कर मार्गदर्शिकाएँ
कनाडा के संघीय और प्रांतीय नियमों के तहत स्वामी का भुगतान और वेतन।
पहले शेयर के अधिकार और भुगतान क्षमता जाँचें। अकेला निदेशक प्रस्ताव पर हस्ताक्षर करता है; कंपनी लाभांश दर्ज करती है और चुकाती है, चाहें तो हर महीने। कनाडा के निवासी स्वामी के कर योग्य लाभांश कंपनी कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी के आखिरी दिन तक T5 पर रिपोर्ट करती है। क्यूबेक के निवासी के लिए, सालाना निवेश आय $50 तक पहुँचने पर कंपनी RL-3 भी फ़ाइल करती है।
कंपनियाँ
देखें कि लाभांश आपको असल में कब मिलता है: आपके व्यक्तिगत रिटर्न और कर का साल वही कैलेंडर वर्ष तय करता है, घोषणा की तारीख़ नहीं। जनवरी में मिलने का मतलब आम तौर पर अगले साल का रिटर्न है, हालाँकि किस्तें पहले देय हो सकती हैं। कंपनी के वर्षांत से पहले भुगतान करने से उसका लाभांश रिफ़ंड बन सकता है। आप वर्षांत के बाद घोषणा कर सकते हैं, पर लाभांश कंपनी की आय कभी नहीं घटाते।
कंपनियाँ
पैसे लेने से पहले हर ट्रांसफ़र का वर्गीकरण करें: स्वामी का भुगतान वेतन या लाभांश हो सकता है; ऋण की अदायगी और दस्तावेज़ों वाली खर्च प्रतिपूर्ति अलग चीज़ें हैं। वेतन payroll से चलता है, जिसमें कर और लागू CPP या QPP कटता है। साधारण लाभांश पर payroll विथहोल्डिंग नहीं होती, इसलिए कंपनी के कर और 30 अप्रैल को देय व्यक्तिगत कर के लिए रकम अलग रखें। उस अनुमान में अपनी पुरानी नौकरी की आय भी शामिल करें।
कंपनियाँ
आम तौर पर हाँ, पर संघीय प्रतिबंध ऐसी कंपनी की खरीद रोक सकता है जिसका कुछ हिस्सा गैर-कनाडाई लोगों के पास है। अगर आप या आपका परिवार घर का उपयोग उसके मूल्य से कम चुकाकर करते हैं, तो आम तौर पर आपको कर योग्य शेयरधारक लाभ होता है, जिसे कंपनी कटौती में नहीं गिन सकती। महँगे घर के लिए तुलनात्मक किराया कम पड़ सकता है, और कंपनी के लाभ पर प्रधान निवास छूट नहीं मिलती।
कंपनियाँ
कनाडा में कर-मुक्त लाभांश की कोई तय रकम नहीं है। व्यक्तिगत कर आम तौर पर शेयरधारक चुकाता है, जो कंपनी के कर से अलग है। आपकी शून्य-कर सीमा लाभांश के प्रकार, प्रांत, दूसरी आय और परिवार के शेयरधारक के नियमों पर निर्भर करती है। जिस लाभांश पर व्यक्तिगत कर नहीं लगता, वह भी आय-आधारित लाभ घटा सकता है।
कंपनियाँ · व्यक्ति
पहले तय करें कि कर के बाद आपको कितनी नकदी चाहिए, फिर देखें कि अतिरिक्त भुगतान निचले व्यक्तिगत कर ब्रैकेट में आता है या नहीं। कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) अपने कर योग्य मुनाफ़े पर कर देती है, चाहे वह कर के बाद की रकम कंपनी में रखे या बाँटे। आप आम तौर पर तब व्यक्तिगत कर देते हैं जब कंपनी आपको लाभांश देती है। मुनाफ़ा कंपनी में रखने से आम तौर पर कर का एक हिस्सा टलता है, खत्म नहीं होता।
कंपनियाँ
अगर आप काम और भुगतान का रिकॉर्ड रखते हैं, तो आप पति/पत्नी या बच्चे को ज़रूरी काम के लिए वेतन दे सकते हैं और उचित वेतन की कटौती ले सकते हैं। कंपनी उन परिवारजनों को लाभांश भी दे सकती है जिनके पास लाभांश के अधिकार वाले शेयर हैं, लेकिन बँटी हुई आय पर कर (TOSI) के कारण उस लाभांश पर सबसे ऊँची दर से कर लग सकता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। एकल स्वामी लाभांश नहीं दे सकता।
स्वरोज़गार · साझेदारियाँ · कंपनियाँ
