकॉर्पोरेट करना है या नहीं, या वेतन और लाभांश में से क्या चुनें, यह सामान्य सवाल
- जब कनाडा की कंपनी अमेरिकी ग्राहकों को सेवा देती है तब अमेरिकी कर
- पूरी ऑडिट, आपत्ति या स्वैच्छिक प्रकटीकरण प्रक्रिया
- प्रांतीय या क्षेत्रीय कंपनी कर की पूरी गणना
पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस क्या है?
पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस (PSB) कनाडा में किसी कंपनी का वह सेवा-व्यवसाय है जो कानूनी कसौटी की सभी शर्तें पूरी करता है। मुख्य सवाल यह है कि अगर कंपनी न होती, तो काम करने वाला व्यक्ति सामान्य रूप से ग्राहक का कर्मचारी या अधिकारी माना जाता या नहीं (Income Tax Act, धारा 125(7); CRA: PSB की शर्तें)।
| शर्त | क्या जाँचें |
|---|---|
| कंपनी के ज़रिए सेवाएँ | कनाडा की कंपनी किसी व्यक्ति के किए काम का बिल ग्राहक को देती है। |
| शेयर स्वामित्व | काम करने वाला व्यक्ति या उससे संबंधित कोई व्यक्ति निर्दिष्ट शेयरधारक है। अगर किसी शेयर वर्ग का कम से कम 10% हिस्सा पति/पत्नी या कॉमन-लॉ पार्टनर के पास है, तो यह शर्त पूरी हो सकती है, भले ही काम करने वाले के पास कोई शेयर न हो। इस कंपनी या किसी संबंधित कंपनी के शेयर, सीधे या परोक्ष रूप से, गिने जाते हैं। गैर-आर्म्स-लेंथ (non-arm's-length) हिस्सेदारी और शेयर या संपत्ति खरीदने के कुछ अधिकार भी गिने जा सकते हैं (CRA: PSB की शर्तें; Income Tax Act, धारा 248(1))। |
| कर्मचारी जैसा रिश्ता | कंपनी न होती, तो काम करने वाला व्यक्ति सामान्य रूप से ग्राहक का अधिकारी या कर्मचारी होता। ग्राहक साझेदारी फ़र्म हो तब भी यही नियम है। |
| स्टाफ़ वाली छूट लागू नहीं होती | कंपनी उस व्यवसाय में साल भर पाँच से ज़्यादा पूर्णकालिक कर्मचारी नहीं रखती। |
| संबद्ध कंपनी वाली छूट लागू नहीं होती | उस साल इन सेवाओं का भुगतान कॉन्ट्रैक्टर की कंपनी से संबद्ध किसी कंपनी से नहीं आता। |
यह लेबल कंपनी के सेवा-व्यवसाय पर लागू होता है, कंपनी की हर गतिविधि पर अपने आप नहीं। किसी अलग व्यवसाय की आय का व्यवहार अलग से तय होता है (Income Tax Act, धारा 125(7); Revenu Québec: अन्य व्यावसायिक खर्च)।
CRA कैसे तय करती है कि मैं अपने ग्राहक का कर्मचारी होता या नहीं?
CRA काम के असली इंतज़ाम को देखती है। इसमें यह शामिल है कि ग्राहक काम को निर्देशित करने का अधिकार रखता है या नहीं, औज़ार कौन देता है, काम करने वाला मदद के लिए किसी को रख सकता है या नहीं, और आर्थिक जोखिम कौन उठाता है। अनुबंध को स्वतंत्र ठेकेदार का समझौता कह देने से सवाल हल नहीं होता (CRA: क्यूबेक के बाहर रोज़गार की स्थिति)।
| सवाल | कर्मचारी जैसा संकेत | व्यवसाय जैसा संकेत |
|---|---|---|
| काम के निर्देश कौन देता है? | ग्राहक काम सौंपता है और समय व तरीका तय करता है। | कॉन्ट्रैक्टर तय करता है कि नतीजा कैसे देना है और काम मना भी कर सकता है। |
| साधन कौन देता है? | ग्राहक ज़रूरी औज़ार और काम की जगह देता है। | कॉन्ट्रैक्टर अपने औज़ारों में पैसा लगाता है, उनकी देखभाल करता है और उनका बीमा कराता है। |
