هل أنا مقيم ضريبيًا في كندا؟ الروابط والأيام والاتفاقيات

ما الذي يجعل الشخص مقيمًا ضريبيًا في كندا؟

الإقامة الضريبية في كندا مسألة تتعلق بالمكان الذي تقوم فيه حياتك، وتُحدَّد من مجمل الوقائع. وتنظر وكالة الإيرادات الكندية (CRA) في روابطك السكنية ومدة إقامتك وغرضها، وفي هل يستمر نمط حياتك في كندا أم في الخارج. ولا تحسم الجنسية ولا وضع الهجرة المسألة الضريبية. والمقيم في كندا يُبلغ عمومًا عن دخله من أنحاء العالم عن فترة الإقامة، أما غير المقيم فيخضع عمومًا للضريبة على الدخل من مصدر كندي. CRA: صفة الإقامة؛ CRA: نشرة الإقامة

قيّم كل شخص على حدة. وإذا انتقلت، فإن تاريخ تغيّر صفتك يعتمد على وقت إنشاء روابطك أو قطعها، وربما على اتفاقية ضريبية. احتفظ بجدول زمني للمنازل ومواقع أفراد العائلة والسفر والعمل قبل أن تقرر أي صفة تستخدم في الإقرار. وإذا أصبحت مقيمًا خلال السنة، فراجع إقرارك الكندي الأول. وإذا انتهت إقامتك، فراجع مغادرة كندا.

ما الروابط السكنية المهمة والثانوية؟

المنزل المتاح لك في كندا، والزوج أو الزوجة أو الشريك في الإقامة المشتركة في كندا، والمعالون في كندا هي أقوى الروابط. وتقيّم CRA الروابط الثانوية مجتمعة؛ فحساب مصرفي واحد أو رخصة واحدة لا يحسم الإقامة عادةً بمفرده. CRA: نشرة الإقامة، الفقرات 1.11–1.15

قد يكون وزن المنزل المؤجَّر لمستأجر لا تربطك به صلة بشروط عادية أقل ما دمت لا تستطيع استخدامه. والزوج أو الزوجة الذي كنتما تعيشان منفصلين فعلًا بسبب انهيار العلاقة لا يُعدّ عمومًا رابطًا مهمًا على هذا الأساس. وتراجع CRA الوقائع ولا تعامل أيًّا من الحالتين كإعفاء تلقائي. CRA: نشرة الإقامة، الفقرات 1.12–1.14

هل ما زلت مقيمًا إذا كنت أعمل في الخارج بينما يعيش زوجي أو زوجتي وأبنائي في كندا؟

بموجب القواعد الكندية المحلية، تبقى عادةً مقيمًا فعليًا إذا بقي زوجك أو زوجتك أو معالوك في كندا أثناء عمل مؤقت في الخارج. وإذا اعتبرك البلد الآخر مقيمًا أيضًا، فقد تغيّر اتفاقية ضريبية النتيجة الكندية. وتقاضي أجرك في الخارج أو دفعك ضريبة أجنبية لا ينهيان وحدهما الإقامة في كندا. CRA: نشرة الإقامة، الفقرات 1.10–1.13 و1.37–1.38

انظر هل ما زال منزلك في كندا متاحًا، وكم تدوم المهمة، وأين تعيش في الخارج، وهل تخطط عائلتك للانضمام إليك. وإذا غادرت لإعادة إقامتك في بلد كنت تعيش فيه قبل كندا، فإن بقاء عائلتك مدة قصيرة لإنهاء الدراسة أو بيع منزل قد لا يؤخر صفة غير المقيم. وهذا يحتاج إلى الجدول الزمني الكامل. CRA: نشرة الإقامة، الفقرات 1.16–1.23

هل تجعلني إقامتي في كندا أقل من 183 يومًا غير مقيم؟

لا. فقاعدة 183 يومًا قد تجعل شخصًا بلا روابط كندية مهمة مقيمًا بحكم القانون بعد إقامات مؤقتة كافية في كندا. وهي ليست قاعدة تنهي الإقامة الفعلية بعد قضاء أيام كافية في الخارج. قانون ضريبة الدخل، المادة 250(1)(a)؛ CRA: المقيمون بحكم القانون

