यह किसके लिए है
- वे कनाडाई नियोक्ता जिनका कर्मचारी अमेरिका में रहता और काम करता है
- वे अमेरिकी नियोक्ता जिनका कर्मचारी कनाडा में रहता और काम करता है
- वे नियोक्ता जिनका मौजूदा कर्मचारी सीमा पार जाता है या अस्थायी रूप से भेजा जाता है
यहाँ शामिल नहीं
- कर्मचारी का निजी आयकर रिटर्न या विदेशी कर क्रेडिट
- क्या कर्मचारी के कारण स्थायी प्रतिष्ठान बनता है या सहायक कंपनी की ज़रूरत पड़ती है
- राज्यों, प्रांतों और क्यूबेक के रोज़गार कानून का विस्तृत ब्योरा
कर्मचारी सीमा पार काम करे, तो किस देश के payroll नियम लागू होते हैं?
शुरुआत इससे करें कि कर्मचारी वास्तव में काम कहाँ करता है। विदेशी नियोक्ता पर उसी देश में वेतन पर स्रोत पर कटौती और रिपोर्टिंग की ज़िम्मेदारी बन सकती है। इसका फ़ैसला उसके निगमन की जगह, बैंक खाते या वेतन की मुद्रा से नहीं होता। अमेरिका में किए काम के वेतन पर अमेरिकी विथहोल्डिंग और रोज़गार कर लग सकते हैं। वहीं कनाडा में काम करने वाले कर्मचारी वाले अनिवासी नियोक्ता पर आम तौर पर कनाडा में कटौती, जमा और रिपोर्टिंग की ज़िम्मेदारी होती है (IRS: विदेशी नियोक्ता का वेतन; CRA: T4001)।
payroll चुनने से पहले तीन सवाल अलग रखें: हर कार्यदिवस कहाँ बीतता है, पेंशन या सामाजिक सुरक्षा अंशदान किस देश में आता है, और स्थानीय कटौतियाँ कौन-सा राज्य या प्रांत तय करता है। अमेरिका-कनाडा सामाजिक सुरक्षा समझौता आम तौर पर पेंशन कवरेज उस देश को देता है जहाँ काम होता है, और अस्थायी नियुक्ति के लिए एक अपवाद है। यह समझौता आयकर की कटौती, कनाडा के रोज़गार बीमा (EI), या राज्य और प्रांत की ज़िम्मेदारियों का फ़ैसला नहीं करता।
छोटी यात्राओं के लिए संधि का Article XV वेतन को केवल कर्मचारी के निवास वाले देश में कर योग्य रख सकता है। इसकी दो स्थितियाँ हैं: काम वाले देश का वेतन उस देश की मुद्रा में $10,000 से ज़्यादा न हो, या वहाँ मौजूदगी वित्त वर्ष में शुरू या समाप्त होने वाली किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिन से ज़्यादा न हो और वेतन न किसी निवासी नियोक्ता ने दिया हो, न स्थानीय स्थायी प्रतिष्ठान ने वहन किया हो। Article IV का टाई-ब्रेकर संधि-निवास बदल सकता है। अकेली संधि-छूट से payroll की विथहोल्डिंग नहीं रुकती। नीचे दी गई लागू राहत प्रक्रिया अपनाएँ।
| कर्मचारी और काम का तरीका | payroll का शुरुआती सवाल |
|---|---|
| कनाडाई नियोक्ता के लिए अमेरिका में रहता और काम करता है | अमेरिकी संघीय payroll शुरू करें और काम वाले राज्य के खाते और रिपोर्टिंग जाँचें (IRS)। |
| अमेरिकी नियोक्ता के लिए कनाडा में रहता और काम करता है | CRA का वेतन खाता खोलें और कनाडा की कटौतियाँ तथा रोज़गार का प्रांत तय करें (CRA)। |
| दोनों देशों में काम करता है या साल के बीच में जगह बदलता है | वेतन को काम की तारीखों के हिसाब से बाँटें और हर अवधि के लिए विथहोल्डिंग और कवरेज की दोबारा जाँच करें। यह न मानें कि पुराना payroll सही बना रहेगा (IRS; CRA)। |
क्या कनाडाई व्यवसाय अमेरिकी कंपनी बनाए बिना अमेरिकी कर्मचारी रख सकता है?
हाँ, कनाडाई व्यवसाय आम तौर पर सीधा नियोक्ता बना रह सकता है और अमेरिकी payroll के लिए पंजीकरण कर सकता है। अमेरिकी payroll पंजीकरण के लिए अपने आप अमेरिकी कंपनी बनाना ज़रूरी नहीं है। कर्मचारी के कारण अमेरिका में व्यवसाय कर या पंजीकरण की और ज़िम्मेदारियाँ बनती हैं या नहीं, यह अलग सवाल है जो तथ्यों पर निर्भर करता है (IRS: विदेशी नियोक्ता का वेतन; IRS: नियोक्ता पहचान संख्या)।
जब लागू नियम माँगें, तब कनाडाई नियोक्ता को अमेरिका में किए काम के वेतन को अमेरिकी payroll का वेतन मानना होगा। IRS के अनुसार विदेशी नियोक्ता के लिए अमेरिका में किए काम पर आम तौर पर Social Security और Medicare की विथहोल्डिंग लगती है, और संघीय बेरोज़गारी कर भी लगता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो (IRS: Social Security और Medicare; IRS: बेरोज़गारी कर)। अमेरिका में स्थानीय रूप से रखा गया कर्मचारी आम तौर पर सामाजिक सुरक्षा समझौते के तहत कनाडा से अस्थायी रूप से भेजा गया कर्मचारी नहीं माना जाता।
व्यवसाय कर और संस्था के चुनाव के लिए अमेरिका में विस्तार करता कनाडाई व्यवसाय देखें।
पहला वेतन देने से पहले कौन-से अमेरिकी खाते चाहिए?
