ڈیویڈنڈ لینے کے بعد ٹیکس کیوں واجب الادا ہوتا ہے

ڈیویڈنڈ سے ذاتی ٹیکس کا بڑا بل کیوں بنتا ہے؟

قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ آپ کے ذاتی گوشوارے میں آتا ہے، چاہے آپ کی کارپوریشن اپنے منافع پر ٹیکس دے چکی ہو۔ عموماً ذاتی ٹیکس کٹ کر نہیں ملتا، اس لیے ہاتھ میں آنے والی ساری نقد رقم ٹیکس کے بعد کی رقم نہیں ہوتی (CRA)۔

gross-up کی وجہ سے رپورٹ ہونے والا قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ وصول شدہ نقد رقم سے بڑا ہو جاتا ہے۔ ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ ٹیکس کم کرتا ہے؛ یہ ادا شدہ ٹیکس نہیں ہے۔ آپ کی دیگر آمدنی، کریڈٹس، صوبہ اور ڈیویڈنڈ کی قسم بقایا رقم پر اثر ڈالتے ہیں (CRA)۔ شرح اور الگ رکھنے والی رقم کے اندازے کے لیے اپنی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس دیکھیں۔

میری نکالی ہوئی رقوم سال کے آخر میں ایک ڈیویڈنڈ کے طور پر درج ہوئیں۔ اس سے بل کیوں بنا؟

اگر سال کے آخر کے درست ڈیویڈنڈ سے آپ کی نکالی ہوئی رقوم برابر کی گئیں، تو اسے اسی کیلنڈر سال میں رپورٹ کریں۔ ماہانہ منتقلیوں پر تنخواہ والی کٹوتی نہیں ہوئی تھی، اس لیے ایک T5 گوشوارہ جمع کراتے وقت پورے سال کا ٹیکس سامنے لا سکتا ہے (CRA)۔

قرارداد، حصص دار کھاتے میں جمع کی گئی تاریخ اور رقم، منتقلیاں اور T5 چیک کریں۔ T5 پر اصل ڈیویڈنڈ، gross-up اور کریڈٹ درج ہوتا ہے، ادا شدہ ٹیکس نہیں۔ حساب کتاب میں لگا ہوا لیبل یہ ثابت نہیں کرتا کہ پہلے کی منتقلیاں قرض کے بجائے ڈیویڈنڈ تھیں۔ کم سود والے قرضوں پر واپسی کے بعد بھی قابل ٹیکس فائدہ رہ سکتا ہے۔ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے فرق دور کریں؛ حصص دار کے قرض دیکھیں۔

میرے ڈیویڈنڈ سے ٹیکس کیوں نہیں کٹا؟

کینیڈا کے مقیم مالک کو دیے جانے والے ڈیویڈنڈ عموماً تنخواہ کے نظام سے باہر ہوتے ہیں۔ آپ کی کارپوریشن عموماً قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ T5 پر رپورٹ کرتی ہے؛ آپ وہاں کام کرتے ہیں اس لیے وہ ڈیویڈنڈ کو تنخواہ کے نظام سے نہیں گزارتی۔ CRA کی تنخواہ کی رہنمائی میں کٹوتیاں تنخواہ اور اجرت جیسی ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہیں، جبکہ اس کی ڈیویڈنڈ والی رہنمائی میں قابل ٹیکس رقم وصول کنندہ کے گوشوارے میں آتی ہے۔

کارپوریشن کی قسطیں کارپوریشن کا ٹیکس ادا کرتی ہیں، آپ کا نہیں۔ تنخواہ سے کٹوتی آپ کی ذاتی بقایا رقم کم کر سکتی ہے، مگر ہو سکتا ہے وہ ڈیویڈنڈ کے ٹیکس کو پورا نہ کرے۔

اگر میں 30 اپریل تک پوری رقم ادا نہ کر سکوں تو کیا کروں؟

کسی کیلنڈر سال میں ملنے والے ڈیویڈنڈ پر آپ کی ذاتی ٹیکس کی بقایا رقم عموماً اگلے سال کی 30 اپریل تک واجب ہوتی ہے۔ لاگو آخری تاریخ تک جتنا ہو سکے ادا کریں اور باقی کا منصوبہ بنائیں۔ CRA ادائیگی کی آخری تاریخ کے اگلے دن سے رقم ادا ہونے تک روزانہ مرکب سود لگاتی ہے۔ جزوی ادائیگی اس رقم کو کم کرتی ہے جس پر سود چلتا رہتا ہے۔

دیکھ لیں کہ آپ کی ذاتی قسطیں line 47600 پر درج ہیں؛ line 48500 ان کو پہلے ہی شمار کر چکی ہوتی ہے۔ ہو سکے تو اسیسمنٹ سے پہلے اندازاً بقایا رقم ادا کر دیں، ریکارڈ رکھیں، اور کسی بھی وصولی کے خط کا فوراً جواب دیں۔

