یہ کس کے لیے ہے
- وہ ملازمین جو کینیڈا سے امریکہ منتقل ہو رہے ہیں اور جن کی تنخواہ یا اسٹاک ایوارڈز ابھی ادا نہیں ہوئے
- وہ ملازمین جو امریکہ سے کینیڈا منتقل ہو رہے ہیں اور جن کی تنخواہ یا اسٹاک ایوارڈز ابھی ادا نہیں ہوئے
یہاں شامل نہیں
- سرحد پار مسلسل آنا جانا یا ریموٹ کام
- غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے تفصیلی حسابات
- پہلے سے ملکیت والے ایوارڈز یا حصص پر کینیڈا چھوڑنے پر ٹیکس
- رہائشی حیثیت کے تعین اور ریاستی یا صوبائی تفصیلی حسابات
منتقلی کے بعد میرے RSUs vest ہوئے تو دونوں ملکوں نے ٹیکس کیوں کاٹا؟
ایک ہی ایوارڈ پر تنخواہ کے دو نظام ٹیکس کاٹ سکتے ہیں کیونکہ آپ کی موجودہ رہائش اور آپ کے پہلے کام کی جگہ دونوں اہم ہیں۔ کٹوتی پیشگی ادائیگی ہے؛ اس سے یہ طے نہیں ہوتا کہ آخرکار کون سا ملک آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے یا آپ پر کتنا ٹیکس واجب ہے۔
حصص کی شکل میں ادا ہونے والا RSU عموماً حصص منتقل ہونے پر ملازمت کی آمدنی بناتا ہے، جو اکثر vesting (حصص پر حق پختہ ہونے) کے وقت ہوتا ہے۔ IRS گرانٹ، vesting اور منتقلی کی تاریخوں میں فرق کرتا ہے۔ کینیڈین آجر یا اس کی پیرنٹ کمپنی پر بھی رپورٹنگ اور کٹوتی کی ذمہ داریاں ہو سکتی ہیں۔ ایوارڈ کی شرائط دیکھیں: پابندی والے حصص کی اصل منتقلی، بعد میں حصص دینے کا وعدہ، اور نقد ادا ہونے والے یونٹ کی ٹیکس تاریخیں مختلف ہو سکتی ہیں۔
کینیڈا۔امریکہ معاہدے کا ملازمت کا آرٹیکل عموماً اس ملک کو، جہاں ملازمت انجام دی گئی، اس کام کی تنخواہ پر ٹیکس لگانے دیتا ہے۔ ایک استثنا ٹیکس رہائش کے ملک کے لیے محفوظ کر سکتا ہے اگر دوسرے ملک میں کام کی تنخواہ کیلنڈر سال میں اس ملک کی کرنسی میں $10,000 سے زیادہ نہ ہو۔ ایک اور استثنا تب لاگو ہوتا ہے جب متعلقہ مالی سال میں شروع ہونے یا ختم ہونے والی کسی بھی بارہ ماہ کی مدت میں وہاں موجودگی 183 دن سے زیادہ نہ ہو، اور تنخواہ نہ وہاں کے مقیم نے یا اس کی طرف سے دی ہو اور نہ وہاں کے مستقل ادارے نے برداشت کی ہو۔ صرف ادائیگی کی تاریخ پہلے کے کام کو نئے ملک میں منتقل نہیں کرتی۔
RSU vest کو کینیڈا اور امریکہ میں تقسیم کرتے وقت کون سے کام کے دن گنے جاتے ہیں؟
حصص کے ہر مقررہ بیچ کو، جو مختلف تاریخ پر vest ہو، الگ سمجھیں۔ ہر بیچ کے لیے اس خدمت کی مدت سے آغاز کریں جس نے اسے کمایا، عموماً گرانٹ سے vesting تک، اور ہر ملک میں کام کیے گئے اصل دن گنیں۔ کینیڈین یا امریکی کام کے دنوں کو اس بیچ کے کل کام کے دنوں پر تقسیم کریں؛ صرف منتقلی کی تاریخ پر تقسیم نہ کریں اور ایوارڈ کی شرائط دیکھے بغیر کیلنڈر کے دن استعمال نہ کریں۔
کینیڈین غیر مقیم گوشوارے کے لیے، کینیڈا سے باہر وہ کام بھی گنیں جو آپ نے اس وقت کیا جب آپ ابھی کینیڈین مقیم تھے۔ اس لیے منتقلی سے پہلے بیرون ملک کاروباری سفر کینیڈا کے قابل ٹیکس حصے میں آ سکتا ہے؛ اس حصے کو کینیڈا کا حتمی ٹیکس سمجھنے سے پہلے معاہدہ دیکھیں۔
