यह किसके लिए है
- अमेरिकी ग्राहकों को माल भेजने या सेवाओं का बिल देने वाली कनाडाई कंपनियाँ
- वही बिक्री करने वाले कनाडाई एकल स्वामी
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिकी बिक्री कर, सीमा शुल्क या अमेरिकी आयकर
- GST/HST पंजीकरण की सीमाएँ और रिटर्न की तैयारी
- प्रांतीय बिक्री कर पंजीकरण के विस्तृत नियम
अमेरिकी ग्राहक को माल भेजने पर क्या मैं HST लगाऊँ?
अगर आप निर्यात का सबूत रखते हैं, तो कनाडा से अमेरिका भेजा गया माल आम तौर पर शून्य-दर (zero-rated) होता है। अमेरिका में पहले से गोदाम में रखा और वहीं डिलीवर किया माल इसके बजाय कनाडा के बाहर की आपूर्ति माना जाता है। Excise Tax Act में तीन स्थितियाँ आती हैं: विदेशी गंतव्य वाला परिवहन अनुबंध, योग्य वाहक को माल सौंपना, और विदेशी पते पर डाक या कूरियर।
| ग्राहक को माल कैसे मिलता है | GST/HST का व्यवहार |
|---|---|
| आप उसे अमेरिकी पते पर भेजते हैं या कूरियर करते हैं | आम तौर पर शून्य-दर; शिपमेंट रिकॉर्ड रखें |
| कारोबारी खरीदार उसे कनाडा में उठाकर निर्यात करता है | खरीदार-निर्यात की शर्तें और सबूत पूरे हों तो शून्य-दर; अधिकृत खरीदार प्रमाणपत्र एक अलग रास्ता है |
| कोई आम उपभोक्ता उसे कनाडा में उठाता है, या माल कनाडा में ही रहता है | आम तौर पर लागू कनाडाई दर पर कर योग्य |
अमेरिकी पता या अमेरिकी डॉलर में चालान निर्यात का सबूत नहीं है (CRA मार्गदर्शन)।
क्या कनाडाई कंपनियाँ अमेरिकी क्लाइंट को दी सेवाओं पर HST लगाती हैं?
अनिवासी क्लाइंट को दी ज़्यादातर सेवाएँ शून्य-दर (zero-rated) होती हैं, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। सलाहकार, परामर्श और पेशेवर सेवाओं के अलग नियम हैं। भुगतान की मुद्रा से ज़्यादा क्लाइंट का निवास और सेवा का प्रकार मायने रखता है (Excise Tax Act, Schedule VI, Part V; CRA सेवा मार्गदर्शन)।
अनुबंध करने वाले ग्राहक की पुष्टि करें: अमेरिकी पैरेंट कंपनी अपनी कनाडाई सब्सिडियरी की ओर से भुगतान कर सकती है। कनाडा के स्थायी प्रतिष्ठान के ज़रिए की गई गतिविधियों के लिए अमेरिकी कारोबार को कनाडा का निवासी माना जाता है। अनुबंध, चालान, कार्य रिकॉर्ड, और आपूर्ति की तारीख पर प्रभावी, तारीख व हस्ताक्षर वाला निवास का बयान रखें; ज़रूरी हो तो व्यक्ति या संपत्ति की जगह दर्ज करें (CRA सेवा मार्गदर्शन)। CRA का निवास मार्गदर्शन में नमूना प्रमाणीकरण हैं। कुछ विशेष नियमों में गैर-पंजीकरण का सबूत चाहिए; सामान्य नियम में नहीं चाहिए।
अमेरिकी ग्राहकों को दी कौन-सी सेवाएँ शून्य-दर नहीं हैं?
कनाडा में उपकरण लगाना या मरम्मत करना, या कनाडा की अचल संपत्ति पर सीधे काम करना, आम तौर पर निर्यात-सेवा के मुख्य नियमों से बाहर है। संबंध सीधा होना चाहिए; किसी कनाडाई संपत्ति पर सिर्फ़ चर्चा करने से सेवा कर योग्य नहीं बन जाती (CRA सेवा मार्गदर्शन)।
सामान्य नियम उन सेवाओं को भी बाहर रखता है जो ऐसे अनिवासी व्यक्तियों को बेची जाती हैं जो कनाडा में रहते हुए आपूर्तिकर्ता से संपर्क करते हैं, या जो यहाँ व्यक्तियों को दी जाती हैं। परिवहन, दूरसंचार, एजेंसी का काम और कुछ पेशेवर सेवाओं के अलग नियम हैं। एक अलग नियम उस माल को भी कवर कर सकता है जो केवल सेवा के लिए कनाडा लाया गया और जल्दी ही निर्यात कर दिया गया (Excise Tax Act)।
अगर अमेरिकी ग्राहक कनाडा में माल खुद उठा ले तो?
