लाभांश में कितनी रकम कर-मुक्त ले सकते हैं?

कर देने से पहले मैं लाभांश में खुद को कितना दे सकता हूँ?

कोई तय रकम नहीं। आपकी कंपनी के लाभांश का पहला हिस्सा अपने आप कर-मुक्त नहीं होता। अगर कोई दूसरी आय नहीं है, तो व्यक्तिगत आयकर शून्य करने वाली रकम लाभांश के प्रकार और वर्षांत में आपके प्रांत या क्षेत्र पर निर्भर करती है (CRA: प्रांत के अनुसार कर दरें)। कंपनी का कर व्यवहार, लाभांश पर आपके व्यक्तिगत कर से अलग है।

अगर कोई कंपनी अपने नियंत्रक स्वामी को लाभांश देते समय कर की देनदार है, तो वह स्वामी भी लाभांश के मूल्य तक कंपनी के कर का देनदार हो सकता है। CRA यह देनदारी किसी भी समय निर्धारित कर सकती है (Income Tax Act, धारा 160)।

CRA के T5 निर्देश ये आँकड़े बताते हैं। संघीय बुनियादी व्यक्तिगत राशि की अधिकतम सीमा $16,452 है, पर यह गैर-वापसी योग्य क्रेडिट है, लाभांश की छूट नहीं (Department of Finance)। प्रांतों और क्षेत्रों की अपनी बुनियादी राशियाँ और लाभांश क्रेडिट हैं। इसलिए शून्य संघीय कर का मतलब शून्य कुल कर नहीं है।

पात्र लाभांश के लिए कर-मुक्त रकम बड़ी क्यों होती है?

पात्र लाभांश को बड़ा क्रेडिट मिलता है क्योंकि वे आम तौर पर सामान्य कंपनी दर पर कर चुकाई गई कंपनी आय से आते हैं। गैर-पात्र लाभांश आम तौर पर रियायती कंपनी दर पर कर चुकाई गई आय से आते हैं, जिसमें छोटे कारोबार की आय शामिल है (CRA फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 2.48–2.50)। पात्र लाभांश का बड़ा क्रेडिट बुनियादी व्यक्तिगत राशि से कहीं आगे तक व्यक्तिगत कर की भरपाई कर सकता है। यह कंपनी के पहले चुकाए कर को नहीं मिटाता।

पात्र शब्द लाभांश की कर श्रेणी बताता है, आपके उसे पाने की पात्रता नहीं। बड़ा पात्र लाभांश आपके रिटर्न पर बड़ी ग्रॉस-अप रकम भी बनाता है। यह लाभों के लिए मायने रख सकता है, भले ही लाभांश पर व्यक्तिगत कर न लगे।

क्या मेरी अपनी कंपनी के लाभांश पात्र हैं या गैर-पात्र?

कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी के लाभांश आम तौर पर गैर-पात्र होते हैं, जब वे छोटे कारोबार की दर पर कर चुकाए मुनाफ़े से दिए जाएँ। लाभांश तब तक गैर-पात्र है जब तक कंपनी उसे ठीक से पात्र नामित न करे। पात्र के रूप में अत्यधिक नामांकन पर कंपनी कर लग सकता है। अगर नामांकन उसकी पात्र-लाभांश क्षमता से ज़्यादा हो, तो कंपनी अतिरिक्त हिस्से को गैर-पात्र के रूप में पुनर्वर्गीकृत करने का चुनाव कर सकती है, उसे पाने वाले या पाने के हकदार सभी ज्ञात शेयरधारकों की सहमति से, निर्धारण सूचना के 90 दिन के भीतर (Income Tax Act, धारा 185.1)। पात्र लाभांश का शून्य-कर उदाहरण इस्तेमाल करने से पहले नामांकन जाँच लें।

आपका T5 दिखाता है कि लाभांश पात्र है या गैर-पात्र (CRA: T5 पर्ची)। कंपनी के नामांकन और कर खातों के लिए देखें कंपनियों पर कर कैसे लगता है।

क्या संघीय कर शून्य हो सकता है, जबकि मेरा प्रांत लाभांश पर फिर भी कर लगाए?

हाँ। संघीय और प्रांतीय गणनाएँ अलग कर दरों, बुनियादी व्यक्तिगत राशियों और लाभांश क्रेडिट का इस्तेमाल करती हैं। वर्षांत में आपका निवास प्रांत या क्षेत्र लागू प्रांतीय या क्षेत्रीय दरें तय करता है (CRA: चालू वर्ष की दरें)। क्यूबेक के निवासियों को लाभांश अलग TP-1 रिटर्न पर भी रिपोर्ट करना और उसका प्रांतीय क्रेडिट लेना होता है, जहाँ लागू हो वहाँ RL-3 या T5 के साथ (Revenu Québec)।

B.C. के निवासी के लिए, प्रांत अपनी बुनियादी राशि, कर में कमी और लाभांश क्रेडिट दरें खुद प्रकाशित करता है। लाभांश उन क्रेडिट को खत्म कर सकता है, जबकि संघीय क्रेडिट फिर भी संघीय कर को ढक लेता है। पहला उदाहरण इसका असर दिखाता है। अपने प्रांत में बड़े लाभांश पर कर का अनुमान लगाने के लिए अपनी कंपनी के लाभांश पर कर इस्तेमाल करें।

अगर मैंने इस साल वेतन भी लिया हो तो?

