यह किसके लिए है
- कनाडा से अमेरिका जाने वाले कर्मचारी, जिनका वेतन या स्टॉक अवॉर्ड बाकी है
- अमेरिका से कनाडा जाने वाले कर्मचारी, जिनका वेतन या स्टॉक अवॉर्ड बाकी है
यहाँ शामिल नहीं
- सीमा पार लगातार आना-जाना या रिमोट काम
- विदेशी कर क्रेडिट की विस्तृत गणनाएँ
- पहले से मौजूद अवॉर्ड या शेयरों पर कनाडा का प्रस्थान कर (departure tax)
- निवास का निर्धारण और राज्य या प्रांत की विस्तृत गणनाएँ
जाने के बाद मेरे RSU वेस्ट हुए तो दोनों देशों ने कर क्यों काटा?
एक ही अवॉर्ड पर दो पेरोल प्रणालियाँ कर काट सकती हैं, क्योंकि आपका मौजूदा निवास और पहले के काम की जगह, दोनों मायने रखते हैं। विथहोल्डिंग एक अग्रिम भुगतान है। इससे यह तय नहीं होता कि आखिर में कौन-सा देश उस आय पर कर लगाएगा या आप पर कितना कर बनेगा।
स्टॉक में दिए जाने वाले RSU से आम तौर पर तब रोज़गार आय बनती है, जब शेयर ट्रांसफ़र होते हैं, जो अक्सर वेस्टिंग पर होता है। IRS ग्रांट, वेस्टिंग और ट्रांसफ़र की तारीख़ों में फ़र्क करता है। कनाडाई नियोक्ता या उसकी पैरेंट कंपनी पर भी रिपोर्टिंग और विथहोल्डिंग की ज़िम्मेदारियाँ हो सकती हैं। अवॉर्ड की शर्तें जाँचें: प्रतिबंधित शेयरों का असल ट्रांसफ़र, बाद में शेयर देने का वादा और नकद में चुकाई जाने वाली यूनिट, इन सबकी कर की तारीख़ें अलग हो सकती हैं।
कनाडा-अमेरिका संधि का रोज़गार अनुच्छेद आम तौर पर उस देश को उस काम के वेतन पर कर लगाने देता है, जहाँ रोज़गार किया गया। एक अपवाद कर का अधिकार निवास वाले देश को दे सकता है, अगर दूसरे देश में किए काम का वेतन कैलेंडर वर्ष के लिए उस देश की मुद्रा में $10,000 से ज़्यादा न हो। एक और अपवाद तब लागू होता है जब वहाँ आपकी उपस्थिति संबंधित वित्त वर्ष में शुरू होने या खत्म होने वाली किसी भी बारह महीने की अवधि में 183 दिन से ज़्यादा न हो, और वेतन न वहाँ के निवासी द्वारा या उसकी ओर से दिया गया हो, न वहाँ के स्थायी प्रतिष्ठान ने वहन किया हो। भुगतान की तारीख़ अकेले पहले किए काम को नए देश में नहीं ले जाती।
कनाडा और अमेरिका के बीच RSU वेस्टिंग बाँटते समय कौन-से कार्यदिवस गिने जाते हैं?
अलग-अलग तारीख़ों पर वेस्ट होने वाले शेयरों के हर निर्धारित बैच को अलग से देखें। हर बैच के लिए उस सेवा-अवधि से शुरू करें जिसने उसे कमाया, जो आम तौर पर ग्रांट से वेस्टिंग तक होती है, और हर देश में असल में काम किए दिन गिनें। उस बैच के कनाडा या अमेरिका के कार्यदिवसों को कुल कार्यदिवसों से भाग दें। सिर्फ़ जाने की तारीख़ पर बँटवारा न करें, और अवॉर्ड की शर्तें जाँचे बिना कैलेंडर दिनों का इस्तेमाल न करें।
कनाडा के अनिवासी रिटर्न के लिए कनाडा के निवासी रहते हुए कनाडा के बाहर किया गया काम भी गिनें। इसलिए जाने से पहले विदेश की कोई कारोबारी यात्रा कनाडा के कर योग्य हिस्से में आ सकती है। उस हिस्से को कनाडा का अंतिम कर मानने से पहले संधि जाँचें।
IRS का बहु-वर्षीय मुआवज़े का नियम उस अवधि का इस्तेमाल करता है जिससे भुगतान जुड़ा है, और हर जगह सेवाएँ देने के दिनों का। उसका स्टॉक अवॉर्ड का मार्गदर्शन RSU के लिए आम तौर पर ग्रांट से वेस्टिंग तक की अवधि लेता है। पिछले प्रदर्शन के लिए दिया ग्रांट, बदला हुआ अवॉर्ड, छुट्टी या जाने के बाद जारी सेवा अवधि बदल सकते हैं। हर किस्त (tranche) के लिए अलग अनुसूची बनाएँ, जिसमें रिमोट काम, यात्रा के दौरान और जाने के बाद के दिन भी हों। अगर योजना यह नहीं दिखाती कि हर किस्त किस काम का इनाम है, तो बँटवारे में विवेक का इस्तेमाल करना पड़ता है।
एक देश छोड़ने के बाद वेस्ट होने वाले स्टॉक अवॉर्ड किन रिटर्न में बताए जाते हैं?