माल उठाना या कनाडाई पते पर डिलीवरी अपने आप शून्य-दर नहीं होती। उत्पाद शुल्क वाले माल के अलावा, उपभोक्ता न होने वाला खरीदार तभी पात्र हो सकता है जब वह माल को यथासंभव जल्द निर्यात करे, पहले कनाडा में उसका उपभोग, उपयोग या आपूर्ति न करे, परिवहन के लिए ज़रूरी बदलाव से ज़्यादा उसमें बदलाव न करे, और आप संतोषजनक निर्यात सबूत रखें। निजी उपयोग के लिए खरीदने वाला व्यक्ति इस खरीदार-निर्यात नियम का उपयोग नहीं कर सकता (Excise Tax Act, Schedule VI, Part V)।
कनाडाई पते पर माल सौंपने से पहले निर्यात के दस्तावेज़ तैयार रखें। CRA के export trading house या export distribution centre कार्यक्रम के तहत अधिकृत खरीदार के लिए अलग प्रमाणपत्र का रास्ता हो सकता है। सामान्य GST/HST पंजीकरण या निर्यात का वादा काफ़ी नहीं है। योग्य रास्ते और उसके ज़रूरी रिकॉर्ड के बिना, जहाँ कनाडाई आपूर्ति हो रही है वहाँ का कर लगाएँ (CRA के आपूर्ति-स्थान नियम)।
जब माल उठाना कर योग्य हो, तो अनिवासी कारोबारी खरीदार, जो डिलीवरी के 60 दिन के अंदर योग्य माल निर्यात करता है और इनपुट कर क्रेडिट क्लेम नहीं कर सकता, Form GST189, कारण कोड 4 रिबेट माँग सकता है। उसे निर्यात के एक साल के अंदर दाखिल करना होगा; अन्य शर्तें भी लागू हैं।
अगर CRA पूछे तो कौन-से रिकॉर्ड साबित करते हैं कि माल निर्यात हुआ?
ऐसे रिकॉर्ड रखें जो पूरे शिपमेंट को कनाडा के शुरुआती स्थान से अमेरिकी गंतव्य तक दिखाएँ। CRA की सबूत सूची में बिक्री चालान या खरीद समझौता, शिपिंग निर्देश, वाहक का waybill या bill of lading, माल ढुलाई या customs broker का चालान, और अमेरिकी customs entry रिकॉर्ड शामिल हैं। इन सभी दस्तावेज़ों में माल, खरीदार, तारीखें और गंतव्य का मिलान करें। इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड भी मान्य हो सकते हैं।
अगर खरीदार खुद माल उठाए, तो वास्तविक निर्यात का स्वतंत्र सबूत लें; सिर्फ़ इरादे का बयान यह नहीं दिखाता कि माल सीमा पार गया। सबूत को हर चालान के साथ रखें, आम तौर पर उस वर्ष के बाद 6 वर्ष तक जिससे वह जुड़ा है (CRA रिकॉर्ड नियम)।
सबूत न होने पर विक्रेता को वह कर चुकाना पड़ सकता है जो उसने वसूला ही नहीं: एकल स्वामित्व में स्वामी चुकाता है। अगर कोई कंपनी शुद्ध कर जमा नहीं करती, तो उसके निदेशक भी धारा 323 के तहत ज़िम्मेदार हो सकते हैं, जो वसूली की शर्तों और उचित सावधानी के बचाव के अधीन है। CRA को निदेशक का निर्धारण उसके पद छोड़ने के बाद दो साल के अंदर करना होता है। GST/HST समीक्षा और ऑडिट देखें।
अगर मेरी सारी बिक्री अमेरिका में है, तो क्या मैं इनपुट कर क्रेडिट क्लेम कर सकता हूँ?