IRS کا کئی سالوں کے معاوضے کا اصول وہ مدت استعمال کرتا ہے جس سے تنخواہ منسوب ہے اور ہر جگہ خدمات انجام دینے کے دن۔ اس کی اسٹاک ایوارڈ ہدایت RSUs کے لیے عموماً گرانٹ سے vesting تک کی مدت استعمال کرتی ہے۔ ماضی کی کارکردگی پر گرانٹ، تبدیل شدہ ایوارڈ، رخصت، یا منتقلی کے بعد مسلسل خدمت مدت بدل سکتی ہے۔ ہر tranche (قسط) کے لیے الگ شیڈول بنائیں، جس میں ریموٹ، سفر کے دوران اور منتقلی کے بعد کام کے دن شامل ہوں۔ اگر پلان یہ نہ دکھائے کہ ہر tranche کس کام کا صلہ ہے تو تقسیم میں پیشہ ورانہ فیصلے کی ضرورت پڑتی ہے۔
ایک ملک چھوڑنے کے بعد vest ہونے والے اسٹاک ایوارڈز کن گوشواروں میں رپورٹ ہوتے ہیں؟
ایوارڈ کو اس سال کے گوشوارے میں رپورٹ کریں جس میں قابل ٹیکس فائدہ تسلیم ہوتا ہے، اس مدت کی اپنی ٹیکس رہائش اور پہلے کے کام کے ماخذ کو لاگو کرتے ہوئے۔ غیر مقیم پھر بھی سابقہ ملک کے حصے پر ٹیکس دے سکتا ہے، جبکہ مقیم عموماً عالمی قابل ٹیکس آمدنی رپورٹ کرتا ہے۔
| وہ صورت جب ایوارڈ قابل ٹیکس ہوتا ہے | وفاقی رپورٹنگ کا نقطہ آغاز |
|---|---|
| آپ کینیڈا سے امریکہ منتقل ہوئے | امریکی مقیم ایوارڈ کو Form 1040 پر رپورٹ کرتا ہے۔ کینیڈا میں کیے گئے کام، یا کینیڈین مقیم رہتے ہوئے کہیں بھی کیے گئے کام، کی تنخواہ کے لیے دیکھیں کہ جس صوبے یا علاقے میں آپ نے کام کیا وہاں کے لیے کینیڈین غیر مقیم گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے یا نہیں۔ اس میں بعد کے بونس، چھٹیوں کی تنخواہ اور سیکیورٹی آپشن کے فوائد شامل ہیں۔ قابل ٹیکس ملازمت کی آمدنی لائن 10100 پر اور معاہدے کے تحت مستثنیٰ حصہ لائن 25600 پر رپورٹ کریں۔ اگر Québec ٹیکس واجب ہو تو Revenu Québec کے پاس بھی فائل کریں۔ امریکی ذرائع کے معاوضے والے امریکی غیر مقیم کو اس کی جگہ Form 1040-NR درکار ہو سکتا ہے۔ (قانون; CRA; IRS) |
| آپ امریکہ سے کینیڈا منتقل ہوئے | کینیڈین مقیم عالمی قابل ٹیکس آمدنی کینیڈین گوشوارے پر رپورٹ کرتا ہے؛ امریکی غیر مقیم کو امریکی کام کے حصے کے لیے Form 1040-NR بھی درکار ہو سکتا ہے۔ امریکی شہری یا جاری رہنے والا امریکی ٹیکس مقیم منتقلی کے باوجود عالمی آمدنی Form 1040 پر رپورٹ کرتا ہے۔ (CRA; IRS) |
کینیڈین غیر مقیم گائیڈ خاص طور پر پچھلے سال میں انجام دی گئی کینیڈین ذمہ داریوں کے فوائد کو شامل کرتی ہے۔ معاہدے کی رعایت ماخذ ملک کے ٹیکس کا کچھ حصہ ختم کر سکتی ہے، مگر آمدنی اور استثنا کو پھر بھی اس ملک کے گوشوارے میں دکھانا پڑ سکتا ہے۔ اگر منتقلی کے سال میں امریکی ٹیکس رہائش شروع یا ختم ہو تو دوہری حیثیت کی فائلنگ کے قواعد سال کے دوسرے حصے کے بیان کے ساتھ Form 1040 یا 1040-NR گوشوارہ مانگ سکتے ہیں۔ مقیم بننے کی تاریخوں کا تعین کینیڈا سے امریکہ منتقلی یا امریکہ سے کینیڈا منتقلی میں آتا ہے۔
اسٹاک آپشنز اور RSUs میں ٹیکس لگنے کے وقت اور کام کے دنوں کی تقسیم میں کیا فرق ہے؟
آپشن بعد میں حصص خریدنے کا حق ہے۔ عام nonstatutory آپشن عموماً استعمال (exercise) کے وقت ملازمت کی آمدنی بناتا ہے، جو حصص کی قدر میں سے آپ کی ادا کردہ رقم نکال کر ناپی جاتی ہے؛ RSU عام طور پر یہ تب بناتا ہے جب حصص یا نقد دیا جائے۔ آپشن کی قسم اور آجر قابل ٹیکس سال بدل سکتے ہیں۔ vesting سے پہلے منتقل ہونے والا پابندی والا اسٹاک ایک الگ انتظام ہے۔ پابندی والے حصص کے لیے ملازم منتقلی کے بعد 30 دن کے اندر section 83(b) کے انتخاب پر دستخط کر کے اسے فائل کر سکتا ہے تاکہ امریکی آمدنی منتقلی کی تاریخ پر چلی جائے؛ RSUs اور آپشنز اسے استعمال نہیں کر سکتے۔ اہل نجی کمپنی کے RSUs اور آپشنز اس کی جگہ section 83(i) کے التوا کے انتخاب کے اہل ہو سکتے ہیں، جس پر ملازم اس وقت کے 30 دن کے اندر دستخط کر کے اسے فائل کرتا ہے جب اسٹاک پہلی بار قابل منتقلی ہو یا ضبطی کے تابع نہ رہے۔ معاہدے کو دیکھیں، اس کے نام کو نہیں۔ (IRS; CRA)