पहले संघीय नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) लें। फिर कर्मचारी को वेतन देने से पहले काम वाले राज्य की विथहोल्डिंग, बेरोज़गारी, वेतन रिपोर्टिंग और नए कर्मचारी की सूचना की शर्तें जाँचें। जिस कनाडाई व्यवसाय का मुख्य कारोबारी स्थान अमेरिका के बाहर है, वह IRS की अंतरराष्ट्रीय प्रक्रिया से Form SS-4 या फ़ोन के ज़रिए EIN के लिए आवेदन कर सकता है (IRS: EIN)।
| खाता या जानकारी | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|
| IRS EIN | अमेरिकी payroll के जमा, रिटर्न और वेतन विवरण में नियोक्ता की पहचान कराता है (IRS: EIN; Publication 15)। |
| कर्मचारी का Form W-4 और पहचान का ब्योरा | यह संघीय आयकर की विथहोल्डिंग तय करता है। अनिवासी विदेशी कर्मचारी के लिए अतिरिक्त निर्देश हैं (Publication 15)। |
| काम वाले राज्य के नियोक्ता खाते | राज्यों की विथहोल्डिंग और बेरोज़गारी के नियम अलग-अलग हैं। उदाहरण के लिए न्यूयॉर्क में बेरोज़गारी बीमा, विथहोल्डिंग और वेतन रिपोर्टिंग का एक पंजीकरण है। दूसरा राज्य अलग खाते इस्तेमाल कर सकता है (न्यूयॉर्क पंजीकरण)। |
| जमा की पहुँच और payroll रिकॉर्ड | संघीय जमा का समय नियोक्ता के IRS जमा-कार्यक्रम पर निर्भर करता है। यह वेतन की तारीख और Form 941 फ़ाइल करने की तारीख से अलग है (Publication 15)। |
घरेलू व्यवस्था के क्रम के लिए अमेरिकी payroll शुरू करना देखें। कर्मचारी दूसरे राज्य में भी काम करता हो, तो दूसरे राज्य के कर्मचारी देखें।
क्या अमेरिकी व्यवसाय कनाडा में रहने वाले कर्मचारी को सीधे रख सकता है?
हाँ। अमेरिकी व्यवसाय आम तौर पर कर्मचारी को सीधे नियुक्त कर सकता है और CRA में अनिवासी नियोक्ता के रूप में पंजीकरण कर सकता है। CRA के अनुसार जिन अनिवासी नियोक्ताओं के कर्मचारी कनाडा में सेवाएँ देते हैं, उन पर कटौती, जमा और रिपोर्टिंग की वही कनाडाई ज़िम्मेदारियाँ हैं जो निवासी नियोक्ताओं पर हैं (CRA: T4001)।
अकेला अमेरिकी वेतन खाता उन कनाडाई ज़िम्मेदारियों को पूरा नहीं करता। जो कर्मचारी कनाडा में रहता और काम करता है, उसके लिए CRA का अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन भी आम तौर पर काम नहीं आता। CRA जिस छूट का वर्णन करती है, वह कनाडा में सीमित समय के लिए काम करने वाले और संधि की शर्तें पूरी करने वाले पात्र अनिवासी कर्मचारियों के लिए है (CRA: T4001)। कर्मचारी के कारण कनाडा में व्यवसाय कर बनता है या संस्था का चुनाव करना पड़ता है, यह कनाडा में विस्तार करता अमेरिकी व्यवसाय में देखें।
कनाडाई payroll से अमेरिकी payroll की ज़िम्मेदारियाँ अपने आप खत्म नहीं होतीं। कनाडा में किया गया सामान्य काम अमेरिकी संघीय बेरोज़गारी कर से बाहर है, भले ही अमेरिकी नागरिक अमेरिकी नियोक्ता के लिए काम करे। कानून पड़ोसी देश में उस काम को बाहर रखता है जिसके साथ अमेरिका का बेरोज़गारी समझौता है, और कनाडा के साथ ऐसा समझौता है (US Code: FUTA की रोज़गार परिभाषा; अमेरिकी श्रम विभाग: समझौता)। अमेरिकी नागरिक या निवासी के लिए अमेरिकी आयकर की विथहोल्डिंग अलग से जाँचें। जब कनाडा का कानून आयकर की विथहोल्डिंग माँगता है, तब एक अपवाद लागू हो सकता है (IRS: आयकर विथहोल्डिंग)। Social Security और Medicare को कवरेज समझौते के तहत जाँचें।
अमेरिकी नियोक्ता कनाडाई वेतन खाता कैसे खोलता है?