| जोखिम कौन उठाता है? | भुगतान स्थिर रहता है और काम करने वाले के नुकसान की संभावना कम है। | कॉन्ट्रैक्टर कीमत तय करके और कुशलता से मुनाफ़ा कमा सकता है, या किसी काम में पैसा गँवा भी सकता है। |
| क्या कोई और यह काम कर सकता है? | ग्राहक उसी व्यक्ति से खुद काम करवाना चाहता है। | समझौते में जहाँ अनुमति हो, कॉन्ट्रैक्टर किसी को रख सकता है या उप-ठेके पर काम दे सकता है। |
अगर आप ग्राहक की पेरोल से बाहर हुए, या आपसे कंपनी बनाने को कहा गया, तो पहले और बाद के नियंत्रण, औज़ार और आर्थिक जोखिम की तुलना करें। सिर्फ़ कंपनी बना लेने से इंतज़ाम स्वतंत्र नहीं हो जाता (CRA: PSB पायलट)।
कोई एक संकेत मामले का फ़ैसला नहीं करता। बहुत कुशल व्यक्ति को रोज़ कम निर्देश मिल सकते हैं, फिर भी वह ग्राहक के नियंत्रण में हो सकता है। जहाँ अनुबंध क्यूबेक में बना हो, वहाँ CRA क्यूबेक के सिविल-लॉ कारक लागू करती है, ख़ासकर अधीनता के रिश्ते को (CRA: क्यूबेक में रोज़गार की स्थिति)।
अनुबंध, चालान, काम की समय-सारणी, काम सौंपने और मंज़ूरी के ईमेल, उपकरणों के रिकॉर्ड, किसी को रखने के रिकॉर्ड और कीमत तय करने या घाटे के सबूत संभालकर रखें। इनसे दिखता है कि असल में क्या हुआ, सिर्फ़ यह नहीं कि समझौते में क्या लिखा है।
क्या सिर्फ़ एक ग्राहक होने से मेरी कंपनी PSB बन जाती है?
सिर्फ़ एक ग्राहक होने से कंपनी PSB नहीं बनती। कानूनी कसौटी में ग्राहकों की संख्या शामिल ही नहीं है। एक ग्राहक वाली कंपनी भी स्वतंत्र मानी जा सकती है, अगर काम के तथ्य व्यावसायिक रिश्ते की ओर इशारा करते हैं।
कई ग्राहक होने से, उनमें से किसी एक के साथ कर्मचारी जैसा इंतज़ाम अपने आप ठीक नहीं हो जाता। हर बड़े ग्राहक के रिश्ते को CRA के नियंत्रण, औज़ार, उप-ठेका और आर्थिक जोखिम वाले कारकों पर परखें। दूसरा काम तलाशने की आज़ादी उपयोगी सबूत है। काम स्वीकार या अस्वीकार करने का असली अधिकार भी मायने रखता है।
अगर मेरी कंपनी के पाँच से ज़्यादा कर्मचारी हैं या वह किसी संबद्ध कंपनी को बिल देती है, तो क्या होगा?
कंपनी किसी व्यवसाय के लिए PSB की परिभाषा से बाहर हो जाती है, अगर उस व्यवसाय में साल भर पाँच से ज़्यादा पूर्णकालिक कर्मचारी काम करते हैं। साल के अंत के पास छठा कर्मचारी रख लेने से साल भर वाली शर्त पूरी नहीं होती (Income Tax Act, धारा 125(7))।
संबद्ध कंपनी से सेवाओं के लिए मिली या मिलने वाली रकम भी PSB की परिभाषा से बाहर है। संबद्धता की जाँच कंपनी-नियंत्रण की एक ख़ास कसौटी है। सिर्फ़ साझा ग्राहक, मैनेजर या पारिवारिक रिश्ता इसके लिए काफ़ी नहीं है। अगर कॉन्ट्रैक्टर दूसरे ग्राहकों को भी बिल देता है, तो उन रकमों को अलग से जाँचें (Income Tax Act, धारा 125(7); CRA: PSB की शर्तें)।
ये छूटें योग्य आय से PSB का वर्गीकरण हटाती हैं। इनसे बाकी हर कर लाभ की पात्रता अपने आप नहीं बन जाती। देखें कनाडा में कंपनियों पर कर कैसे लगता है।
PSB की आय पर कर की कौन-सी दर लगती है?
