यह किसके लिए है
- कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक, जो कनाडाई कंपनी के शेयरों के मालिक हैं
- कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक मालिकों के नियंत्रण वाली कनाडाई कंपनियाँ
यहाँ शामिल नहीं
- Form 5471 की फ़ाइलिंग श्रेणियों का ब्योरा या शुद्ध CFC परीक्षित आय की गणना
- section 962 का चुनाव कैसे करें
- प्रांतीय कंपनी कर की गणना या अमेरिकी राज्यों की फ़ाइलिंग
क्या कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी का मालिक हो सकता है?
हाँ। सिर्फ़ अमेरिकी नागरिकता के कारण कनाडाई कंपनी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) बनने से नहीं रुकती। कनाडा के लिहाज़ से असली सवाल यह है कि मालिक कनाडा का निवासी है या नहीं, और कंपनी पर गैर-निवासियों, सार्वजनिक कंपनियों या कुछ सूचीबद्ध कंपनियों का नियंत्रण है या नहीं। कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक इस उद्देश्य के लिए कनाडा का निवासी हो सकता है; नागरिकता और निवास अलग-अलग परीक्षण हैं। सिर्फ़ मालिक का पता नहीं, सभी मतदान अधिकार और अप्रत्यक्ष स्वामित्व जाँचें (CRA: कंपनी का प्रकार)।
CCPC का दर्जा तय करता है कि कनाडा की छोटे कारोबार की कटौती मिलेगी या नहीं, पर यह अमेरिकी नियंत्रित विदेशी कंपनी (CFC) परीक्षण तय नहीं करता। एक कंपनी कनाडा में CCPC और अमेरिकी कर के लिए CFC, दोनों हो सकती है। स्वामित्व परीक्षणों और Form 5471 श्रेणियों के लिए देखें विदेशी कंपनियों के अमेरिकी मालिक।
जब कंपनी अपना मुनाफ़ा रख लेती है, तब IRS किस पर कर लगाता है?
अगर कनाडाई कंपनी CFC है और अमेरिकी नियमों के तहत आप अमेरिकी शेयरधारक हैं, तो IRS कंपनी की कुछ आय में आपके हिस्से पर उसी साल कर लगा सकता है जिस साल कंपनी उसे कमाती है, भले ही आपको कोई नकद न मिला हो। चालू आय के दो मुख्य नियम हैं: Subpart F और section 951A के तहत शुद्ध CFC परीक्षित आय, जिसे पहले GILTI कहा जाता था (US Code: section 951A)। 2026 से पहले शुरू हुए CFC के वित्त वर्ष के लिए पुराने कानून की गणनाएँ अब भी 2026 के अमेरिकी रिटर्न में आ सकती हैं। कुछ IRS फ़ॉर्म अब भी पुराना GILTI नाम इस्तेमाल करते हैं।
कनाडाई कंपनी कर कंपनी का अपना कर है। व्यक्तिगत शेयरधारक आम तौर पर कंपनी के कनाडाई कर को सीधे अपने व्यक्तिगत विदेशी कर क्रेडिट के रूप में क्लेम नहीं कर सकता। section 250 की 40% की कटौती और section 960 का 90% का मान लिया गया चुकता क्रेडिट अमेरिकी घरेलू कंपनियों के लिए बने हैं। कोई व्यक्ति किसी कर वर्ष के लिए section 962 के चुनाव से कंपनी जैसा व्यवहार पा सकता है; इसका असर बाद के वितरणों पर भी पड़ सकता है। मालिक उस साल के अमेरिकी रिटर्न के साथ एक विवरण लगाकर यह चुनाव करता है (US Code: sections 250 और 960; eCFR: section 1.962-2)। शामिल की जाने वाली आय और चुनाव के विस्तृत नियमों के लिए देखें विदेशी कंपनियों के अमेरिकी मालिक।
क्या कनाडाई कंपनी कर अमेरिकी उच्च-कर छूट के योग्य है?
