यह किसके लिए है
- अमेरिका में एकल स्वामित्व, साझेदारी, LLC या कंपनी के स्वामी, जो ऐसे खरीदार को बेच रहे हैं जो कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट चाहता है
- वे विक्रेता जिनका बहीखाता नकद पद्धति पर है, जिसमें निजी खर्च मिले हैं या जो कर रिटर्न से मेल नहीं खाता
यहाँ शामिल नहीं
- रिपोर्ट की लागत कितनी है, और खरीदार को उसे मँगवाना चाहिए या नहीं
- बिक्री पर कर और कीमत का संपत्तियों में बँटवारा
- हर ऐड-बैक पर बहस कैसे होती है और विक्रेता की विवेकाधीन कमाई कैसे निकाली जाती है
- कनाडाई व्यवसाय, और SBA कार्यक्रमों के बाहर कर्ज़दाता के नियम
छोटे व्यवसाय के लिए कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट क्या है, और इसे कौन मँगवाता है?
कमाई की गुणवत्ता (quality of earnings, QoE) रिपोर्ट व्यवसाय के मुनाफ़े को एक सामान्यीकृत आँकड़े में बदलती है। यानी वह मुनाफ़ा जिसमें एक बार के मदों और स्वामी से जुड़ी लागतों को समायोजित कर दिया गया हो, ताकि खरीदार कीमत तय कर सके। यह सरकारी फ़ॉर्म नहीं है। इसे खरीदार, या खरीदार का कर्ज़दाता, मँगवाता है, अक्सर तब जब आशय पत्र (letter of intent, यानी अंतिम अनुबंध से पहले कीमत और शर्तों की हस्ताक्षरित रूपरेखा) हो चुका हो।
SBA की कर्ज़दाता नियमावली इसे व्यवसाय की कमाई की विश्वसनीयता, निरंतरता और सटीकता पर वित्तीय जाँच-पड़ताल (due diligence) की रिपोर्ट बताती है। यह अकाउंटेंट के बनाए विवरणों, कर रिटर्न, आंतरिक विवरणों और IRS ट्रांसस्क्रिप्ट के आँकड़ों को जोड़ती है (SBA lender manual, Appendix 15)। $3 मिलियन या उससे ज़्यादा की व्यवसाय कीमत वाले ज़्यादातर SBA 7(a) अधिग्रहणों में कर्ज़दाता को यह रिपोर्ट लेनी होती है। इसे कोई स्वतंत्र पेशेवर कर्ज़दाता के फ़ायदे के लिए बनाता है, और यह विक्रेता ने या विक्रेता के लिए नहीं बनवाई होनी चाहिए।
कौन सा मामला आसान नहीं है: नकद पद्धति वाला बहीखाता, व्यवसाय से चलाए गए निजी खर्च, ऐसी आय जो बैंक जमा या कर रिटर्न से मेल नहीं खाती, और ऐसे महीने जो कभी रीकंसाइल नहीं हुए। हर एक या तो समायोजन बनता है या कमी, और हर एक के लिए आपसे दस्तावेज़ चाहिए। अगर आशय पत्र पर हस्ताक्षर हो चुके हैं और इनमें से एक से ज़्यादा बातें लागू हैं, तो डेटा रूम (वह साझा फ़ोल्डर जहाँ खरीदार की टीम आपके रिकॉर्ड पढ़ती है) खुलने से पहले कितने महीने दोबारा बनाने हैं, यह CPA से जँचवाना ठीक रहेगा (बहीखाता सहायता)।
क्या जुटाएँ: तीन साल के रिटर्न और विवरण, महीने-दर-महीने लाभ-हानि विवरण, और उन्हीं महीनों के बैंक और कार्ड विवरण। बाकी चीज़ें नीचे डेटा रूम की सूची में हैं।
खरीदार या कर्ज़दाता कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट कब माँगता है?