जिस कर योग्य PSB आय पर संघीय-प्रांतीय अबेटमेंट (federal provincial abatement) मिलता है, उस पर संघीय दर 33% है। इसमें PSB का अतिरिक्त कर 5% शामिल है, और इसके ऊपर लागू प्रांतीय या क्षेत्रीय सामान्य कंपनी दर लगती है। PSB आय पर संघीय लघु व्यवसाय कटौती और सामान्य दर में कमी नहीं मिलती (CRA: PSB की ज़िम्मेदारियाँ; Income Tax Act, धारा 124; धारा 123.5)।
| स्तर | कर योग्य PSB आय का कर-व्यवहार |
|---|---|
| संघीय | संघीय-प्रांतीय अबेटमेंट के बाद 33%, जिसमें PSB का अतिरिक्त कर 5% शामिल है। |
| प्रांत या क्षेत्र | जहाँ आय आवंटित होती है वहाँ की सामान्य कंपनी दर। दरें जगह के अनुसार अलग हैं (CRA: कंपनी कर की दरें)। |
| लघु व्यवसाय और सामान्य दर में कटौती | PSB आय पर उपलब्ध नहीं (CRA: T2 गाइड)। |
PSB होने से GST/HST की सामान्य ज़िम्मेदारियाँ खत्म नहीं होतीं। देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ (CRA: PSB की ज़िम्मेदारियाँ)।
कर कर योग्य PSB आय पर लगता है, कुल चालानों पर नहीं। नीचे बताई गई सीमित कटौतियों के कारण कर योग्य आय कंपनी के लेखा-मुनाफ़े से ज़्यादा हो सकती है। सामान्य कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) की दरें और व्यावसायिक सीमा कंपनियों पर कर कैसे लगता है में हैं।
PSB कौन-से खर्च काट सकता है?
PSB सिर्फ़ Income Tax Act, पैराग्राफ़ 18(1)(p) की सीमित श्रेणियाँ काट सकता है, और वह भी तभी जब वे बाकी नियमों के तहत कटौती योग्य हों। सामान्य व्यावसायिक खर्च सिर्फ़ इसलिए मंज़ूर नहीं होता कि कंपनी ने उसे चुकाया है।
| खर्च | PSB में कर-व्यवहार |
|---|---|
| इनकॉर्पोरेटेड कर्मचारी को उसी साल चुकाया गया वेतन, मज़दूरी या अन्य पारिश्रमिक | कटौती संभव है। |
| उस कर्मचारी को उसी साल दिए गए लाभ या भत्ते | कटौती संभव है। |
| संपत्ति बेचने या अनुबंध की बातचीत की कुछ लागतें | तभी कटौती योग्य है जब इनकॉर्पोरेटेड कर्मचारी निर्दिष्ट रोज़गार-अनुबंध की कसौटी के तहत वही लागत खुद काट सकता। |
| सेवाओं के लिए बकाया रकम वसूलने पर चुकाया गया कानूनी खर्च | कटौती संभव है। |
| सामान्य ऑफ़िस सामान, यात्रा, भोजन, फ़ोन का खर्च और पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) | PSB आय पर आम तौर पर नामंज़ूर (Revenu Québec: उदाहरण और सीमाएँ)। |
CRA के अनुसार, खातों में दर्ज नामंज़ूर खर्चों को T2 की Schedule 1 पर वापस जोड़ना होगा (CRA: T2 गाइड)। किसी दूसरे असली व्यवसाय के खर्चों को PSB के खर्चों से अलग रखें। PSB की पाबंदी उस दूसरे व्यवसाय पर अपने आप लागू नहीं होती (Revenu Québec: अन्य व्यावसायिक खर्च)।
क्या खुद को वेतन देने से PSB कर घटता है?
इनकॉर्पोरेटेड कर्मचारी को उसी साल चुकाया गया वेतन कंपनी की PSB आय घटा सकता है। यह वेतन काम करने वाले की रोज़गार आय भी बन जाता है, और कंपनी पर पेरोल, स्रोत पर कटौती और T4 की सामान्य ज़िम्मेदारियाँ आती हैं (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 18(1)(p); CRA: PSB की ज़िम्मेदारियाँ)।
लाभांश शेयरों पर मिलने वाला प्रतिफल है, काम की सेवाओं का भुगतान नहीं। इसलिए वह कटौती योग्य वेतन की जगह नहीं ले सकता (CRA: शेयरधारक लाभ और लाभांश)। कंपनी, व्यक्तिगत और पेरोल के कुल असर की तुलना वेतन या लाभांश में करें। वेतन से कुल कर कम होने की कोई गारंटी नहीं है।
क्या पेशेवर कंपनी PSB हो सकती है?