| ایوارڈ | ملازمت کی آمدنی کی تاریخ کے لیے کیا دیکھیں | کام کے دنوں کی مدت کے لیے کیا دیکھیں |
|---|---|---|
| حصص کی شکل میں ادا ہونے والا RSU | حصص کی منتقلی، اکثر vesting پر (IRS) | عموماً ہر tranche کے لیے گرانٹ سے vesting تک |
| Nonstatutory آپشن | عموماً exercise؛ خاص قواعد لاگو ہوتے ہیں اگر آپشن کی گرانٹ پر آسانی سے طے ہونے والی قدر ہو یا حصص پر پابندی رہے (IRS) | امریکہ کے اپنے قانون میں ماخذ کا تعین عموماً ان خدمات کی بنیاد پر ہوتا ہے جن سے vesting حاصل ہوئی؛ معاہدے کے پروٹوکول کا الگ اصول ہے |
| امریکی incentive آپشن یا ملازمین کے حصص خریدنے کا پلان | عموماً گرانٹ یا exercise پر باقاعدہ ٹیکس کی کوئی آمدنی نہیں؛ فروخت اور ممکنہ incentive آپشن کے متبادل کم از کم ٹیکس کو دیکھیں (IRS) | ملازمت کی آمدنی تقسیم کرنے سے پہلے پلان، فروخت کی تاریخ اور معاہدہ دیکھیں |
| کینیڈین سیکیورٹی آپشن | کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کے لیے فائدہ عموماً اس وقت شامل ہوتا ہے جب حاصل کردہ حصص بیچے جائیں؛ کسی دوسری کارپوریشن کے لیے عموماً جب حصص حاصل کیے جائیں (CRA) | گرانٹ کی شرائط اور معاہدے کا آپشن اصول دیکھیں |
اس لیے امریکہ سے کینیڈا منتقلی کے بعد امریکی incentive آپشن حصص حاصل کرنے پر کینیڈین ملازمت کی آمدنی بنا سکتا ہے مگر فروخت تک امریکی باقاعدہ ٹیکس کی کوئی آمدنی نہیں۔ کریڈٹ پر غور کرنے سے پہلے ٹیکس سالوں کو ملائیں؛ جو امریکی فروخت آپشن کی رکھنے کی مدت کے قواعد پر پوری نہ اترے وہ منافع کے کچھ حصے کو اجرت بنا سکتی ہے۔ (IRS; CRA)
اہل ملازم آپشن کے لیے معاہدے کے پروٹوکول کا Annex B عموماً گرانٹ سے exercise یا فروخت تک وہ دن استعمال کرتا ہے جب ملازم کے کام کی بنیادی جگہ ہر ملک میں تھی، جو ملازمت کے دنوں تک محدود ہو۔ یہ IRS کے گرانٹ سے vesting تک کے عمومی طریقے سے مختلف ہو سکتا ہے۔ یہ دیکھے بغیر کہ گوشوارے اور کریڈٹ پر کون سا اصول لاگو ہے، آپشن پر RSU کا شیڈول لاگو نہ کریں۔
منتقلی کے بعد ادا ہو تو میری آخری تنخواہ، بونس، چھٹیوں کی تنخواہ یا علیحدگی کی رقم کہاں جاتی ہے؟
عام اجرت اور شناخت شدہ کام کا بونس اس جگہ کے مطابق ہوتے ہیں جہاں وہ کام کیا گیا، چاہے ادائیگی بعد میں ہو۔ دونوں ملکوں میں کیے گئے کام کے لیے ادائیگی کو ان دنوں یا دوسری دستاویزی مدت پر تقسیم کریں جس نے اسے کمایا؛ آجر کا مقام اور جس بینک اکاؤنٹ میں رقم آئے وہ ماخذ طے نہیں کرتے۔ (IRS; CRA)
کینیڈا پہنچنے سے پہلے کمائی گئی مگر بعد میں وصول ہونے والی امریکی تنخواہ کے لیے کینیڈین قانون عموماً ملازمت کی تنخواہ کو وصولی کے وقت تسلیم کرتا ہے، جبکہ CRA کا نئے آنے والوں کا خلاصہ کہتا ہے کہ پہنچنے سے پہلے کی غیر ملکی کمائی پر ٹیکس نہیں لگتا۔ فائل کرنے سے پہلے اس تنخواہ یا vest کے کینیڈا میں ٹیکس کی صورت کی تصدیق کریں۔