यह पृष्ठ एक लिखित कीमत-सीमा का नियम बताता है, SBA 7(a) का नियम। बाकी हर माँग खरीदार या बैंक की ओर से आती है, और अक्सर आशय पत्र पर हस्ताक्षर के बाद आती है।
| सौदा | क्या QoE ज़रूरी है? | कर्ज़दाता फिर भी क्या जाँचता है |
|---|---|---|
| SBA 7(a), व्यवसाय की कीमत $3 मिलियन या उससे ज़्यादा | हाँ, कर्ज़दाता इसे लेता है, जब तक नीचे कोई अपवाद लागू न हो | व्यवसाय का मूल्यांकन, और आपके आँकड़े IRS ट्रांसस्क्रिप्ट से (कुछ कार्यक्रमों में नियम अलग हैं) |
| SBA 7(a), व्यवसाय की कीमत उससे कम | SBA के लिए ज़रूरी नहीं; कर्ज़दाता या खरीदार फिर भी माँग सकता है | वही जाँचें (कुछ कार्यक्रमों में नियम अलग हैं) |
| SBA के बाहर बैंक ऋण, या नकद देने वाला खरीदार | खरीदार या बैंक तय करता है | कर्ज़दाता की अपनी क्रेडिट जाँचें |
SBA की कसौटी में अनुबंध की कीमत में से सौदे में शामिल किसी भी स्वामी-कब्ज़े वाली व्यावसायिक अचल संपत्ति का आकलित मूल्य घटाया जाता है। यह खरीदार की इक्विटी, विक्रेता के ऋण या दूसरे वित्तपोषण से पहले की रकम है। यह तब लागू होती है जब कोई नया बहुसंख्यक या सबसे बड़ा स्वामी कमान सँभालता है, या एक व्यवसाय दूसरे को खरीदता है। स्वामियों का आपसी बायआउट, ESOP और सहकारी सौदे, और स्वामी-कब्ज़े वाली विशेष-उद्देश्य संपत्ति की खरीद इस ज़रूरत से बाहर हैं, और हाल के कर्मचारी द्वारा कुछ बायआउट अधिग्रहण गिने जाते हैं (SBA lender manual)। यह सीमा नियमावली के version 8.1 से है, और SBA इसे समय-समय पर बदलता है, इसलिए खरीदार के कर्ज़दाता से पूछें कि आवेदन पर कौन सा version लागू है और आपका सौदा किस श्रेणी में आता है। कर्ज़दाता कैसे तय करता है, यह खरीदार की मार्गदर्शिका में है।
खरीदार की टीम क्या मिलाती है: मेरे विवरण, कर रिटर्न और IRS ट्रांसस्क्रिप्ट?
खरीदार की टीम हर रिकॉर्ड में एक जैसी अवधियाँ आमने-सामने रखती है और पूछती है कि कोई भी दो रिकॉर्ड अलग क्यों हैं। आगे बताया गया कैश प्रूफ़ इसमें बैंक विवरण जोड़ता है।
ट्रांसस्क्रिप्ट आपके रिटर्न की फ़ोटोकॉपी नहीं है। साझेदारी या कंपनी के आयकर रिटर्न की ट्रांसस्क्रिप्ट ज़्यादातर पंक्तियाँ वैसी ही दिखाती है जैसी फ़ाइल की गई थीं; रिटर्न के साथ लगे दस्तावेज़ या फ़ाइल करने के बाद हुए बदलाव उसमें नहीं होते (IRS)।
SBA ऋण के लिए कर्ज़दाता ट्रांसस्क्रिप्ट खुद लेता है, IRS की Income Verification Express Service के ज़रिए Form 4506-C अनुरोध से, या ऐसे Form 8821 से जिसमें कर्ज़दाता का नाम हो। SBA उधारकर्ता (यानी खरीदार) या उधारकर्ता के अपने कर तैयारकर्ता को वह Form 8821 फ़ाइल करने नहीं देता (SBA lender manual, Chapter 5; IRS)। IRS आपके रिकॉर्ड कर्ज़दाता को तभी भेजता है जब आप उसके अनुरोध को मंज़ूर करें, अपने IRS खाते में या हस्ताक्षर किए फ़ॉर्म पर, और व्यवसाय की ओर से कर रहे हों तो स्वीकार्य पदनाम के साथ (IRS)। हस्ताक्षर किया फ़ॉर्म हस्ताक्षर की तारीख से 120 दिन के भीतर IRS तक पहुँचना चाहिए, इसलिए तब हस्ताक्षर करें जब कर्ज़दाता उसे जमा करने के लिए तैयार हो (Form 4506-C)।
