सालों से कर रिटर्न नहीं भरा? कनाडा में बकाया रिटर्न कैसे भरें

कनाडा में कर रिटर्न न भरने पर क्या होता है?

कनाडा का ज़रूरी व्यक्तिगत रिटर्न छूट जाए, तो कर और ब्याज बकाया रह सकता है, लाभ के भुगतान रुक सकते हैं और CRA कार्रवाई कर सकती है। CRA का Non-Filer Program पत्र भेज सकता है, रिटर्न की मांग कर सकता है, रिटर्न के बिना ही कर निर्धारित कर सकता है, और दूसरे प्रयास विफल होने पर मुकदमा चलाने पर भी विचार कर सकता है।

CRA रिटर्न फ़ाइल न होने पर भी कर निर्धारित कर सकती है। छूटा हुआ रिटर्न भरने से CRA को आपकी असली आय और दावे जाँचने के लिए मिल जाते हैं, लेकिन इससे निर्धारण अपने आप रद्द नहीं होता। हर पत्र और नोटिस संभालकर रखें, ताकि हर रिटर्न को सही वर्ष और अंतिम तिथि से मिला सकें।

अगर मुझ पर कुछ बकाया नहीं था, तब भी क्या जुर्माना लगता है?

देर से फ़ाइल करने का सामान्य संघीय जुर्माना रिटर्न की देय तिथि पर बकाया कर पर आधारित होता है। उस समय कुछ भी बकाया नहीं था, तो रिटर्न देर से भरने पर भी यह जुर्माना शून्य रहता है। फिर भी CRA की मांग आपको रिटर्न भरने के लिए बाध्य कर सकती है, और छूटे रिटर्न से लाभ या रिफ़ंड में देरी हो सकती है (Income Tax Act, धारा 162; CRA: रिटर्न किसे भरना होता है)।

कर बकाया है, तो CRA बकाया राशि पर ब्याज लेती है। चालू रिटर्न की औपचारिक मांग के साथ, पिछले 3 कर वर्षों में से किसी में देर से फ़ाइल करने का जुर्माना लगा हो, तो दोहराव पर लगने वाला ऊँचा जुर्माना लग सकता है (Income Tax Act, धारा 162)। गणना और संभावित राहत के लिए जुर्माने, ब्याज और राहत पढ़ें।

मुझे कितने साल पीछे तक रिटर्न भरना होगा?

ऐसा कोई सामान्य नियम नहीं है जो कुछ साल बाद ज़रूरी रिटर्न को नज़रअंदाज़ करने दे। हर छूटे वर्ष को अलग से जाँचें: बकाया कर, CRA का अनुरोध, स्वरोज़गार पर CPP अंशदान, पूँजीगत संपत्ति की बिक्री, या लाभ अथवा रिफ़ंड का दावा, इनमें से कोई भी रिटर्न को ज़रूरी या फ़ायदेमंद बना सकता है (CRA: रिटर्न किसे भरना होता है)। CRA किसी पुराने वर्ष का भी बिना फ़ाइल किया रिटर्न निर्धारित कर सकती है।

रिफ़ंड की समय-सीमा रिटर्न भरने के दायित्व से अलग है। कर वर्ष के तीन साल से अधिक बाद फ़ाइल किए गए व्यक्तिगत रिटर्न पर, अगर रिटर्न उस वर्ष के समाप्त होने के दस कैलेंडर वर्षों के भीतर फ़ाइल हो, तो CRA अधिक चुकाई गई राशि लौटा सकती है; यह राहत विवेकाधीन है। इस सीमा के बाद CRA के अनुसार देर से फ़ाइल किए रिटर्न पर रिफ़ंड देने का उसे अधिकार नहीं है (Income Tax Act, धारा 164; CRA: समय-सीमा)।

किसी छूटे वर्ष में आप विदेश में रहे हों, तो पहले यह तय करें कि कनाडा ने आपको निवासी माना या नहीं, और कनाडा में रिटर्न भरने का दायित्व था या नहीं; देखें कनाडा में कर निवास। अगर आप क्यूबेक के निवासी थे, तो संघीय T1 के साथ क्यूबेक के अलग रिटर्न-दायित्व की भी जाँच करें (Revenu Québec)।

पहले किस वर्ष का रिटर्न भरूँ?