अवॉर्ड को उस साल के रिटर्न में बताएँ जिसमें कर योग्य लाभ गिना जाता है। उस अवधि का आपका कर निवास और पहले के काम का स्रोत ध्यान में रखें। अनिवासी पर फिर भी पुराने देश के हिस्से का कर बन सकता है, जबकि निवासी आम तौर पर वैश्विक कर योग्य आय बताता है।
| अवॉर्ड के कर योग्य होने के समय की स्थिति | संघीय रिपोर्टिंग की शुरुआत |
|---|---|
| आप कनाडा से अमेरिका गए | अमेरिकी निवासी अवॉर्ड को Form 1040 पर बताता है। कनाडा में किए गए काम के वेतन के लिए, या उस दौरान कहीं भी किए गए काम के लिए जब आप कनाडा के निवासी थे, जाँचें कि जिस प्रांत या क्षेत्र में आपने काम किया वहाँ आपको कनाडा का अनिवासी रिटर्न फ़ाइल करना है या नहीं। इसमें बाद के बोनस, छुट्टी का वेतन और सिक्योरिटी ऑप्शन के लाभ शामिल हैं। कर योग्य रोज़गार आय line 10100 पर और संधि से छूट वाला हिस्सा line 25600 पर बताएँ। अगर क्यूबेक का कर देय है, तो Revenu Québec के पास भी फ़ाइल करें। अमेरिकी-स्रोत मुआवज़े वाले अमेरिकी अनिवासी को इसके बजाय Form 1040-NR की ज़रूरत हो सकती है। (अधिनियम; CRA; IRS) |
| आप अमेरिका से कनाडा गए | कनाडा का निवासी कनाडाई रिटर्न पर कर योग्य वैश्विक आय बताता है। अमेरिकी अनिवासी को अमेरिका में किए काम के हिस्से के लिए Form 1040-NR की भी ज़रूरत हो सकती है। अमेरिकी नागरिक या जिसका अमेरिकी कर निवास जारी है, वह जाने के बावजूद Form 1040 पर वैश्विक आय बताता है। (CRA; IRS) |
कनाडा की अनिवासी गाइड में साफ़ तौर पर पहले के साल में किए गए कनाडाई कामों के लाभ शामिल हैं। संधि की राहत स्रोत देश के कर का एक हिस्सा हटा सकती है, लेकिन आय और छूट को फिर भी उस देश के रिटर्न में दिखाना पड़ सकता है। अगर जाने के साल में अमेरिकी कर निवास शुरू या खत्म होता है, तो दोहरी-स्थिति के फ़ाइलिंग नियम साल के दूसरे हिस्से के बयान के साथ Form 1040 या 1040-NR रिटर्न माँग सकते हैं। आप किन तारीख़ों से निवासी बने, यह तय करना कनाडा से अमेरिका जाना या अमेरिका से कनाडा जाना में आता है।
स्टॉक ऑप्शन समय और कार्यदिवसों के बँटवारे में RSU से कैसे अलग हैं?