पहले अपनी ट्रांसस्क्रिप्ट खुद निकालें, अपने मिलान के लिए। एकल स्वामी, या वह व्यक्ति जो ऐसी एकल-सदस्य LLC का स्वामी है जिसने कंपनी की तरह कर का चुनाव नहीं किया, व्यवसाय को स्वामी के निजी रिटर्न पर रिपोर्ट करता है (Publication 583; IRS)। इसलिए स्वामी IRS के ऑनलाइन खाते का इस्तेमाल करता है या डाक से मँगवाता है (IRS), और कर्ज़दाता Schedule C जाँचता है। जिस एकल-सदस्य LLC का स्वामी कोई कंपनी या साझेदारी है, वह उस स्वामी के रिटर्न पर रिपोर्ट होती है, इसलिए ट्रांसस्क्रिप्ट स्वामी की होती है। साझेदारी, कंपनी, या इनमें से किसी के रूप में कर देने वाली LLC व्यावसायिक कर खाते, डाक से Form 4506-T, या व्यावसायिक कर फ़ोन लाइन का इस्तेमाल करती है (IRS; Form 4506-T)। व्यावसायिक ट्रांसस्क्रिप्ट के लिए, ई-फ़ाइल के बाद 2 से 3 सप्ताह और कागज़ी रिटर्न डाक से भेजने के बाद 6 से 8 सप्ताह रुकें, फिर अनुरोध करें।
तीन मामले जिन्हें जल्दी निपटाना चाहिए, सब SBA नियमावली के ट्रांसस्क्रिप्ट नियमों (Chapter 5) से:
- ट्रांसस्क्रिप्ट कहती है कि आपके फ़ाइल किए साल का कोई रिकॉर्ड नहीं है। कर्ज़दाता फ़ाइल करने के सबूत (ई-फ़ाइल की स्वीकृति, या कागज़ी रिटर्न जिस पर IRS ने प्राप्ति की मुहर लगाई) और इस सबूत के साथ आगे बढ़ सकता है कि कर चुकाया गया या रिफ़ंड हुआ, जो रिटर्न से मेल खाए। हर साल के लिए दोनों रखें।
- आपने किसी साल का रिटर्न संशोधित किया। जब संशोधित रिटर्न की ट्रांसस्क्रिप्ट उपलब्ध नहीं होती, तो कर्ज़दाता को हस्ताक्षर किया संशोधित रिटर्न और उसके फ़ाइल होने का सबूत चाहिए।
- आप कोई डिवीज़न या खंड बेच रहे हैं। अगर ट्रांसस्क्रिप्ट और विवरण उसे अलग नहीं दिखा पाते, तो कर्ज़दाता को तीसरे पक्ष के दूसरे सबूत इस्तेमाल करने होते हैं, जैसे CPA के बनाए या समीक्षा किए विवरण और बिक्री कर के भुगतान के रिकॉर्ड। इसलिए ऐसा बहीखाता रखें जो उस डिवीज़न को अलग दिखाए।
कैश प्रूफ़ क्या है, और बैंक विवरण क्यों मायने रखते हैं?
कैश प्रूफ़ (cash proof) बैंक विवरणों से पैसे के आने और जाने को दोबारा बनाता है, फिर समीक्षाधीन हर अवधि के लिए उसे आय विवरण और कर रिटर्न से मिलाता है। SBA हर QoE के भीतर एक कैश प्रूफ़ ज़रूरी करता है, सबसे ताज़ा 12 महीनों और पिछले दो वित्तीय वर्षों के लिए। दो साल से कम पुराने व्यवसाय के लिए दायरा छोटा हो सकता है। SBA के अनुसार इसका मकसद आय में गड़बड़ियाँ और न बताए गए खर्च खोजना है (SBA lender manual)।
बैंक विवरण आपके व्यवसाय के बाहर से आते हैं, इसलिए खरीदार की टीम आपका खाता-बही उनसे जाँचती है। आय, जमा और रिटर्न अक्सर अलग होते हैं, और हर अंतर को समझाने वाला दस्तावेज़ चाहिए:
| अंतर | आम वजह | उसे बंद करने वाला दस्तावेज़ |
|---|---|---|
| जमा राशि दर्ज आय से ज़्यादा | वसूला गया बिक्री कर, ऋण की राशि, स्वामी का पैसा, आपके अपने खातों के बीच ट्रांसफ़र | बिक्री कर रिटर्न, ऋण का विवरण, मेल खाने वाली ट्रांसफ़र एंट्री |
| दर्ज आय जमा राशि से ज़्यादा | अवधि के अंत में न चुकाए चालान, रिफ़ंड, पेआउट से कटे प्रोसेसर शुल्क | प्राप्य खातों की सूची, रिफ़ंड लॉग, प्रोसेसर का विवरण |
| दर्ज आय रिटर्न से ज़्यादा | उपार्जन आधार का बहीखाता और नकद पद्धति वाला रिटर्न, रिटर्न में शुद्ध रूप में दिखे रिफ़ंड, या वह आय जो रिटर्न में छूट गई (यह कर का सवाल है, नीचे देखें) | बहीखाते की आय से रिटर्न की आय तक पंक्ति-दर-पंक्ति ब्रिज |
नकद बिक्री सबसे कठिन मामला है। IRS कहता है कि रोज़ की सारी प्राप्तियाँ व्यावसायिक खाते में जमा करें और ऐसे दस्तावेज़ रखें जो कुल प्राप्तियाँ दिखाएँ, जैसे कैश रजिस्टर टेप, बैंक जमा पर्चियाँ, रसीद बुक, चालान और क्रेडिट कार्ड चार्ज स्लिप (Publication 583)। जो बिक्री कभी जमा या रिटर्न तक नहीं पहुँची, वह बहीखाते के साथ कर का भी सवाल है। खरीदार की टीम के वहाँ पहुँचने से पहले CPA उसकी समीक्षा कर सकता है।
खरीदार मेरी कमाई में कौन से समायोजन करेगा?
