Tôi có phải người cư trú thuế Canada? Ràng buộc và số ngày

Điều gì khiến một người là người cư trú thuế của Canada?

Tình trạng cư trú thuế của Canada là câu hỏi về nơi cuộc sống của bạn gắn bó, được đánh giá dựa trên mọi tình tiết. CRA xem xét các mối ràng buộc cư trú của bạn, thời gian và mục đích các lần lưu trú, và việc nếp sống của bạn tiếp tục ở Canada hay ở nước ngoài. Quốc tịch và tình trạng nhập cư không quyết định câu hỏi về thuế. Người cư trú Canada nói chung khai thu nhập toàn cầu trong thời gian cư trú; người không cư trú nói chung chỉ chịu thuế trên thu nhập có nguồn từ Canada. CRA: tình trạng cư trú; CRA: hướng dẫn về cư trú

Hãy đánh giá riêng từng người. Nếu bạn chuyển đi, ngày tình trạng của bạn thay đổi phụ thuộc vào thời điểm bạn thiết lập hoặc cắt đứt các mối ràng buộc, và có thể phụ thuộc vào hiệp định. Hãy lập dòng thời gian về nhà ở, nơi gia đình sống, các chuyến đi và công việc trước khi quyết định dùng tình trạng nào trên tờ khai. Nếu bạn trở thành người cư trú trong năm, xem tờ khai Canada đầu tiên của bạn. Nếu bạn đã chấm dứt cư trú, xem rời Canada.

Ràng buộc cư trú quan trọng và thứ yếu là gì?

Nhà ở mà bạn có thể sử dụng tại Canada, vợ/chồng hoặc bạn đời theo luật chung (common-law partner) tại Canada, và người phụ thuộc tại Canada là các mối ràng buộc mạnh nhất. CRA cân nhắc các ràng buộc thứ yếu cùng nhau; một tài khoản ngân hàng hay một bằng lái thường không tự quyết định tình trạng cư trú. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.11–1.15

Ngôi nhà cho người thuê không có quan hệ liên kết với bạn thuê theo điều kiện thông thường có thể được coi trọng ít hơn trong lúc bạn không thể sử dụng nhà. Vợ/chồng mà bạn đã sống ly thân vì quan hệ đổ vỡ nói chung không phải ràng buộc quan trọng trên cơ sở đó. CRA xem xét các tình tiết thay vì coi hai hoàn cảnh này là trường hợp được miễn tự động. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.12–1.14

Tôi có còn là người cư trú nếu làm việc ở nước ngoài nhưng vợ/chồng và con sống ở Canada không?

Theo quy tắc nội địa của Canada, bạn thường vẫn là người cư trú theo thực tế nếu vợ/chồng hoặc người phụ thuộc ở lại Canada trong lúc bạn làm việc tạm thời ở nước ngoài. Nếu nước kia cũng coi bạn là người cư trú, hiệp định thuế có thể thay đổi kết quả tại Canada. Việc được trả lương ở nước ngoài hoặc nộp thuế nước ngoài tự nó không chấm dứt tình trạng cư trú Canada. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.10–1.13 và 1.37–1.38

Hãy xem xét nhà ở Canada có còn sẵn để bạn sử dụng hay không, đợt công tác kéo dài bao lâu, bạn sống ở đâu tại nước ngoài và gia đình có dự định đến ở cùng bạn không. Nếu bạn rời đi để thiết lập lại cư trú ở nước mà bạn từng sống trước khi đến Canada, việc gia đình ở lại ngắn hạn để hoàn thành năm học hoặc bán nhà có thể không làm trì hoãn tình trạng không cư trú. Điều này cần xem toàn bộ dòng thời gian. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.16–1.23

Ở Canada ít hơn 183 ngày có khiến tôi thành người không cư trú không?