CRA के अनिवासी व्यवसाय पंजीकरण से व्यवसाय संख्या (BN) और वेतन कटौती (RP) खाता माँगें। कनाडा के बाहर निगमित या स्थित व्यवसाय दोनों एक ही ऑनलाइन आवेदन में माँग सकता है। ऑनलाइन पंजीकरण उपलब्ध न हो, तो CRA डाक या फ़ैक्स से Form RC1 का रास्ता भी बताती है (CRA: अनिवासी पंजीकरण)।
पंजीकरण से पहले व्यवसाय का कानूनी नाम और पता, स्वामित्व और संपर्क का ब्योरा, कर्मचारी की शुरुआत की तारीख और काम की जगह, और पहले वेतन की अनुमानित तारीख इकट्ठा करें। फिर कर्मचारी की सामाजिक बीमा संख्या और भरे हुए संघीय और, जहाँ लागू हो, प्रांतीय TD1 फ़ॉर्म लें, रोज़गार का प्रांत तय करें और पहला भुगतान करने से पहले कटौतियाँ निकालें (CRA: T4001)। payroll के लिए पंजीकरण से GST/HST या कंपनी कर पंजीकरण अपने आप तय नहीं होता। वे अलग तथ्यों पर निर्भर करते हैं।
कनाडा का कौन-सा कर, CPP और EI काटना होगा, और कौन-सा प्रांत लागू होता है?
कनाडा में किए काम के लिए अमेरिकी नियोक्ता आम तौर पर कनाडाई आयकर काटता है, और रोज़गार EI के लिए बीमा-योग्य हो तो EI भी। CPP की अलग जाँच चाहिए। कनाडा में कारोबार का कोई स्थान न हो, तो नियोक्ता का अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता उन पात्र कर्मचारियों के लिए वैकल्पिक CPP कवरेज माँग सकता है जो आम तौर पर क्यूबेक के बाहर रहते और काम करते हैं। इसके लिए Form CPT13 है। नियोक्ता कवरेज शुरू होने की तारीख चुनता है। CRA के अनुसार मंज़ूर हुई व्यवस्था रद्द नहीं की जा सकती। कनाडाई कवरेज लागू न हो, तो सामाजिक सुरक्षा समझौता अमेरिकी कवरेज देता है। नियोक्ता का कनाडा में कारोबार का स्थान हो, या कर्मचारी को अमेरिका से अस्थायी रूप से भेजा गया हो, तो लागू पेंशन कवरेज नियम जाँचें। नियोक्ता अपने हिस्से का ज़रूरी CPP और EI देता है (CRA: Form CPT13; SSA: समझौता, Article V)।
अगर अमेरिकी बेरोज़गारी बीमा भी लागू होता हो, तो EI की अलग से जाँच करें। कनाडाई EI उस रोज़गार को बाहर रखता है जिसके लिए अमेरिकी राज्य के बेरोज़गारी बीमा कानून के तहत प्रीमियम देना ज़रूरी है। लागू वेतन अवधि और प्रांत के लिए CRA का payroll कैलकुलेटर या तालिकाएँ इस्तेमाल करें। कर्मचारी के घर का पता अपने आप रोज़गार का प्रांत तय नहीं करता (CRA: T4001; CRA: रोज़गार का प्रांत)।
| कनाडा में काम की व्यवस्था | CRA payroll के लिए रोज़गार का प्रांत |
|---|---|
| नियोक्ता के किसी प्रतिष्ठान में खुद जाकर रिपोर्ट करता है, या CRA की रिमोट-वर्क नीति के तहत उससे उचित रूप से जुड़ा है | आम तौर पर उसी प्रतिष्ठान का प्रांत (CRA)। |
| दूर से काम करता है, न प्रतिष्ठान में जाकर रिपोर्ट करता है न किसी से जुड़ा है, लेकिन नियोक्ता का कनाडा में प्रतिष्ठान है | आम तौर पर उस प्रतिष्ठान का प्रांत जहाँ से वेतन दिया जाता है (CRA)। |
| कनाडाई निवासी कनाडा में काम करता है और नियोक्ता का कनाडा में कोई प्रतिष्ठान नहीं है | संघीय TD1 और CRA की "In Canada beyond the limits of any province/territory or outside Canada" वाली payroll तालिकाएँ इस्तेमाल करें। सिर्फ़ इसलिए प्रांतीय TD1 न लें कि कर्मचारी वहाँ रहता है। CPP की अलग जाँच करें (CRA)। |
क्यूबेक का payroll लागू हो, तो Revenu Québec में स्रोत पर कटौती के लिए ऑनलाइन या Form LM-1-V से पंजीकरण करें, ज़रूरत के अनुसार क्यूबेक आयकर, QPP और QPIP काटें, और RL-1 पर्चियाँ तथा RL-1 सारांश जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन तक फ़ाइल करें। अकेला CRA का RP खाता उन फ़ाइलिंग को कवर नहीं करता (Revenu Québec: पंजीकरण; RL-1 फ़ाइलिंग; CRA: क्यूबेक कटौतियाँ)। कनाडा में भुगतान की सामान्य प्रक्रिया payroll चलाना में है।
जगह बदलने या अस्थायी नियुक्ति के बाद Social Security, Medicare या CPP में क्या बदलता है?