SBA नियमावली कहती है कि रिपोर्ट को विक्रेता की बताई कमाई के हर ऐड-बैक (add-back) और समायोजन की पहचान करनी चाहिए और उसका दस्तावेज़ देना चाहिए। यह पाँच समूह गिनाती है (SBA lender manual)।
| समायोजन | यह कैसा दिख सकता है | क्या तैयार रखें |
|---|---|---|
| एक बार की आय या खर्च | आय में उपकरण की बिक्री, बीमा का भुगतान, कानूनी खर्च का एक बार का बिल | उसके पीछे का क्लोज़िंग विवरण, चालान या पत्र |
| बाज़ार से ऊपर या नीचे स्वामी का वेतन | ऐसा स्वामी जो कोई वेतन नहीं लेता, या कोई रिश्तेदार जिसे प्रचलित दर से काफ़ी ज़्यादा मिलता है | पेरोल रिकॉर्ड और उसकी जगह किसी को रखने की लागत |
| संबंधित पक्षों के लेन-देन | स्वामी की अपनी इमारत को दिया जाने वाला किराया | पट्टा और संबंधित पक्षों की सूची |
| टाली गई मरम्मत | टाली गई मरम्मत, जिससे मुनाफ़ा ऊपर दिखता है | मरम्मत का इतिहास और उपकरणों की सूची |
| नकद बनाम उपार्जन | नकद पद्धति वाला रिटर्न आय तब गिनता है जब मिले और लागत तब जब चुकाई जाए; उपार्जन उन्हें तब गिनता है जब कमाई या खर्च हुआ हो (Publication 538) | हर महीने के अंत में प्राप्य और देय खाते |
अगर आप S corporation के स्वामी हैं और उसमें काम करते हैं, तो IRS के निर्देश कहते हैं कि अधिकारी को किए भुगतान को उस हद तक वेतन माना जाना चाहिए जहाँ तक वे उचित पारिश्रमिक हैं (Form 1120-S)। इसलिए सिर्फ़ वितरण के रूप में लिया गया भुगतान खरीदार के समायोजन के साथ IRS का भी सवाल है। अगर आपकी आय का हिसाब रखने के लिए इन्वेंटरी ज़रूरी है, तो आपका रिटर्न खरीद और बिक्री के लिए जो पद्धति इस्तेमाल कर सकता है वह सीमित है, छोटे व्यवसाय करदाताओं के लिए अपवाद के साथ (Publication 538)। डेटा रूम खुलने से पहले CPA दोनों जाँच सकता है।
व्यवसाय से चलाए गए निजी खर्च छोटे व्यवसाय की बिक्री में एक जाना-पहचाना ऐड-बैक हैं। खरीदार उन्हें कैसे परखता है, यह ऐड-बैक और विक्रेता की विवेकाधीन कमाई में है।
रिपोर्ट यह भी देखती है कि ग्राहक कितने कम लोगों पर टिके हैं, अनुबंध आगे चलेंगे या नहीं, और बिक्री के बाद आय और मार्जिन टिकने की संभावना कितनी है। कर्ज़दाता रिपोर्ट की कमाई का इस्तेमाल ऋण चुकाने की क्षमता (debt service coverage) के लिए करता है, और अगर वह मूल्यांकन और ऋण का समर्थन नहीं करती, तो ऋण की राशि घटानी पड़ती है (SBA lender manual)। इसलिए बिना आधार का समायोजन खरीदार के कर्ज़दाता से मिलने वाली राशि घटा सकता है।
छोटे व्यवसाय के बहीखाते में सबसे ज़्यादा क्या टूटता है?
निजी खर्च, नकद आधार का समय, दर्ज न की गई नकद बिक्री और छूटे हुए महीने सबसे ज़्यादा टूटते हैं। हर एक ऐसी कमी छोड़ता है जिसके बारे में खरीदार की टीम पूछेगी।
| क्या टूटता है | डेटा रूम खुलने से पहले ठीक करें |
|---|---|
| व्यवसाय में निजी खर्च ऐसे खर्च छोड़ते हैं जिनका कोई व्यावसायिक उद्देश्य नहीं, और स्वामी का वेतन आँकना मुश्किल कर देते हैं | हर मद को व्यावसायिक या निजी में छाँटें, फिर निजी मदों को वैसे सँभालें जैसा व्यावसायिक खाते से चुकाए निजी खर्च आपकी संस्था के लिए बताता है; IRS कहता है कि व्यावसायिक खाता सिर्फ़ व्यवसाय के लिए इस्तेमाल करें (Publication 583) |
| नकद आधार का बहीखाता मुनाफ़े को इस पर निर्भर बना देता है कि ग्राहक कब भुगतान करते हैं | हर महीने के अंत में प्राप्य और देय खाते दोबारा बनाएँ। देखें नकद से उपार्जन लेखा पद्धति पर जाना |
| दर्ज न की गई नकद बिक्री कैश प्रूफ़ में ऐसी कमी छोड़ती है जिसके पीछे कोई रजिस्टर टेप या रसीद बुक नहीं होती | जो मौजूद है उसका दस्तावेज़ बनाएँ, और बाकी CPA के पास ले जाएँ |
| छूटे हुए महीनों का मतलब है कि खाते कभी रीकंसाइल नहीं हुए और विवरण गायब हैं | हर खाते को हर महीने उसके विवरण से रीकंसाइल करें; IRS व्यावसायिक चेकिंग खाते के लिए यही सलाह देता है (Publication 583)। देखें पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना |
मैं अपना बहीखाता कितना पीछे तक साफ़ करूँ, और इसमें कितना समय लगता है?