हाँ। संघीय PSB की परिभाषा किसी कंपनी को इसलिए छूट नहीं देती कि उसके मालिक के पास पेशेवर लाइसेंस है। तकनीकी फ़ैसलों में पेशेवर की आज़ादी से भी यह तय नहीं होता कि क्लिनिक, फ़र्म या कोई और भुगतानकर्ता काम के व्यापक रिश्ते को नियंत्रित करता है या नहीं (CRA: पेशेवरों पर नियंत्रण)।
कंपनी बनाने की अनुमति और पेशे के हिसाब से स्वामित्व के नियम अलग सवाल हैं। देखें पेशेवर कंपनियाँ।
CRA PSB कैसे पहचानती है, और पिछले सालों का पुनर्निर्धारण हो तो क्या होता है?
CRA किसी कंपनी के T2 में किए गए कर-व्यवहार की तुलना उन कारोबारों की जानकारी से कर सकती है जो उसे भुगतान करते हैं, और फिर काम के असली तथ्य जाँच सकती है। उसके PSB पायलट में भुगतानकर्ताओं के रिकॉर्ड और कॉन्ट्रैक्टरों के रिटर्न जाँचे गए। जिन कंपनियों के PSB होने की पुष्टि हुई, उनमें से कई ने लघु व्यवसाय कटौती ली थी और PSB का अतिरिक्त कर छोड़ दिया था। पायलट के ये निष्कर्ष यह नियम नहीं हैं कि कोई उद्योग या अनुबंध अपने आप PSB होता है।
ट्रकिंग में रिपोर्टिंग की एक अलग समस्या है। CRA ने उन ट्रकिंग भुगतानकर्ताओं पर जुर्माने फिर शुरू किए हैं जो ट्रकिंग कंपनियों को चुकाई गई योग्य फ़ीस T4A पर्चियों में रिपोर्ट नहीं करते (CRA: ट्रकिंग अनुपालन)। T4A से CRA को आय जाँचने में मदद मिलती है, लेकिन यह पर्ची मिलने से अपने आप PSB की स्थिति तय नहीं होती।
अगर CRA आय का वर्गीकरण बदलती है, तो वह लघु व्यवसाय कटौती और खर्च नामंज़ूर कर सकती है, PSB का अतिरिक्त कर लगा सकती है और ब्याज ले सकती है। जुर्माना तथ्यों पर निर्भर करता है (CRA: PSB की ज़िम्मेदारियाँ)। अगर साल के अंत में कंपनी CCPC थी, तो CRA आम तौर पर मूल सूचना के तीन साल के भीतर पुनर्निर्धारण कर सकती है। बाकी कंपनियों के लिए यह अवधि चार साल है। विस्तार, छूट और गलत बयानी इस सीमा को बदल सकते हैं (CRA: पुनर्निर्धारण की अवधि)। CRA के पत्र का जवाब देने के लिए समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।
मैंने लघु व्यवसाय कटौती ली, लेकिन मेरी कंपनी PSB हो सकती है: पिछले रिटर्न कैसे ठीक करूँ?
T2 बदलने से पहले हर प्रभावित साल की समीक्षा करें। CRA T2 पुनर्निर्धारण अनुरोध की अनुमति देती है, और जिन करदाताओं ने शायद गलत फ़ाइल किया हो, उन्हें पात्रता के अधीन अपने स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Voluntary Disclosures Program) की ओर भेजती है (CRA: PSB की फ़ाइलिंग गलतियाँ सुधारना)।
- अनुबंध, चालान, T4A पर्चियाँ, शेयर रजिस्टर, स्टाफ़ के रिकॉर्ड, पेरोल रिकॉर्ड, खर्च बही, और मूल T2 रिटर्न व सूचनाएँ इकट्ठा करें।
- हर ग्राहक और हर साल के लिए कानूनी शर्तें और काम का असली रिश्ता जाँचें। PSB से बाहर की आय और उसके खर्च अलग करें।
- प्रभावित T2 दोबारा बनाएँ। CCPC के लिए, मंज़ूर संबंधित खर्चों के बाद की PSB आय Schedule 7, भाग 6, लाइन 520 पर लिखें। T2 पर, साल भर CCPC रही या सारतः CCPC (substantive CCPC) कंपनी के लिए लाइन 432 लें। अगर कर में सामान्य कटौती की दूसरी धारा लागू होती है, तो लाइन 434 लें। कर योग्य PSB आय लाइन 555 पर लिखें। नामंज़ूर खर्चों को Schedule 1 पर वापस जोड़ें (CRA: T2 गाइड)।
- रिटर्न भेजने से पहले सुधार का रास्ता चुनें, ख़ासकर तब जब CRA पहले ही कंपनी से संपर्क कर चुकी हो। देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
यह न मानें कि पिछले पायलट में मिला वह मौका आज भी है, जिसमें तुरंत पुनर्निर्धारण के बिना सुधार की छूट थी। CRA इसे पायलट की विशेषता बताती है, कोई स्थायी वादा नहीं (CRA: PSB पायलट)।
क्या मैं अपनी PSB स्थिति पर CRA से पहले से रूलिंग माँग सकता हूँ?