| ادائیگی | سب سے پہلے کون سی دستاویز دیکھیں | یہ کیوں اہم ہے |
|---|---|---|
| آخری تنخواہ | تنخواہ کی مدت اور کام کی جگہیں | ادائیگی کی تاریخ منتقلی کے بعد ہو سکتی ہے، مگر کام کی ساری ذمہ داریاں اس سے پہلے کی ہو سکتی ہیں۔ |
| بونس | بونس پلان اور کارکردگی کی مدت | پچھلے سال کا بونس اسی سال کے کام کے دنوں سے منسوب ہو سکتا ہے۔ |
| چھٹیوں کی تنخواہ | جمع ہونے اور ادائیگی کے ریکارڈ | کمائی کی مدت ادائیگی کی مدت سے مختلف ہو سکتی ہے۔ |
| علیحدگی کی رقم | ملازمت ختم کرنے کا معاہدہ اور ادائیگی کی تفصیل | کینیڈا اسے ریٹائرنگ الاؤنس کے طور پر شمار کر سکتا ہے، نہ کہ کام کے دنوں کے حساب سے تقسیم ہونے والی اجرت۔ کینیڈا کا ادائیگی کنندہ غیر مقیم کو ادائیگی سے عموماً 25% Part XIII ٹیکس کاٹتا ہے، معاہدے کی رعایت اور ان خدمت کے سالوں کے استثنا کے تابع جب شخص کبھی کینیڈا میں مقیم نہیں رہا اور وہاں باقاعدہ ملازم نہیں تھا۔ یہ ٹیکس عموماً حتمی ہوتا ہے۔ آپ سال کے اختتام کے بعد 6 ماہ کے اندر section 217 کے گوشوارے پر دستخط کر کے اسے فائل کرنے سے مختلف حساب کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ اس سے ریفنڈ ہو سکتا ہے۔ نوٹس کی تنخواہ اور ماضی کی خدمت کی تنخواہ کی الگ درجہ بندی ضروری ہے۔ (قانون; CRA) |
اگر آپ اب بھی سرحد کے آر پار آتے جاتے ہیں یا ریموٹ کام کرتے ہیں تو سرحد پار کام کرنا دیکھیں؛ جاری انداز کو اپنی الگ اجرت اور ایوارڈ کی تقسیم چاہیے۔
کیا آجر کی کٹوتی میرا حتمی ٹیکس ہے، اور زائد کٹوتی کیسے واپس لوں؟
ان ملازمت کی ادائیگیوں کے لیے ہر لازمی گوشوارے پر نکالے گئے ٹیکس سے کٹوتی کا موازنہ کریں۔ W-2، T4 یا تنخواہ کا اسٹیٹمنٹ ریکارڈ کرتا ہے کہ پے رول نے کیا کاٹا؛ یہ اس بات کا ثبوت نہیں کہ پورا ایوارڈ اس ملک کے ماخذ سے ہے۔
ہر T4 اور W-2 کو ایوارڈ، کام کے دنوں کے شیڈول اور کاٹے گئے ٹیکس سے ملائیں۔ کینیڈین کٹوتی کا دعویٰ کینیڈین گوشوارے پر اور امریکی کٹوتی کا دعویٰ امریکی گوشوارے پر کریں؛ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ الگ سے حتمی اہل ٹیکس پر منحصر ہے۔ پے رول سے اس کی ماخذ کی ورک شیٹ اور، اگر رپورٹ شدہ آمدنی یا کٹوتی غلط ہو، درست شدہ سلپ مانگیں۔ اگر آپ امریکی غیر مقیم ہیں اور آجر ایسے W-2 کو درست نہیں کرتا جس میں غیر ملکی کام کی آپشن آمدنی شامل ہے تو امریکی قابل ٹیکس حصہ رپورٹ کریں اور اسے W-2 سے ملانے والا بیان منسلک کریں۔ جس ملک نے زائد کٹوتی کی اس سے واپس لینے کے لیے لازمی گوشوارے جمع کرائیں۔ (IRS; CRA)
کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کے لیے فائلنگ کی عمومی تاریخ ٹیکس سال کے بعد 15 اپریل ہے اگر آپ کی اجرت پر امریکی کٹوتی ہوئی ہو، ورنہ 15 جون۔ زیادہ تر کینیڈین ذاتی گوشوارے سال کے اختتام کے بعد 30 اپریل تک واجب ہوتے ہیں؛ section 217 کے انتخاب کی اوپر دی گئی الگ آخری تاریخ ہے۔ امریکی آمدنی ٹیکس ریفنڈ کا دعویٰ عموماً گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال کے اندر یا ادائیگی کے 2 سال کے اندر، جو بعد میں ہو، جمع کرانا ہوتا ہے؛ قابل وصول رقم محدود ہو سکتی ہے کیونکہ کٹوتی کو اصل گوشوارے کی آخری تاریخ پر ادا شدہ سمجھا جاتا ہے۔ کینیڈا کسی فرد کی دیر سے جمع کردہ زائد ادائیگی ریفنڈ کر سکتا ہے اگر گوشوارہ ٹیکس سال کے بعد 10 کیلنڈر سال کے اندر جمع ہو۔ توسیعیں اور تعطیلات کے قواعد فائلنگ کی تاریخ بدل سکتے ہیں۔
سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس، CPP، QPP اور EI آمدنی ٹیکس کی کٹوتی سے الگ ہیں۔ کینیڈا۔امریکہ سوشل سیکیورٹی کوریج معاہدہ اور کوریج کا کوئی بھی سرٹیفکیٹ دیکھیں۔ غلطی سے کٹے امریکی سوشل سیکیورٹی یا Medicare ٹیکس کے لیے پہلے آجر سے ریفنڈ مانگیں، پھر اگر آجر ریفنڈ نہ کر سکے تو Form 843 استعمال کریں۔ کینیڈین CPP یا QPP کی زائد ادائیگی کینیڈین گوشوارے پر ملائی جا سکتی ہے۔ امریکہ کینیڈین سوشل سیکیورٹی کی ادائیگیوں کو کریڈٹ نہیں دیتا؛ آمدنی ٹیکس معاہدہ کینیڈا کو امریکی ماخذ کی آمدنی پر اہل امریکی سوشل سیکیورٹی ٹیکس کا کریڈٹ دینے کی اجازت دے سکتا ہے۔
جب ایک ہی تنخواہ پر دو بار ٹیکس لگے تو کون سا ملک رعایت دیتا ہے؟
پہلے وہ ماخذ ملک کا ٹیکس طے کریں جس کی معاہدہ اجازت دیتا ہے؛ زائد رقم کے لیے وہیں سے ریفنڈ مانگیں۔ جو ملک آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے وہ عموماً دوسرے ملک کے کام کے حصے پر حتمی اہل ٹیکس کے کریڈٹ پر غور کرتا ہے، اپنے اندرونی قانون کی حدوں اور معاہدے کے دوہرے ٹیکس کے آرٹیکل کے تابع۔
ماخذ ملک کا قابل واپسی زائد ٹیکس دوسرے ملک میں کریڈٹ نہیں بنتا۔ کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری کے لیے معاہدے کے کریڈٹ کی خاص ترتیب ہے؛ گوشواروں کو ہم آہنگ کرنے کے لیے سرحد پار اکاؤنٹنٹ کی ضرورت کب ہوتی ہے دیکھیں۔ فارموں اور حدوں کے لیے کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس اور امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔
کیا California میرے جانے کے بعد بھی ایوارڈ پر ٹیکس لگا سکتا ہے، اور دوسری ریاست کیسے دیکھوں؟
جی ہاں۔ California سابق مقیم کی ایوارڈ آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے جو California میں خدمات سے منسوب ہو؛ اس کی RSU ہدایت روانگی کے بعد کے vest کو گرانٹ سے vest تک California کے کام کے دنوں سے تقسیم کرتی ہے۔ California کے اندر اور باہر کمائے گئے nonstatutory آپشنز کے لیے Publication 1004 معقول تقسیم کا تقاضا کرتی ہے۔ ایک طریقہ گرانٹ سے exercise تک، یا ملازمت ختم ہونے تک اگر وہ پہلے ہو، کام کے دن گنتا ہے؛ وفاقی یا معاہدے کی مدت مختلف ہو سکتی ہے۔
جزوی سال اور غیر مقیم کے معاوضے، اسٹاک ایوارڈز، کام کے دنوں کی تقسیم اور دوسری ریاست کو ادا کیے ٹیکس کے کریڈٹ کے لیے سابقہ اور نئی ریاستوں کے ٹیکس محکمے کی ہدایات دیکھیں۔ California اپنے ماخذ کے حصے کے لیے Form 540NR استعمال کرتا ہے۔ ریاستی ٹیکس اور صوبائی ٹیکس کا الگ جائزہ ضروری ہے؛ وفاقی معاہدہ خود ریاستی فائلنگ طے نہیں کرتا۔
رہائش کی نئی ریاست ایوارڈ پر تسلیم ہونے کے وقت پورا ٹیکس لگا سکتی ہے۔ California کا دوسری ریاست کا کریڈٹ غیر ملکی ٹیکس کو خارج کرتا ہے؛ New York کا Form IT-112-C New York کی رہائش کے دوران ٹیکس والی آمدنی پر کینیڈین صوبے کو ادا کیے اہل ٹیکس کا کریڈٹ دے سکتا ہے۔ یہ فرض کرنے سے پہلے کہ کینیڈین ٹیکس ریاستی ٹیکس کم کرتا ہے، اس ریاست کے قواعد دیکھیں۔