कम से कम सबसे ताज़ा 12 महीने और पिछले दो वित्तीय वर्ष महीने-दर-महीने साफ़ करें, और तीन साल के रिटर्न और विवरण तैयार रखें। कैश प्रूफ़ पहले दो को कवर करता है। SBA का कर्ज़दाता तीन सबसे हाल के वर्षांत और चालू अंतरिम विवरण का विश्लेषण करता है (SBA lender manual, Appendix 15)।
कोई नियम नहीं बताता कि सफ़ाई में कितना समय लगेगा; यह बिना रीकंसाइल हुए खातों और महीनों की संख्या के साथ बढ़ता है। जो इंतज़ार तय हैं, वे ट्रांसस्क्रिप्ट के हैं: व्यावसायिक रिटर्न ई-फ़ाइल करने के बाद 2 से 3 सप्ताह और डाक से भेजने के बाद 6 से 8 सप्ताह। खरीदार का अनुरोध अक्सर आशय पत्र के जल्द बाद आता है, इसलिए उससे पहले शुरू करें। इस क्रम में:
- अपने फ़ाइल किए रिटर्न और समीक्षाधीन सालों की अपनी IRS ट्रांसस्क्रिप्ट निकालें।
- उन अवधियों में खुले हर बैंक, कार्ड और पेमेंट-प्रोसेसर खाते की सूची बनाएँ, और हर विवरण जुटाएँ।
- हर खाते को उसके विवरण से महीने-दर-महीने रीकंसाइल करें, और हर महीना बंद करें। देखें महीने के अंत का क्लोज़ चेकलिस्ट।
- निजी मदों और एक बार की मदों को छाँटें, हर एक के लिए दस्तावेज़ के साथ।
- अगर खरीदार उपार्जन आधार के आँकड़े चाहता है, तो उपार्जन आधार पर दोबारा बनाएँ। इससे बहीखाता बदलता है, आपके रिटर्न की पद्धति नहीं; रिटर्न की पद्धति बदलने के लिए आम तौर पर IRS की मंज़ूरी चाहिए (Publication 538)।
- कैश प्रूफ़ चलाएँ, फिर हर साल के लिए बहीखाते के मुनाफ़े से रिटर्न के मुनाफ़े तक का ब्रिज (मिलान तालिका) बनाएँ।
अगर मेरे आँकड़े मेरे कर रिटर्न से मेल नहीं खाते, तो खरीदार की समीक्षा से पहले क्या करूँ?
पहले हर अंतर खोजें और उसके पीछे दस्तावेज़ रखें। खरीदार की टीम आपके विवरणों की तुलना आपके रिटर्न से करती है, और SBA Express और Export Express के अलावा बाकी 7(a) ऋणों पर कर्ज़दाता को ऋण पहली बार देने से पहले विक्रेता की IRS ट्रांसस्क्रिप्ट लेनी होती है और अंतरों को वित्तीय आँकड़ों से मिलाना होता है, इसलिए अंतर पकड़े जाने की संभावना है (SBA lender manual, Chapter 5)।
- हर साल के लिए आय और मुनाफ़े की तुलना विवरणों, रिटर्न और ट्रांसस्क्रिप्ट में करें।
- हर अंतर की वजह लिखें। नकद और उपार्जन पद्धतियों के बीच समय का फ़र्क एक सामान्य वजह है (Publication 538)। दूसरी वजहों के लिए देखें बहीखाते से व्यावसायिक कर रिटर्न तक।
- बहीखाते के मुनाफ़े से रिटर्न के मुनाफ़े तक ब्रिज लिखें, हर पंक्ति के लिए एक दस्तावेज़ के साथ।
- बहीखाते की गलती को तारीख वाली सुधार एंट्री से ठीक करें और मूल रिकॉर्ड रखें। समय के अंतर को बहीखाते में बदलने के बजाय ब्रिज में समझाएँ।
तीसरी तरह की बात बहीखाते की समस्या नहीं है। अगर बहीखाता वह आय दिखाता है जो फ़ाइल किए रिटर्न में छूट गई, या रिटर्न में निजी खर्च काटे गए, तो रिटर्न को ही सुधारना पड़ सकता है, और यह कैसे होगा यह संस्था पर निर्भर करता है। एकल स्वामी का मामला पिछले रिटर्न में छूटी आय में है; साझेदारी या कंपनी का फ़ाइल किए गए व्यावसायिक रिटर्न को सुधारना में है, जो उन स्वामी-रिटर्न को भी बताता है जो बदल सकते हैं। रिटर्न सुधारना है या नहीं, और बिक्री पर उसका क्या असर होगा, यह तथ्यों पर निर्भर करता है और डेटा रूम खुलने से पहले CPA से जँचवाना ठीक रहेगा।
क्या मुझे पहले अपनी कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट खुद मँगवानी चाहिए, और क्या कर्ज़दाता उसे मानेगा?
