کینیڈا میں کتنا ڈیویڈنڈ ٹیکس فری لیا جا سکتا ہے؟

ٹیکس واجب ہونے سے پہلے میں خود کو کتنا ڈیویڈنڈ دے سکتا ہوں؟

نہیں۔ آپ کی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ کا پہلا حصہ خود بخود ٹیکس سے پاک نہیں ہوتا۔ کوئی اور آمدنی نہ ہو تو ذاتی آمدنی ٹیکس صفر بنانے والی رقم ڈیویڈنڈ کی قسم اور سال کے اختتام پر آپ کے صوبے یا علاقے پر منحصر ہے (CRA: صوبے کے لحاظ سے ٹیکس کی شرحیں)۔ کارپوریشن کا ٹیکس الگ ہے اور ڈیویڈنڈ پر آپ کا ذاتی ٹیکس الگ۔

اگر کارپوریشن اپنے کنٹرول کرنے والے مالک کو ڈیویڈنڈ ادا کرتے وقت ٹیکس کی مقروض ہو تو وہ مالک بھی کارپوریشن کے ٹیکس کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، ڈیویڈنڈ کی قدر تک۔ CRA یہ ذمہ داری کسی بھی وقت لگا سکتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 160)۔

CRA کی T5 ہدایات یہ اعداد بیان کرتی ہیں۔ وفاقی بنیادی ذاتی رقم کی زیادہ سے زیادہ حد $16,452 ہے، لیکن یہ ناقابلِ واپسی کریڈٹ ہے، ڈیویڈنڈ کا استثنیٰ نہیں (Department of Finance)۔ صوبوں اور علاقوں کی اپنی بنیادی رقوم اور ڈیویڈنڈ کریڈٹس ہیں۔ اس لیے صفر وفاقی ٹیکس کا مطلب یہ نہیں کہ کل ٹیکس بھی صفر ہے۔

اہل ڈیویڈنڈ کے لیے ٹیکس سے پاک رقم زیادہ کیوں ہوتی ہے؟

اہل ڈیویڈنڈ پر بڑا کریڈٹ ملتا ہے کیونکہ وہ عموماً اس کارپوریٹ آمدنی سے آتا ہے جس پر عمومی کارپوریٹ شرح سے ٹیکس لگا ہو۔ غیر اہل ڈیویڈنڈ عموماً اس آمدنی سے آتا ہے جس پر ترجیحی کارپوریٹ شرح سے ٹیکس لگا ہو، بشمول چھوٹے کاروبار کی آمدنی (CRA کا فولیو، پیراگراف 2.48–2.50)۔ اہل ڈیویڈنڈ کا بڑا کریڈٹ ذاتی ٹیکس کو بنیادی ذاتی رقم سے کہیں آگے تک پورا کر سکتا ہے۔ یہ کارپوریشن کا پہلے ادا کیا گیا ٹیکس ختم نہیں کرتا۔

لفظ اہل (eligible) ڈیویڈنڈ کی ٹیکس کی قسم بتاتا ہے، یہ نہیں کہ آپ اسے لینے کے اہل ہیں۔ بڑا اہل ڈیویڈنڈ آپ کے گوشوارے میں بڑی gross-up شدہ رقم بھی بناتا ہے۔ یہ فوائد کے لیے اہم ہو سکتا ہے، چاہے ڈیویڈنڈ پر کوئی ذاتی ٹیکس نہ بنے۔

کیا میری اپنی کارپوریشن کا ڈیویڈنڈ اہل ہے یا غیر اہل؟

کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کا ڈیویڈنڈ عموماً غیر اہل ہوتا ہے جب وہ چھوٹے کاروبار کی شرح پر ٹیکس شدہ منافع سے ادا ہو۔ ڈیویڈنڈ غیر اہل ہی ہوتا ہے جب تک کارپوریشن اسے درست طور پر اہل نامزد نہ کرے۔ اہل کی حد سے زیادہ نامزدگی پر کارپوریٹ ٹیکس لگ سکتا ہے۔ اگر نامزدگی اہل ڈیویڈنڈ کی گنجائش سے بڑھ جائے تو کارپوریشن تشخیص کے نوٹس کے بعد 90 دن کے اندر، ان تمام معلوم حصص داروں کی رضامندی سے جنہیں وہ ڈیویڈنڈ ملا یا جو اس کے حق دار تھے، اضافی حصے کو غیر اہل میں دوبارہ درجہ بند کرنے کا انتخاب کر سکتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 185.1)۔ اہل ڈیویڈنڈ کی صفر ٹیکس والی مثال استعمال کرنے سے پہلے نامزدگی جانچ لیں۔