सबसे पहले चालू फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि या CRA की मांग में दी गई तारीख़ पूरी करें। फिर बाक़ी ज़रूरी वर्ष सबसे पुराने से सबसे नए क्रम में तैयार करें, ताकि पहले की आय, हानियाँ और आगे ले जाई जाने वाली राशियाँ बाद के रिटर्न में दिख सकें (CRA: रिटर्न को ज़रूरी बनाने वाली बातें)। यह फ़ाइलिंग का एक व्यावहारिक क्रम है, CRA का ऐसा नियम नहीं कि रिटर्न किसी ख़ास क्रम में ही जमा हों।

जिस वर्ष में रिफ़ंड की संभावना हो और दस साल की सीमा पास हो, उसे तैयारी की कतार में सबसे आगे रखें। हर वर्ष के लिए प्रांत या क्षेत्र जहाँ आप रहते थे, आय के स्रोत, वैवाहिक स्थिति, आश्रित, कर पर्चियाँ, व्यावसायिक रिकॉर्ड और CRA का कोई भी नोटिस लिख लें। उस वर्ष और निवास-स्थान के पैकेज का उपयोग करें; पुराने रिटर्न पर चालू वर्ष का फ़ॉर्म न लगाएँ।

पुराने T4 और दूसरी कर पर्चियाँ कैसे मिलेंगी?

छूटी पर्ची के लिए पहले उसे जारी करने वाले से माँगें, फिर साइन-इन कर सकें तो CRA My Account देखें। CRA वह पर्ची नहीं दे सकती जो उसे मिली ही नहीं; सरकारी पेंशन और रोज़गार बीमा की पर्चियाँ Service Canada से मिल सकती हैं (CRA: अपनी कर पर्चियों की प्रति पाएँ)। अगर कई साल रिटर्न न भरने के कारण खाता पंजीकरण नहीं हो पा रहा, तो जारीकर्ता की प्रतियों और अपने रिकॉर्ड का उपयोग करें; BC या Alberta के प्रांतीय साझेदार के ज़रिए भी साइन-इन संभव हो सकता है।

कर पर्चियाँ आय या कटौतियों का पूरा रिकॉर्ड नहीं होतीं, सिर्फ़ शुरुआती बिंदु होती हैं। वेतन पर्चियाँ, बैंक और निवेश विवरण, रसीदें, पिछले नोटिस, और जहाँ लागू हो वहाँ व्यावसायिक चालान और खर्च जुटाएँ। संपत्ति किराये पर दी हो, तो हर वर्ष का किराया और खर्च का रिकॉर्ड जुटाएँ; इन्हें रिपोर्ट करने का तरीका किराये की आय में देखें (CRA: फ़ॉर्म T776)। कोई पर्ची न मिल सके, तो CRA सहायक रिकॉर्ड के आधार पर उचित अनुमान की अनुमति देती है और बताती है कि कौन-सा नोट और दस्तावेज़ रखना या संलग्न करना है। क्यूबेक के रिटर्न भरने वाले अपनी क्यूबेक पर्चियाँ भी जुटाएँ और Revenu Québec पर उपलब्ध डेटा देखें।

पुराने रिटर्न ऑनलाइन भर सकता हूँ, या सिर्फ़ काग़ज़ पर?

कुछ पुराने संघीय T1 रिटर्न NETFILE से भेजे जा सकते हैं; उससे पुराने वर्षों के लिए उसी कर वर्ष का काग़ज़ी रिटर्न इस्तेमाल करना होगा। CRA की प्रकाशित NETFILE वर्ष-सूची हर फ़ाइलिंग सीज़न के साथ बदलती है, इसलिए कई वर्ष तैयार करने से पहले उसे देख लें।

छूटे वर्षों के रिफ़ंड और लाभ क्या मुझे फिर भी मिलेंगे?