सीमा या उससे ऊपर के SBA ऋण के लिए, आपकी मँगवाई रिपोर्ट इस ज़रूरत को पूरा नहीं करती। नियमावली कहती है कि रिपोर्ट विक्रेता ने या विक्रेता के लिए नहीं बनवाई होनी चाहिए, और कर्ज़दाता किसी दूसरे पक्ष की बनाई रिपोर्ट पर तब तक भरोसा नहीं कर सकता जब तक उसका अपना मंज़ूर विक्रेता (vendor) उसकी समीक्षा न करे। नियमावली उस रिपोर्ट का वर्णन करती है जो खरीदार बनवाता है, विक्रेता नहीं (SBA lender manual)।
SBA के बाहर कोई नियम तय नहीं करता। खरीदार या बैंक विक्रेता की रिपोर्ट पढ़ सकता है, उसे दोबारा जाँच सकता है, या अपनी रिपोर्ट मँगवा सकता है। रिपोर्ट के लिए पैसा देने से पहले लिखित में पूछें कि क्या वह विक्रेता की मँगवाई रिपोर्ट इस्तेमाल करेगा।
हल्का पहला कदम है आपके अपने बहीखाते का CPA से मिलान: उन्हीं अवधियों के रिटर्न, विवरण और बैंक जमा, हर कमी की सूची और व्याख्या के साथ। यह QoE नहीं है, और अकेले SBA की ज़रूरत को पूरा नहीं करता, पर यह दिखाता है कि कमियाँ कहाँ हैं। रिपोर्ट की लागत लागत वाले पृष्ठ पर है।
बहीखाते के लिए डेटा रूम फ़ोल्डर में क्या रखें?
फ़ोल्डर में वे रिकॉर्ड होते हैं जिनसे खरीदार की टीम आपको फ़ोन किए बिना आपकी कमाई दोबारा बना सके।
| मद | यह क्या दिखाती है |
|---|---|
| पिछले तीन साल के कर रिटर्न, सभी schedule के साथ, और आपकी IRS ट्रांसस्क्रिप्ट | आपने क्या रिपोर्ट किया |
| आपकी अकाउंटिंग फ़ाइल की सिर्फ़-पढ़ने वाली पहुँच या पूरा एक्सपोर्ट, और उसके बाहर रखे किसी भी खाते की सूची | खरीदार की टीम को किसी भी कुल राशि को उसकी एंट्री तक खोजने देता है |
| सालाना और मासिक लाभ-हानि विवरण और तुलन पत्र, साल-दर-तारीख विवरण और एक साल पहले की वही अवधि, और जनरल लेजर | कमाई, रुझान और उसके पीछे का ब्योरा |
| हर बैंक, कार्ड, पेमेंट-प्रोसेसर और मार्केटप्लेस खाते के विवरण, मासिक रीकंसिलिएशन के साथ | कैश प्रूफ़ |
| ग्राहक के हिसाब से बिक्री, हर अवधि के अंत में प्राप्य खातों की सूची, मुख्य अनुबंध | कुछ ग्राहकों पर निर्भरता और नकद बनाम उपार्जन |
| पेरोल रिपोर्ट और बिक्री कर रिटर्न | एजेंसियों को रिपोर्ट किए गए वेतन और बिक्री, जिनकी तुलना बहीखाते से की जा सके |
| स्वामी और संबंधित पक्षों की अनुसूची: स्वामी का वेतन, पेरोल पर परिवार, स्वामियों को या उनसे लिए ऋण, संबंधित पक्षों के पट्टे | स्वामी के वेतन और संबंधित पक्षों के समायोजन |
| हर मद के दस्तावेज़ के साथ ऐड-बैक की सूची, बहीखाते के मुनाफ़े से रिटर्न के मुनाफ़े तक का ब्रिज, और कैश प्रूफ़ की कार्य-पत्रिका | हर समायोजन और आँकड़े अलग क्यों हैं |