Không. Quy tắc 183 ngày có thể khiến người không có ràng buộc quan trọng với Canada trở thành người được coi là cư trú sau đủ các lần lưu trú tạm thời tại Canada. Đây không phải quy tắc chấm dứt tình trạng cư trú theo thực tế sau khi ở nước ngoài đủ số ngày. Income Tax Act, section 250(1)(a); CRA: người được coi là cư trú

Với phép kiểm tra lưu trú tạm thời, CRA nói chung tính bất kỳ phần nào của một ngày lưu trú tại Canada. Việc đi lại hằng ngày từ nhà ở nước ngoài sang Canada làm việc không được tính là lưu trú chỉ vì bạn đã qua biên giới. Thành viên Lực lượng Canada (Canadian Forces) và một số nhân viên chính phủ cũng có thể được coi là người cư trú theo các quy tắc riêng. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.32–1.34

Nếu Canada và một nước khác đều coi tôi là người cư trú thì sao?

Hãy kiểm tra xem Canada có hiệp định thuế thu nhập với nước đó không, rồi đọc điều khoản về cư trú. Quy tắc phân định theo hiệp định chỉ áp dụng nếu cả hai nước đều coi bạn là người cư trú theo quy tắc liên quan của mỗi nước và bạn đáp ứng điều kiện cư trú của hiệp định. Việc nộp thuế nước ngoài hoặc nộp tờ khai nước ngoài tự nó không chứng minh phép kiểm tra này. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.40–1.45

Nếu không có hiệp định nào áp dụng thì không có quy tắc phân định theo hiệp định. Canada áp dụng quy tắc cư trú nội địa của mình, và cả hai nước có thể đều coi bạn là người cư trú. Hãy kiểm tra nghĩa vụ nộp tờ khai của từng nước trước khi chọn tình trạng tại Canada. Income Tax Act, section 250(5)

Nhiều hiệp định trước hết hỏi bạn có nơi ở sẵn để sử dụng lâu dài ở đâu. Một căn phòng thuê có thể là "nơi ở thường trú (permanent home)"; một nơi chỉ có sẵn cho lần ghé thăm ngắn thì có thể không. Nếu có nơi ở thường trú ở cả hai nước, hiệp định thường so sánh nơi các mối quan hệ cá nhân và kinh tế của bạn gắn bó hơn. Các phép kiểm tra sau đó khác nhau tùy hiệp định. Hãy giữ hợp đồng thuê hoặc hồ sơ sở hữu nhà, hồ sơ gia đình và công việc, ngày đi lại và bằng chứng cư trú theo luật của nước kia. Chỉ có việc làm ở nước ngoài hoặc căn nhà thứ hai thì không tự động chuyển tình trạng cư trú theo hiệp định của bạn. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.45–1.51

Với việc chuyển đến hoặc đi khỏi Hoa Kỳ, thời điểm và các tờ khai ở cả hai nước được giải thích trong chuyển từ Canada sang Hoa Kỳ. Với những chuyến nghỉ đông, xem người Canada tránh đông (snowbird) và cư trú tại Hoa Kỳ.

Người được coi là không cư trú là gì, và điều đó có ý nghĩa gì với thuế của tôi?

Người được coi là không cư trú (deemed non-resident) là người mà luật Canada lẽ ra coi là người cư trú, nhưng hiệp định thuế coi là người cư trú của nước kia chứ không phải Canada. Section 250(5) khi đó coi người này là người không cư trú cho mục đích thuế thu nhập Canada kể từ thời điểm liên quan. Điều này khác với người được coi là cư trú theo quy tắc 183 ngày. Income Tax Act, section 250(5); CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.37–1.39

Thay đổi này có thể kích hoạt các quy tắc khi chấm dứt cư trú tại Canada, gồm việc coi như bán một số tài sản, và có thể thay đổi thuế trên các khoản trả có nguồn từ Canada sau này. Điều kiện nhận quyền lợi cũng có thể thay đổi: nói chung phải là người cư trú thuế Canada mới nhận được Canada child benefit, với một ngoại lệ cụ thể cho vợ/chồng hoặc bạn đời của người được coi là cư trú. Hãy xác nhận ngày có hiệu lực trước khi điều chỉnh tờ khai hoặc coi các khoản quyền lợi đã nhận là của mình. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.38; CRA: người không cư trú

Các quy tắc về tài sản và tờ khai cuối cùng được giải thích trong rời Canada.

Tôi có nên nộp Form NR73 hoặc NR74 để hỏi ý kiến CRA không?