अमेरिका-कनाडा सामाजिक सुरक्षा समझौता आम तौर पर कर्मचारी को उस देश की पेंशन प्रणाली में रखता है जहाँ काम होता है। जो पात्र कर्मचारी आम तौर पर एक देश में नियोजित है और उसी देश की प्रणाली में आता है, और जिसे वहाँ कारोबार का स्थान रखने वाला नियोक्ता उसी नियोक्ता (या किसी पात्र सहयोगी) के लिए दूसरे देश में काम करने भेजता है, वह अपनी मूल प्रणाली में बना रह सकता है, बशर्ते नियुक्ति 60 महीने से ज़्यादा न चलने की उम्मीद हो। दूसरी प्रणाली से छूट के सबूत के तौर पर जारी करने वाला देश कवरेज प्रमाणपत्र देता है (SSA: समझौता, Article V और प्रशासनिक व्यवस्था)।
| स्थिति | जाँचने लायक कवरेज |
|---|---|
| दूसरे देश में काम करने वाला नया स्थानीय कर्मचारी | काम वाले देश की प्रणाली जाँचें, और यह भी कि नियोक्ता का कनाडा में कारोबार का स्थान है या नहीं। कनाडा में स्थान न रखने वाला अमेरिकी नियोक्ता क्यूबेक के बाहर के पात्र कर्मचारी के लिए CPP कवरेज माँग सकता है। स्थानीय रूप से रखा गया कर्मचारी अपने आप अस्थायी स्थानांतरण नहीं होता (SSA; CRA: CPT13)। |
| उसी नियोक्ता द्वारा अस्थायी रूप से भेजा गया मौजूदा कर्मचारी | दूसरे देश की पेंशन कटौतियाँ छोड़ने से पहले समझौते की शर्तें पक्की करें और कवरेज रखने वाले देश से प्रमाणपत्र लें (SSA)। |
| स्थायी स्थानांतरण, या ऐसी नियुक्ति जिसकी अपेक्षित अवधि बदल जाए या पार हो जाए | कवरेज की दोबारा जाँच करें और ज़रूरत हो तो नया निर्धारण या प्रमाणपत्र लें। प्रमाणपत्र से आयकर की विथहोल्डिंग या EI तय नहीं होता (SSA; CRA: T4001)। |
जो नियुक्ति सामान्य सीमा से ज़्यादा चलने की उम्मीद है, या ऐसे नियोक्ता ने भेजी है जिसका भेजने वाले देश में कारोबार का स्थान नहीं है, उसमें भेजने वाले देश का कवरेज बनाए रखने के लिए दोनों देशों के सक्षम प्राधिकरणों की पूर्व आपसी सहमति चाहिए (SSA: समझौता, Article V)।
अमेरिका में किए काम के लिए पहले सामाजिक सुरक्षा समझौता लागू करें। वह आम तौर पर पेंशन कवरेज अमेरिका को देता है। जब समझौते का कोई अपवाद लागू हो, जैसे कनाडाई कवरेज प्रमाणपत्र से दर्ज पात्र अस्थायी नियुक्ति, तब अमेरिकी Social Security और Medicare की जगह कनाडाई CPP जारी रह सकता है। कनाडाई EI और आयकर की विथहोल्डिंग को उनके अपने नियमों के तहत अलग से जाँचें (SSA: समझौता; CRA: कनाडा के बाहर रोज़गार)।
इसके बाद कौन-से जमा, रिटर्न और वर्षांत पर्चियाँ आती हैं?
नियोक्ता के पंजीकृत होने के बाद कर्मचारी को वेतन देने से बार-बार जमा और रिपोर्टिंग की ज़िम्मेदारियाँ बनती हैं। वेतन खाता केवल शुरुआत है। जमा की रकम को त्रैमासिक या वार्षिक रिटर्न और कर्मचारी के वर्षांत विवरण से मिलाएँ (IRS: Publication 15; CRA: T4001)।
| Payroll | जमा और रिटर्न | कर्मचारी की वर्षांत रिपोर्टिंग |
|---|---|---|
| अमेरिका | संघीय आयकर और कर्मचारी तथा नियोक्ता के Social Security और Medicare IRS के कार्यक्रम के अनुसार जमा करें। Form 941 वाला नया नियोक्ता आम तौर पर हर महीने अगले महीने का 15वाँ दिन तक जमा करता है। आम तौर पर Form 941 हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन तक और वार्षिक Form 940 वेतन वर्ष के बाद 31 जनवरी तक फ़ाइल करें। FUTA जमा ज़रूरत के अनुसार करें। राज्य के जमा और वेतन रिपोर्ट काम वाले राज्य के नियमों से चलते हैं (Publication 15; IRS: FUTA)। | इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए Form W-2 कर्मचारी को दें और Form W-3 के साथ 1 फ़रवरी 2027 तक फ़ाइल करें। राज्य की वेतन रिपोर्टिंग भी जाँचें (IRS: W-2 के निर्देश)। |
| कनाडा | कटा हुआ आयकर, कर्मचारी का CPP और EI, और नियोक्ता के ज़रूरी हिस्से CRA के तय किए जमा-कार्यक्रम के अनुसार जमा करें। नियमित जमाकर्ता आम तौर पर भुगतान के बाद के महीने का 15वाँ दिन तक जमा करता है। दूसरे कार्यक्रम अलग हो सकते हैं (CRA: T4001)। | कर्मचारी को T4 दें और T4 पर्चियाँ तथा सारांश जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन तक CRA में फ़ाइल करें। देय तारीख सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े, तो अगले कार्यदिवस तक (CRA: RC4120)। |
अमेरिका में देर से जमा पर देरी और नोटिस के आधार पर 2% से 15% का जुर्माना लग सकता है। CRA देर से जमा पर, C$500 से ऊपर की रकम के लिए, आम तौर पर 3% से 10% तक जुर्माना लगाती है। बार-बार जानबूझकर या घोर लापरवाही से चूक होने पर यह 20% तक बढ़ जाता है (IRS: जमा के जुर्माने; CRA: देर से जमा)।
कर्मचारी अनिवासी विदेशी हो और संधि-छूट का दावा करे, तो अमेरिका के विशेष नियम लागू हो सकते हैं। कर्मचारी हर कर वर्ष के लिए Form 8233 पर हस्ताक्षर करता है। नियोक्ता अपनी स्वीकृति पर हस्ताक्षर करता है, उसकी एक प्रति 5 दिन के भीतर IRS को भेजता है, और विथहोल्डिंग रोकने से पहले डाक भेजने के बाद कम से कम 10 दिन इंतज़ार करता है। छूट वाला वेतन Form W-2 के Box 1 में नहीं, बल्कि Form 1042 और 1042-S पर रिपोर्ट करें (IRS: Form 8233 के निर्देश; IRS: Publication 515)। पहले कर्मचारी का कर निवास और दावा की गई छूट पक्की कर लें।
मौजूदा कर्मचारी जगह बदले, तो payroll कब बदलना चाहिए?