في اختبار الإقامة المؤقتة، تحتسب CRA عمومًا أي جزء من اليوم يُقضى في كندا بصفة زائر. والتنقل اليومي من منزل في الخارج للعمل في كندا لا يُحتسب إقامة مؤقتة لمجرد عبور الحدود. ويمكن أيضًا اعتبار أفراد القوات الكندية وبعض العاملين الحكوميين مقيمين بحكم القانون بموجب قواعد مستقلة. CRA: نشرة الإقامة، الفقرات 1.32–1.34

ماذا لو اعتبرني بلدان، كندا وبلد آخر، مقيمًا فيهما؟

تحقق هل لدى كندا اتفاقية ضريبة دخل مع ذلك البلد، ثم اقرأ مادة الإقامة فيها. ولا تنطبق قاعدة الحسم في الاتفاقية إلا إذا اعتبرك البلدان مقيمًا بموجب قواعدهما ذات الصلة واستوفيت شروط الإقامة في الاتفاقية. ولا يثبت دفع ضريبة أجنبية أو تقديم إقرار أجنبي وحده هذا الاختبار. CRA: نشرة الإقامة، الفقرات 1.40–1.45

إذا لم تنطبق أي اتفاقية، فلا توجد قاعدة حسم بموجب اتفاقية. وتطبّق كندا قواعد الإقامة المحلية لديها، وقد يعتبرك البلدان مقيمًا. تحقق من التزامات التقديم في كل بلد قبل اختيار صفتك الكندية. قانون ضريبة الدخل، المادة 250(5)

تسأل اتفاقيات كثيرة أولًا أين لديك منزل متاح للاستخدام المستمر. وقد تُعدّ الغرفة المستأجرة «منزلًا دائمًا»، أما المكان المتاح لزيارة قصيرة فقط فقد لا يُعدّ كذلك. وإذا كان لديك منزل دائم في البلدين، فغالبًا ما تقارن الاتفاقيات أين روابطك الشخصية والاقتصادية أوثق. وتختلف الاختبارات اللاحقة من اتفاقية إلى أخرى. احتفظ بعقود إيجار المنزل أو سجلات الملكية وسجلات العائلة والعمل وتواريخ السفر وأدلة الإقامة بموجب قانون البلد الآخر. ولا ينقل وجود عمل أجنبي أو منزل ثانٍ وحده إقامتك بموجب الاتفاقية تلقائيًا. CRA: نشرة الإقامة، الفقرات 1.45–1.51

في الانتقال الذي يشمل الولايات المتحدة، يشرح الانتقال من كندا إلى الولايات المتحدة التوقيت والإقرارات في البلدين. وبالنسبة لزيارات الشتاء، راجع المتقاعدون الشتويون والإقامة الأمريكية.

من هو غير المقيم بحكم القانون، وماذا يعني ذلك لضرائبي؟

غير المقيم بحكم القانون هو شخص كان القانون الكندي سيعتبره مقيمًا، لكن اتفاقية ضريبية تعتبره مقيمًا في البلد الآخر لا في كندا. وعندئذ تعامله المادة 250(5) كغير مقيم لأغراض ضريبة الدخل الكندية من الوقت المعني. وهذا يختلف عن كونك مقيمًا بحكم القانون وفق قاعدة 183 يومًا. قانون ضريبة الدخل، المادة 250(5)؛ CRA: نشرة الإقامة، الفقرات 1.37–1.39

قد يستدعي التغيير قواعد إنهاء الإقامة الكندية، ومنها بيع مفترض لبعض الممتلكات، وقد يغيّر الضريبة على المدفوعات اللاحقة من مصدر كندي. وقد تتغير أيضًا أهلية المزايا: فالإقامة الضريبية في كندا مطلوبة عمومًا للحصول على إعانة الأطفال الكندية، مع استثناء محدد لزوج أو شريك المقيم بحكم القانون. تأكد من تاريخ السريان قبل تعديل الإقرارات أو اعتبار مدفوعات المزايا حقًا لك. CRA: نشرة الإقامة، الفقرة 1.38؛ CRA: غير المقيمين

يشرح مغادرة كندا قواعد الممتلكات والإقرار الأخير.