संभव है। CFC की आय के किसी मद को शुद्ध CFC परीक्षित आय की गणना से तभी बाहर रखा जा सकता है जब उच्च-कर का चुनाव प्रभावी हो और उस मद की अमेरिकी तरीके से गणना की गई प्रभावी विदेशी कर दर 18.9% से ज़्यादा हो। यह नियम उस मद पर विदेशी आयकर की तुलना अमेरिकी नियमों से निकाली गई आय से करता है; यह सिर्फ़ कनाडाई T2 में दिखी दर को नहीं देखता (eCFR: उच्च-कर छूट)।
चुनाव, कंपनी का कर आधार, कटौतियाँ, क्रेडिट, शाखाएँ और बाद में लौटाया गया कोई भी कर नतीजा बदल सकते हैं। जो कनाडाई कर लाभांश देने पर वापसी योग्य होता है, उसका अलग विश्लेषण चाहिए; संभावित वापसी को स्थायी रूप से चुकाया गया कर नहीं माना जा सकता (IRS: Publication 514; CRA: वापसी योग्य लाभांश कर)।
नियंत्रण रखने वाले अमेरिकी शेयरधारक समय पर भरे गए मूल अमेरिकी रिटर्न के साथ विवरण फ़ाइल करके CFC के उस वर्ष के लिए उच्च-कर का चुनाव करते हैं। संशोधित रिटर्न से यह चुनाव मूल रिटर्न की बिना-विस्तार वाली देय तिथि के 24 महीने के भीतर किया जा सकता है, बशर्ते बाकी शेयरधारकों की फ़ाइलिंग और भुगतान की शर्तें पूरी हों। चुनाव उस वर्ष के लिए CFC के परीक्षित आय के सभी मदों पर लागू होता है, और CFC समूह को मिलकर चुनाव करना पड़ सकता है (eCFR: section 1.951A-2(c)(7)(viii))।
छोटे कारोबार की दर से अमेरिकी नतीजा अलग क्यों हो सकता है?
कनाडा की छोटे कारोबार की कटौती योग्य सक्रिय कारोबारी आय पर कंपनी कर घटाती है, जिससे वही आय अमेरिकी उच्च-कर सीमा से नीचे रह सकती है। सामान्य दर वाली आय के उस सीमा को पार करने की संभावना ज़्यादा है, पर फ़ैसला सिर्फ़ उस मद की प्रभावी दर से होता है। British Columbia के उदाहरण से यह फ़र्क़ दिखता है; दूसरे प्रांतों और क्यूबेक के अलग नियमों के लिए अपने आँकड़े चाहिए (CRA: कंपनी कर दरें; BC: कंपनी दरें)।
| BC की सक्रिय कारोबारी आय | संघीय दर | BC दर | अमेरिकी उच्च-कर परीक्षण |
|---|---|---|---|
| छोटे कारोबार की कटौती के योग्य | 9% | 2% | दोनों घोषित दरें मिलकर 18.9% से कम हैं |
| सामान्य दर पर कर लगा | 15% | 12% | दोनों घोषित दरें मिलकर 18.9% से ज़्यादा हैं; असल मद की जाँच करें |
सिर्फ़ अमेरिकी सीमा तक पहुँचने के लिए ज़्यादा कनाडाई कर चुकाना अपने आप फ़ायदेमंद नहीं है। कनाडाई और अमेरिकी असर साथ में निकालने होंगे। कनाडा में पात्रता और दरों के लिए देखें कंपनियों पर कर कैसे लगता है।
अमेरिकी नागरिक मालिक को वेतन लेना चाहिए या लाभांश?