नए देश में किए काम को कवर करने वाला पहला वेतन देने से पहले दोबारा आकलन करें। ओंटारियो का कर्मचारी टेक्सस जाकर वहाँ काम करे, तो अकेला कनाडाई payroll अमेरिकी payroll की ज़िम्मेदारियाँ पूरी नहीं कर सकता। अमेरिकी संघीय और टेक्सस की नियोक्ता ज़िम्मेदारियाँ जाँचें, फिर अलग से परखें कि कनाडाई CPP, EI या आयकर की विथहोल्डिंग जारी रहती है या नहीं। काम की तारीखें, कर्मचारी का निवास, कनाडा में उसकी रिपोर्टिंग की जगह, वेतन का स्रोत और कोई भी कवरेज प्रमाणपत्र दर्ज करें। जगह बदलना वेतन अवधि के केवल एक हिस्से पर असर डाल सकता है (IRS: विदेशी नियोक्ता का वेतन; CRA: कनाडा के बाहर रोज़गार)।
पूछें कि जगह बदलना अस्थायी है या नहीं, क्या उसी नियोक्ता ने कर्मचारी को भेजा है, और क्या कवरेज प्रमाणपत्र मौजूद है। यह भी पक्का करें कि कर्मचारी काम के लिए पुराने देश जाएगा या नहीं। छोटी यात्राओं के लिए कनाडाई नियोक्ता प्रमाणन पात्र अनिवासी कर्मचारियों से जुड़ा है। यह कनाडा-निवासी कर्मचारी के सामान्य कनाडाई वेतन को छूट नहीं देता (CRA: T4001)। कर्मचारी के कनाडा में काम के दौरे CRA की नियोक्ता मार्गदर्शिका के तहत रोज़गार की विथहोल्डिंग शुरू कर सकते हैं। अनिवासी व्यवसाय को दी गई फ़ीस के लिए सेवाओं की अलग मार्गदर्शिका देखें (CRA: Regulation 105 मार्गदर्शन)।
संधि-छूट वाले अमेरिकी-निवासी कर्मचारी के कनाडा आने पर, पात्र अमेरिकी नियोक्ता कनाडा में काम शुरू होने से कम से कम 30 दिन पहले मिले Form RC473 पर CRA का प्रमाणन माँग सकता है। कर्मचारी को कैलेंडर वर्ष में कनाडा में 45 दिन से कम काम करना होगा या भुगतान सहित किसी भी 12 महीने की अवधि में 90 दिन से कम मौजूद रहना होगा। प्रमाणन दो कैलेंडर वर्ष तक चलता है। इसके अलावा कर्मचारी (या अधिकृत नियोक्ता) काम या पहले भुगतान से कम से कम 30 दिन पहले Form R102-R पर Regulation 102 की छूट माँग सकता है। इनमें से कोई राहत कनाडा-निवासी कर्मचारी के सामान्य वेतन पर लागू नहीं होती (CRA: प्रमाणन; CRA: छूट)।
अगर कोई तीसरा पक्ष कर्मचारी को रखे या भुगतान करे, तो payroll कर की ज़िम्मेदारी किसकी है?