ऑप्शन बाद में शेयर खरीदने का अधिकार है। साधारण गैर-वैधानिक (nonstatutory) ऑप्शन से आम तौर पर एक्सरसाइज़ पर रोज़गार आय बनती है, जो शेयर के मूल्य में से आपके चुकाए पैसे घटाकर निकलती है। RSU से यह आय आम तौर पर तब बनती है जब शेयर या नकद दिए जाते हैं। ऑप्शन का प्रकार और नियोक्ता कर वर्ष बदल सकते हैं। वेस्टिंग से पहले ट्रांसफ़र किया गया प्रतिबंधित स्टॉक एक अलग व्यवस्था है। प्रतिबंधित शेयरों के लिए कर्मचारी ट्रांसफ़र के बाद 30 दिन के भीतर अमेरिकी आय को ट्रांसफ़र की तारीख़ पर लाने के लिए धारा 83(b) का चुनाव हस्ताक्षर करके फ़ाइल कर सकता है। RSU और ऑप्शन यह चुनाव नहीं कर सकते। योग्य निजी कंपनी के RSU और ऑप्शन इसके बजाय धारा 83(i) की कर-टालने वाले चुनाव के योग्य हो सकते हैं। कर्मचारी इसे स्टॉक के पहली बार ट्रांसफ़र योग्य होने या ज़ब्त होने की शर्त से मुक्त होने के बाद 30 दिन के भीतर हस्ताक्षर करके फ़ाइल करता है। नाम के बजाय समझौता जाँचें। (IRS; CRA)
| अवॉर्ड | रोज़गार आय की तारीख़ के लिए जाँचें | कार्यदिवस की अवधि के लिए जाँचें |
|---|---|---|
| स्टॉक में चुकाया जाने वाला RSU | शेयर का ट्रांसफ़र, अक्सर वेस्टिंग पर (IRS) | आम तौर पर हर किस्त के लिए ग्रांट से वेस्टिंग तक |
| गैर-वैधानिक ऑप्शन | आम तौर पर एक्सरसाइज़। अगर ग्रांट के समय ऑप्शन का मूल्य आसानी से तय हो सकता है या शेयर प्रतिबंधित रहते हैं, तो विशेष नियम लागू होते हैं (IRS) | अमेरिका के घरेलू स्रोत का निर्धारण आम तौर पर उन सेवाओं के अनुसार होता है जिन्होंने वेस्टिंग कमाई। संधि के प्रोटोकॉल में अलग नियम है |
| अमेरिकी इंसेंटिव ऑप्शन या कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना | आम तौर पर ग्रांट या एक्सरसाइज़ पर नियमित कर की कोई आय नहीं। बिक्री और संभावित इंसेंटिव-ऑप्शन वैकल्पिक न्यूनतम कर जाँचें (IRS) | रोज़गार आय बाँटने से पहले योजना, बिक्री की तारीख़ और संधि जाँचें |
| कनाडाई सिक्योरिटी ऑप्शन | कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी के लिए लाभ आम तौर पर तब शामिल होता है जब लिए गए शेयर बेचे जाते हैं। किसी और कंपनी के लिए आम तौर पर तब, जब शेयर लिए जाते हैं (CRA) | ग्रांट की शर्तें और संधि का ऑप्शन-नियम जाँचें |
इसलिए अमेरिका से कनाडा जाने के बाद अमेरिकी इंसेंटिव ऑप्शन से शेयर लेने पर कनाडा में रोज़गार आय बन सकती है, पर बिक्री तक अमेरिका में नियमित कर की कोई आय नहीं बनती। क्रेडिट पर विचार करने से पहले कर वर्षों का मिलान करें। अगर अमेरिकी बिक्री ऑप्शन के होल्डिंग नियमों पर पूरा नहीं करती, तो लाभ का एक हिस्सा वेतन बन सकता है। (IRS; CRA)
योग्य कर्मचारी ऑप्शन के लिए संधि के प्रोटोकॉल का Annex B आम तौर पर ग्रांट से एक्सरसाइज़ या निपटान तक के वे दिन लेता है जब कर्मचारी के रोज़गार का मुख्य स्थान हर देश में था, और सिर्फ़ काम किए दिनों तक सीमित रहता है। यह IRS के ग्रांट से वेस्टिंग तक के सामान्य तरीके से अलग हो सकता है। यह जाँचे बिना कि रिटर्न और क्रेडिट पर कौन-सा नियम लागू होता है, ऑप्शन पर RSU की अनुसूची लागू न करें।
अगर जाने के बाद मिले, तो मेरा आखिरी वेतन, बोनस, छुट्टी का वेतन या सेवरेंस किस देश में जाएगा?