هل أقدّم النموذج NR73 أو NR74 للحصول على رأي CRA؟

النموذجان NR73 وNR74 وسيلتان اختياريتان لطلب رأي CRA عندما تكون الوقائع غير واضحة. استخدم NR73 عند مغادرة كندا وNR74 عند دخول كندا أو البقاء فيها مدة قصيرة. ولا يحدد أي من النموذجين صفتك بنفسه. CRA: نشرة الإقامة، الفقرتان 1.54–1.55

يستند الرأي إلى الوقائع التي تقدمها ولا يلزم CRA؛ وقد تطلب لاحقًا سجلات أو تدقق أكثر. قدّم وصفًا كاملًا لمنازلك وعائلتك وعملك وسفرك في البلدين. وإذا كان الأمر يمس موقفًا قائمًا على اتفاقية أو إقرارات سبق تقديمها، فراجع تلك الوقائع قبل إرسال أي نموذج. CRA: نشرة الإقامة، الفقرة 1.55

يعيش زوجي أو زوجتي خارج كندا: كيف أقدّم الإقرار، وهل أبلغ عن دخله؟

لا يحدد مكان وجود زوجك أو زوجتك إقامة أي منكما تلقائيًا. والعيش منفصلين بسبب العمل فقط لا يجعلكما منفصلين لأغراض الضريبة. والمقيم في كندا يقدّم إقراره عمومًا عن دخله هو من أنحاء العالم. وقد يُنسب إليك الدخل من ممتلكات نقلتها أو أقرضتها لزوجك أو زوجتك؛ راجع نقل الممتلكات إلى أفراد العائلة. وقد تحتاج مع ذلك إلى صافي دخله من أنحاء العالم لاستكمال بيانات الزوج، أو للمطالبة بائتمان متعلق بالزوج، أو لحساب المزايا. وتنص CRA على إدخال صافي دخل الزوج غير المقيم من أنحاء العالم بالدولار الكندي عند المطالبة بمبلغ الزوج. قانون ضريبة الدخل، المادة 74.1(1)؛ CRA: الحالة الاجتماعية في الإقرار؛ CRA: مبلغ الزوج

إذا كنت تتلقى إعانة الأطفال الكندية وكان زوجك أو زوجتك غير مقيم طوال السنة أو جزءًا منها، فأبلغ عن دخله من كل المصادر الذي لم يُبلَّغ عنه في إقرار كندي، حتى لو كان صفرًا. افعل ذلك كل سنة عبر بيان دخل من CRA أو النموذج CTB9 الذي يوقّعه المستفيد من الإعانة. ويعتمد واجب تقديم الزوج غير المقيم لإقرار كندي خاص به على دخله من مصدر كندي وظروفه؛ وإدخال دخله في إقرارك لا يغني عن أي إقرار يلزمه تقديمه. CRA: الإبلاغ عن دخل الزوج غير المقيم؛ CRA: النموذج CTB9؛ CRA: غير المقيمين

كيف أثبت إقامتي الضريبية في كندا لبلد آخر؟

يمكن لمن يبقى مقيمًا ضريبيًا في كندا بعد تطبيق أي قاعدة حسم في اتفاقية أن يطلب من CRA شهادة إقامة حين تحتاج جهة ضريبية أجنبية أو جهة دافعة إلى إثبات للاستفادة من تخفيف الاتفاقية. وقد تصدر CRA خطابًا قياسيًا أو تصادق على نموذج أجنبي رسمي. تحقق من الصيغة التي يقبلها البلد الآخر قبل التقديم.

قدّم اسمك وعنوانك ورقم التأمين الاجتماعي (SIN) والبلد الأجنبي أو الاتفاقية والسنة الضريبية. واطلب الشهادة عبر حساب CRA الإلكتروني (My Account) أو بالبريد أو بالفاكس؛ ويمكن طلب الخطاب القياسي بالهاتف أيضًا. أرسل النموذج الأجنبي الرسمي بالبريد إذا كان البلد الآخر يشترط الأصل. وحافظ على إقراراتك الكندية محدّثة واحتفظ بسجلات المنزل والعائلة والسفر تحسبًا لاحتياج الصفة إلى سند. وتقول CRA إن غير المقيم بحكم القانون لا ينبغي أن يطلب شهادة. CRA: شهادة الإقامة