آپ کی T5 دکھاتی ہے کہ ڈیویڈنڈ اہل ہے یا غیر اہل (CRA: T5 سلپ)۔ کارپوریشن کی نامزدگی اور ٹیکس اکاؤنٹس کے لیے کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

کیا وفاقی ٹیکس صفر ہو سکتا ہے جبکہ میرا صوبہ ڈیویڈنڈ پر ٹیکس لگائے؟

جی ہاں۔ وفاقی اور صوبائی حساب مختلف ٹیکس شرحیں، بنیادی ذاتی رقوم اور ڈیویڈنڈ کریڈٹس استعمال کرتے ہیں۔ سال کے اختتام پر آپ کا رہائشی صوبہ یا علاقہ لاگو صوبائی یا علاقائی شرحیں طے کرتا ہے (CRA: موجودہ سال کی شرحیں)۔ کیوبیک کے مقیم افراد کو ڈیویڈنڈ رپورٹ کرنا اور اس کا صوبائی کریڈٹ الگ TP-1 گوشوارے پر لینا ہوتا ہے، جہاں لاگو ہو وہاں RL-3 یا T5 کے ساتھ (Revenu Québec)۔

B.C. کے مقیم کے لیے صوبہ اپنی بنیادی رقم، ٹیکس میں کمی اور ڈیویڈنڈ کریڈٹ کی شرحیں خود شائع کرتا ہے۔ ڈیویڈنڈ ان کریڈٹس کو ختم کر سکتا ہے جبکہ وفاقی کریڈٹ پھر بھی وفاقی ٹیکس کو پورا کرتا ہے۔ پہلی مثال اس کا اثر دکھاتی ہے۔ اپنے صوبے میں بڑے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس کا اندازہ لگانے کے لیے اپنی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس استعمال کریں۔

اگر اس سال میں نے تنخواہ بھی لی ہو تو کیا ہوگا؟

ڈیویڈنڈ شامل کرنے سے پہلے تنخواہ آپ کی بنیادی ذاتی رقم کا کچھ یا سارا حصہ استعمال کر لیتی ہے۔ پھر ڈیویڈنڈ پر آپ کی دوسری آمدنی کے اوپر، gross-up اور ڈیویڈنڈ کریڈٹ کے بعد، ٹیکس لگتا ہے۔ آپ ہر قسم کی آمدنی کے لیے نئی بنیادی ذاتی رقم کا دعویٰ نہیں کر سکتے (CRA: بنیادی ذاتی رقم)۔

اپنی حدی ٹیکس (marginal tax) کا اندازہ لگانے سے پہلے اپنی تنخواہ، دونوں قسم کے قابلِ ٹیکس ڈیویڈنڈ اور دوسری آمدنی جمع کریں۔ اپنی T4 اور T5 سلپس رکھیں اور اپنے رہائشی صوبے کو نوٹ کریں۔ اگر آپ طے کر رہے ہیں کہ RRSP کی گنجائش یا CPP کے لیے کچھ تنخواہ مفید ہے یا نہیں تو RRSP کی گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ دیکھیں۔

کیا بڑا ٹیکس فری ڈیویڈنڈ کم از کم ٹیکس (minimum tax) کو لاگو کروا سکتا ہے؟

ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ کم از کم ٹیکس کے حساب میں اہم ہو سکتا ہے، لیکن کم از کم ٹیکس لاگو ہوتا ہے یا نہیں، یہ پورے گوشوارے پر منحصر ہے۔ وفاقی استثنیٰ ایڈجسٹ شدہ قابلِ ٹیکس آمدنی کا $181,440 ہے؛ یہ حساب ڈیویڈنڈ کا gross-up ہٹا دیتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 127.51–127.52)۔ نیچے دی گئی بغیر دوسری آمدنی والی مثالیں اس استثنیٰ سے نیچے رہتی ہیں۔