कोई एक तरीका हमेशा बेहतर नहीं होता। काम के बदले उचित वेतन कंपनी का मुनाफ़ा और चालू अमेरिकी CFC समावेश घटा सकता है, पर इससे रोज़गार आय बनती है और कनाडा में वेतन-पत्रक (payroll) की लागत आ सकती है। लाभांश कंपनी का मुनाफ़ा नहीं घटाता और यह पहले हुए अमेरिकी समावेश के बाद आ सकता है; भुगतान होने पर कनाडाई व्यक्तिगत कर लग सकता है। दोनों देशों का कंपनी और व्यक्तिगत कर, वेतन-पत्रक की लागत और समय की तुलना करें (Income Tax Act, section 67; US Code: section 951A)। लाभांश पर अमेरिका की विदेश में अर्जित आय की छूट नहीं मिल सकती (IRS: विदेश में अर्जित आय)।
| मालिक को भुगतान | कनाडाई व्यवहार | अमेरिकी व्यवहार |
|---|---|---|
| वेतन | ज़रूरत हो तो T4 पर और T1 में दिखाएँ; वेतन-पत्रक कटौतियाँ लागू हो सकती हैं (CRA: T4 पर्ची के नियम) | Form 1040 पर दिखाएँ; कनाडा का व्यक्तिगत आयकर विदेशी कर क्रेडिट का आधार बन सकता है, या योग्य वेतन पर अर्जित आय की छूट लग सकती है |
| लाभांश | ज़रूरत हो तो T5 पर और T1 में दिखाएँ; पात्र या गैर-पात्र दर्जा लाभांश कर क्रेडिट को प्रभावित करता है | Form 1040 पर दिखाएँ, जब तक वह सही ढंग से दर्ज की गई पहले से कर चुकाई कमाई न हो; लाभांश आय अर्जित आय नहीं है |
रकम और समय दोनों रिटर्न को सामने रखकर तय करने चाहिए। कनाडाई स्वामी-प्रबंधक के चुनाव के लिए देखें वेतन या लाभांश। वेतन पर अमेरिकी क्रेडिट बनाम छूट के लिए देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
T1 और Form 1040 पर कनाडाई लाभांश पर कर कैसे लगता है?
कनाडाई कंपनी का कर योग्य लाभांश कनाडा के निवासी के T1 पर लागू ग्रॉस-अप और लाभांश कर क्रेडिट के साथ जाता है। ज़रूरत हो तो कंपनी लाभांश T5 पर दिखाती है। अमेरिकी Form 1040 आम तौर पर वास्तव में मिले लाभांश से शुरू होता है, कनाडा के ग्रॉस-अप वाले T1 आँकड़े से नहीं। कनाडाई कंपनी का लाभांश घटी हुई अमेरिकी योग्य-लाभांश दरों के योग्य हो सकता है, अगर कंपनी और मालिक की धारण अवधि अमेरिकी शर्तें पूरी करें; इसे मानकर न चलें, जाँचें (CRA: लाभांश रिपोर्टिंग; CRA: T5 पर्ची के नियम; IRS: Publication 550)।
अगर अमेरिका उसी कमाई पर Subpart F या section 951A के तहत पहले ही कर लगा चुका है, तो बाद का वितरण पहले से कर चुकाई कमाई और मुनाफ़ा (PTEP) हो सकता है और अमेरिकी कुल आय से बाहर रह सकता है। कनाडा भुगतान के कर व्यवहार को अलग से तय करता है: कर योग्य लाभांश T1 पर जाता है, जबकि वैध पूँजी लाभांश कर-मुक्त हो सकता है। सिर्फ़ अमेरिकी PTEP दर्जा इस नतीजे को तय नहीं करता (CRA: पूँजी लाभांश)। section 962 का चुनाव वितरण होने पर कुछ PTEP को फिर से कर योग्य बना सकता है (US Code: sections 959 और 962)। विनिमय दर में बदलाव से PTEP वितरण पर अलग से अमेरिकी सामान्य लाभ या हानि भी बन सकती है (US Code: section 986(c); IRS: Form 5471 के निर्देश)।
लाभांश पर आपका कनाडाई व्यक्तिगत कर उसी आय पर अमेरिकी कर के विरुद्ध क्रेडिट के रूप में लिया जा सकता है, अमेरिकी विदेशी कर क्रेडिट की सीमाओं के भीतर। संधि आम तौर पर अनुच्छेद XXIX(2) के तहत अपने नागरिकों पर अमेरिकी कर बनाए रखती है, जबकि अनुच्छेद XXIV क्रेडिट का क्रम तय करता है और दोहरे कर से राहत के लिए आय का स्रोत बदल सकता है। कनाडाई कंपनी कर किसी दूसरे करदाता का कर है। अगर कनाडा किसी ऐसे PTEP लाभांश पर कर लगाता है जिसे अमेरिका बाहर रखता है, तो मालिक Form 1116 पर योग्य कनाडाई व्यक्तिगत कर का क्रेडिट क्लेम कर सकता है, अमेरिकी क्रेडिट सीमाओं के भीतर। 28 जून 2025 के बाद के section 951A समावेश से बने PTEP के लिए section 960(d)(4) संबंधित विदेशी कर का 10% अस्वीकार करता है। PTEP और करों को समावेश वर्ष और श्रेणी के हिसाब से दर्ज करें (IRS: Form 1116 के निर्देश; US Code: section 960(d)(4); कनाडा–अमेरिका संधि)।
T2, T1 और Form 1040 आपस में कैसे मिलते हैं?