| उपकरण, ऋण और पट्टे की सूचियाँ, और इन्वेंटरी हो तो इन्वेंटरी की गिनती | वे संपत्तियाँ और ऋण जो कीमत मानकर चलती है |
बिक्री पर्चियाँ, चालान, रसीदें, जमा पर्चियाँ और खाते के विवरण ही हर एंट्री को साबित करने योग्य बनाते हैं (Publication 583; IRS रिकॉर्डकीपिंग)। बिक्री के अपने रिकॉर्ड अपना व्यवसाय बेचना में हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
आशय पत्र वाली लैंडस्केपिंग कंपनी
एक लैंडस्केपिंग कंपनी $1,500,000 पर आशय पत्र पर हस्ताक्षर करती है। बहीखाता नकद पद्धति पर है। उपकरण की एक बार की $40,000 की बिक्री आय में है, और परिवार के ट्रक की $12,000 की किस्तें खर्चों में हैं। कीमत $3 मिलियन की SBA कसौटी से नीचे है, इसलिए SBA रिपोर्ट ज़रूरी नहीं करता, पर खरीदार के अकाउंटेंट फिर भी समीक्षा माँगते हैं। वे $40,000 को नियमित आय से हटाते हैं, ट्रक निजी हो और किस्तें साबित हों तो $12,000 वापस जोड़ते हैं (ऐड-बैक), और दिसंबर के वे काम जिनका बिल बना पर भुगतान नहीं हुआ, दिसंबर में डालते हैं। अगर रिटर्न में भी ट्रक की किस्तें काटी गई थीं, तो वह सिर्फ़ ऐड-बैक नहीं, रिटर्न का भी सवाल है, और उपकरण की बिक्री को ब्रिज में अपनी अलग पंक्ति चाहिए। जिस विक्रेता ने ये मदें पहले ठीक कर लीं, उसके पास सवाल आने पर सबूत तैयार होते हैं।
SBA वित्तपोषण के साथ बिका रेस्तराँ समूह
एक रेस्तराँ समूह बाहरी खरीदार को SBA 7(a) ऋण के साथ $4,000,000 में बिकता है। यह व्यवसाय की कीमत है, जिसमें कोई अचल संपत्ति नहीं है। कर्ज़दाता को QoE लेनी ही होगी। विक्रेता की पैसे देकर बनवाई रिपोर्ट नहीं गिनी जाती, और खरीदार की बनवाई रिपोर्ट तभी गिनी जाती है जब कर्ज़दाता का वेंडर उसकी समीक्षा कर ले। विक्रेता का काम है पहले दिन से रिकॉर्ड तैयार रखना: हर शाखा के बैंक और प्रोसेसर विवरण सबसे ताज़ा 12 महीनों और पिछले दो वित्तीय वर्षों के, मासिक रीकंसिलिएशन, तीन साल के रिटर्न, और ट्रांसस्क्रिप्ट की सहमतियों पर हस्ताक्षर के लिए तैयार स्वामी।
दो कमियों वाला कैश प्रूफ़
एक विक्रेता के साल भर के बैंक जमा कुल $820,000 हैं, दर्ज आय $800,000 है, और कर रिटर्न $780,000 दिखाता है। हर अंतर $20,000 का है। जमा वाला अंतर $12,000 वसूले गए बिक्री कर और $8,000 की ऋण जमा का है, और विक्रेता बिक्री कर रिटर्न और ऋण का विवरण लगाता है। रिटर्न वाला अंतर ग्राहकों को $20,000 के रिफ़ंड का है, जिन्हें रिटर्न आय में से घटाता है और बहीखाता खर्च के रूप में दर्ज करता है। विक्रेता रिफ़ंड लॉग और यह नोट लगाता है कि दोनों तरह से मुनाफ़ा एक ही रहता है।
आपके मामले में अलग है?