अनुबंध और असली नियोक्ता संबंध तय करते हैं कि फ़ाइलिंग किसकी होगी। बिचौलिए को भुगतान करने से नियोक्ता की कर देयता अपने आप नहीं हटती। IRS के अनुसार payroll सेवा प्रदाता इस्तेमाल करने वाला नियोक्ता आम तौर पर जमा और रिटर्न के लिए ज़िम्मेदार बना रहता है। औपचारिक रूप से नामित कुछ एजेंटों या प्रमाणित व्यवस्थाओं के लिए देयता के अलग नियम हैं (IRS: Publication 15)। CRA भी कहती है कि जब सेवा ब्यूरो T4 रिटर्न फ़ाइल करता है, तब भी रिटर्न की सटीकता, शेष राशि और समय-सीमा की ज़िम्मेदारी नियोक्ता की रहती है (CRA: RC4120)। क्यूबेक में जो payroll सेवा वेतन के भुगतान को अधिकृत करती है या करवाती है, वह स्वयं Tax Administration Act की धारा 24.0.3 के तहत स्रोत पर कटौती की देयता में हिस्सेदार हो सकती है।
अगर कोई employer of record खुद को कानूनी नियोक्ता बताए, तो रोज़गार समझौता, वेतन विवरण पर लिखा नियोक्ता का नाम, इस्तेमाल हुई कर खाता संख्याएँ, और जमा तथा वर्षांत पर्चियों का सबूत लें। बिचौलिए के payroll को अपना अनुपालन मानने से पहले दोनों देशों में और काम वाले राज्य या प्रांत में व्यवस्था की जाँच करें। payroll सेवा का अनुबंध और कानूनी नियोक्ता बदलने वाला अनुबंध, इन दोनों के असर अलग हैं (IRS: तीसरे पक्ष के भुगतानकर्ता की व्यवस्थाएँ)।
payroll का बकाया कर व्यक्तियों पर भी आ सकता है। अमेरिकी एकल स्वामी व्यवसाय के रोज़गार कर के लिए सीधे ज़िम्मेदार है। सामान्य साझेदार साझेदार रहते समय बने कर्ज़ों के लिए ज़िम्मेदार हो सकता है, जैसा न्यूयॉर्क और ओंटारियो के कानून दिखाते हैं। सीमित देयता साझेदारियों में नियम अलग हैं (IRS: एकल स्वामी)। Internal Revenue Code की धारा 6672 के तहत जो अधिकारी, निदेशक, साझेदार या दूसरा व्यक्ति कटे हुए कर को नियंत्रित करता है और जानबूझकर उसे जमा नहीं करता, उस पर बिना चुकाया पूरा काटा गया आयकर और कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर के बराबर जुर्माना लग सकता है। IRS की वसूली आम तौर पर निर्धारण के बाद 10 वर्ष तक चलती है, वैधानिक अपवादों के अधीन (IRS: जुर्माना; 26 USC 6502)। चूक के समय जो कनाडाई कंपनी निदेशक थे, उन पर Income Tax Act की धारा 227.1, CPP की धारा 21.1 और Employment Insurance Act की धारा 83 के तहत बिना जमा की गई विथहोल्डिंग, CPP और EI, साथ में ब्याज और जुर्माने की देयता हो सकती है। कनाडा में वसूली की कार्रवाई उस व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल के भीतर शुरू होनी चाहिए। वैधानिक वसूली की पूर्व-शर्तें और उचित-सावधानी का बचाव लागू होते हैं।
क्यूबेक का निदेशकों के लिए अपना नियम है, Tax Administration Act की धाराएँ 23-24.0.2। निदेशकों पर बिना जमा किए क्यूबेक कर, QPP, QPIP और नियोक्ता अंशदान की देयता हो सकती है। कनाडा-निवासी कर्मचारी से जो आयकर कभी काटा ही नहीं गया, उस पर वे आम तौर पर संबंधित ब्याज और जुर्माने के लिए ज़िम्मेदार होते हैं, उस न काटे गए कर के लिए नहीं। Revenu Québec को निदेशक का निर्धारण उसके आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल के भीतर करना होता है। वैधानिक वसूली की पूर्व-शर्तें और उचित-सावधानी या अनभिज्ञता का बचाव लागू होते हैं।
उदाहरण
केवल समझाने के लिए। सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं। टोरंटो की एक कंपनी ऐसे व्यक्ति को रखती है जो केवल न्यूयॉर्क में रहता और काम करता है। उसका वार्षिक वेतन US$60,000 है, यानी हर महीने US$5,000। टोरंटो की कंपनी सीधी नियोक्ता बनी रह सकती है। पहला वेतन देने से पहले वह IRS का EIN लेती है, न्यूयॉर्क की विथहोल्डिंग और बेरोज़गारी पंजीकरण जाँचती है, Form W-4 लेती है और अमेरिकी जमा की व्यवस्था करती है। वह नए कर्मचारी की सूचना भर्ती की तारीख के 20 दिन के भीतर न्यूयॉर्क को अलग से देती है (न्यूयॉर्क: कर्मचारी रखना)। वह न्यूयॉर्क में बिताया हर कार्यदिवस दर्ज करती है, अमेरिकी वेतन को लागू अमेरिकी payroll रिटर्न और Form W-2 में रिपोर्ट करती है, और जाँचती है कि अपने खास कर्मचारी पर कनाडा का कोई CPP या EI नियम लागू होता है या नहीं। यह उदाहरण कर की गणना नहीं करता और यह नहीं मानता कि सिर्फ़ कर्मचारी रखने से कंपनी की अमेरिकी व्यवसाय कर स्थिति तय हो जाती है।
आपका मामला अलग है?