هل تحدد كيبك الإقامة بالطريقة نفسها؟

تركّز كيبك أيضًا على الروابط السكنية الدائمة، خاصة المنزل والزوج أو الزوجة والمعالين في المقاطعة. وهي تطبّق قانون ضريبة الدخل وقواعد الإقرار الخاصة بها، فلا يكفي التحليل الفيدرالي للإقامة وحده لحسم قرار التقديم في كيبك. Revenu Québec: صفة الإقامة؛ Revenu Québec: الروابط السكنية

الإقامات المؤقتة في كيبك التي يبلغ مجموعها 183 يومًا على الأقل قد تجعلك مقيمًا بحكم القانون في كيبك عن السنة كلها، وتخضع عمومًا للضريبة هناك على دخلك من أنحاء العالم؛ وقد تغيّر اتفاقية ضريبية هذه النتيجة. وقد يُعدّ بعض المقيمين السابقين في كيبك ممن اعتُبروا مقيمين فيدراليًا مقيمين بحكم القانون في كيبك أيضًا، لذا راجع الإقرارين. Revenu Québec: التزامات غير المقيمين؛ CRA: نشرة الإقامة، الفقرة 1.31

تقول Revenu Québec إن موظفي خدمة العملاء لديها لا يستطيعون تحديد صفة إقامتك. وإذا كنت قد أقمت في كيبك قبل الذهاب إلى الخارج أو أبقيت فيها عائلة ومنزلًا، فقيّم روابطك بالمقاطعة وقواعد التقديم المنطبقة كلًّا على حدة. وتشير CRA إلى أن مقاطعة الإقامة لأغراض الضريبة الإقليمية تعتمد عمومًا على الروابط المهمة في 31 ديسمبر، مع قواعد إضافية إذا أشارت الروابط إلى أكثر من مقاطعة. Revenu Québec: صفة الإقامة؛ CRA: نشرة الإقامة، الفقرات 1.2–1.4

مثال

للتوضيح فقط؛ كل المبالغ بالدولار الكندي ولا تُحسب أي ضريبة. عامل يقضي 90 يومًا في كندا وبقية السنة في عمل مؤقت في الخارج. ويعيش زوجه وأبناؤه في منزل العائلة في أونتاريو طوال السنة. ويكسب العامل C$100,000 في الخارج وC$20,000 في كندا.

لا تجعل الأيام الـ90 العامل غير مقيم. فالمنزل والزوج والأبناء روابط كندية قوية، لذا فالإقامة الفعلية مرجّحة. وإذا لم تغيّر اتفاقية هذه النتيجة، فإن إقرار المقيم يبدأ بدخل من أنحاء العالم قدره C$120,000: أي C$100,000 كُسبت في الخارج مضافًا إليها C$20,000 كُسبت في كندا. وهذا دخل يُبلَّغ عنه، وليس ضريبة مستحقة. ودفع ضريبة أجنبية لا ينهي الإقامة بحد ذاته. وطريقة الإبلاغ عن الدخل وأي تخفيف للضريبة الأجنبية موجودة في الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي.

هل وضعك مختلف؟

• إذا انتقلت إلى كندا خلال السنة: راجع إقرارك الكندي الأول لمعرفة الدخل والممتلكات الواجب الإبلاغ عنها.
• إذا أنهيت إقامتك في كندا: راجع مغادرة كندا للإقرار الأخير وضريبة المغادرة.
• إذا كنت ستنتقل إلى الولايات المتحدة أو تقضي الشتاء هناك: راجع الانتقال من كندا إلى الولايات المتحدة أو المتقاعدون الشتويون والإقامة الأمريكية.
• إذا كان لديك دخل أجنبي وأنت مقيم: راجع الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي للإبلاغ والائتمانات الضريبية الأجنبية.
• إذا كنت غير مقيم ولديك دخل إيجار في كندا: راجع المؤجرون غير المقيمين.
• إذا استخدمت إقرارات سابقة صفة خاطئة أو لم تُقدَّم أصلًا: راجع اللحاق بالإقرارات غير المقدّمة واطلب مساعدة في الضرائب عبر الحدود إذا كان هناك بلد آخر أو مزايا.
• إذا اعتبرك البلدان مقيمًا فيهما، أو استمرت مزايا بعد تغيّر الصفة: اجمع تواريخ السفر والمنازل ومواقع العائلة وسجلات الإقامة الأجنبية والإقرارات السابقة من أجل مراجعة ضريبية عبر الحدود.