साधारण वेतन और किसी तय काम का बोनस वहाँ का माना जाता है जहाँ वह काम हुआ, भले ही भुगतान बाद में मिले। कई देशों में किए काम के लिए भुगतान को उन दिनों या दूसरी दर्ज अवधि के अनुसार बाँटें जिनमें वह कमाया गया। नियोक्ता की जगह और जिस बैंक खाते में पैसा आया, उनसे स्रोत तय नहीं होता। (IRS; CRA)
कनाडा पहुँचने से पहले कमाए पर बाद में मिले अमेरिकी वेतन के लिए, कनाडा का कानून आम तौर पर रोज़गार वेतन को मिलने पर गिनता है, जबकि CRA का नए आने वालों का सार कहता है कि पहुँचने से पहले की विदेशी कमाई पर कर नहीं लगता। रिटर्न फ़ाइल करने से पहले उस वेतन या वेस्टिंग का कनाडाई व्यवहार पक्का कर लें।
| भुगतान | सबसे पहले जाँचने वाला दस्तावेज़ | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|---|
| आखिरी वेतन | वेतन की अवधि और काम की जगहें | भुगतान की तारीख़ जाने के बाद की हो सकती है, पर सारा काम उससे पहले का हो सकता है। |
| बोनस | बोनस योजना और प्रदर्शन की अवधि | पिछले साल का बोनस उस साल के कार्यदिवसों के अनुसार स्रोत माना जा सकता है। |
| छुट्टी का वेतन | जमा और भुगतान के रिकॉर्ड | कमाई की अवधि भुगतान की अवधि से अलग हो सकती है। |
| सेवरेंस | नौकरी समाप्ति का समझौता और भुगतान का ब्योरा | कनाडा इसे कार्यदिवसों के हिसाब से बँटे वेतन के बजाय रिटायरिंग अलाउंस मान सकता है। कनाडाई भुगतानकर्ता अनिवासी को किए भुगतान पर आम तौर पर 25% Part XIII कर रोकता है। यह संधि की राहत और उन सेवा-वर्षों की छूट के अधीन है जब व्यक्ति कभी कनाडा का निवासी नहीं था और वहाँ नियमित रूप से नियोजित नहीं था। यह कर आम तौर पर अंतिम होता है। आप साल के अंत के 6 महीने के भीतर धारा 217 का रिटर्न हस्ताक्षर करके फ़ाइल कर अलग गणना चुन सकते हैं। इससे रिफ़ंड बन सकता है। नोटिस-अवधि का वेतन और पिछली सेवा का वेतन अलग वर्गीकरण माँगते हैं। (अधिनियम; CRA) |
अगर आप अब भी सीमा के आर-पार आते-जाते हैं या रिमोट काम करते हैं, तो सीमा पार काम करना देखें। जारी पैटर्न के लिए वेतन और अवॉर्ड का अलग बँटवारा चाहिए।
क्या नियोक्ता की विथहोल्डिंग मेरा अंतिम कर है, और ज़्यादा कटा पैसा कैसे वापस लूँ?