- आपका अमेरिकी कर्मचारी कनाडा में भी काम करता है: उन कार्यदिनों पर कनाडा की रोज़गार विथहोल्डिंग लागू हो सकती है। काम के तरीके के लिए CRA की नियोक्ता मार्गदर्शिका देखें।
- आपका अमेरिकी कर्मचारी एक से ज़्यादा राज्यों में काम करता है: दूसरे राज्य के कर्मचारी देखें।
- क्यूबेक का payroll लागू होता है: Revenu Québec में पंजीकरण करें और CRA के T4 के साथ RL-1 पर्चियाँ भी फ़ाइल करें।
- आपके कनाडाई व्यवसाय की अमेरिका में कर योग्य उपस्थिति हो सकती है: अमेरिका में विस्तार करता कनाडाई व्यवसाय देखें।
- आपके अमेरिकी व्यवसाय की कनाडा में कर योग्य उपस्थिति हो सकती है: कनाडा में विस्तार करता अमेरिकी व्यवसाय देखें।
- कर्मचारी को सीमा पार वेतन की रिपोर्ट खुद करनी है: विदेशी नियोक्ता के लिए अमेरिका में काम करना या सीमा पार काम करना देखें।
- कर्मचारी कर्मचारी नहीं, ठेकेदार हो सकता है: जिन ठेकेदारों को कर्मचारी माना जा सकता है या कनाडा में payroll ऑडिट और कर्मचारी-स्थिति के निर्णय देखें।
- अमेरिकी जमा या रिटर्न पहले ही छूट चुके हैं: payroll कर में पिछड़ना देखें।
- आप सीधे नियुक्ति और तीसरे पक्ष के नियोक्ता में से चुन रहे हैं: बहीखाता और payroll सहायता लेने से पहले अनुबंध, काम की जगहें और तारीखें, पिछले वेतन के रिकॉर्ड, पंजीकरण और कोई भी कवरेज प्रमाणपत्र इकट्ठा करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| काम किए जाने वाले देश में रोज़गार आय की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XV(2)(a): दूसरे देश में किए गए रोज़गार का पारिश्रमिक उस देश की मुद्रा में इस राशि से अधिक नहीं है, हर कैलेंडर वर्ष के लिए लागू (Fifth Protocol की Treasury Technical Explanation); यह वैकल्पिक 183 दिन के परीक्षण से अलग है | $10,000 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XV(2)(a) जाँचा गया |
| Canada–US संधि में रोज़गार के लिए अल्पकालिक यात्रा की उपस्थिति सीमा अनुच्छेद XV(2)(b) यह भी ज़रूरी करता है कि पारिश्रमिक किसी निवासी नियोक्ता द्वारा न चुकाया जाए और कार्य वाले देश में स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा वहन न किया जाए | वित्त वर्ष में शुरू या समाप्त होने वाली किसी भी 12 महीने की अवधि में 183 दिन | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XV जाँचा गया |
| T4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T4 पर्चियाँ कर्मचारियों को देनी होंगी और T4 रिटर्न इस तारीख तक दाखिल करना होगा; तारीख सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्य दिवस का नियम लागू होता है | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: नियोक्ता मार्गदर्शिका, T4 पर्ची और सारांश फ़ाइल करना जाँचा गया |
| Canada–US सामाजिक सुरक्षा समझौते के तहत अस्थायी स्थानांतरण की सीमा अनुच्छेद V(2): भेजने वाले देश के सामान्य कवरेज नियम के लिए अपेक्षित कार्यभार की अवधि; लंबे कार्यभार के लिए पूर्व आपसी सहमति ज़रूरी है | 60 महीने | SSA: अमेरिका-कनाडा सामाजिक सुरक्षा समझौता, अनुच्छेद V(2) जाँचा गया |
| अमेरिका में मासिक वेतन कर जमा करने की अंतिम तिथि नए Form 941 नियोक्ता आमतौर पर मासिक जमा अनुसूची से शुरू करते हैं; अगले कार्य दिवस के नियम लागू होते हैं | अगले महीने का 15वाँ दिन | IRS: Publication 15 जाँचा गया |
| Form 941 की तिमाही फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि आम तौर पर 30 अप्रैल, 31 जुलाई, 31 अक्टूबर और 31 जनवरी; अगले कार्य दिवस और समय पर जमा करने की छूट लागू हो सकती हैं | हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन | IRS: Form 941 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 940 की वार्षिक फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि अगले कार्य दिवस और समय पर जमा करने की छूट लागू हो सकती हैं | वेतन वर्ष के बाद 31 जनवरी | IRS: Form 940 की फ़ाइलिंग और जमा की शर्तें जाँचा गया |
| 2026 के Forms W-2 और W-3 फ़ाइल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तिथि 2026 के Forms W-2 और W-3 को SSA के पास इस तिथि तक फ़ाइल करें और कर्मचारियों को W-2 इसी तिथि तक दें | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश (2026) जाँचा गया |
| CRA की नियमित payroll जमा की अंतिम तिथि CRA को जमा राशि इस तिथि तक मिल जानी चाहिए; त्वरित और त्रैमासिक कार्यक्रम अलग होते हैं | भुगतान के बाद के महीने का 15वाँ दिन | CRA: नियोक्ता मार्गदर्शिका, वेतन कटौती और जमा जाँचा गया |
| अमेरिका में वेतन कर देर से जमा करने पर जुर्माने की सीमा IRC 6656 और IRS मार्गदर्शन: देरी और नोटिस के आधार पर बिना जमा की गई राशि का 2%, 5%, 10% या 15%; दरें जुड़ती नहीं हैं | 2% से 15% | IRS: जमा न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी के सामान्य जुर्माने की सीमा जुर्माना इस राशि से अधिक की कटौती पर लगता है; जानबूझकर या घोर लापरवाही हो तो छोटी राशियों पर भी | C$500 | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी की दर, 1-3 दिन 1-3 दिन देर से जमा की गई राशि का | 3% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी की दर, 7 दिन से अधिक 7 दिन से अधिक देर से जमा की गई या जमा न की गई राशि का | 10% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| जानबूझकर बार-बार वेतन जमा न करने की दर एक कैलेंडर वर्ष में दूसरी या बाद की निर्धारित चूक, यदि जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई हो | 20% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| स्वीकृत Form 8233 को IRS को भेजने की नियोक्ता की अंतिम तिथि कर्मचारी का Form 8233 स्वीकार करने के 5 दिनों के भीतर, withholding agent उसकी हस्ताक्षरित प्रति IRS को भेजता है | 5 दिन | IRS: Form 8233 के निर्देश, विथहोल्डिंग एजेंट की ज़िम्मेदारियाँ जाँचा गया |