कनाडाई कंपनी और उसके मालिक के कर वर्ष और आय अलग-अलग होते हैं। T2 कंपनी के कनाडाई कर वर्ष का इस्तेमाल करता है; मालिक का T1 और Form 1040 आम तौर पर कैलेंडर वर्ष का। अमेरिकी कर के लिए section 898 आम तौर पर कैलेंडर-वर्ष वाले अमेरिकी शेयरधारक के नियंत्रण वाली CFC से कैलेंडर वर्ष इस्तेमाल करवाता है, भले ही उसके T2 का वर्षांत कुछ और हो। एक महीने का पुराना स्थगन 30 नवंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले निर्दिष्ट विदेशी कंपनी वर्षों के लिए रद्द हो गया है, और बदलाव के दौरान छोटा अमेरिकी वर्ष बन सकता है। हर अमेरिकी CFC अवधि को संबंधित T2 अवधियों से जोड़ें (US Code: section 898)। 2025 के बाद शुरू होने वाले CFC वर्षों के लिए समावेश उस अमेरिकी वर्ष में आता है जिसमें मालिक के CFC वर्ष के दौरान शेयर रखने का आख़िरी दिन पड़ता है; पहले शुरू हुए वर्ष के लिए पुराना समय नियम चलता है। वेतन और लाभांश आम तौर पर उसी वर्ष गिने जाते हैं जिसमें वे मिले (CRA: T2 फ़ाइलिंग वर्ष; US Code: section 951)।
| घटना | कंपनी का T2 | मालिक का T1 | मालिक का Form 1040 |
|---|---|---|---|
| कंपनी मुनाफ़ा कमाती है और रख लेती है | मुनाफ़ा और कनाडाई कंपनी कर दिखाती है | सिर्फ़ मुनाफ़ा कमाने से कोई वेतन या लाभांश नहीं बनता | बिना नकद के भी चालू CFC समावेश संभव |
| कंपनी वेतन देती है | उचित रोज़गार लागत घटाती है | रोज़गार आय दिखाता है | वेतन दिखाता है; क्रेडिट या छूट का आकलन करें |
| कंपनी लाभांश देती है | वितरण और किसी भी लाभांश वापसी का हिसाब रखती है | कर योग्य कनाडाई लाभांश दिखाता है | लाभांश दिखाता है, या PTEP और section 962 के किसी असर का हिसाब रखता है |
T2, वित्तीय विवरण, स्वामित्व रिकॉर्ड, वेतन-पत्रक और T5 पर्चियाँ, कनाडाई कर निर्धारण, पुराने Form 5471 शेड्यूल और PTEP खाते, और दोनों व्यक्तिगत रिटर्न सँभालकर रखें। अमेरिकी रिपोर्ट योग्य रकमों को हर पंक्ति के लिए एक सुविधाजनक दर से नहीं, बल्कि लागू IRS मुद्रा नियमों से बदलें (IRS: Form 5471 के निर्देश)।
अगर कंपनी निवेश आय रखे तो क्या होता है?
