यह किसके लिए है
- अमेरिकी ग्राहकों को सॉफ़्टवेयर सब्सक्रिप्शन, डाउनलोड या डिजिटल सेवाएँ बेचने वाली कनाडाई कंपनियाँ
- अमेरिका के एक या अधिक राज्यों में यूज़र वाले व्यवसायों को सीधी और मार्केटप्लेस के ज़रिए बिक्री
यहाँ शामिल नहीं
- राज्य-दर-राज्य कर योग्यता की पूरी तालिका
- आर्थिक नेक्सस के सामान्य नियम और बिक्री कर रिटर्न की फ़ाइलिंग
- कनाडा का GST/HST और अमेरिकी संघीय या राज्य आयकर
क्या मुझे कनाडा से बेचे गए SaaS पर अमेरिकी बिक्री कर लगाना होगा?
अमेरिका में कोई संघीय बिक्री कर नहीं है (State Department)। राज्य या स्थानीय कर तभी लगाएँ जब बिक्री कर योग्य हो और आपकी कंपनी पर वसूली की ज़िम्मेदारी हो। ग्राहक का राज्य, उत्पाद और पंजीकरण की कसौटी जाँचें। कनाडाई दर्जे और संधि के सवाल के लिए विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर देखें।
| राज्य | जिन सॉफ़्टवेयर और डिजिटल सेवाओं पर कर लगता है | जाँचने योग्य दूरस्थ विक्रेता कसौटी |
|---|---|---|
| Texas | होस्टेड SaaS कर योग्य डेटा प्रोसेसिंग हो सकता है; उस शुल्क का 20% कर-मुक्त है। डाउनलोड किए गए लाइसेंस को अलग से वर्गीकृत करें; डेटा प्रोसेसिंग की छूट अपने-आप लागू नहीं होती (Texas Comptroller; नियम) | पिछले 12 कैलेंडर महीनों में Texas की कुल राजस्व US$500,000 की सुरक्षित सीमा (safe harbor) से अधिक हो (Texas Comptroller) |
| New York | पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर डाउनलोड या रिमोट एक्सेस, दोनों तरह से कर योग्य है (New York Tax Department) | पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में मूर्त संपत्ति की प्राप्तियाँ US$500,000 से अधिक हों और बिक्री 100 बिक्री से अधिक हो (New York Tax Department) |
| Washington | डाउनलोड किया गया पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर, रिमोट एक्सेस सॉफ़्टवेयर और कई स्वचालित डिजिटल सेवाएँ कर योग्य हैं (Washington नियम; DOR) | चालू या पिछले वर्ष में Washington की कुल प्राप्तियाँ US$100,000 से अधिक हों (Washington DOR) |
| California | इलेक्ट्रॉनिक डाउनलोड और प्रति ट्रांसफ़र किए बिना SaaS आम तौर पर 2026 तक कर योग्य नहीं हैं (CDTFA: डाउनलोड; SaaS) | दूसरी कर योग्य बिक्री या भौतिक उपस्थिति की समीक्षा करें; दूरस्थ विक्रेता कसौटी मूर्त संपत्ति से जुड़ी है (CDTFA) |
नियम 29 सितंबर 2026 को जाँचे गए। California ने एक बदलाव प्रकाशित किया है, जिसके तहत 1 जनवरी 2027 से डिजिटल उत्पाद, रिमोट एक्सेस सहित, आम तौर पर कर योग्य होंगे। यह तालिका चुनिंदा है।
नई सीमा पार होने के बाद Texas में वसूली सीमा पार करने वाले महीने के बाद चौथे महीने का पहला दिन तक शुरू करनी होती है (Comptroller); New York में शर्तें पूरी होने के 30 दिन बाद के भीतर पंजीकरण और पंजीकरण की अंतिम तिथि के 20 दिन बाद वसूली ज़रूरी है (Tax Law; पंजीकरण); Washington में वसूली सीमा पार करने के कम से कम 30 दिन बाद शुरू होने वाले महीने के पहले दिन शुरू होती है (DOR)। दूसरे राज्यों और उपस्थिति के नियमों के लिए बिक्री कर कब वसूलना होता है देखें।
क्या SaaS की बिक्री राज्य की बिक्री सीमा में गिनी जाती है?