اگر ادائیگی نہ کر سکوں تو کیا پھر بھی وقت پر گوشوارہ جمع کراؤں؟

جی ہاں۔ گوشوارے کی آخری تاریخ تک جمع کرانے سے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ نہیں لگتا، چاہے آپ پوری بقایا رقم ادا نہ کر سکیں۔ دیر سے ادائیگی پر پھر بھی سود لگتا ہے۔ CRA صاف کہتی ہے کہ ادائیگی نہ ہو سکے تو بھی وقت پر گوشوارہ جمع کرائیں۔

بعد کی جمع کرانے کی تاریخ اس کاروبار سے جڑی ہے جو آپ یا آپ کے ساتھ رہنے والے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر نے چلایا ہو، صرف کارپوریشن کا مالک ہونے سے نہیں (Income Tax Act، section 150; CRA کی آخری تاریخیں)۔ اگر آپ ٹیکس ادا کیے بغیر دیر سے گوشوارہ جمع کرائیں تو وفاقی سطح پر دیر کا عام جرمانہ اس ٹیکس کے 5% سے شروع ہوتا ہے جو گوشوارے کی آخری تاریخ پر ادا نہیں ہوا تھا، اور ہر مکمل تاخیری مہینے کا 1% مزید لگتا ہے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (Income Tax Act، section 162)۔ CRA کے مطالبے کے بعد دوبارہ دیر سے جمع کرانے پر زیادہ جرمانہ لگ سکتا ہے۔

کیا CRA ادائیگی کے منصوبے دیتی ہے، اور کیا سود چلتا رہتا ہے؟

جی ہاں۔ ذاتی آمدنی ٹیکس کے قرض کے لیے آپ اپنے CRA اکاؤنٹ میں پہلے سے منظور شدہ ادائیگیوں کا سلسلہ طے کر سکتے ہیں، یا CRA کو فون کر کے انتظام پر بات کر سکتے ہیں۔ پہلے اپنی آمدنی اور ضروری اخراجات کے مطابق ایک حقیقت پسندانہ ماہانہ رقم طے کریں۔ CRA ذاتی آمدنی ٹیکس کو آن لائن ادائیگی شیڈول کرنے کے لیے اہل بتاتی ہے۔

انتظام ہونے سے سود نہیں رکتا: CRA پوری رقم ادا ہونے تک سود لگاتی رہتی ہے، جو روزانہ مرکب ہوتا ہے (CRA کی وصولی کی پالیسی)۔ طے شدہ ادائیگیاں اور آئندہ کے گوشوارے وقت پر رکھیں۔ اگر آپ طے شدہ ادائیگی نہ کر سکیں تو اسے چھوڑنے سے پہلے CRA سے رابطہ کر کے انتظام بدلوائیں۔ آپ کی ادائیگی کی صلاحیت دیکھتے وقت CRA آپ کی آمدنی، اخراجات، اثاثوں اور قرضوں کی تفصیل مانگ سکتی ہے۔

کیا اس بل کے بعد اگلے سال قسطوں کی یاد دہانی آئے گی؟

ہو سکتا ہے۔ جن ڈیویڈنڈ پر بہت کم ٹیکس کٹا ہو ان کی وجہ سے بڑی بقایا رقم بنے تو CRA آئندہ ذاتی قسطوں کی یاد دہانیاں بھیج سکتی ہے۔ یاد دہانیاں پچھلے گوشواروں پر مبنی ہوتی ہیں، لیکن آپ کو ادائیگی کرنا لازم ہے یا نہیں، یہ اس سال اور پچھلے برسوں کے خالص واجب الادا ٹیکس پر منحصر ہے: کٹوتی اور مخصوص کریڈٹس کے بعد کا ٹیکس، پہلے سے ادا شدہ قسطوں سے پہلے (CRA کا حسابی چارٹ)۔ آپ کی باقی رہ جانے والی بقایا رقم مختلف ہو سکتی ہے۔ ٹیسٹ اور رقم کے لیے ٹیکس کی قسطوں کی یاد دہانیاں دیکھیں۔

اگر آپ کے ڈیویڈنڈ کا یہی انداز جاری رہے تو ہر نکالی گئی رقم میں سے ٹیکس الگ رکھیں، یا تنخواہ پر غور کریں جس میں ادائیگی کے وقت کٹوتی ہوتی ہے۔ آمدنی میں تبدیلی سے یاد دہانی کی رقم زیادہ یا کم ہو سکتی ہے (CRA)۔ کیوبیک کے مقیم افراد کا صوبائی ٹیکس اکاؤنٹ بھی الگ ہوتا ہے۔