بعد میں حصص بیچوں تو لاگت کی کون سی بنیاد استعمال کروں؟
حصص کی فروخت کو ملازمت کے فائدے سے الگ ٹریک کریں۔ امریکی ٹیکس کے لیے عام حصص کی شکل میں ادا ہونے والا RSU حصص کی پوری قدر سے شروع ہوتا ہے جب وہ دیے جائیں۔ عام nonstatutory آپشن سے ملنے والے حصص عموماً exercise کی قیمت جمع معاوضے کے پورے فرق سے شروع ہوتے ہیں، چاہے اس کا صرف کچھ حصہ امریکی ماخذ کی آمدنی ہو۔ Statutory آپشن کی باقاعدہ ٹیکس اور متبادل کم از کم ٹیکس کی بنیاد مختلف ہو سکتی ہے۔ کینیڈین بنیاد کا حساب کینیڈین قواعد کے تحت الگ کریں۔ بعد کے منافع یا نقصان کے لیے ہر بنیاد کا فروخت کی رقم سے موازنہ کریں۔ (IRS RSU کی مثال; IRS اسٹاک آپشنز; کینیڈین لاگت کے قواعد)
امریکی ڈالر اور کینیڈین ڈالر کے الگ حسابات رکھیں، بشمول متعلقہ تاریخوں پر زر مبادلہ کی شرحیں۔ بروکر کے کسی بھی اسٹیٹمنٹ کو پے رول کے فائدے اور بیچے گئے حصص سے ملائیں؛ IRS کی ہدایت خبردار کرتی ہے کہ بروکر کی رپورٹ کردہ کچھ آپشن بنیادوں میں وہ معاوضہ شامل نہیں ہوتا جو آمدنی میں پہلے ہی شامل ہو چکا ہو۔ منتقلی سے پہلے ملکیت والے حصص کی کینیڈین بنیاد مختلف ہو سکتی ہے؛ کینیڈا چھوڑنے پر ٹیکس اور امریکہ سے کینیڈا منتقلی اس معاملے کو بیان کرتے ہیں۔
کون سے ریکارڈ میری گرانٹ کی مدت، کام کے دن، vest کی قدر اور ادا کیا ٹیکس دکھاتے ہیں؟
ہر ایوارڈ tranche اور مؤخر نقد ادائیگی کے لیے الگ ریکارڈ بنائیں۔ کام کے دنوں کا شیڈول ماخذ سمجھاتا ہے؛ سلپس اور گوشوارے وقت، کٹوتی اور حتمی ٹیکس سمجھاتے ہیں۔
| رکھیں | اس سے ثابت کریں |
|---|---|
| گرانٹ کا معاہدہ، ترامیم اور vest یا exercise کے اسٹیٹمنٹس | ایوارڈ کی قسم، خدمت کی شرائط، تاریخیں، حصص اور exercise کی قیمت |
| کیلنڈر، سفر کے لاگ اور ریموٹ کام کے ریکارڈ | ہر کمائی کی مدت کے لیے اصل کینیڈین، امریکی اور ریاستی کام کے دن |
| منتقلی کی تاریخیں اور پچھلے گوشوارے | ٹیکس رہائش اور پہلے کی رپورٹنگ |
| vest کی تاریخ پر حصص کی قدر، فروخت کے ریکارڈ اور زر مبادلہ کی شرحیں | ہر کرنسی میں ملازمت کا فائدہ، رقم اور بنیاد |
| T4، W-2، تنخواہ کے اسٹیٹمنٹس، ٹیکس گوشوارے اور تشخیصات | رپورٹ شدہ رقوم، کاٹا گیا ٹیکس، حتمی ٹیکس اور کریڈٹ کی تائید |
کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا جائزہ لیتے وقت CRA امریکی گوشوارے، W-2 کی معلومات اور ادا شدہ ٹیکس کا ثبوت مانگتا ہے۔ گرانٹ سے vest تک، اور آپشنز کے لیے گرانٹ سے exercise تک، کام کے دنوں کے شیڈول رکھیں تاکہ کوئی بھی ٹیکس محکمہ تقسیم کو سمجھ سکے۔
مثال
صرف وضاحت کے لیے امریکی ڈالر کی رقوم؛ کوئی ٹیکس یا کریڈٹ نہیں نکالا گیا۔ ایک ملازم کو کینیڈا سے امریکہ منتقلی کے بعد حصص دیے جانے پر US$10,000 مالیت کا RSU tranche ملتا ہے۔ گرانٹ سے vest تک کی مدت ایک کیلنڈر سال میں آتی ہے اور اس میں 100 کام کے دن ہیں: 60 منتقلی سے پہلے، سب کینیڈا میں، اور 40 اس کے بعد، سب امریکہ میں۔ تقسیم US$6,000 کینیڈین خدمات کو اور US$4,000 امریکی خدمات کو دیتی ہے۔ اگر حصص دیے جاتے وقت ملازم امریکی ٹیکس مقیم ہو تو امریکی گوشوارہ عموماً پورے US$10,000 رپورٹ کرتا ہے۔ کینیڈین حصے کو کینیڈین ڈالر میں بدلیں اور معاہدے کی $10,000 کی حد اور مختصر قیام کا ٹیسٹ دیکھنے سے پہلے متعلقہ سال میں کینیڈین کام کی دوسری تنخواہ شامل کریں۔ اگر معاہدے کا استثنا کینیڈین ٹیکس روکے تو کینیڈا سے ریفنڈ مانگیں؛ ورنہ امریکی کریڈٹ حتمی کینیڈین ٹیکس پر منحصر ہے۔ مختلف خدمت کی مدت تقسیم بدل دیتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ اب بھی دونوں ملکوں میں آتے جاتے ہیں یا ریموٹ کام کرتے ہیں: سرحد پار کام کرنا دیکھیں۔
- آپ کی رہائش کی ابتدائی یا آخری تاریخ غیر یقینی ہے: کینیڈا سے امریکہ منتقلی یا امریکہ سے کینیڈا منتقلی دیکھیں۔
- کینیڈا چھوڑتے وقت آپ کے پاس حصص تھے: کینیڈا چھوڑنے پر ٹیکس کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔ ملازمین کے سیکیورٹی آپشن کے حقوق اور زیادہ تر غیر ادا شدہ تنخواہ کے حقوق عموماً فرضی فروخت سے خارج ہوتے ہیں۔
- آپ امریکی شہریت یا برسوں پرانا گرین کارڈ چھوڑ رہے ہیں: ملک چھوڑنے پر ٹیکس کے دائرے میں آنے والے فرد (covered expatriate) کے غیر vested ایوارڈز پر، ایوارڈ کے لحاظ سے، امریکی ٹیکس جلد لگ سکتا ہے یا بعد میں کٹوتی ہو سکتی ہے۔ امریکی ملک چھوڑنے پر ٹیکس دیکھیں۔
- آپ کو کریڈٹ کا حساب کرنا ہے: کینیڈین غیر ملکی آمدنی یا امریکی غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔
- آپ اس کمپنی کے مالک ہیں جس نے آپشن دیا: دیکھیں کہ ایوارڈ آپ کو کام کے بدلے ملا یا حصص دار ہونے کی حیثیت سے؛ معاہدہ سرحد پار ٹیکس کے پاس لائیں۔
- آپ کے کریڈٹس ایک دوسرے پر اثر ڈالتے ہیں، آپشن کی تقسیم کی مدتیں مختلف ہیں، علیحدگی کی رقم ہے یا دو ریاستیں ایک ہی ایوارڈ پر ٹیکس لگاتی ہیں: گرانٹ کی شرائط، کام کے دنوں کے ریکارڈ اور ٹیکس سلپس سرحد پار ٹیکس کے پاس لائیں۔ معاہدہ اور کریڈٹ کی حدیں نتیجہ بدل سکتی ہیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کام کرنے کے ملک میں ملازمت کی آمدنی کی کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت حد Article XV(2)(a): دوسرے ملک میں کی گئی ملازمت کا معاوضہ اس دوسرے ملک کی کرنسی میں اس رقم سے زیادہ نہ ہو، فی کیلنڈر سال لاگو (Treasury Technical Explanation of the Fifth Protocol)؛ متبادل 183 دن کے ٹیسٹ سے الگ | $10,000 | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن، Article XV(2)(a) جانچا گیا |
| کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ملازمت کی مختصر قیام کی دنوں کی حد متعلقہ ٹیکس سال میں شروع ہونے یا ختم ہونے والی بارہ ماہ کی چلتی ہوئی (rolling) مدت کے اندر ناپا جاتا ہے | 183 دن | کینیڈا-امریکہ آمدنی ٹیکس کنونشن، Article XV جانچا گیا |
| Section 83(b) انتخاب کی آخری تاریخ پابندی والی جائیداد منتقل ہونے کے بعد، نہ کہ اس کے حق میں تبدیل ہونے (vest) کے بعد | 30 دن | IRS: Publication 525، قابل ٹیکس اور ناقابل ٹیکس آمدنی جانچا گیا |
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| Section 217 کے انتخاب کے گوشوارے کی فائلنگ کی آخری تاریخ Part I گوشوارہ فائل کریں اور ٹیکس سال کے اختتام کے بعد اس مدت کے اندر انتخاب کریں | 6 ماہ | Canada Income Tax Act، subsection 217(2) جانچا گیا |