रखा गया ब्याज, पोर्टफ़ोलियो लाभांश, किराया और कई निवेश लाभ, किसी लाभांश से पहले ही CFC के अमेरिकी मालिक के लिए Subpart F समावेश बना सकते हैं। Subpart F का अलग उच्च-कर चुनाव है, जो नियंत्रण रखने वाले अमेरिकी शेयरधारक मूल या संशोधित रिटर्न के साथ करते हैं; अमेरिकी स्रोत का कुछ पोर्टफ़ोलियो ब्याज इसके योग्य नहीं हो सकता। शुद्ध CFC परीक्षित आय का चुनाव अपने आप निवेश आय का हल नहीं देता (US Code: section 954; eCFR: section 1.954-1(d))।
कनाडा भी CCPC की निवेश आय पर ऐसे नियमों से कर लगाता है जो वापसी योग्य लाभांश कर शेष बना सकते हैं और कंपनी की भविष्य की छोटे कारोबार की सीमा घटा सकते हैं। इसलिए आख़िरी लाभांश और वापसी अमेरिकी कर विश्लेषण के लिए मायने रखते हैं (CRA: वापसी योग्य लाभांश कर; CRA: T2 मार्गदर्शिका)। होल्डिंग कंपनी या रखी गई कमाई के निवेश की योजना के लिए देखें होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ। अगर कंपनी के पास कनाडाई म्यूचुअल फ़ंड या ETF हैं, तो अमेरिकी मालिक को अप्रत्यक्ष PFIC रिपोर्टिंग भी करनी पड़ सकती है (IRS: Form 8621 के निर्देश); देखें अमेरिका के बाहर खरीदे गए फ़ंड।
हर साल कौन-से रिटर्न और फ़ॉर्म देय होते हैं?
कनाडा की निवासी कंपनी आम तौर पर बिना कर वाले साल में भी T2 फ़ाइल करती है। अमेरिकी नागरिक मालिक आम तौर पर, जब फ़ाइलिंग की शर्तें लागू हों, कनाडाई T1 और अमेरिकी Form 1040 फ़ाइल करता है, और कंपनी के लाभांश न देने पर भी उसे Form 5471 की ज़रूरत पड़ सकती है। फ़ाइल करने से पहले कंपनी का वर्षांत मालिक के अमेरिकी रिटर्न से मिलाएँ (CRA: T2 फ़ाइलिंग की शर्त; IRS: Form 5471 के निर्देश)।
| फ़ाइल करने वाला | रिटर्न या फ़ॉर्म | यह कब ज़रूरी होता है या कब देय है |
|---|---|---|
| कनाडाई कंपनी | T2; वेतन के लिए T4 और कर योग्य लाभांश के लिए T5, जहाँ ज़रूरी हो | T2 वर्षांत के छह महीने के भीतर; कर की शेष राशि आम तौर पर दो महीने में देय, या तीन महीने में अगर CCPC छोटे कारोबार की शर्तें पूरी करती है। क्यूबेक और Alberta में अलग प्रांतीय कंपनी रिटर्न ज़रूरी हो सकते हैं (CRA: T2 मार्गदर्शिका; CRA: शेष राशि की देय तिथि; CRA: T2 फ़ॉर्म) |
| कनाडा में मालिक | T1, जिसमें मिला हुआ वेतन या लाभांश शामिल हो | आम तौर पर 30 अप्रैल तक; अगर मालिक या उसका जीवनसाथी स्वरोज़गार करता है तो 15 जून तक, पर कर तब भी 30 अप्रैल तक देय है (CRA: देय तिथियाँ) |
| कनाडा में रहते हुए अमेरिका में फ़ाइल करने वाला मालिक | Form 1040; लागू होने पर Form 5471 और Form 8992; क्लेम किए गए व्यक्तिगत विदेशी कर क्रेडिट के लिए आम तौर पर Form 1116; section 962 चुनाव के तहत section 250 कटौती के लिए Form 8993; CFC का मान लिया गया चुकता कर क्लेम करने पर Form 1118 | कैलेंडर-वर्ष का रिटर्न आम तौर पर अगले साल 15 अप्रैल तक देय होता है। विदेश में रहने वाला पात्र करदाता 15 जून तक फ़ाइल कर सकता है, पर बिना चुकाए कर पर ब्याज नियमित देय तिथि से लगता है। Form 5471 रिटर्न की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि के साथ चलता है, विस्तार समेत (IRS: विदेश में फ़ाइलिंग विस्तार; IRS: Forms 5471, 1116, 1118 और 8993) |