چھوٹے ڈیویڈنڈ کے صفر ٹیکس کے نتیجے کو بہت بڑے اہل ڈیویڈنڈ پر لاگو نہ کریں۔ جب کم از کم ٹیکس کی جانچ ضروری ہو تو ڈیویڈنڈ کے سال کے لیے Form T691 استعمال کریں؛ صوبائی کم از کم ٹیکس بھی لاگو ہو سکتا ہے (CRA: کم از کم ٹیکس)۔

کیا میری شریکِ حیات یا بالغ بچہ بھی ٹیکس فری ڈیویڈنڈ لے سکتا ہے؟

ممکن ہے، لیکن دوسری آمدنی نہ ہونا کافی نہیں۔ تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس (tax on split income) متعلقہ کاروبار کے ڈیویڈنڈ پر لاگو ہو سکتا ہے، بشمول بالغ خاندانی حصص دار کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ، جب تک کوئی استثنیٰ لاگو نہ ہو (CRA: تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس)۔ خاندان کا کوئی فرد صرف مالک کی مثال کا نتیجہ مستعار نہیں لے سکتا۔

خاندانی حصص دار کا نتیجہ TOSI اور بعض اوقات attribution پر منحصر ہے (CRA: قرضے اور جائیداد کی منتقلی)۔ صرف مالک والی مثال استعمال کرنے سے پہلے خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔

اگر TOSI ایسے بچے پر لاگو ہو جو سال کے آغاز پر 24 سال سے کم عمر تھا تو والدین یا اس متعلقہ کاروبار سے جڑا مالک اس ٹیکس کا مشترکہ ذمہ دار ہو سکتا ہے؛ CRA کسی بھی وقت تشخیص کر سکتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 160)۔ اگر TOSI اور attribution لاگو نہ ہوں تو شریکِ حیات کے لیے رقم (spouse amount) کا اہل مالک اپنے گوشوارے میں انتخاب کر سکتا ہے کہ شریکِ حیات کے تمام قابلِ ٹیکس کینیڈین ڈیویڈنڈ رپورٹ کرے، جب ایسا کرنے سے وہ کریڈٹ بڑھتا ہو (Income Tax Act، سیکشن 82(3))۔

کیا ٹیکس فری ڈیویڈنڈ پھر بھی فوائد کے لیے میری آمدنی بڑھاتا ہے؟

جی ہاں۔ صرف نقد ڈیویڈنڈ نہیں بلکہ gross-up شدہ قابلِ ٹیکس رقم لائن 12000 میں جاتی ہے۔ TOSI کے علاوہ یہ عموماً مستقبل کی Canada child benefit کی ادائیگیوں کے لیے استعمال ہونے والی خالص آمدنی بڑھاتی ہے، چاہے ڈیویڈنڈ پر کوئی ٹیکس نہ بنے۔ اگر TOSI لاگو ہو تو فائدہ ایڈجسٹ شدہ خاندانی خالص آمدنی کا خاص حساب استعمال کرتا ہے (CRA: ڈیویڈنڈ کی رپورٹنگ; CRA: Canada Child Benefit کی گائیڈ)۔

آمدنی سے جڑے کریڈٹس اور فوائد ٹیکس گوشوارے کی خالص آمدنی سے جانچیں، چیک کی رقم سے نہیں۔ صفر آمدنی ٹیکس کا حساب نقد بہاؤ کے نتیجے کا صرف ایک حصہ ہے۔

مثال

نیچے دی گئی تمام رقوم مثال کے طور پر کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ ان مثالوں میں فرض کیا گیا ہے کہ پورے سال کا کینیڈا کا مقیم ہے، کینیڈین کارپوریشن سے قابلِ ٹیکس ڈیویڈنڈ ہیں، جب تک بیان نہ ہو کوئی اور آمدنی یا کریڈٹس نہیں، اور تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس، attribution یا کم از کم ٹیکس نہیں ہے۔ گول اعداد منصوبہ بندی کی مثالیں ہیں، گوشوارہ جمع کرانے کی حدیں نہیں۔