लाभांश जुड़ने से पहले वेतन आपकी बुनियादी व्यक्तिगत राशि का कुछ या पूरा हिस्सा इस्तेमाल कर लेता है। फिर लाभांश पर आपकी दूसरी आय के ऊपर, उसकी ग्रॉस-अप और लाभांश क्रेडिट के बाद कर लगता है। आप हर तरह की आय के लिए नई बुनियादी व्यक्तिगत राशि का दावा नहीं कर सकते (CRA: बुनियादी व्यक्तिगत राशि)।

अपने सीमांत कर का अनुमान लगाने से पहले अपना वेतन, दोनों तरह के कर योग्य लाभांश और दूसरी आय जोड़ें। अपने T4 और T5 रखें और निवास का प्रांत नोट करें। अगर आप तय कर रहे हैं कि RRSP गुंजाइश या CPP के लिए कुछ वेतन उपयोगी है या नहीं, तो देखें RRSP गुंजाइश और CPP के लिए वेतन।

क्या बड़ा कर-मुक्त लाभांश न्यूनतम कर ला सकता है?

न्यूनतम कर की गणना में लाभांश कर क्रेडिट मायने रख सकता है, पर न्यूनतम कर लागू होता है या नहीं, यह पूरे रिटर्न पर निर्भर करता है। संघीय छूट समायोजित कर योग्य आय के $181,440 की है; इस गणना में लाभांश की ग्रॉस-अप हटा दी जाती है (Income Tax Act, धाराएँ 127.51–127.52)। नीचे के बिना-दूसरी-आय वाले उदाहरण उस छूट से नीचे आते हैं।

छोटे लाभांश के शून्य-कर नतीजे को बहुत बड़े पात्र लाभांश पर लागू न मानें। जब न्यूनतम कर की जाँच चाहिए हो, तो लाभांश वाले साल के लिए Form T691 इस्तेमाल करें; प्रांतीय न्यूनतम कर भी लागू हो सकता है (CRA: न्यूनतम कर)।

क्या मेरा जीवनसाथी या वयस्क बच्चा भी कर-मुक्त लाभांश ले सकता है?

शायद, पर दूसरी आय न होना काफ़ी नहीं है। विभाजित आय पर कर संबंधित व्यवसाय के लाभांश पर लागू हो सकता है, जिसमें वयस्क परिवार के शेयरधारक को दिए लाभांश भी शामिल हैं, जब तक कोई अपवाद लागू न हो (CRA: विभाजित आय पर कर)। परिवार का कोई सदस्य सिर्फ़ स्वामी वाले उदाहरण का नतीजा उधार नहीं ले सकता।

परिवार के शेयरधारक का नतीजा TOSI और कभी-कभी एट्रिब्यूशन पर निर्भर करता है (CRA: ऋण और संपत्ति के ट्रांसफ़र)। सिर्फ़ स्वामी वाला उदाहरण इस्तेमाल करने से पहले देखें परिवार के सदस्यों को भुगतान।

अगर TOSI उस बच्चे पर लागू होता है जो साल की शुरुआत में 24 से कम उम्र का था, तो उस संबंधित व्यवसाय से जुड़ा माता-पिता या स्वामी कर के लिए संयुक्त रूप से देनदार हो सकता है; CRA किसी भी समय निर्धारित कर सकती है (Income Tax Act, धारा 160)। अगर TOSI और एट्रिब्यूशन लागू नहीं होते, तो जीवनसाथी राशि के पात्र स्वामी इसके बजाय अपने रिटर्न पर चुनाव कर सकते हैं कि जीवनसाथी के सभी कर योग्य कनाडाई लाभांश रिपोर्ट करें, जब ऐसा करने से वह क्रेडिट बढ़ता हो (Income Tax Act, धारा 82(3))।

क्या कर-मुक्त लाभांश भी लाभों के लिए मेरी आय बढ़ाता है?

