खुद को लाभांश देने के बाद कर क्यों बकाया होता है

लाभांश से निजी कर का बड़ा बिल क्यों बनता है?

कंपनी ने अपने मुनाफ़े पर कर चुकाया हो, तब भी कर योग्य लाभांश आपके निजी रिटर्न में दिखाना होता है। आम तौर पर निजी कर नहीं कटता, इसलिए हाथ में आई पूरी नकदी कर चुकाने के बाद की रकम नहीं होती (CRA)।

ग्रॉस-अप के कारण रिपोर्ट किया गया कर योग्य लाभांश मिली नकदी से बड़ा हो जाता है। लाभांश कर क्रेडिट कर घटाता है; यह चुकाया हुआ कर नहीं है। शेष राशि पर बाकी आय, क्रेडिट, प्रांत और लाभांश का प्रकार भी असर डालते हैं (CRA)। दर और अलग रखने की रकम का अंदाज़ा लगाने के लिए अपनी कंपनी के लाभांश पर कर देखें।

मेरी निकासियाँ साल के अंत में एक लाभांश के रूप में दर्ज की गईं। इससे बिल क्यों बना?

अगर वैध साल-अंत के लाभांश से आपकी निकासियाँ निपटाई गईं, तो उसे उसी कैलेंडर वर्ष में बताएँ। मासिक ट्रांसफ़र पर payroll की विथहोल्डिंग नहीं हुई थी, इसलिए एक T5 रिटर्न भरते समय पूरे साल का कर सामने ला सकता है (CRA)।

निदेशक मंडल का प्रस्ताव, आपके शेयरधारक खाता-बही में जमा की गई तारीख और राशि, ट्रांसफ़र और T5 जाँचें। T5 में असल लाभांश, ग्रॉस-अप और क्रेडिट दिखता है, चुकाया हुआ कर नहीं। बहीखाते में लगा लेबल यह साबित नहीं करता कि पुराने ट्रांसफ़र ऋण नहीं, लाभांश थे। चुकाने के बाद भी कम ब्याज वाले ऋण पर कर योग्य लाभ बन सकता है। रिटर्न भरने से पहले गड़बड़ियाँ सुलझाएँ; शेयरधारक ऋण देखें।

मेरे लाभांश पर कर क्यों नहीं कटा?

कनाडाई निवासी स्वामी को दिया लाभांश आम तौर पर payroll से बाहर होता है। आपकी कंपनी आम तौर पर कर योग्य लाभांश T5 पर बताती है। आप वहाँ काम करते हैं, इसलिए वह लाभांश को payroll से नहीं चलाती। CRA का payroll मार्गदर्शन वेतन और मज़दूरी जैसे पारिश्रमिक पर कटौती लगाता है, जबकि उसका लाभांश मार्गदर्शन कर योग्य राशि को पाने वाले के रिटर्न में रखता है।

कंपनी की किस्तें कंपनी का कर चुकाती हैं, आपका नहीं। वेतन से कटा कर आपकी निजी शेष राशि घटा सकता है, पर लाभांश का कर शायद पूरा न ढके।

अगर मैं 30 अप्रैल तक पूरा न चुका पाऊँ तो?

किसी कैलेंडर वर्ष में मिले लाभांश पर आपकी निजी कर शेष राशि आम तौर पर अगले वर्ष 30 अप्रैल तक देय होती है। लागू अंतिम तिथि तक जितना हो सके चुकाएँ और बाकी की योजना बनाएँ। CRA भुगतान की देय तिथि के अगले दिन से शेष राशि चुकाने तक रोज़ चक्रवृद्धि ब्याज लगाती है। आंशिक भुगतान उस राशि को घटाता है जिस पर ब्याज चलता रहता है।

जाँचें कि आपकी निजी किस्तें line 47600 पर दिख रही हैं; line 48500 में वे पहले से गिनी जाती हैं। हो सके तो निर्धारण से पहले अनुमानित शेष राशि चुका दें, रिकॉर्ड रखें, और किसी भी वसूली के पत्र का जल्दी जवाब दें।

भुगतान न कर पाऊँ, तब भी क्या मुझे समय पर रिटर्न भरना चाहिए?