SaaS की बिक्री तब भी गिनी जा सकती है जब चालान कर-मुक्त हो। Texas अपनी सीमा में Texas की कर योग्य और कर-मुक्त दोनों तरह की संपत्ति और सेवा का राजस्व गिनता है, जिसमें पुनर्विक्रय, कर-मुक्त ग्राहकों और मार्केटप्लेस की बिक्री शामिल है (Texas Comptroller)।
New York में दूर से दिया गया पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर मूर्त संपत्ति माना जाता है; सिर्फ़ रिपोर्टों वाला सब्सक्रिप्शन इसके बजाय सूचना सेवा हो सकता है (बुलेटिन; राय)। चालान, अनुबंध और कर-मुक्त बिक्री गिनें, यूज़र सीटें नहीं (Tax Department)। Washington कर-मुक्त और मार्केटप्लेस की प्राप्तियाँ भी गिनता है (DOR); California की दूरस्थ कसौटी मूर्त संपत्ति की बिक्री पर चलती है (CDTFA)।
जब यूज़र कई राज्यों में काम करते हों, तो कर किस राज्य को मिलेगा?
उस जगह को आधार बनाएँ जहाँ ग्राहक सॉफ़्टवेयर पाता या इस्तेमाल करता है, जैसा हर राज्य उसे परिभाषित करता है; केवल कनाडा का सर्वर या बिलिंग पता भ्रामक हो सकता है। New York दूरस्थ सॉफ़्टवेयर को उस जगह का मानता है जहाँ ख़रीदार उसे इस्तेमाल करता है या इस्तेमाल करवाता है, और सिर्फ़ New York के यूज़र से जुड़ी प्राप्ति पर कर लगाता है (New York Tax Department)।
Washington दूरस्थ सॉफ़्टवेयर को उस जगह का मानता है जहाँ ख़रीदार उसे पाता है, और जगह अज्ञात हो तो पते के तय क्रम (address hierarchy) का पालन करता है; यूज़र का बँटवारा अंदाज़े से न करें। कस्टम सॉफ़्टवेयर को चालान की तारीख़ तक ख़रीदार से सहमत किसी उचित तरीक़े से ज्ञात प्राप्ति स्थानों में बाँटा जा सकता है (DOR; कस्टम मार्गदर्शन)। योग्य ख़रीदार multiple-points-of-use प्रमाणपत्र दे सकता है और Washington उपयोग कर का अनुपात तय कर सकता है। कई राज्यों के व्यावसायिक स्थानों पर डेटा प्रोसेसिंग इस्तेमाल करने वाला Texas ख़रीदार multistate-use प्रमाणपत्र दे सकता है और अपना Texas हिस्सा रिपोर्ट कर सकता है (Texas नियम)। स्थान पूछें और प्रमाणपत्र रखें।
क्या व्यावसायिक ग्राहक छूट प्रमाणपत्र दे सकता है या सिर्फ़ आंशिक कर चुका सकता है?
व्यावसायिक ख़रीद अपने-आप कर-मुक्त नहीं होती। उत्पादन या शोध में योग्य उपयोग का दावा करने वाला New York ख़रीदार विक्रेता को हस्ताक्षरित Form ST-121 देता है; पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर का सामान्य व्यावसायिक उपयोग कर योग्य है (New York Tax Department)।
Texas के multistate-use प्रमाणपत्र के लिए ज़रूरी है कि उपयोग ख़रीदार के कई राज्यों के व्यावसायिक स्थानों पर हो (Texas नियम)। Washington का ख़रीदार राज्य के भीतर और बाहर एक साथ उपयोग के लिए Form 27-0050 पर हस्ताक्षर करता है; उसकी व्यावसायिक-उद्देश्य छूट डिजिटल वस्तुओं पर लागू होती है, दूरस्थ सॉफ़्टवेयर या स्वचालित डिजिटल सेवाओं पर नहीं। कर न लगाने से पहले प्रमाणपत्र अपने पास रखें।
क्या कस्टम सॉफ़्टवेयर, सपोर्ट और बंडल सेवाओं पर अलग तरह से कर लगता है?