इन रोज़गार भुगतानों के लिए, विथहोल्डिंग की तुलना हर ज़रूरी रिटर्न पर निकाले कर से करें। W-2, T4 या वेतन विवरण बताता है कि पेरोल ने क्या रोका। यह इसका सबूत नहीं है कि पूरा अवॉर्ड उसी देश का स्रोत था।
हर T4 और W-2 का मिलान अवॉर्ड, कार्यदिवसों की अनुसूची और रोके गए कर से करें। कनाडा की विथहोल्डिंग का दावा कनाडाई रिटर्न पर और अमेरिकी विथहोल्डिंग का दावा अमेरिकी रिटर्न पर करें। विदेशी कर क्रेडिट अलग से योग्य अंतिम कर पर निर्भर करता है। अगर बताई गई आय या विथहोल्डिंग गलत है, तो पेरोल से उसका सोर्सिंग वर्कशीट और सही की हुई पर्ची माँगें। अगर आप अमेरिकी अनिवासी हैं और नियोक्ता विदेश में किए काम की ऑप्शन आय वाले W-2 को सही नहीं करता, तो अमेरिका में कर योग्य हिस्सा बताएँ और उसे W-2 से मिलाने वाला बयान लगाएँ। जिस देश ने ज़्यादा कर वसूला, उससे वापसी पाने के लिए ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल करें। (IRS; CRA)
कैलेंडर वर्ष के Form 1040-NR के लिए आम फ़ाइलिंग तारीख़ कर वर्ष के बाद 15 अप्रैल है, अगर आपको अमेरिकी विथहोल्डिंग वाला वेतन मिला था, नहीं तो 15 जून। ज़्यादातर कनाडाई व्यक्तिगत रिटर्न साल के अंत के 30 अप्रैल बाद देय होते हैं। धारा 217 के चुनाव की ऊपर बताई अलग अंतिम तिथि है। अमेरिकी आयकर रिफ़ंड का दावा आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष के भीतर या भुगतान के 2 वर्ष के भीतर, जो बाद में हो, फ़ाइल करना होता है। वापस मिलने वाली राशि सीमित हो सकती है, क्योंकि विथहोल्डिंग को मूल रिटर्न की देय तारीख़ पर चुकाया माना जाता है। कनाडा किसी व्यक्ति का देर से फ़ाइल किया अतिरिक्त भुगतान वापस कर सकता है, अगर रिटर्न कर वर्ष के 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर फ़ाइल हो। विस्तार और छुट्टी के नियम फ़ाइलिंग की तारीख़ बदल सकते हैं।
सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर, CPP, QPP और EI आयकर की विथहोल्डिंग से अलग हैं। कनाडा-अमेरिका सामाजिक सुरक्षा कवरेज समझौता और कोई भी कवरेज प्रमाणपत्र जाँचें। गलती से कटे अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा या Medicare कर के लिए पहले नियोक्ता से रिफ़ंड माँगें। अगर नियोक्ता रिफ़ंड नहीं दे सकता, तो Form 843 इस्तेमाल करें। कनाडा के CPP या QPP का ज़्यादा भुगतान कनाडाई रिटर्न पर मिलाया जा सकता है। अमेरिका कनाडाई सामाजिक सुरक्षा अंशदान का क्रेडिट नहीं देता। आयकर संधि कनाडा को अमेरिकी-स्रोत आय पर चुकाए योग्य अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा कर का क्रेडिट देने की अनुमति दे सकती है।
एक ही वेतन पर दो बार कर लगे तो कौन-सा देश राहत देता है?
पहले तय करें कि संधि स्रोत देश को कितना कर लगाने देती है। उससे ज़्यादा कटे कर की वापसी वहीं से माँगें। जो देश आपको निवासी मानकर कर लगाता है, वह आम तौर पर दूसरे देश के काम वाले हिस्से पर अंतिम, योग्य कर के लिए क्रेडिट पर विचार करता है। यह घरेलू सीमाओं और संधि के दोहरे कराधान के अनुच्छेद के अधीन है।
स्रोत देश में वापस मिलने लायक ज़्यादा कर दूसरे देश में क्रेडिट नहीं बनता। कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक के लिए संधि के क्रेडिट का विशेष क्रम है। रिटर्न में तालमेल के लिए जब आपको सीमा-पार लेखाकार की ज़रूरत हो देखें। फ़ॉर्म और सीमाओं के लिए कनाडा के विदेशी कर क्रेडिट और अमेरिका के विदेशी कर क्रेडिट देखें।
क्या California मेरे जाने के बाद भी अवॉर्ड पर कर लगा सकता है, और दूसरा राज्य कैसे जाँचूँ?