بغیر دوسری آمدنی کے مالک

B.C. میں شائع شدہ شرحوں، بنیادی رقوم، ٹیکس میں کمی اور ڈیویڈنڈ کریڈٹس کے تحت تقریباً C$28,000 کے غیر اہل ڈیویڈنڈ پر وفاقی اور صوبائی ذاتی آمدنی ٹیکس صفر بن سکتا ہے۔ اسی سادہ صورت میں اہل ڈیویڈنڈ تقریباً C$80,000 تک پہنچ سکتا ہے اس سے پہلے کہ وفاقی ٹیکس شروع ہو۔ کارپوریشن کو دوسرا ڈیویڈنڈ حقیقت میں اہل نامزد کرنے کے قابل ہونا چاہیے۔ CRA کے وفاقی سلیب اور B.C. کے کریڈٹس یہ گول مثالیں دیتے ہیں۔

یہ صرف B.C. کی مثالیں ہیں۔ ہر دوسرے صوبے کو اپنا حساب چاہیے؛ CRA کا موجودہ صوبائی ڈیویڈنڈ کریڈٹ کا صفحہ اب بھی پچھلے سال کے گوشوارے کی ورک شیٹس کی طرف اشارہ کرتا ہے۔

وہ مالک جس نے پہلے ہی تنخواہ لی ہے

B.C. میں ایک مالک C$40,000 تنخواہ لیتا ہے، پھر C$10,000 کے غیر اہل ڈیویڈنڈ۔ تنخواہ پہلے ہی بنیادی ذاتی رقم استعمال کر چکی ہے۔ ڈیویڈنڈ C$11,500 کی قابلِ ٹیکس آمدنی شامل کرتا ہے؛ اس کے کریڈٹس اضافی وفاقی اور B.C. ٹیکس کو پورا نہیں کرتے۔ اس مالک کے پاس اس ڈیویڈنڈ کے لیے صفر ٹیکس کی گنجائش نہیں۔ حتمی رقم پورے گوشوارے سے نکالیں، بشمول تنخواہ سے متعلق کریڈٹس۔

بغیر آمدنی کے حصص دار شریکِ حیات

بغیر دوسری آمدنی کے ایک شریکِ حیات کو C$20,000 کا غیر اہل ڈیویڈنڈ ملتا ہے۔ صفر ٹیکس کا حساب تب ہی کارآمد ہے جب تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس کے قواعد لاگو نہ ہوں۔ شریکِ حیات C$23,000 کی قابلِ ٹیکس ڈیویڈنڈ آمدنی رپورٹ کرتا ہے؛ یہ رقم جوڑے کی ایڈجسٹ شدہ خاندانی خالص آمدنی بڑھا سکتی ہے جو Canada child benefit کے لیے استعمال ہوتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا ڈیویڈنڈ بڑا ہے یا آپ B.C. سے باہر رہتے ہیں: صوبائی ٹیکس اپنی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس میں نکالیں۔
• آپ کی کارپوریشن اہل ڈیویڈنڈ دے سکتی ہے: کارپوریٹ نامزدگی کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں جانچیں۔
• آپ کی کارپوریشن کے پاس کیپیٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ ہے: کیپیٹل ڈیویڈنڈ کے الگ قواعد ہیں؛ کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
• خاندان کے کسی فرد کے پاس حصص ہیں: ڈیویڈنڈ کو خاندان کے افراد کو ادائیگی کے تحت جانچیں۔
• آپ تنخواہ اور ڈیویڈنڈ میں سے انتخاب کر رہے ہیں: پورے سال کے نتیجے کا موازنہ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ میں کریں۔
• آپ امریکی گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں: کینیڈا کا صفر ذاتی ٹیکس ڈیویڈنڈ پر امریکی ٹیکس کا فیصلہ نہیں کرتا۔ کینیڈین کارپوریشنوں کے امریکی مالکان دیکھیں (IRS: دنیا بھر کی آمدنی)۔
• آپ کا ڈیویڈنڈ بڑا ہے، دوسری آمدنی ہے یا آمدنی سے جڑے فوائد ہیں: اپنی T4، T5، کارپوریٹ ڈیویڈنڈ نامزدگی اور پچھلے سال کا گوشوارہ انفرادی ٹیکس جائزے میں لائیں۔