हाँ। New York आम तौर पर एक ही ख़रीदार के लिए बने सॉफ़्टवेयर और अलग से दर्शाए गए उचित कस्टम बदलावों को कर से छूट देता है। कर योग्य पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर के साथ बिकी ट्रेनिंग, समस्या-निवारण और रखरखाव सेवा को छूट में रखने के लिए उचित अलग शुल्क ज़रूरी हैं; कर योग्य अपग्रेड वाले मिश्रित रखरखाव समझौते में अनुबंध और चालान में अलग शुल्क चाहिए (New York Tax Department)।
Washington कस्टम सॉफ़्टवेयर और कस्टमाइज़ेशन पर कर लगाता है, रिमोट एक्सेस सहित, और हेल्प डेस्क व नेटवर्क सपोर्ट को नई कर योग्य सेवाओं में गिनाता है। मुक़दमेबाज़ी जारी है; प्रभावित विक्रेताओं को मौजूदा मार्गदर्शन के अनुसार कर वसूलना होगा (Washington DOR; नई सेवाएँ)। उसकी multistate-use राहत लाइसेंस पर दिए कस्टम सॉफ़्टवेयर को कवर कर सकती है, लेकिन बिना मदवार ब्योरे वाला बंडल इस राहत को ख़त्म कर सकता है (अंतरिम मार्गदर्शन)। Texas अलग से ऐसी सेवा को कर-मुक्त मानता है जो स्पष्ट, उचित और अलग बिल की गई हो; बंडल से ज़्यादा हिस्सा कर योग्य हो सकता है (Comptroller)।
अगर ऐप मार्केटप्लेस हमारी ओर से सॉफ़्टवेयर बेचता है तो?
पक्का करें कि मार्केटप्लेस हर राज्य की बिक्री पर क़ानूनी रूप से कर वसूल रहा है, और उसका लिखित प्रमाणन या दूसरा सबूत रखें। Texas के अनुसार, जो विक्रेता केवल प्रमाणित वसूली करने वाले मार्केटप्लेस का उपयोग करता है, उसे उस व्यवस्था में Texas परमिट की ज़रूरत नहीं होती, जबकि किसी भी सीधी बिक्री के लिए मार्केटप्लेस का राजस्व फिर भी विक्रेता की सीमा में गिनी जाती है (Texas Comptroller)।
मार्केटप्लेस के खुदरा बिक्री कर वसूलने पर भी, प्राप्ति कसौटी पूरी होने पर Washington विक्रेता का पंजीकरण और व्यवसाय और व्यवसाय-वृत्ति (B&O) कर रिपोर्टिंग माँग सकता है। New York भी कहता है कि जो मार्केटप्लेस विक्रेता स्वतंत्र रूप से पंजीकरण की शर्तें पूरी करता है, उसे पंजीकरण करना और रिटर्न भरना होगा (Washington DOR; New York Tax Department)। यह मान लेने से पहले कि मार्केटप्लेस सब संभाल लेता है, पहचानें कि ख़रीदार को चालान कौन देता है और कौन-सी बिक्री सीधी है।
पहला कर योग्य चालान बनाने से पहले हमें क्या तैयार करना चाहिए?
कर लगाने से पहले, हर उस राज्य में वसूली तैयार करें जहाँ आपकी कंपनी की ज़िम्मेदारी बनती है। हर उत्पाद और राज्य के लिए एक छोटा रिकॉर्ड बनाएँ:
- लिखें कि ग्राहक को क्या मिलता है: पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर का एक्सेस, डाउनलोड, कस्टम काम, सपोर्ट या बंडल। अनुबंध और नमूना चालान रखें।
- राज्य की पिछली-अवधि जाँच (lookback period) के लिए उसकी कुल प्राप्तियाँ और लेन-देन, जिनमें मार्केटप्लेस और वे कर-मुक्त बिक्री भी शामिल हों जिन्हें वह राज्य गिनता है।
- ख़रीदार और यूज़र के स्थान, बँटवारे का एक तर्कसंगत तरीक़ा, और कोई भी वैध छूट या पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र दर्ज करें।
- पंजीकरण करें, कर कॉन्फ़िगर करें और एक चालान जाँचें। Texas के दूरस्थ विक्रेता अपने परमिट आवेदन में एक स्थानीय उपयोग कर दर चुन सकते हैं; मौजूदा विक्रेता का अधिकारी या एजेंट Form 01-799 जमा करता है, जो रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत से लागू होता है। कम वसूले गए कर, ब्याज और जुर्माने की ज़िम्मेदारी विक्रेता पर आ सकती है (Comptroller)।
वसूले गए कर को संभालने वाले लोग भी ज़िम्मेदार हो सकते हैं: Texas ऐसे व्यक्ति पर कर निर्धारित कर सकता है जो भुगतान को नियंत्रित करता है और जानबूझकर उसे जमा नहीं करता (Tax Code §111.016); New York ज़िम्मेदार अधिकारियों पर कर निर्धारित कर सकता है (Tax Law §1131)। Washington में, कर वारंट और दिवालियापन या कारोबार बंद होने के बाद, अध्यक्ष या कोषाध्यक्ष उस भूमिका के दौरान जमा हुए कर के लिए देनदार हो सकता है (RCW 82.32.145)।