हाँ। California पूर्व निवासी की उस अवॉर्ड आय पर कर लगाता है जो California की सेवाओं से जुड़ी है। उसके RSU मार्गदर्शन में जाने के बाद की वेस्टिंग को ग्रांट से वेस्टिंग तक के California कार्यदिवसों से बाँटा जाता है। California के अंदर और बाहर कमाए गैर-वैधानिक ऑप्शन के लिए Publication 1004 उचित बँटवारा माँगता है। एक तरीका ग्रांट से एक्सरसाइज़ तक, या रोज़गार खत्म होने तक अगर वह पहले हो, कार्यदिवस गिनता है। संघीय या संधि की अवधि अलग हो सकती है।
वर्ष के कुछ भाग के और अनिवासी मुआवज़े, स्टॉक अवॉर्ड, कार्यदिवसों के बँटवारे और दूसरे राज्य को चुकाए कर के किसी भी क्रेडिट के लिए पुराने और नए राज्यों की कर एजेंसी के निर्देश जाँचें। California अपने स्रोत वाले हिस्से के लिए Form 540NR इस्तेमाल करता है। राज्य के कर और प्रांत के कर की अलग समीक्षा चाहिए। संघीय संधि अकेले राज्य की फ़ाइलिंग तय नहीं करती।
निवास का नया राज्य अवॉर्ड के कर योग्य गिने जाने पर पूरे अवॉर्ड पर कर लगा सकता है। California का दूसरे राज्य का क्रेडिट विदेशी देश के कर को बाहर रखता है। New York का Form IT-112-C New York में निवास के दौरान जिस आय पर कर लगा, उस पर कनाडा के प्रांत को चुकाए योग्य कर का क्रेडिट दे सकता है। यह मानने से पहले कि कनाडाई कर राज्य का कर घटाता है, उस राज्य के नियम जाँचें।
बाद में शेयर बेचने पर मैं कौन-सा लागत आधार इस्तेमाल करूँ?
शेयर की बिक्री का हिसाब रोज़गार के लाभ से अलग रखें। अमेरिकी कर के लिए शेयरों में चुकाए जाने वाले सामान्य RSU की शुरुआत शेयर मिलने के समय के पूरे शेयर मूल्य से होती है। साधारण गैर-वैधानिक ऑप्शन से मिले शेयर आम तौर पर एक्सरसाइज़ मूल्य और पूरे मुआवज़े के अंतर (spread) से शुरू होते हैं, भले ही उसका सिर्फ़ एक हिस्सा अमेरिकी-स्रोत आय रहा हो। वैधानिक ऑप्शन का नियमित कर और वैकल्पिक न्यूनतम कर का लागत आधार अलग हो सकता है। कनाडाई आधार की गणना कनाडाई नियमों के तहत अलग से करें। बाद का लाभ या हानि निकालने के लिए हर आधार की तुलना बिक्री की राशि से करें। (IRS का RSU उदाहरण; IRS स्टॉक ऑप्शन; कनाडा के लागत नियम)
अमेरिकी डॉलर और कनाडाई डॉलर की अलग-अलग गणनाएँ रखें, जिनमें संबंधित तारीख़ों की विनिमय दरें हों। किसी भी ब्रोकर विवरण को पेरोल के लाभ और बेचे गए शेयरों से मिलाएँ। IRS का मार्गदर्शन चेताता है कि ब्रोकर द्वारा बताया गया कुछ ऑप्शन आधार उस मुआवज़े को शामिल नहीं करता जो आय में पहले ही जुड़ चुका है। जाने से पहले के शेयरों का कनाडाई आधार अलग हो सकता है। कनाडा का प्रस्थान कर और अमेरिका से कनाडा जाना उस सीमा रेखा को समझाते हैं।
कौन-से रिकॉर्ड मेरी ग्रांट अवधि, कार्यदिवस, वेस्टिंग मूल्य और चुकाया गया कर दिखाते हैं?