CRA के रिटर्न निर्धारित करने के बाद आपको पात्र रिफ़ंड या छूटे हुए लाभ मिल सकते हैं, लेकिन दोनों में से कुछ भी अपने आप नहीं मिलता। CRA जिन दूसरे ज़रूरी रिटर्न, जैसे GST/HST रिटर्न, के बारे में जानती है, वे फ़ाइल होने तक वह आयकर रिफ़ंड रोक सकती है। देर से फ़ाइल किए रिटर्न पर संघीय रिफ़ंड नियम में ऊपर बताई दस साल की सीमा और विवेकाधीन राहत लागू होती है; लाभ की पात्रता कार्यक्रम और आपके तथ्यों पर निर्भर करती है।

Canada child benefit के लिए हर साल अपना रिटर्न भरें; कनाडा के निवासी जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर को भी, आय न होने पर भी, रिटर्न भरना चाहिए। अगर वर्ष के किसी भी हिस्से में जीवनसाथी अनिवासी रहा, तो लाभ पाने वाले को प्रभावित हर वर्ष के लिए Form CTB9 पर हस्ताक्षर करने चाहिए, चाहे उस जीवनसाथी की आय न रही हो; साथ ही अलग से जाँचें कि उसे कनाडा का रिटर्न भरना ज़रूरी है या नहीं। देर से रिटर्न भरने पर भुगतान अस्थायी रूप से रुक सकते हैं; निर्धारण के बाद पात्र छूटी राशियाँ दी जा सकती हैं (CRA: भुगतान जारी रखें)। अगर आपने किसी बच्चे के लिए कभी आवेदन नहीं किया, तो अलग से आवेदन करें: पुराने महीनों पर दस साल की वैधानिक सीमा लागू होती है, और जिस आवेदन में 11 महीने से अधिक पहले शुरू हुई अवधि शामिल हो, उसके साथ सहायक दस्तावेज़ देने होंगे। कोई राशि आँकने से पहले हर छूटे वर्ष की वैवाहिक स्थिति, अभिरक्षा और पता जाँचें।

अगर आपको पहले का GST/HST क्रेडिट (अब Canada Groceries and Essentials Benefit) नहीं मिला, तो देर से भरा रिटर्न पात्र पिछली अवधि का भुगतान दिला सकता है। निर्धारण के बाद लाभ का नोटिस देखें।

CRA ने रिटर्न भरने की मांग या मनमाना निर्धारण भेजा है: अब क्या करूँ?

नोटिस पढ़ें, उसमें लिखे वर्ष और देय तिथि पहचानें, और तुरंत जवाब दें। CRA की मांग रिटर्न भरना क़ानूनन ज़रूरी बना देती है; उसकी समय-सीमा पूरी न हो सके, तो रिकॉर्ड जुटाते समय नोटिस में दिए संपर्क-ब्योरे से अधिकारी से बात करें।

आपके रिटर्न के बिना किया गया निर्धारण ऐसी कटौतियाँ छोड़ सकता है जो उन तथ्यों पर निर्भर हैं जो CRA के पास नहीं हैं। सहायक रिकॉर्ड के साथ असली रिटर्न तैयार करें: CRA के अनुसार वह उस रिटर्न की समीक्षा करेगी और पुनर्निर्धारण जारी करेगी। निर्धारण से असहमत हों, तो T1 आपत्ति की समय-सीमा अभी जाँचें: वह उस रिटर्न की फ़ाइलिंग अंतिम तिथि के 1 वर्ष बाद, या नोटिस की तारीख़ के 90 दिन बाद, इनमें से जो बाद में आए। पुनर्निर्धारण का इंतज़ार न करें। हर बार जो कुछ जमा करें, उसका प्रमाण रखें, और यह न मानें कि अनुमानित बकाया पुनर्निर्धारण आने तक अपने आप मिट जाएगा। अगर CRA ने समीक्षा या ऑडिट शुरू कर दिया है, तो जवाब देने की प्रक्रिया के लिए समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।

मैं स्वरोज़गार में था: क्या पुराने GST/HST रिटर्न भी भरने होंगे?

अगर आप GST/HST के लिए पंजीकृत थे, तो निर्धारित हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न भरें, उन अवधियों का भी जिनमें कोई गतिविधि या चुकाने योग्य शुद्ध कर नहीं था (CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की आवश्यकताएँ)। आपका व्यक्तिगत T1 उन रिटर्न की जगह नहीं लेता।

अगर आपको पंजीकरण कराना था पर नहीं कराया, तो पंजीकरण जिस तारीख़ से ज़रूरी था, उसकी अलग से जाँच करनी होगी; देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें। आयकर के पहलू के लिए देखें स्वरोज़गार की आय पर कर कैसे लगता है।

अगर मैं बकाया चुका न सकूँ तो?