Form NR73 và NR74 là các cách tùy chọn để xin ý kiến của CRA khi các tình tiết chưa rõ ràng. Hãy dùng NR73 khi rời Canada và NR74 khi đến hoặc lưu trú ngắn tại Canada. Không biểu mẫu nào tự nó quyết định tình trạng của bạn. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.54–1.55

Ý kiến dựa trên các tình tiết bạn cung cấp và không ràng buộc CRA; sau này CRA có thể yêu cầu hồ sơ hoặc rà soát kỹ hơn. Hãy trình bày đầy đủ về nhà ở, gia đình, công việc và các chuyến đi ở cả hai nước. Nếu quan điểm theo hiệp định hoặc các tờ khai đã nộp trước đó bị ảnh hưởng, hãy rà soát các tình tiết đó trước khi gửi biểu mẫu. CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.55

Vợ/chồng tôi sống ngoài Canada: tôi khai thế nào, và có phải khai thu nhập của họ không?

Nơi vợ/chồng bạn sống không tự động quyết định tình trạng cư trú của một trong hai người. Sống xa nhau chỉ vì công việc không khiến bạn được coi là ly thân về thuế. Người cư trú Canada nói chung nộp tờ khai trên thu nhập toàn cầu của chính mình. Thu nhập từ tài sản mà bạn đã chuyển hoặc cho vợ/chồng vay có thể được quy về bạn; xem chuyển tài sản cho người trong gia đình. Bạn vẫn có thể cần thu nhập ròng toàn cầu của họ để điền thông tin về vợ/chồng, xin tín thuế liên quan đến vợ/chồng hoặc tính các quyền lợi. CRA hướng dẫn nhập thu nhập ròng toàn cầu của vợ/chồng không cư trú bằng đô la Canada cho khoản tín thuế vợ/chồng. Income Tax Act, section 74.1(1); CRA: tình trạng hôn nhân trên tờ khai; CRA: khoản tín thuế vợ/chồng

Nếu bạn nhận Canada child benefit và vợ/chồng bạn là người không cư trú trong cả năm hoặc một phần năm, hãy khai thu nhập từ mọi nguồn của họ chưa được khai trên tờ khai Canada, kể cả khi bằng không. Hãy làm việc này mỗi năm thông qua bảng kê thu nhập của CRA hoặc Form CTB9, do người nhận quyền lợi ký. Nghĩa vụ nộp tờ khai Canada của vợ/chồng không cư trú tùy vào thu nhập có nguồn từ Canada và hoàn cảnh của họ; việc nhập thu nhập của họ trên tờ khai của bạn không thay thế bất kỳ tờ khai nào họ phải nộp. CRA: khai thu nhập của vợ/chồng không cư trú; CRA: Form CTB9; CRA: người không cư trú

Làm sao chứng minh tình trạng cư trú thuế Canada với nước khác?

Người vẫn là người cư trú thuế Canada sau khi áp dụng quy tắc phân định của hiệp định (nếu có) có thể xin CRA giấy chứng nhận cư trú khi cơ quan thuế nước ngoài hoặc bên trả tiền cần bằng chứng để hưởng ưu đãi theo hiệp định. CRA có thể cấp thư tiêu chuẩn hoặc xác nhận một biểu mẫu chính thức của nước ngoài. Hãy kiểm tra nước kia chấp nhận định dạng nào trước khi nộp đơn.

Hãy cung cấp họ tên, địa chỉ, Số Bảo hiểm Xã hội Canada (SIN), nước ngoài hoặc hiệp định liên quan và năm thuế. Hãy yêu cầu giấy chứng nhận qua My Account của CRA, qua thư hoặc fax; thư tiêu chuẩn cũng có thể được yêu cầu qua điện thoại. Hãy gửi qua đường bưu điện biểu mẫu chính thức của nước ngoài nếu nước kia yêu cầu bản gốc. Hãy giữ các tờ khai Canada luôn cập nhật và lưu hồ sơ về nhà ở, gia đình và các chuyến đi phòng khi cần chứng minh tình trạng. CRA cho biết người được coi là không cư trú không nên yêu cầu giấy chứng nhận. CRA: giấy chứng nhận cư trú

Québec có xác định cư trú theo cách giống vậy không?