| विदेशी खातों या संपत्ति वाला मालिक | FBAR और संभवतः Form 8938 | व्यक्तिगत और कंपनी के पास के कुछ खातों और शेयरों के लिए अलग परीक्षण लागू होते हैं। FBAR 15 अप्रैल तक देय है, और 15 अक्टूबर तक का स्वचालित विस्तार मिलता है (FinCEN: FBAR की देय तिथि; IRS: Form 8938 के निर्देश; विदेशी खाता रिपोर्टिंग) |
अगर पहले की Form 5471 फ़ाइलिंग छूटी हो सकती हैं, तो रिपोर्टिंग के विकल्पों के लिए देखें छूटे अमेरिकी रिटर्न पूरे करना।
उदाहरण
सिर्फ़ समझाने के लिए। सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं; कोई अमेरिकी कर नहीं निकाला गया है। British Columbia में रहने वाला एक अमेरिकी नागरिक एक कनाडाई कंपनी के सभी शेयरों का मालिक है। कंपनी मालिक को भुगतान से पहले C$100,000 का सक्रिय कारोबारी मुनाफ़ा कमाती है और उसे रख लेती है। मान लें कि वही मुनाफ़ा दोनों देशों में कर योग्य है, कोई और कटौती या क्रेडिट नहीं है, और कोई निवेश आय नहीं है।
अगर आय कनाडा की छोटे कारोबार की दरों के योग्य है, तो संघीय और BC कर का कुल C$11,000 बनता है, और कंपनी में C$89,000 बचते हैं। यह घोषित कर दर 11% है, जो अमेरिकी उच्च-कर सीमा 18.9% से कम है। मालिक पर बिना लाभांश लिए भी चालू अमेरिकी section 951A समावेश बन सकता है। अगर आय पर इसके बजाय सामान्य दरें लगती हैं, तो संघीय और BC कर का कुल C$27,000 बनता है, यानी घोषित दर 27%। यह उच्च-कर छूट का आधार बन सकता है, पर अमेरिका की मद-स्तर की गणना और चुनाव के बाद ही। कनाडा की कोई भी रकम अपने आप मालिक का व्यक्तिगत अमेरिकी क्रेडिट नहीं है।
छोटे कारोबार की दर वाले मामले में, अगर अमेरिका उस कमाई के कम से कम C$40,000 पर मालिक से सच में कर वसूलता है और कंपनी बाद में उसी में से C$40,000 का कर योग्य लाभांश देती है, तो कनाडा उसे T1 पर दिखाता है। अमेरिका उसे PTEP के रूप में बाहर रख सकता है, पर section 962 का चुनाव या मुद्रा लाभ अमेरिकी नतीजा बदल सकता है। रिकॉर्ड से पता चलना चाहिए कि लाभांश किस साल की कमाई से दिया गया।
आपका मामला अलग है?
- आप तय कर रहे हैं कि कंपनी बनाएँ या उसकी संरचना बदलें: शेयर या चुनाव बदलने से पहले कनाडाई कर, अमेरिकी समावेश और मालिक को भुगतान की तुलना करें। देखें सीमा-पार कर।
- आप CFC, Form 5471 या section 962 के विस्तृत नियम जानना चाहते हैं: देखें विदेशी कंपनियों के अमेरिकी मालिक।
- आपकी कंपनी की अमेरिका में कारोबारी गतिविधि है: संधि अमेरिकी कारोबारी मुनाफ़े को छूट दे तब भी उसे Form 1120-F की ज़रूरत पड़ सकती है (IRS: Form 1120-F के निर्देश)। देखें कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न।
- आपके अमेरिकी रिटर्न या Form 5471 छूट गए हैं: देखें छूटे अमेरिकी रिटर्न पूरे करना।
- आपको कंपनी के बैंक खाते या शेयर रिपोर्ट करने पड़ सकते हैं: देखें विदेशी खाता रिपोर्टिंग।
- कंपनी के पास धन है या आप रखा गया मुनाफ़ा निवेश करने की योजना बना रहे हैं: देखें अमेरिका के बाहर खरीदे गए फ़ंड और होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ।
- आप कंपनी के शेयर बेच सकते हैं: योग्य शेयरों पर कनाडा की पूँजीगत लाभ कटौती अपने आप उस लाभ को अमेरिकी वैश्विक आय से बाहर नहीं करती (CRA: योग्य शेयर; IRS: Publication 54)। बिक्री से पहले सीमा-पार कर के ज़रिए दोनों देशों की समीक्षा करवाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| CFC की जाँची गई शुद्ध आय पर घरेलू कंपनी की कटौती शुद्ध CFC परीक्षित आय और संबंधित धारा 78 राशि पर धारा 250 की कटौती का प्रतिशत, कर योग्य आय की सीमा के अधीन | 40% कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 250 जाँचा गया |