हर अवॉर्ड किस्त और देर से मिले हर नकद भुगतान के लिए अलग रिकॉर्ड बनाएँ। कार्यदिवसों की अनुसूची स्रोत समझाती है। पर्चियाँ और रिटर्न समय, विथहोल्डिंग और अंतिम कर समझाते हैं।
| रखें | इससे साबित करें |
|---|---|
| ग्रांट समझौता, संशोधन और वेस्टिंग या एक्सरसाइज़ के विवरण | अवॉर्ड का प्रकार, सेवा की शर्तें, तारीख़ें, शेयर और एक्सरसाइज़ मूल्य |
| कैलेंडर, यात्रा के लॉग और रिमोट काम के रिकॉर्ड | हर कमाई की अवधि के लिए कनाडा, अमेरिका और राज्य में असल कार्यदिवस |
| जाने की तारीख़ें और पिछले रिटर्न | कर निवास और पहले की रिपोर्टिंग |
| वेस्टिंग की तारीख़ का शेयर मूल्य, बिक्री के रिकॉर्ड और विनिमय दरें | हर मुद्रा में रोज़गार लाभ, प्राप्तियाँ और लागत आधार |
| T4, W-2, वेतन विवरण, कर रिटर्न और निर्धारण | बताई गई राशियाँ, रोका गया कर, अंतिम कर और क्रेडिट का सबूत |
कनाडा के विदेशी कर क्रेडिट की समीक्षा करते समय CRA अमेरिकी रिटर्न, W-2 की जानकारी और चुकाए कर का सबूत माँगती है। ग्रांट से वेस्टिंग तक की, और ऑप्शन के लिए ग्रांट से एक्सरसाइज़ तक की, कार्यदिवसों की अनुसूचियाँ रखें, ताकि कोई भी कर एजेंसी बँटवारे को समझ सके।
उदाहरण
सिर्फ़ समझाने के लिए अमेरिकी डॉलर की राशियाँ। कोई कर या क्रेडिट नहीं निकाला गया है। कनाडा से अमेरिका जाने के बाद शेयर मिलने पर एक कर्मचारी को US$10,000 मूल्य की RSU किस्त मिलती है। ग्रांट से वेस्टिंग की अवधि एक कैलेंडर वर्ष के भीतर है और उसमें 100 कार्यदिवस हैं: जाने से पहले के 60, सब कनाडा में, और जाने के बाद के 40, सब अमेरिका में। बँटवारे से US$6,000 कनाडाई सेवाओं के और US$4,000 अमेरिकी सेवाओं के होते हैं। अगर शेयर मिलने के समय कर्मचारी अमेरिकी कर निवासी है, तो अमेरिकी रिटर्न आम तौर पर पूरे US$10,000 बताता है। संधि की $10,000 सीमा और कम उपस्थिति का परीक्षण जाँचने से पहले कनाडाई हिस्से को कनाडाई डॉलर में बदलें और उस साल कनाडा के काम का दूसरा वेतन जोड़ें। अगर संधि का कोई अपवाद कनाडाई कर रोकता है, तो कनाडा से रिफ़ंड माँगें। नहीं तो अमेरिका का कोई भी क्रेडिट कनाडा के अंतिम कर पर निर्भर करता है। अलग सेवा-अवधि से बँटवारा बदल जाता है।
आपके लिए स्थिति अलग है?
- आप अब भी दोनों देशों में आते-जाते हैं या रिमोट काम करते हैं: सीमा पार काम करना देखें।
- आपके निवास की शुरुआत या खत्म होने की तारीख़ अनिश्चित है: कनाडा से अमेरिका जाना या अमेरिका से कनाडा जाना देखें।
- कनाडा छोड़ते समय आपके पास शेयर थे: प्रस्थान कर के लिए कनाडा छोड़ना देखें। कर्मचारी सिक्योरिटी ऑप्शन के अधिकार और बाकी वेतन के ज़्यादातर अधिकार आम तौर पर कल्पित बिक्री से बाहर रहते हैं।
- आप अमेरिकी नागरिकता या लंबे समय से रखा ग्रीन कार्ड छोड़ रहे हैं: कवर्ड एक्सपैट्रिएट के जिन अवॉर्ड की वेस्टिंग बाकी है, उन पर अवॉर्ड के अनुसार जल्दी अमेरिकी कर या बाद में विथहोल्डिंग लग सकती है। अमेरिकी निकास कर देखें।
- आपको क्रेडिट की गणना करनी है: कनाडाई विदेशी आय या अमेरिकी विदेशी आय देखें।
- आप उस कंपनी के मालिक हैं जिसने ऑप्शन दिया: जाँचें कि अवॉर्ड आपके काम के लिए मिला था या शेयरधारक के रूप में आपकी स्थिति से। समझौता सीमा-पार कर के पास लाएँ।
- आपके क्रेडिट आपस में टकराते हैं, ऑप्शन की बँटवारे की अवधियाँ अलग हैं, सेवरेंस है या दो राज्य एक ही अवॉर्ड पर कर लगाते हैं: ग्रांट की शर्तें, कार्यदिवसों के रिकॉर्ड और कर पर्चियाँ सीमा-पार कर के पास लाएँ। संधि और क्रेडिट की सीमाएँ नतीजा बदल सकती हैं।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| काम किए जाने वाले देश में रोज़गार आय की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XV(2)(a): दूसरे देश में किए गए रोज़गार का पारिश्रमिक उस देश की मुद्रा में इस राशि से अधिक नहीं है, हर कैलेंडर वर्ष के लिए लागू (Fifth Protocol की Treasury Technical Explanation); यह वैकल्पिक 183 दिन के परीक्षण से अलग है | $10,000 | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XV(2)(a) जाँचा गया |