हाँ, GST/HST पंजीकृत कारोबार आम तौर पर उन खरीदों पर चुकाए या देय GST/HST पर इनपुट कर क्रेडिट क्लेम कर सकता है जो शून्य-दर निर्यात करने वाली वाणिज्यिक गतिविधियों में इस्तेमाल हुईं। शून्य-दर बिक्री फिर भी कर योग्य आपूर्ति रहती है; यह छूट प्राप्त (exempt) बिक्री से अलग है। CRA का निर्यात मार्गदर्शन पुष्टि करता है कि निर्यात से जुड़ी खरीदें क्रेडिट का आधार बन सकती हैं।
शून्य-दर निर्यात बिक्री छोटे आपूर्तिकर्ता की जाँच में गिनी जाती है, इसलिए उन पर GST/HST न लगाने पर भी आपको पंजीकरण करना पड़ सकता है। सीमा और समय के लिए GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें, और क्लेम के चरणों के लिए GST/HST और इनपुट कर क्रेडिट दाखिल करना देखें।
क्या मैं मार्केटप्लेस शुल्क पर GST/HST क्लेम कर सकता हूँ?
मार्केटप्लेस शुल्क पर इनपुट कर क्रेडिट तभी क्लेम करें जब आपके पंजीकृत कारोबार से GST/HST सही तरीके से लिया गया हो और शुल्क आपकी वाणिज्यिक गतिविधि से जुड़ा हो। प्लेटफ़ॉर्म का चालान या स्टेटमेंट और उस शुल्क राशि के लिए CRA द्वारा माँगी गई सहायक जानकारी रखें। पेआउट से काटा गया शुल्क फिर भी एक खर्च है; सिर्फ़ कटौती से यह साबित नहीं होता कि कनाडाई कर लिया गया (CRA की इनपुट कर क्रेडिट शर्तें)।
जाँचें कि शुल्क लेने वाला आपूर्तिकर्ता कैसे पंजीकृत है। अगर किसी अनिवासी प्लेटफ़ॉर्म का केवल सरल GST/HST पंजीकरण है, तो उसे अपने नियमित पंजीकरण का सबूत दें, ताकि ऐसा कर न लगे जिसे आप इनपुट कर क्रेडिट में क्लेम नहीं कर सकते। पेआउट का मिलान करने के लिए अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट देखें।
Ontario के बाहर, क्यूबेक समेत, क्या बदलता है?
निर्यात की कसौटियाँ संघीय हैं; कनाडाई दर तब मायने रखती है जब बिक्री शून्य-दर के बजाय कर योग्य हो। असल डिलीवरी या सेवा के लिए आपूर्ति-स्थान के नियम इस्तेमाल करें, सिर्फ़ अपने दफ़्तर का पता नहीं। मौजूदा दरें CRA की दर तालिका में हैं।
| कर योग्य आपूर्ति का स्थान | जाँचने योग्य कर |
|---|---|
| Ontario | 13% HST |
| गैर-भागीदार प्रांत या क्षेत्र | 5% GST; प्रांतीय बिक्री कर भी लागू हो सकता है |
| क्यूबेक | 5% GST और, अगर लागू हो, 9.975% QST |
| कोई और भागीदार प्रांत | उसकी HST दर प्रांत के अनुसार अलग होती है |
क्यूबेक के QST के अपने निर्यात नियम हैं। Revenu Québec क्यूबेक के बाहर भेजे गए योग्य माल को शून्य-दर मानती है और अनिवासियों को सेवाओं पर अलग से बात करती है। QST या प्रांतीय पंजीकरण के लिए क्यूबेक में कारोबार या प्रांतीय बिक्री कर देखें।
उदाहरण
Ontario के पुर्ज़े Michigan भेजे गए
Ontario की एक मशीन शॉप Michigan के खरीदार को C$100,000 के पुर्ज़े बेचती है। वह Michigan दर्शाने वाले वाहक waybill के तहत पुर्ज़े भेजती है और चालान व waybill साथ रखती है। यह बिक्री शून्य-दर है: C$0 HST लगाया गया। अगर शॉप ने योग्य इनपुट पर C$6,500 HST चुकाया और वह पंजीकृत है, तो वह इस राशि को इनपुट कर क्रेडिट के रूप में क्लेम कर सकती है।
रिमोट सपोर्ट और उपकरण की स्थापना
Toronto की एक कंपनी Texas के एक कारोबार को उसी को दी गई रिमोट तकनीकी सहायता के लिए C$50,000 का बिल भेजती है। मान लें कि खरीदार अनिवासी है और कोई अपवाद लागू नहीं होता, तो यह सेवा शून्य-दर है। वही कंपनी ग्राहक के Toronto प्लांट में उपकरण लगाती है। यह अलग सेवा कनाडा में मौजूद माल से जुड़ी है, इसलिए अगर आपूर्ति वहीं की जाती है तो वह 13% Ontario HST लगाती है।
Ontario के गोदाम से उठाया गया माल
एक अमेरिकी कारोबार Ontario के गोदाम से C$100,000 का माल उठाता है। न निर्यात का सबूत है और न वैध प्रमाणपत्र, इसलिए C$13,000 के Ontario HST का निर्धारण हो सकता है। आगे के लिए, वाहक या सीमा रिकॉर्ड सुरक्षित रखें, या बिक्री के समय वैध CRA-अधिकृत खरीदार प्रमाणपत्र लें।
आपके मामले में अलग है?