नोटिस और अवधियाँ जाँचें; सुधार या अपील से पहले वेतन, जमा रकम और पर्चियों का मिलान करें। अगर ठेकेदार असल में कर्मचारी था, तो नियोक्ता पर कर्मचारी और नियोक्ता का CPP या QPP अंशदान, EI प्रीमियम और क्यूबेक का QPIP प्रीमियम, साथ में ब्याज और जुर्माना बन सकता है। एकल स्वामी खुद व्यक्तिगत रूप से देनदार होते हैं; सामान्य साझेदार और कंपनी के निदेशक भी व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं।
स्वरोज़गार · साझेदारियाँ · कंपनियाँ
आप स्वरोज़गार हों, साझेदारी हों या कंपनी, पहले भुगतानों को पाने वाले के निवास, काम की जगह और भुगतान की अवधि के अनुसार छाँटें। निवासी को दी गई सेवा-फ़ीस पर, कंपनी की फ़ीस समेत, आम तौर पर $500 से ऊपर T4A जारी करें; कर काटा गया हो तो भी पर्ची ज़रूरी है। मुख्य रूप से निर्माण का कारोबार निवासी कारीगरों के लिए T5018 इस्तेमाल करता है। अनिवासी के कनाडा में किए काम के लिए T4A-NR ज़रूरी है और आम तौर पर कर भी काटना होता है। छूटी अवधियों का मिलान करके दाख़िल करें; कोई भी जुर्माना और न काटा गया कर भुगतान करने वाले को चुकाना होता है।
स्वरोज़गार · साझेदारियाँ · कंपनियाँ
अगर आप किसी कर्मचारी को भुगतान करते हैं, तो CRA में payroll खाता खोलें, उसके कर फ़ॉर्म लें, और हर भुगतान पर आयकर, पेंशन अंशदान और रोज़गार बीमा (EI) की गणना करें। नियोक्ता का अंशदान जोड़ें और कुल रकम अपने जमाकर्ता-प्रकार की अंतिम तिथि तक जमा करें। वेतन के रिकॉर्ड रखें, वर्ष खत्म होने के बाद T4 पर्चियाँ भरें, और अलग प्रांतीय ज़िम्मेदारियाँ, खासकर क्यूबेक की, जाँचें।
स्वरोज़गार · साझेदारियाँ · कंपनियाँ
CRA में अपनी सीमा और रोज़गार का प्रांत जाँचें। अगले साल की RRSP अंशदान की पूरी गुंजाइश के लिए $196,612 का वेतन 31 दिसंबर तक दें; यह आपकी अन्य आय और RRSP समायोजनों पर निर्भर है। क्यूबेक के बाहर, पूरे साल काम करने पर $85,000.00 का वेतन CPP और CPP2 को अधिकतम तक पहुँचाता है: कर्मचारी और कंपनी, दोनों $4,646.45 देते हैं, इसलिए कंपनी की लागत वेतन और उसका अपना हिस्सा है। क्यूबेक में QPP की अधिकतम सीमा दोनों पक्षों के लिए $4,895.30 है। उम्र या किसी विकल्प से यह कम हो सकती है।
कंपनियाँ
कनाडाई कंपनी स्वामी को वेतन, लाभांश या दोनों दे सकती है। वेतन से आम तौर पर RRSP अंशदान की गुंजाइश और पेंशन योग्य कमाई बनती है, लेकिन payroll की ज़िम्मेदारियाँ भी आती हैं। गैर-योग्य लाभांश कर के बाद के मुनाफ़े से दिए जाते हैं और उन पर payroll में विथहोल्डिंग नहीं होती, इसलिए BC के स्वामी को कर के लिए नकद अलग रखना चाहिए और किस्त की कोई याद-दिलाने वाली सूचना जाँचनी चाहिए। खुद को कितना भुगतान करें, यह तय करने के लिए कर की तुलना करें।
कंपनियाँ
कनाडाई कंपनी से शेयरधारक या उससे जुड़े व्यक्ति को दिया गया वास्तविक ऋण आम तौर पर उधार लेने वाले साल की उसकी आय में गिना जाता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। ऋणदाता के कर वर्ष के अंत के बाद एक साल के भीतर चुकाने पर यह अपवाद मिल सकता है, बशर्ते चुकौती उधार के किसी चक्र का हिस्सा न हो। उधार लेने वाले को कंपनी से देय वेतन, बोनस या लाभांश कानूनी रूप से ऋण चुका सकते हैं।
कंपनियाँ
आपकी कंपनी के गैर-योग्य लाभांश के लिए नकद राशि का 115% गुना कर योग्य आय में जुड़ता है। संघीय कर उस राशि के 9.0301% के कर क्रेडिट और एक प्रांतीय कर क्रेडिट से घटता है। योग्य लाभांश की दरें अलग हैं। आपका बिल आपकी अन्य आय और प्रांत पर निर्भर करता है। चूँकि कर आम तौर पर कटता नहीं है, इसलिए पूरे साल के बिल का अनुमान लगाएँ और अपने लाभांश में से बिना चुकाई राशि अलग रखें।
कंपनियाँ · व्यक्ति
पक्का नहीं कि कौन-से नियम लागू होते हैं?