आप इस काल्पनिक सवाल पर CPP/EI रूलिंग नहीं ले सकते कि ग्राहक आपकी कंपनी के बिना आपको कर्मचारी रखता या नहीं। CRA के अनुसार, CPP/EI रूलिंग इसके बजाय यह तय कर सकती है कि आप अपनी ही कंपनी के कर्मचारी हैं या नहीं (CRA: PSB की शर्तें)।
किसी तय प्रस्तावित इंतज़ाम के लिए, शुल्क देकर, अग्रिम आयकर रूलिंग संभव है। लेकिन यह कोई नियमित स्थिति-प्रमाणपत्र नहीं है। CRA आम तौर पर उन रूलिंग से मना करती है जो मुख्य रूप से तथ्यों के निर्धारण पर टिकी हों, और पूरे हो चुके लेन-देन पर आम तौर पर रूलिंग नहीं देती। रूलिंग CRA को सिर्फ़ उसी करदाता और उन्हीं तथ्यों के लिए बाँधती है जिनका उसमें वर्णन है, और वह भी उसकी शर्तों के अधीन (CRA: अग्रिम आयकर रूलिंग)। आम तौर पर पहला कदम असली रिश्ते का लिखित विश्लेषण है।
क्यूबेक PSB के साथ कैसा व्यवहार करता है?
जिस कंपनी पर क्यूबेक का कंपनी आयकर लगता है, उसकी PSB आय पर क्यूबेक की सामान्य कंपनी दर भी लगती है। क्यूबेक लघु व्यवसाय कटौती नामंज़ूर करता है और खर्चों पर पाबंदी लगाता है। Revenu Québec के अनुसार, PSB चलाने वाली कंपनी क्यूबेक का कंपनी रिटर्न भरती है और उसे कुछ क्रेडिट नहीं मिल सकते (Revenu Québec: PSB के विशेष नियम)।
क्यूबेक में एक अलग कल्पित-लाभ (deemed benefit) नियम भी है। जो कंपनी अभी या पहले किसी साल PSB चला रही थी, उसे आय में कोई रकम जोड़नी पड़ सकती है, जब कोई व्यक्ति कंपनी की सेवाओं या उस व्यक्ति के रोज़गार के कारण कर्ज़ लेता है। इस नियम की तथ्यों के आधार पर समीक्षा ज़रूरी है। यह संघीय स्तर का PSB का अतिरिक्त कर नहीं है (Revenu Québec: कल्पित लाभ)।
उदाहरण
सिर्फ़ समझाने के लिए; सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं। ओंटारियो की एक कंपनी अपने मालिक के काम के लिए C$100,000 का बिल देती है। ग्राहक मालिक के काम और घंटे तय करता है, और कंपनी के कोई और पूर्णकालिक कर्मचारी नहीं हैं। मान लें कि PSB की बाकी शर्तें पूरी हैं, कंपनी साल के दौरान मालिक को C$60,000 वेतन देती है, और C$5,000 सामान्य ऑफ़िस खर्च करती है जो PSB नियम के तहत नामंज़ूर हैं।
कंपनी की कर योग्य PSB आय C$40,000 है: C$100,000 की फ़ीस में से C$60,000 का कटौती योग्य वेतन घटाने पर। C$5,000 का ऑफ़िस खर्च इस कर योग्य आय को नहीं घटाता। समझाने के लिए मानी गई 33% की संघीय PSB दर और ओंटारियो की 11.5% सामान्य कंपनी दर पर, बाकी कर मदों से पहले कंपनी का कर C$17,800 होता है। मालिक वेतन अपने व्यक्तिगत रिटर्न में भी दिखाता है, और कंपनी पेरोल संभालती है। इसके बजाय लाभांश देने से कंपनी को वेतन वाली वैसी कटौती नहीं मिलती (CRA: कंपनी कर की दरें; CRA: PSB कर की व्याख्या)।
आपके लिए अलग हो तो?