| Canada-US संधि में रोज़गार के लिए अल्पकालिक प्रवास की दिन-सीमा संबंधित कर वर्ष में शुरू होने या खत्म होने वाली बारह महीने की चलती अवधि में मापा जाता है | 183 दिन | Canada-US income tax convention, अनुच्छेद XV जाँचा गया |
| धारा 83(b) election की अंतिम तिथि प्रतिबंधित संपत्ति हस्तांतरित होने के बाद, उसके निहित (vest) होने के बाद नहीं | 30 दिन | IRS: Publication 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| धारा 217 election रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि कर वर्ष के अंत के बाद इस अवधि के भीतर Part I रिटर्न फ़ाइल करें और विकल्प चुनें | 6 महीने | Canada Income Tax Act, उपधारा 217(2) जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष में Form 1040-NR की अंतिम तिथि, जब वेतन पर विथहोल्डिंग हुई हो कर वर्ष के बाद, लागू विस्तार या सप्ताहांत और अवकाश के समायोजन से पहले | 15 अप्रैल | IRS: Publication 519, कब और कहाँ फ़ाइल करें जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष में Form 1040-NR की अंतिम तिथि, जब वेतन पर विथहोल्डिंग न हुई हो कर वर्ष के बाद, लागू विस्तार या सप्ताहांत और अवकाश के समायोजन से पहले | 15 जून | IRS: Publication 519, कब और कहाँ फ़ाइल करें जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| रिटर्न फ़ाइल करने के बाद अमेरिका में रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि मूल रिटर्न फ़ाइल करने से; इसकी तुलना भुगतान से 2 साल से करें और section 6511 की लुकबैक सीमाएँ लागू करें | 3 वर्ष | 26 USC 6511(a) जाँचा गया |
| भुगतान के बाद अमेरिका में रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि यदि कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ तो भुगतान से; अन्यथा रिटर्न फ़ाइल करने से 3 साल से तुलना करें, section 6511 की लुकबैक सीमाओं के अधीन | 2 वर्ष | 26 USC 6511(a) जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल किए गए व्यक्तिगत रिटर्न पर कनाडा की विवेकाधीन रिफ़ंड सीमा उपधारा 164(1.5) के तहत योग्य होने के लिए व्यक्ति को आम तौर पर कर वर्ष के अंत के बाद इस अवधि के भीतर रिटर्न फ़ाइल करना होगा | 10 कैलेंडर वर्ष | Canada Income Tax Act, उपधारा 164(1.5) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: अनिवासी विदेशियों को मिले स्टॉक-आधारित मुआवज़े पर अमेरिकी कराधान
- IRS: Publication 519, विदेशियों के लिए अमेरिकी कर गाइड
- IRS: Publication 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय
- IRS: Publication 514, व्यक्तियों के लिए विदेशी कर क्रेडिट
- IRS: आय का स्रोत, व्यक्तिगत सेवा से आय
- CRA: अनिवासी और आयकर
- CRA: कर्मचारी सिक्योरिटी (स्टॉक) ऑप्शन
- कनाडा-अमेरिका आयकर संधि
- कनाडा-अमेरिका संधि प्रोटोकॉल, Annex B
- CRA: संघीय विदेशी कर क्रेडिट
- California FTB: Publication 1004
- California FTB: वर्ष के कुछ भाग का निवासी और अनिवासी
- CRA: रिटायरिंग अलाउंस
- CRA: कनाडा में नए आने वाले
- IRS: Topic 427, स्टॉक ऑप्शन
- Canada Income Tax Act, धारा 53
- Canada Income Tax Act, धारा 115
- Canada Income Tax Act, धाराएँ 212 और 217
- IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड माँगने की समय-सीमा
- SSA: कनाडा के साथ टोटलाइज़ेशन समझौता
- California FTB: Schedule S के निर्देश
- New York: Form IT-112-C के निर्देश
- IRS: Form 8854 के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।