Québec cũng tập trung vào các mối ràng buộc cư trú lâu dài, nhất là nhà ở, vợ/chồng và người phụ thuộc tại tỉnh bang. Québec áp dụng luật thuế thu nhập và quy định tờ khai riêng của mình, nên chỉ phân tích cư trú liên bang thì chưa đủ để quyết định việc nộp tờ khai tại Québec. Revenu Québec: tình trạng cư trú; Revenu Québec: các ràng buộc cư trú

Các lần lưu trú tạm thời tại Québec tổng cộng ít nhất 183 ngày có thể khiến bạn được coi là người cư trú Québec cho cả năm, nói chung chịu thuế tại đó trên thu nhập toàn cầu; hiệp định thuế có thể thay đổi kết quả này. Một số người trước đây cư trú tại Québec và được coi là cư trú theo liên bang cũng có thể được coi là cư trú Québec, vì vậy hãy kiểm tra cả hai tờ khai. Revenu Québec: nghĩa vụ của người không cư trú; CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.31

Revenu Québec cho biết nhân viên dịch vụ khách hàng của cơ quan này không thể xác định tình trạng cư trú của bạn. Nếu bạn từng sống tại Québec trước khi ra nước ngoài hoặc vẫn giữ gia đình và nhà ở tại đó, hãy đánh giá riêng các ràng buộc với tỉnh bang và quy định nộp tờ khai áp dụng. CRA lưu ý rằng tỉnh bang cư trú để tính thuế tỉnh bang nói chung dựa vào các ràng buộc quan trọng vào ngày 31 tháng 12, kèm các quy tắc bổ sung nếu các ràng buộc hướng đến nhiều hơn một tỉnh bang. Revenu Québec: tình trạng cư trú; CRA: hướng dẫn về cư trú, đoạn 1.2–1.4

Ví dụ

Chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền đều là đô la Canada và không tính thuế. Một người lao động ở Canada 90 ngày và dành phần còn lại của năm làm việc tạm thời ở nước ngoài. Vợ/chồng và con của họ sống trong nhà gia đình tại Ontario suốt năm. Người lao động kiếm C$100.000 ở nước ngoài và C$20.000 tại Canada.

90 ngày đó không khiến người lao động trở thành người không cư trú. Ngôi nhà, vợ/chồng và con là các ràng buộc mạnh với Canada, nên nhiều khả năng đây là cư trú theo thực tế. Nếu không có hiệp định nào thay đổi kết quả này, tờ khai của người cư trú bắt đầu với C$120.000 thu nhập toàn cầu: C$100.000 kiếm ở nước ngoài cộng C$20.000 kiếm tại Canada. Đó là thu nhập cần khai, không phải số thuế phải nộp. Thuế nước ngoài đã nộp tự nó không chấm dứt tình trạng cư trú. Cách khai thu nhập và mọi khoản giảm thuế nước ngoài nằm trong thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada.

Trường hợp của bạn khác?

• Bạn chuyển đến Canada trong năm: xem tờ khai Canada đầu tiên của bạn về thu nhập và tài sản cần khai.
• Bạn đã chấm dứt cư trú tại Canada: xem rời Canada về tờ khai cuối cùng và thuế khi rời Canada.
• Bạn chuyển đến Hoa Kỳ hoặc dành mùa đông ở đó: xem chuyển từ Canada sang Hoa Kỳ hoặc người Canada tránh đông (snowbird) và cư trú tại Hoa Kỳ.
• Bạn có thu nhập nước ngoài khi đang là người cư trú: xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada về cách khai và tín thuế nước ngoài.
• Bạn là người không cư trú có tiền cho thuê tại Canada: xem chủ nhà không cư trú.
• Các tờ khai trước đây dùng sai tình trạng hoặc chưa bao giờ được nộp: xem hoàn thiện các tờ khai chưa nộp và tìm hỗ trợ thuế xuyên biên giới nếu có liên quan đến nước khác hoặc các quyền lợi.
• Cả hai nước đều coi bạn là người cư trú, hoặc quyền lợi vẫn tiếp tục sau khi tình trạng thay đổi: hãy thu thập ngày đi lại, nhà ở, nơi gia đình sống, hồ sơ cư trú ở nước ngoài và tờ khai các năm trước cho một rà soát thuế xuyên biên giới.