- आशय पत्र पर हस्ताक्षर हो चुके हैं, या किसी खरीदार या कर्ज़दाता ने कमाई की गुणवत्ता समीक्षा का नाम लिया है, और आपका बहीखाता नकद पर है, उसमें निजी खर्च मिले हैं या वह आपके रिटर्न से मेल नहीं खाता: CPA आपके साथ तय कर सकता है कि कितने महीने दोबारा बनाने हैं और डेटा रूम खुलने से पहले हर महीना बंद करना है या नहीं। आँकड़े कीमत का समर्थन करते हैं या नहीं, यह खरीदार और कर्ज़दाता का फ़ैसला है। देखें बहीखाता सहायता।
- आपका बहीखाता महीनों या सालों पीछे है: जो रिकॉर्ड मौजूद ही नहीं, खरीदार उन्हें जाँच नहीं सकता। देखें पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता लें।
- बहीखाता वह आय दिखाता है जो फ़ाइल किए रिटर्न में छूट गई, या रिटर्न में निजी खर्च काटे गए: यह बहीखाते के साथ कर का भी सवाल है। देखें पिछले रिटर्न में छूटी आय या फ़ाइल किए गए व्यावसायिक रिटर्न को सुधारना। डेटा रूम खुलने से पहले CPA इसकी समीक्षा कर सकता है: एकल स्वामी या व्यक्ति के स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC के लिए व्यक्तिगत कर, साझेदारी, कंपनी या इनमें से किसी के रूप में कर देने वाली LLC के लिए कॉर्पोरेट कर (किसी दूसरी संस्था के स्वामित्व वाली LLC उस स्वामी के हिसाब से चलती है), और बहीखाते के पक्ष के लिए बहीखाता सहायता।
- आपका बहीखाता नकद पर है और खरीदार उपार्जन आधार के आँकड़े चाहता है: देखें नकद से उपार्जन लेखा पद्धति पर जाना।
- आपने व्यवसाय से निजी खर्च चलाए: देखें ऐड-बैक और विक्रेता की विवेकाधीन कमाई और व्यावसायिक खाते से चुकाए निजी खर्च।
- आप जानना चाहते हैं कि रिपोर्ट की लागत कितनी है: देखें कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट की लागत।
- आप बिक्री पर कर और कीमत के बँटवारे के बारे में पूछ रहे हैं: देखें अपना व्यवसाय बेचना।
- आपने सौदे के काम के लिए वकीलों या अकाउंटेंट को पैसा दिया: देखें जाँच-पड़ताल और सौदे की लागत।
- स्वामी, खरीदार या पैसा एक से ज़्यादा देशों में है: दोनों तरफ़ के रिकॉर्ड और कर नियम तस्वीर बदल देते हैं। देखें सीमा-पार कर।
- आप खरीदार हैं: देखें क्या व्यवसाय खरीदने के लिए कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट चाहिए और खरीदने से पहले विक्रेता का बहीखाता जाँचना।
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| व्यवसाय की वह खरीद कीमत, जिस पर SBA 7(a) ऋणदाता को कमाई की गुणवत्ता की रिपोर्ट (quality of earnings) लेनी होती है SOP 50 10 संस्करण 8.1 (1 अक्टूबर 2026 से प्रभावी), Appendix 15, Para. C.1, Quality of Earnings (कमाई की गुणवत्ता)। प्रारंभिक अधिग्रहण और व्यवसाय विस्तार। इसे खरीदार की इक्विटी, विक्रेता के कर्ज़ या अन्य फ़ंडिंग से पहले मापा जाता है; व्यवसाय की खरीद कीमत में स्वामी द्वारा इस्तेमाल की जा रही वाणिज्यिक अचल संपत्ति शामिल नहीं होती। स्वामी की बायआउट और ESOP या सहकारी सौदे इससे छूट प्राप्त हैं। | $3 मिलियन | SBA: SOP 50 10, Lender and Development Company Loan Programs (संस्करण 8.1) जाँचा गया |
| हस्ताक्षरित Form 4506-C के IRS को मिलने की अवधि IRS को Form 4506-C करदाता के हस्ताक्षर के बाद इस अवधि के भीतर मिलना चाहिए, वरना अनुरोध अस्वीकार हो जाता है। | 120 दिन | IRS: Form 4506-C, IVES Request for Transcript of Tax Return, पृष्ठ 2 जाँचा गया |
| e-file करने के बाद व्यवसाय का कर ट्रांसक्रिप्ट माँगने से पहले का इंतज़ार इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल किए गए रिटर्न के लिए; "No record of return filed" का मतलब यह हो सकता है कि रिटर्न अभी प्रोसेस नहीं हुआ है। | 2 से 3 सप्ताह | IRS: Get a business tax transcript जाँचा गया |
| कागज़ी रिटर्न डाक से भेजने के बाद व्यवसाय का कर ट्रांसक्रिप्ट माँगने से पहले का इंतज़ार कागज़ पर फ़ाइल किए गए रिटर्न के लिए। | 6 से 8 सप्ताह | IRS: Get a business tax transcript जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- SBA: SOP 50 10, Lender and Development Company Loan Programs (version 8.1), Appendix 15 और Chapter 5
- IRS: Income Verification Express Service for taxpayers
- IRS: Form 4506-C, IVES Request for Transcript of Tax Return
- IRS: About Form 8821, Tax Information Authorization
- IRS: About Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return
- IRS: Get a business tax transcript
- IRS: Get your tax records and transcripts
- IRS: Publication 538, Accounting Periods and Methods
- IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
- IRS: Recordkeeping
- IRS: Single member limited liability companies
- IRS: Instructions for Form 1120-S
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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