पंजीकरण के बाद लगातार रिपोर्ट और भुगतान के लिए बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना देखें।
उदाहरण
Texas के सब्सक्रिप्शन वाला Toronto का SaaS विक्रेता
केवल समझाने के लिए, अमेरिकी डॉलर में: Toronto की एक कंपनी पिछले 12 कैलेंडर महीनों में सीधे, और Texas में बिना किसी अन्य उपस्थिति के US$600,000 के Texas SaaS सब्सक्रिप्शन बेचती है। वह Texas की सुरक्षित सीमा पार कर लेती है और पंजीकरण करती है। अगर उसका SaaS डेटा प्रोसेसिंग है, तो US$1,000 के चालान में से US$800 राज्य और स्थानीय कर का कर योग्य आधार है।
New York के यूज़र और California के डाउनलोड
केवल समझाने के लिए, अमेरिकी डॉलर में: पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में कंपनी के पास New York के यूज़र से जुड़ी 120 चालानों पर US$600,000 की दूरस्थ-सॉफ़्टवेयर प्राप्तियाँ हैं। वह दोनों कसौटियाँ पार करती है और उस हिस्से पर कर वसूलती है। उसके California ग्राहक सिर्फ़ इलेक्ट्रॉनिक डाउनलोड ख़रीदते हैं, बिना भौतिक प्रति के; वहाँ ऐसी बिक्री पर आम तौर पर 2026 तक कर नहीं लगता। आगे के चालानों से पहले वह California का 2027 का नियम जाँचती है।
केवल ऐप मार्केटप्लेस से बिक्री
कंपनी केवल ऐसे मार्केटप्लेस से बेचती है जो Texas कर वसूली को प्रमाणित करता है। वह प्रमाणन अपने पास रखती है और Texas का केवल-मार्केटप्लेस परमिट नियम इस्तेमाल करती है। वह New York पंजीकरण और Washington रिपोर्टिंग को अलग से जाँचती है।
आपके मामले में अलग है?
- आपको पक्का नहीं कि कनाडाई दर्जा या संधि वसूली को बदलती है या नहीं: विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर देखें।
- आपको दूसरे राज्यों या उपस्थिति के प्रकारों की जाँच करनी है: बिक्री कर कब वसूलना होता है देखें।
- आपके पास पहले से परमिट हैं या पुरानी बिक्री छूट गई है: बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना या न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई देखें।
- आपको कनाडा का कर व्यवहार भी जानना है: अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST वसूलना देखें।
- आपकी कनाडाई कंपनी की अमेरिकी आयकर फ़ाइलिंग बन सकती है, या किसी राज्य ने आयकर का पत्र भेजा है: कनाडाई कंपनी के अमेरिकी कर रिटर्न या दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आयकर देखें।
- कई राज्यों, मिले-जुले उत्पादों या बहु-राज्य यूज़र के कारण बँटवारा अहम हो गया है: सीमा-पार कर सहायता के लिए अनुबंध, चालान, राज्यवार बिक्री, यूज़र के स्थान और मार्केटप्लेस रिपोर्ट इकट्ठा करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| डेटा प्रोसेसिंग शुल्क का टेक्सास में छूट प्राप्त हिस्सा डेटा प्रोसेसिंग सेवा शुल्क का वह हिस्सा, जो टेक्सास बिक्री कर से मुक्त है | 20% | Texas Comptroller: कर योग्य सेवाएँ जाँचा गया |
| टेक्सास में दूरस्थ विक्रेता के लिए उपयोग कर का safe harbor पिछले बारह कैलेंडर महीनों में टेक्सास का कुल राजस्व इस राशि से कम होने पर, दूरस्थ विक्रेताओं को दूरस्थ-विक्रेता नियम के तहत कर परमिट लेना या टेक्सास उपयोग कर वसूलना ज़रूरी नहीं है | US$500,000 | Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता की कुल प्राप्तियों की सीमा पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में न्यूयॉर्क में पहुँचाई गई मूर्त निजी संपत्ति से सकल प्राप्तियाँ; यह राशि पार होनी चाहिए और विक्रेता को ऐसी 100 से अधिक बिक्री भी करनी होगी | US$500,000 | New York Tax Department: भौतिक उपस्थिति के बिना व्यवसायों के लिए पंजीकरण जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता के लेन-देन की सीमा पिछली चार बिक्री-कर तिमाहियों में न्यूयॉर्क में पहुँचाई गई मूर्त निजी संपत्ति की बिक्री; कुल प्राप्तियों के परीक्षण के साथ यह संख्या भी पार होनी चाहिए | 100 बिक्री | New York Tax Department: भौतिक उपस्थिति के बिना व्यवसायों के लिए पंजीकरण जाँचा गया |