हाँ। रिटर्न की अंतिम तिथि तक फ़ाइल करने से आप पूरी शेष राशि न चुका पाएँ, तब भी देर से फ़ाइल करने का जुर्माना नहीं लगता। देर से भुगतान पर ब्याज फिर भी लगता है। CRA साफ़ कहती है कि भुगतान न हो सके तब भी समय पर फ़ाइल करें।

बाद की फ़ाइलिंग तिथि आपके या आपके साथ रहने वाले जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर के चलाए व्यवसाय से जुड़ी है, केवल कंपनी के स्वामी होने से नहीं (Income Tax Act, section 150; CRA की देय तिथियाँ)। अगर आप बकाया कर के साथ देर से फ़ाइल करते हैं, तो सामान्य संघीय जुर्माना रिटर्न की देय तिथि पर बकाया कर के 5% से शुरू होता है, साथ में हर पूरे देरी वाले महीने का 1%, अधिकतम 12 महीने तक (Income Tax Act, section 162)। CRA की माँग के बाद बार-बार देर से फ़ाइल करने पर इससे ज़्यादा लग सकता है।

क्या CRA भुगतान की योजना देती है, और क्या ब्याज चलता रहता है?

हाँ। निजी आयकर बकाया के लिए आप अपने CRA खाते में पहले से अधिकृत भुगतानों की श्रृंखला तय कर सकते हैं, या व्यवस्था पर बात करने के लिए CRA को कॉल कर सकते हैं। पहले अपनी आय और ज़रूरी खर्चों से हर महीने की व्यावहारिक राशि निकालें। CRA निजी आयकर को ऑनलाइन भुगतान तय करने के लिए पात्र बताती है।

व्यवस्था से ब्याज रुकता नहीं: CRA पूरी शेष राशि चुकने तक रोज़ चक्रवृद्धि ब्याज लगाती रहती है (CRA की वसूली नीति)। तय भुगतान और आगे के रिटर्न समय पर करते रहें। तय भुगतान न कर सकें, तो चूकने से पहले CRA से संपर्क कर व्यवस्था बदलवाएँ। आपकी चुकाने की क्षमता देखते समय CRA आपकी आय, खर्च, संपत्ति और ऋण का ब्योरा माँग सकती है।

क्या इस बिल के बाद अगले साल किस्तों की याद दिलाने वाले पत्र आएँगे?

आ सकते हैं। कम कर कटने वाले लाभांश से बनी बड़ी शेष राशि के बाद CRA आगे की निजी किस्तों के लिए रिमाइंडर भेज सकती है। रिमाइंडर पिछले रिटर्न पर आधारित होते हैं, पर आपको भुगतान करना है या नहीं, यह इस वर्ष और पिछले वर्षों के शुद्ध देय कर पर निर्भर करता है: कटे कर और तय क्रेडिट के बाद, पहले चुकाई किस्तों से पहले का कर (CRA की गणना का चार्ट)। आपकी बची शेष राशि इससे अलग हो सकती है। जाँच और राशि के लिए कर किस्तों के रिमाइंडर देखें।

अगर आपका लाभांश का यही तरीका चलता रहे, तो हर निकासी में से कर अलग रखें, या payroll विथहोल्डिंग वाला वेतन लेने पर विचार करें। आय बदलने से रिमाइंडर ज़्यादा या कम हो सकता है (CRA)। क्यूबेक के निवासियों का प्रांतीय कर खाता भी अलग होता है।

उदाहरण

साल भर की निकासियाँ एक लाभांश बन जाती हैं

राशियाँ कनाडाई डॉलर में, केवल समझाने के लिए हैं। B.C. की एक स्वामी अपनी कंपनी से हर महीने C$6,000 ट्रांसफ़र करती है। साल के अंत में कंपनी उन निकासियों को निपटाने के लिए C$72,000 का कर योग्य लाभांश वैध रूप से घोषित कर उसके खाते में जमा करती है। उसका T5 लाभांश दिखाता है, पर ट्रांसफ़र से कुछ नहीं कटा था। निजी रिटर्न लाभांश पर कर निकालता है, लाभांश कर क्रेडिट लगाता है, और उसके पहले चुकाए किसी भी कर के बाद शेष राशि दिखाता है। केवल लाभांश से कोई ठीक शेष राशि तय नहीं होती।