- आपने कंपनी नहीं बनाई है: ढाँचे और PSB के जोखिम की तुलना एकल स्वामित्व या कंपनी में करें।
- आपकी कंपनी के स्वतंत्र अनुबंध हैं या कोई दूसरा व्यवसाय है: कौन-सी आय PSB आय है और बाकी पर कर कैसे लगता है, यह कंपनियों पर कर कैसे लगता है में तय करें।
- आपको मालिक का भुगतान चुनना है: कंपनी और व्यक्तिगत स्तर का पूरा नतीजा वेतन या लाभांश में देखें।
- आप लाइसेंस प्राप्त पेशेवर कंपनी के ज़रिए काम करते हैं: अपने पेशे की कंपनी के नियम पेशेवर कंपनियाँ में जाँचें।
- आपका ग्राहक अमेरिका में है: संभावित अमेरिकी फ़ाइलिंग और स्रोत पर कटौती कनाडाई कंपनी के अमेरिकी कर रिटर्न में जाँचें।
- CRA ने आपसे संपर्क किया है या पिछले T2 रिटर्न में लघु व्यवसाय दर इस्तेमाल हुई थी: समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें, और हर साल के अनुबंध, चालान, T2, पेरोल रिकॉर्ड, खर्च का ब्योरा और सूचनाएँ इकट्ठा करें।
- आपकी स्थिति विवादित तथ्यों या कई सालों पर निर्भर है: ग्राहक अनुबंध, शेयर रजिस्टर, स्टाफ़ की संख्या और इस बात के सबूत के साथ कि काम के निर्देश किसने दिए, कंपनी कर तैयारी की सलाह लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय के लिए निर्दिष्ट शेयरधारक स्वामित्व की सीमा किसी भी श्रेणी के जारी शेयरों का, सीधे या परोक्ष रूप से; कानूनी आरोपण नियम लागू हो सकते हैं | 10% | Income Tax Act, subsection 248(1), निर्दिष्ट शेयरधारक जाँचा गया |
| जहाँ प्रांतीय कटौती लागू होती है, वहाँ संघीय PSB कर दर प्रांतीय abatement के बाद 28% संघीय कंपनी दर के रूप में गणना की गई, बिना सामान्य दर कटौती या लघु व्यवसाय कटौती के, साथ में 5% PSB कर; प्रांतीय या क्षेत्रीय कर शामिल नहीं | 33% कर वर्ष 2026 | CRA: Personal Services Business कर की व्याख्या जाँचा गया |
| व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय (personal services business) की आय पर अतिरिक्त संघीय कर व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय से वर्ष की कर योग्य आय पर लागू | 5% | Income Tax Act, धारा 123.5 जाँचा गया |
| वर्षांत पर CCPC के लिए T2 के पुनर्निर्धारण की सामान्य अवधि मूल निर्धारण सूचना से; अपवाद अवधि बढ़ा सकते हैं | तीन साल | CRA: CRA आपका T2 रिटर्न कब पुनर्निर्धारित कर सकती है जाँचा गया |
| वर्षांत पर ग़ैर-CCPC के लिए T2 के पुनर्निर्धारण की सामान्य अवधि मूल निर्धारण सूचना से; अपवाद अवधि बढ़ा सकते हैं | चार साल | CRA: CRA आपका T2 रिटर्न कब पुनर्निर्धारित कर सकती है जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, धारा 125
- Income Tax Act, धारा 248
- Income Tax Act, धारा 18
- Income Tax Act, धारा 123.5
- Income Tax Act, धारा 124
- CRA: यह तय करना कि काम करने वाले की कंपनी PSB चला रही है या नहीं
- CRA: पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस की ज़िम्मेदारियाँ
- CRA: T2 कंपनी आयकर गाइड, अध्याय 4
- CRA: T2 कंपनी आयकर रिटर्न
- CRA: T2 Schedule 7
- CRA: कंपनी कर की दरें
- CRA: क्यूबेक के बाहर रोज़गार की स्थिति
- CRA: क्यूबेक में रोज़गार की स्थिति
- CRA: पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस पायलट
- CRA: पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस कर की व्याख्या
- CRA: शेयरधारक लाभ और लाभांश
- CRA: ट्रकिंग उद्योग की अनुपालन आवश्यकताएँ
- CRA: फ़ाइलिंग की गलतियाँ सुधारना
- CRA: CRA T2 रिटर्न का पुनर्निर्धारण कब कर सकती है
- CRA: अग्रिम आयकर रूलिंग
- Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी): पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस के विशेष नियम
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।