مثال

سال بھر کی نکالی ہوئی رقوم ایک ڈیویڈنڈ بن جاتی ہیں

کینیڈین ڈالر میں مثالی رقمیں۔ بی سی کی ایک مالکہ اپنی کارپوریشن سے ہر ماہ C$6,000 منتقل کرتی ہے۔ سال کے آخر میں کارپوریشن ان رقوم کو برابر کرنے کے لیے C$72,000 کا قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ درست طریقے سے منظور کر کے اس کے کھاتے میں جمع کرتی ہے۔ اس کا T5 ڈیویڈنڈ ظاہر کرتا ہے، مگر منتقلیوں پر کچھ نہیں کٹا تھا۔ ذاتی گوشوارہ ڈیویڈنڈ پر ٹیکس نکالتا ہے، ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ لگاتا ہے، اور اس کے پہلے سے ادا کیے ہوئے ٹیکس کے بعد بقایا رقم دکھاتا ہے۔ صرف ڈیویڈنڈ سے کوئی مخصوص بقایا رقم نہیں نکلتی۔

30 اپریل تک پوری رقم دستیاب نہیں

مالکہ اگلے 30 اپریل تک گوشوارہ جمع کراتی ہے اور C$10,000 کی بقایا رقم میں سے C$4,000 ادا کرتی ہے۔ باقی C$6,000 کے لیے وہ CRA کا ادائیگی کے انتظام کا طریقہ استعمال کرتی ہے۔ ادائیگی کی آخری تاریخ کے اگلے دن سے غیر ادا شدہ رقم پر سود شروع ہو جاتا ہے اور جیسے جیسے وہ ادائیگی کرتی ہے چلتا رہتا ہے۔ وقت پر گوشوارہ جمع کرانے سے دیر سے جمع کرانے کا الگ جرمانہ نہیں لگتا۔

اگلے سال بھی یہی رقوم نکلتی رہیں

مالکہ کو توقع ہے کہ اگلے سال بھی C$72,000 کا ڈیویڈنڈ ہوگا، اور اسے قسطوں کی یاد دہانی ملتی ہے۔ وہ دیکھتی ہے کہ قسطوں کا ٹیسٹ لاگو ہوتا ہے یا نہیں، پھر ہر ماہ نکالی گئی رقم کا کچھ حصہ الگ رکھتی ہے۔ اگر وہ چھوٹی تنخواہ پر آ جائے تو تنخواہ سے کٹوتی اس کے ذاتی ٹیکس کا کچھ حصہ پورا کر سکتی ہے؛ پھر بھی اسے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس کا اندازہ لگانا ہوگا۔ پچھلے سال کے قرض کا انتظام اگلے سال کا ٹیکس ادا نہیں کرتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے ڈیویڈنڈ کی قسم یا صوبہ ٹیکس کا اندازہ بدل دیتا ہے: اپنی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس استعمال کریں۔
• نکالی گئی رقوم قرض ہو سکتی ہیں، یا T5 ریکارڈ سے نہیں ملتا: جمع شدہ گوشوارہ بدلنے سے پہلے حصص دار کے قرض دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کو قسطوں کی یاد دہانی ملی ہے: کیا واجب ہے، یہ طے کرنے کے لیے ٹیکس کی قسطوں کی یاد دہانیاں استعمال کریں۔
• آپ سود یا جرمانہ منسوخ کروانا چاہتے ہیں: جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں؛ صرف ادائیگی کا منصوبہ انہیں منسوخ نہیں کرتا۔
• آپ کئی گوشوارے جمع نہیں کرا سکے: جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کی تکمیل سے شروع کریں۔
• آپ کا ارادہ کیپیٹل ڈیویڈنڈ کا تھا: کافی کیپیٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ ہو تو درست انتخاب اسے مقیم حصص دار کے لیے ٹیکس سے پاک بنا سکتا ہے۔ ڈائریکٹرز انتخاب کی منظوری دیتے ہیں، افسر Form T2054 پر دستخط کرتا ہے، اور کارپوریشن ادائیگی کی تاریخ اور پہلی ادائیگی میں سے جو پہلے ہو اس تک جمع کراتی ہے۔ جرمانے کے ساتھ دیر سے انتخاب ممکن ہو سکتا ہے۔ ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں۔
• آپ کی کارپوریشن پر ٹیکس واجب ہے: اگر وہ اس سال یا پہلے کے کسی سال کے ٹیکس کی ذمہ داری کے دوران غیر آزادانہ تعلق والے (non-arm's-length) حصص دار کو ڈیویڈنڈ منتقل کرے تو section 160 حصص دار کو کارپوریشن کے غیر ادا شدہ ٹیکس کا ذمہ دار بنا سکتا ہے، بغیر عوض منتقل ہونے والی قدر کی حد تک۔ CRA اس ذمہ داری کی اسیسمنٹ کسی بھی وقت کر سکتی ہے۔ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کیوبیک میں رہتے ہیں: Revenu Québec کو الگ صوبائی بقایا رقم بھی واجب ہو سکتی ہے، جس کا اپنا ادائیگی اور انتظام کا طریقہ ہے۔ دونوں اکاؤنٹس ملانے کے لیے مدد چاہیے تو انفرادی ٹیکس مدد لیں۔