| اجرت پر کٹوتی کے ساتھ کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد، قابل اطلاق توسیعوں یا ہفتے کے آخر اور چھٹیوں کی تبدیلیوں سے پہلے | 15 اپریل | IRS: Publication 519، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| اجرت پر کٹوتی کے بغیر کیلنڈر سال کے Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد، قابل اطلاق توسیعوں یا ہفتے کے آخر اور چھٹیوں کی تبدیلیوں سے پہلے | 15 جون | IRS: Publication 519، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| کینیڈا کے عمومی ذاتی گوشوارے کی فائلنگ اور بقایا ادائیگی کی تاریخ ٹیکس سال کے بعد کی عمومی تاریخ؛ ہفتے کے آخر یا تسلیم شدہ چھٹی پر اگلا کاروباری دن لاگو ہو سکتا ہے، اور بعض گوشواروں کی فائلنگ کی تاریخیں مختلف ہیں | 30 اپریل | CRA: مقررہ تاریخیں اور ادائیگی کی تاریخیں جانچا گیا |
| گوشوارہ فائل کرنے کے بعد امریکی ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت اصل گوشوارہ فائل کرنے سے؛ ادائیگی سے 2 سال کے ساتھ موازنہ کریں، اور section 6511 کی پچھلی مدت (lookback) کی حدیں لاگو کریں | 3 سال | 26 USC 6511(a) جانچا گیا |
| ادائیگی کے بعد امریکی ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت اگر کوئی گوشوارہ فائل نہ ہوا ہو تو ادائیگی سے؛ ورنہ گوشوارہ فائل کرنے سے 3 سال کے ساتھ موازنہ کریں، section 6511 کی پچھلی مدت (lookback) کی حدوں کے تابع | 2 سال | 26 USC 6511(a) جانچا گیا |
| دیر سے جمع کرائے گئے انفرادی گوشوارے پر کینیڈا میں صوابدیدی ریفنڈ کی حد subsection 164(1.5) کے تحت اہل ہونے کے لیے فرد کو عام طور پر ٹیکس سال کے اختتام کے بعد اس مدت کے اندر گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے | 10 کیلنڈر سال | Canada Income Tax Act، subsection 164(1.5) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں کو ملنے والے اسٹاک پر مبنی معاوضے پر امریکی ٹیکس
- IRS: Publication 519، غیر ملکیوں کے لیے امریکی ٹیکس گائیڈ
- IRS: Publication 525، قابل ٹیکس اور ناقابل ٹیکس آمدنی
- IRS: Publication 514، افراد کے لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- IRS: آمدنی کا ماخذ، ذاتی خدمات کی آمدنی
- CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس
- CRA: ملازمین کے سیکیورٹی (اسٹاک) آپشنز
- کینیڈا۔امریکہ آمدنی ٹیکس کنونشن
- کینیڈا۔امریکہ ٹیکس معاہدے کا پروٹوکول، Annex B
- CRA: وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- California FTB: Publication 1004
- California FTB: جزوی سال کا مقیم اور غیر مقیم
- CRA: ریٹائرنگ الاؤنس
- CRA: کینیڈا میں نئے آنے والے
- IRS: Topic 427، اسٹاک آپشنز
- Canada Income Tax Act، سیکشن 53
- Canada Income Tax Act، سیکشن 115
- Canada Income Tax Act، سیکشن 212 اور 217
- IRS: کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کا وقت
- SSA: کینیڈا کے ساتھ Totalization معاہدہ
- California FTB: Schedule S کی ہدایات
- New York: Form IT-112-C کی ہدایات
- IRS: Form 8854 کی ہدایات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