| परीक्षित विदेशी आयकरों में धारा 960(d) का माना गया चुकाया हिस्सा घरेलू कंपनियों के लिए समावेश प्रतिशत और अन्य विदेशी कर क्रेडिट नियमों के अधीन | 90% कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 960(d)(1) जाँचा गया |
| CFC की जाँची गई शुद्ध आय पर उच्च-कर की सीमा प्रभावी विदेशी कर दर इस दर से अधिक होनी चाहिए; नियम इसे अमेरिकी कॉर्पोरेट दर के 90% से निकालता है | 18.9% कर वर्ष 2026 | eCFR: 26 CFR 1.951A-2(c)(7) जाँचा गया |
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी कर दरें जाँचा गया |
| British Columbia की लघु व्यवसाय कंपनी आयकर दर British Columbia को आवंटित योग्य CCPC की सक्रिय व्यावसायिक आय पर लागू | 2% कर वर्ष 2026 | British Columbia: कंपनी आयकर दरें और व्यावसायिक सीमाएँ जाँचा गया |
| सामान्य कर कटौती के बाद कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर मूल दर 38%, संघीय abatement के बाद 28%, सामान्य कर कटौती के बाद 15%; सूचकांकित नहीं | 15% | CRA: कंपनी कर दरें जाँचा गया |
| British Columbia की सामान्य कंपनी आयकर दर British Columbia को आवंटित उस कर योग्य आय पर प्रांतीय दर, जो निम्न दर के योग्य नहीं है | 12% कर वर्ष 2026 | British Columbia: कंपनी आयकर दरें और व्यावसायिक सीमाएँ जाँचा गया |
| section 951A PTEP के वितरण पर विदेशी कर क्रेडिट की अस्वीकृति 28 जून 2025 के बाद धारा 951A समावेश से जुड़े धारा 959(a) वितरण पर विदेशी आयकर पर लागू | 10% कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 960(d)(4) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कंपनी का प्रकार
- CRA: कंपनी कर दरें
- BC: कंपनी आयकर दरें
- US Code: Section 951A
- US Code: Section 951
- eCFR: Section 1.951A-2
- eCFR: Section 1.954-1
- US Code: Section 250
- US Code: Section 960
- US Code: Section 962
- US Code: Section 959
- IRS: Form 5471 के निर्देश
- IRS: Form 8993 के निर्देश
- IRS: Form 8992 के निर्देश
- IRS: Form 8938 के निर्देश
- IRS: Form 8621 के निर्देश
- IRS: Publication 514
- IRS: Publication 54
- IRS: Publication 550
- IRS: विदेश में अर्जित आय की छूट
- US Code: Section 954
- Income Tax Act: Section 67
- CRA: कर योग्य कनाडाई लाभांश
- CRA: T4 पर्ची के नियम
- CRA: T5 पर्ची के नियम
- CRA: योग्य छोटे कारोबार की कंपनी के शेयर
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide
- CRA: T2 रिटर्न फ़ाइल करने की शर्त
- CRA: कंपनी कर की शेष राशि की देय तिथि
- CRA: T2 रिटर्न
- CRA: T2 छोटे कारोबार की कटौती
- CRA: वापसी योग्य लाभांश कर
- CRA: व्यक्तियों की देय तिथियाँ
- कनाडा–अमेरिका कर संधि
- US Code: Section 898
- US Code: Section 986
- eCFR: Section 1.962-2
- IRS: Form 1116 के निर्देश
- IRS: Form 1118 के निर्देश
- IRS: विदेश में रहने वालों के लिए दो महीने का स्वचालित फ़ाइलिंग विस्तार
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- FinCEN: FBAR की देय तिथि
- CRA: पूँजी लाभांश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।