| Washington में दूरस्थ विक्रेता की कुल प्राप्तियों की सीमा चालू या पिछले वर्ष में Washington को स्रोत या आरोपित संयुक्त सकल प्राप्तियाँ; यह राशि पार होनी चाहिए और इसमें छूट प्राप्त और marketplace बिक्री शामिल है | US$100,000 | Washington Department of Revenue: मार्केटप्लेस विक्रेता जाँचा गया |
| टेक्सास में दूरस्थ विक्रेता के लिए कर वसूली की शुरुआत पिछले बारह कैलेंडर महीनों में टेक्सास का कुल राजस्व रिमोट-विक्रेता सेफ़ हार्बर से अधिक होने के बाद सबसे देर से शुरुआत | सीमा पार करने वाले महीने के बाद चौथे महीने का पहला दिन | Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता के पंजीकरण की अवधि दोनों रिमोट-विक्रेता परीक्षण पूरे होने के बाद इस अवधि के भीतर पंजीकरण प्रमाणपत्र फ़ाइल करें | शर्तें पूरी होने के 30 दिन बाद | न्यूयॉर्क कर कानून: धारा 1134(a)(1) जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता के लिए कर वसूली की शुरुआत विक्रेता की स्थिति और कर वसूली का दायित्व, धारा 1134 के तहत पंजीकरण जिस तारीख तक ज़रूरी है, उसके बीस दिन बाद शुरू होते हैं | पंजीकरण की अंतिम तिथि के 20 दिन बाद | न्यूयॉर्क कर कानून: धारा 1131(1) जाँचा गया |
| Washington में दूरस्थ विक्रेता के लिए कर वसूली की शुरुआत तब लागू जब दूरस्थ विक्रेता पिछले वर्ष में प्राप्तियों की सीमा तक नहीं पहुँचा | सीमा पार करने के कम से कम 30 दिन बाद शुरू होने वाले महीने के पहले दिन | Washington Department of Revenue: मार्केटप्लेस विक्रेता जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Texas Comptroller: कर योग्य सेवाएँ
- Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता
- Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता और मार्केटप्लेस के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- Texas Comptroller: डेटा प्रोसेसिंग सेवाएँ कर योग्य हैं
- Texas Comptroller: डेटा प्रोसेसिंग नियम
- Texas Comptroller: बिक्री कर वसूली के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- Texas Tax Code: Section 111.016
- Texas Comptroller: Form 01-799
- New York Tax Department: कंप्यूटर सॉफ़्टवेयर
- New York Tax Department: एनालिटिक्स सेवा पर सलाहकारी राय
- New York Tax Department: भौतिक उपस्थिति के बिना व्यवसायों के लिए पंजीकरण
- New York Tax Law: Section 1131
- New York Tax Law: Section 1134
- New York Tax Department: बिक्री कर के लिए व्यावसायिक जानकारी
- New York Tax Department: Form ST-121
- New York Tax Department: क्या मुझे बिक्री कर के लिए पंजीकरण करना होगा?
- Washington Department of Revenue: डिजिटल उत्पाद
- Washington Legislature: कंप्यूटर सॉफ़्टवेयर पर कराधान
- Washington Department of Revenue: मार्केटप्लेस विक्रेता
- Washington Department of Revenue: कस्टम सॉफ़्टवेयर
- Washington Department of Revenue: खुदरा बिक्री कर के दायरे में नई आई सेवाएँ
- Washington Department of Revenue: कस्टम सॉफ़्टवेयर पर अंतरिम मार्गदर्शन
- Washington Department of Revenue: Form 27-0050
- Washington Legislature: RCW 82.32.145
- California CDTFA: Publication 109, कर-मुक्त बिक्री
- California CDTFA: Audit Manual Chapter 4
- California CDTFA: डिजिटल उत्पाद
- California CDTFA: Wayfair के बाद उपयोग कर की वसूली
- US State Department: बिक्री कर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।