पूरा भुगतान न कर सकें, तब भी छूटे रिटर्न भरें। रिटर्न भरने से सही बकाया तय होने में और देरी नहीं होती; भुगतान और ब्याज अलग मुद्दे बने रहते हैं (CRA: देर से चुकाए कर)।

निर्धारित बकाया पता चलने पर CRA आपको अपने खाते या फ़ोन से भुगतान की व्यवस्था करने देती है। अपने नोटिस और आय और खर्च का सही-सही ब्योरा तैयार रखें। भुगतान व्यवस्था से ब्याज ख़त्म नहीं होता, और CRA की शर्त है कि आगे के रिटर्न और तय किए भुगतान समय पर होते रहें। अगर किसी वसूली अधिकारी ने आपको पत्र लिखा है, तो उस पत्र में दिए संपर्क पर तुरंत बात करें।

क्या छूटे वर्षों के लिए स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम इस्तेमाल करना चाहिए?

छूटे हुए रिटर्न के लिए स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम एक विकल्प हो सकता है, लेकिन पात्रता और CRA से संपर्क का असर तथ्यों पर निर्भर करता है; फ़ाइलिंग का रास्ता चुनने से पहले अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें (CRA: पात्रता)।

उदाहरण

केवल समझाने के लिए; सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं। एक एकल स्वामी के तीन T1 वर्ष फ़ाइल नहीं हुए हैं। बीच के वर्ष में व्यावसायिक प्राप्तियाँ C$60,000 और प्रमाणित खर्च C$20,000 थे, यानी आयकर और किसी भी पेंशन अंशदान से पहले C$40,000 की व्यावसायिक आय। CRA ने सबसे नए वर्ष का रिटर्न एक तय तारीख़ तक माँगा है।

एकल स्वामी पहले मांग, कर पर्चियाँ और खाते के रिकॉर्ड जुटाता है, और सबसे नए वर्ष का रिटर्न उस तारीख़ तक तैयार कर देता है। बाक़ी ज़रूरी रिटर्न फिर सबसे पुराने से सबसे नए क्रम में, हर वर्ष के अपने फ़ॉर्म से तैयार होते हैं। व्यावसायिक खाते में छूटी GST/HST अवधियों की जाँच होती है; अकेला T1 उन्हें पूरा नहीं करता। सिर्फ़ इन तथ्यों से रिफ़ंड, कर बकाया या लाभ की कोई राशि तय नहीं की जा सकती।

आपकी स्थिति अलग है?

• किसी छूटे वर्ष में आप कनाडा के बाहर रहे: उस वर्ष का रिटर्न-दायित्व कनाडा में कर निवास के आधार पर तय करें।
• कनाडा के कर निवासी के रूप में आपके पहले वर्ष का रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ: अपने आगमन की तारीख़ और उस वर्ष की आय पहचानें, फिर रिटर्न तैयार करने से पहले कनाडा के कर निवासी के रूप में पहला वर्ष देखें (CRA: कनाडा में नए आए लोग)।
• कई वर्षों का कर बकाया है, मांग आई है, बिना रिटर्न के निर्धारण हुआ है, या वसूली की कार्रवाई शुरू हुई है: हर CRA नोटिस, कर पर्ची और बैंक रिकॉर्ड जुटाएँ, फिर जवाब की समय-सीमा निकलने से पहले कर तैयारी में मदद लें।
• आप जुर्माने की गणना या राहत का अनुरोध चाहते हैं: देखें जुर्माने, ब्याज और राहत।
• आपने पहले से फ़ाइल हो चुके रिटर्न में आय या विदेशी संपत्ति छोड़ दी थी: देखें अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
• आपकी कंपनी के रिटर्न भी छूटे हैं: कंपनी के बकाया रिटर्न भरना देखें।
• आपके स्वरोज़गार के कारण GST/HST पंजीकरण ज़रूरी रहा हो सकता है: देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें।
• CRA ने समीक्षा या ऑडिट शुरू कर दिया है: देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
• आपके अमेरिकी रिटर्न भी छूटे हैं: देखें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न भरना।
• छूटे वर्षों में विदेशी आय भी शामिल है: विदेशी पर्चियाँ, रिटर्न और चुकाया कर जुटाएँ, फिर हर वर्ष से आय का मिलान करने के लिए सीमा-पार कर में मदद लें।