| स्वीकार किए गए Form 8233 को IRS को डाक से भेजने के बाद प्रतीक्षा Form 8233 सही तरीके से डाक से भेजने के बाद संधि विथहोल्डिंग छूट लागू करने से पहले न्यूनतम प्रतीक्षा | 10 दिन | IRS: Form 8233 के निर्देश जाँचा गया |
| CRA की अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन के आवेदन के लिए ज़रूरी अग्रिम समय CRA के अनुसार Form RC473 आवेदन कनाडा में सेवाएँ शुरू होने से कम से कम इतने समय पहले मिल जाने चाहिए | 30 दिन | CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन जाँचा गया |
| योग्य अनिवासी कर्मचारी के लिए कनाडा में कार्य-दिवसों की सीमा कैलेंडर वर्ष में कनाडा में इससे कम कार्य दिवस एक विकल्प है, संधि छूट और संधि-देश के निवास के साथ | 45 दिन | CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन जाँचा गया |
| योग्य अनिवासी कर्मचारी के लिए कनाडा में उपस्थिति की सीमा भुगतान समेत किसी भी 12 महीने की अवधि में कनाडा में इससे कम दिन उपस्थिति, कार्य दिवस परीक्षण का विकल्प है | भुगतान सहित किसी भी 12 महीने की अवधि में 90 दिन | CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन जाँचा गया |
| CRA की अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन की वैधता CRA की मंज़ूरी के बाद अधिकतम प्रमाणन अवधि | दो कैलेंडर वर्ष | CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन जाँचा गया |
| Regulation 102 छूट आवेदन के लिए अग्रिम समय CRA सलाह देती है कि कनाडा में रोज़गार सेवाएँ या पहला भुगतान शुरू होने से इतने समय पहले आवेदन करें | 30 दिन | CRA: कनाडा में सेवाएँ देने वाले अनिवासियों को चुकाई गई राशियों से ज़रूरी विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| Trust Fund Recovery Penalty की राशि IRC 6672 जुर्माना ट्रस्ट-फ़ंड वाले हिस्से को कवर करता है, नियोक्ता के Social Security और Medicare अंशदान या FUTA को नहीं | बिना चुकाया पूरा काटा गया आयकर और कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर | IRS: रोज़गार कर और ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना जाँचा गया |
| निर्धारण के बाद IRS की सामान्य वसूली अवधि Internal Revenue Code section 6502; कानूनी निलंबन और विस्तार के नियम समाप्ति तिथि बदल सकते हैं | 10 वर्ष | US Code: धारा 6502 जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद संघीय निदेशक देनदारी की सीमा Income Tax Act subsection 227.1(4) सीमित करता है कि वसूली की कार्यवाही कब शुरू हो सकती है; Excise Tax Act subsection 323(5) सीमित करता है कि GST/HST निदेशक निर्धारण कब किया जा सकता है। दोनों उस समय से गिने जाते हैं जब व्यक्ति आखिरी बार निदेशक नहीं रहा। | दो साल | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में नए कर्मचारी की रिपोर्टिंग की अंतिम तिथि कर्मचारी की भर्ती की तिथि से, यानी जिस दिन वेतन के लिए सेवाएँ पहली बार दी जाती हैं या कमीशन पहली बार कमाया जा सकता है | 20 दिन | न्यूयॉर्क राज्य: कर्मचारियों को नियुक्त करना जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: विदेशी व्यक्ति द्वारा नियोजित लोग
- IRS: विदेशी नियोक्ता द्वारा नियोजित लोग
- IRS: विदेशी नियोक्ता द्वारा नियोजित लोग, FUTA
- IRS: अमेरिकी व्यक्ति द्वारा विदेश में नियोजित लोग
- IRS: विदेश में नियोजित अमेरिकी नागरिक, FUTA
- IRS: नियोक्ता पहचान संख्या
- IRS: Publication 15
- IRS: Publication 515
- IRS: Trust Fund Recovery Penalty
- IRS: अवैतनिक रोज़गार कर पर तीसरे पक्षों की देयता
- IRS: Form 8233 के निर्देश
- IRS: 2026 के Form W-2 और W-3 के निर्देश
- US Code: FUTA की रोज़गार परिभाषा
- अमेरिकी श्रम विभाग: अमेरिका-कनाडा बेरोज़गारी समझौता
- न्यूयॉर्क: नियोक्ता पंजीकरण
- न्यूयॉर्क: कर्मचारी रखना
- CRA: अनिवासी व्यवसाय पंजीकरण
- CRA: नियोक्ता मार्गदर्शिका, वेतन कटौती और जमा
- CRA: Form CPT13
- CRA: रोज़गार का प्रांत तय करना
- CRA: नियोक्ता मार्गदर्शिका, T4 पर्ची और सारांश फ़ाइल करना
- CRA: अनिवासी नियोक्ता प्रमाणन
- कनाडा-अमेरिका आयकर संधि
- Revenu Québec: स्रोत पर कटौती के लिए पंजीकरण
- Revenu Québec: RL-1 फ़ाइल करना
- क्यूबेक Tax Administration Act: धाराएँ 23-24.0.3
- Income Tax Act: निदेशक की देयता
- Canada Pension Plan: निदेशक की देयता
- Employment Insurance Act: निदेशक की देयता
- SSA: अमेरिका-कनाडा सामाजिक सुरक्षा समझौता
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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