- आप अमेरिकी क्लाइंट के लिए फ़्रीलांस काम करते हैं: GST/HST के नियम वही हैं; अन्य फ़ाइलिंग के लिए अमेरिकी क्लाइंट वाले कनाडाई फ़्रीलांसर देखें।
- आपको पक्का नहीं कि पंजीकरण करना है या नहीं, या रिटर्न कैसे भरें: पंजीकरण कब करें और GST/HST और इनपुट कर क्रेडिट दाखिल करना देखें।
- आपने गलत दर लगाई या CRA निर्यात की समीक्षा कर रही है: GST/HST दर में सुधार या GST/HST समीक्षा और ऑडिट देखें।
- आपको अमेरिकी बिक्री कर भी लगाना है या आप शुल्क चुकाकर (duty-paid) माल भेजते हैं: विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर या अमेरिकी शिपमेंट पर शुल्क और टैरिफ़ देखें।
- आपकी डिलीवरी और माल उठाने के मामले मिले-जुले हैं, या सबूत अधूरे हैं: बिक्री और निर्यात रिकॉर्ड इकट्ठा करें और बहीखाता समीक्षा कराएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अनिवासी के वाणिज्यिक माल पर GST/HST रिबेट के लिए निर्यात की अंतिम तिथि पात्र अनिवासी, गैर-उपभोक्ता खरीदार को डिलीवरी के बाद इस अवधि के भीतर माल निर्यात करना होगा; रिबेट की अन्य शर्तें भी लागू होती हैं | 60 दिन | Excise Tax Act, subsection 252(1) जाँचा गया |
| अनिवासी के वाणिज्यिक माल पर GST/HST रिबेट फ़ाइल करने की अंतिम तिथि योग्य व्यावसायिक वस्तुओं के निर्यात के बाद; Form GST189, कारण कोड 4 | एक साल | CRA: अनिवासी द्वारा निर्यात की गई व्यावसायिक वस्तुओं पर GST/HST रिबेट: आवेदन कैसे करें जाँचा गया |
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: रखने योग्य GST/HST रिकॉर्ड जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 323 जाँचा गया |
| HST दर, ओंटारियो | 13% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| क्यूबेक बिक्री कर (QST) की दर GST के अतिरिक्त वसूला जाता है | 9.975% | Revenu Québec: QST वसूलना जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Excise Tax Act: Schedule VI, Part V
- CRA: मूर्त निजी संपत्ति (माल) का निर्यात
- CRA: सेवाओं और अमूर्त निजी संपत्ति का निर्यात
- CRA: निर्यात के लिए निवास की स्थिति तय करना
- CRA: आयात और निर्यात पर GST/HST
- CRA: आपूर्ति का स्थान
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें
- CRA: GST/HST कैलकुलेटर और दरें
- CRA: GST/HST के आपूर्ति के स्थान के नियम
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट
- CRA: सरल GST/HST पंजीकरण
- CRA: निर्यात किए गए वाणिज्यिक माल पर रिबेट की पात्रता
- CRA: निर्यात किए गए वाणिज्यिक माल का रिबेट दाखिल करना
- CRA: रखने योग्य GST/HST रिकॉर्ड
- Excise Tax Act: निदेशक की देनदारी
- Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी): कनाडा के बाहर संपत्ति का निर्यात
- Revenu Québec: अनिवासियों को सेवाएँ
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।