हाँ। सिर्फ़ नकद लाभांश नहीं, ग्रॉस-अप की हुई कर योग्य रकम line 12000 में जाती है। TOSI के बाहर, वह आम तौर पर Canada child benefit के भविष्य के भुगतानों के लिए इस्तेमाल होने वाली शुद्ध आय बढ़ाती है, भले ही लाभांश पर कोई कर न बने। अगर TOSI लागू होता है, तो लाभ एक विशेष समायोजित पारिवारिक शुद्ध आय की गणना इस्तेमाल करता है (CRA: लाभांश रिपोर्टिंग; CRA: Canada Child Benefit गाइड)।

आय-आधारित क्रेडिट और लाभ कर रिटर्न की शुद्ध आय से जाँचें, चेक की रकम से नहीं। शून्य आयकर की गणना नकदी के नतीजे का सिर्फ़ एक हिस्सा है।

उदाहरण

नीचे के सभी आँकड़े उदाहरण के लिए कनाडाई डॉलर में हैं। ये उदाहरण मानते हैं कि पूरे साल का कनाडा का निवासी है, कनाडा की कंपनी से कर योग्य लाभांश हैं, जब तक बताया न जाए कोई दूसरी आय या क्रेडिट नहीं है, और विभाजित आय पर कर, एट्रिब्यूशन या न्यूनतम कर नहीं है। गोल आँकड़े योजना के उदाहरण हैं, फ़ाइलिंग की सीमाएँ नहीं।

बिना किसी दूसरी आय वाला स्वामी

B.C. में, प्रकाशित दरों, बुनियादी राशियों, कर में कमी और लाभांश क्रेडिट के तहत लगभग C$28,000 के गैर-पात्र लाभांश पर संघीय और प्रांतीय व्यक्तिगत आयकर शून्य हो सकता है। उसी सरल मामले में पात्र लाभांश संघीय कर शुरू होने से पहले लगभग C$80,000 तक जा सकता है। कंपनी को दूसरे लाभांश को असल में पात्र नामित कर पाना चाहिए। CRA के संघीय स्लैब और B.C. के क्रेडिट ये गोल उदाहरण देते हैं।

ये सिर्फ़ B.C. के उदाहरण हैं। हर दूसरे प्रांत के लिए अपनी गणना चाहिए; CRA का मौजूदा प्रांतीय लाभांश क्रेडिट पृष्ठ अब भी पिछले साल के रिटर्न वर्कशीट की ओर इशारा करता है।

वह स्वामी जिसने पहले वेतन ले लिया

B.C. का एक स्वामी C$40,000 का वेतन लेता है, फिर C$10,000 के गैर-पात्र लाभांश। वेतन बुनियादी व्यक्तिगत राशि पहले ही इस्तेमाल कर चुका है। लाभांश C$11,500 की कर योग्य आय जोड़ता है; उसके क्रेडिट अतिरिक्त संघीय और B.C. कर की पूरी भरपाई नहीं करते। इस स्वामी के पास उस लाभांश के लिए शून्य-कर गुंजाइश नहीं है। अंतिम रकम पूरे रिटर्न से, वेतन से जुड़े क्रेडिट समेत, निकालें।

बिना आय वाला शेयरधारक जीवनसाथी

बिना किसी दूसरी आय वाले जीवनसाथी को C$20,000 का गैर-पात्र लाभांश मिलता है। शून्य-कर की गणना तभी उपयोगी है जब विभाजित आय पर कर के नियम लागू न हों। जीवनसाथी C$23,000 की कर योग्य लाभांश आय रिपोर्ट करता है; वह रकम Canada child benefit के लिए दंपति की समायोजित पारिवारिक शुद्ध आय बढ़ा सकती है।

आपके मामले में फ़र्क है?

• आपका लाभांश बड़ा है या आप B.C. के बाहर रहते हैं: प्रांतीय कर की गणना अपनी कंपनी के लाभांश पर कर में करें।
• आपकी कंपनी पात्र लाभांश दे सकती है: कंपनी का नामांकन कंपनियों पर कर कैसे लगता है में जाँचें।
• आपकी कंपनी का पूँजी लाभांश खाता है: पूँजी लाभांश के नियम अलग हैं; देखें कंपनियों पर कर कैसे लगता है।
• परिवार के किसी सदस्य के पास शेयर हैं: लाभांश को परिवार के सदस्यों को भुगतान के तहत परखें।
• आप वेतन और लाभांश में से चुन रहे हैं: पूरे साल का नतीजा वेतन या लाभांश में तुलना करें।
• आप अमेरिकी रिटर्न भी फ़ाइल करते हैं: कनाडा में शून्य व्यक्तिगत कर का मतलब यह नहीं कि लाभांश पर अमेरिकी कर भी शून्य है। देखें कनाडा की कंपनियों के अमेरिकी स्वामी (IRS: वैश्विक आय)।
• आपका लाभांश बड़ा है, दूसरी आय है या आय-आधारित लाभ हैं: अपना T4, T5, कंपनी का लाभांश नामांकन और पिछले साल का रिटर्न व्यक्तिगत कर समीक्षा के लिए लाएँ।