30 अप्रैल तक पूरी राशि उपलब्ध नहीं है

स्वामी अगले 30 अप्रैल तक रिटर्न भरती है और C$10,000 की शेष राशि में से C$4,000 चुकाती है। बाकी C$6,000 के लिए वह CRA की भुगतान-व्यवस्था की प्रक्रिया अपनाती है। ब्याज भुगतान की अंतिम तिथि के अगले दिन से बिना चुकी राशि पर शुरू होता है और वह राशि चुकाते जाने तक चलता है। समय पर फ़ाइल करने से देर से फ़ाइल करने का अलग जुर्माना नहीं लगता।

अगले साल भी वही निकासियाँ चलती हैं

स्वामी को अगले साल फिर C$72,000 के लाभांश की उम्मीद है और उसे किस्त का रिमाइंडर मिलता है। वह जाँचती है कि किस्त की शर्त लागू होती है या नहीं, फिर हर महीने की निकासी का एक हिस्सा अलग रखती है। अगर वह छोटे वेतन पर आ जाए, तो payroll विथहोल्डिंग उसके निजी कर का कुछ हिस्सा ढक सकती है। फिर भी उसे किसी भी लाभांश पर कर का अनुमान लगाना होगा। पिछले साल के कर्ज़ की व्यवस्था अगले साल का कर नहीं चुकाती।

आपका मामला अलग है?

• आपका लाभांश का प्रकार या प्रांत कर के अनुमान को बदलता है: अपनी कंपनी के लाभांश पर कर देखें।
• निकासियाँ शायद ऋण हों, या T5 आपके रिकॉर्ड से मेल नहीं खाता: शेयरधारक ऋण पढ़ें, और दाखिल हो चुका रिटर्न बदलने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपको किस्त का रिमाइंडर मिला है: क्या देय है, यह तय करने के लिए कर किस्तों के रिमाइंडर देखें।
• आप ब्याज या जुर्माना रद्द करवाना चाहते हैं: जुर्माने, ब्याज और राहत देखें; अकेली भुगतान योजना इन्हें रद्द नहीं करती।
• आपके कई रिटर्न छूट गए हैं: दाखिल न किए रिटर्न पूरे करना से शुरू करें।
• पूँजीगत लाभांश का इरादा था: पर्याप्त पूँजीगत लाभांश खाता (capital dividend account) हो, तो वैध विकल्प इसे निवासी शेयरधारक के लिए कर-मुक्त बना सकता है। निदेशक विकल्प को अधिकृत करते हैं, एक अधिकारी Form T2054 पर हस्ताक्षर करता है, और कंपनी देय तिथि और पहले भुगतान में से जो पहले हो, तब तक फ़ाइल करती है। जुर्माने के साथ देर से विकल्प संभव हो सकता है। होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें।
• आपकी कंपनी पर कर बकाया है: अगर कंपनी उस या पिछले वर्ष के कर के लिए जवाबदेह रहते हुए किसी ऐसे शेयरधारक को लाभांश ट्रांसफ़र करती है जिससे उसका लेन-देन सामान्य (arm's length) नहीं है, तो section 160 शेयरधारक को कंपनी के बिना चुकाए कर के लिए, बिना बदले मिले ट्रांसफ़र के मूल्य तक, ज़िम्मेदार बना सकता है। CRA यह देनदारी कभी भी निर्धारित कर सकती है। व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप क्यूबेक में रहते हैं: Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) को अलग प्रांतीय शेष राशि भी देनी हो सकती है, जिसकी अपनी भुगतान और समझौते की प्रक्रिया है। दोनों खातों का मिलान करना हो, तो व्यक्तिगत कर सहायता लें।