Schedule C और Form 1120-S के लिए QuickBooks रिपोर्ट

Schedule C या S corporation के Form 1120-S के लिए कौन-सी रिपोर्ट निकालूँ?

साल का लाभ-हानि विवरण, उसके पीछे का जनरल लेजर, खातों का मिलान, संपत्ति सूची और Form 1099 के कुल आँकड़े निकालें। S corporation इनके साथ तुलन पत्र, ट्रायल बैलेंस, पेरोल रिपोर्ट और शेयरधारक खाते भी जोड़ती है। बहीखाते में कुल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट दिखने चाहिए, और हर प्रविष्टि का समर्थन सहायक दस्तावेज़ों से होना चाहिए (Publication 583)।

मामला तब सीधा नहीं रहता जब:

• बहीखाते का मुनाफ़ा और रिटर्न में दिखने वाली आय अलग हैं, या कर सॉफ़्टवेयर में इंपोर्ट विफल रहा या ऐसे आँकड़े छोड़ गया जिन्हें कोई समझा नहीं पाता। हर अंतर का एक नामित कारण होना चाहिए; नीचे के खंडों में आम कारण दिए हैं।
• S corporation में स्वामी का भुगतान, वितरण और ऋण खर्च वाले खातों में पड़े हैं। IRS शेयरधारक-कर्मचारी को किए भुगतान को वितरण से बदलकर वेतन मान सकता है, और वेतन पर रोज़गार कर लगता है (IRS)।
• जो साल पहले ही दाखिल हो चुका है वह मेल नहीं खाता, IRS ने आपकी आय के बारे में लिखा है, या बहीखाता पीछे चल रहा है। सुधार दाखिल हो चुके रिटर्न तक पहुँच सकता है।

पहले ये इकट्ठा करें: लाभ-हानि विवरण, जनरल लेजर, खातों का मिलान, संपत्ति सूची, Form 1099 के कुल आँकड़े, पेरोल रिपोर्ट, स्वामी और शेयरधारक खातों का ब्योरा, पिछले साल का दाखिल रिटर्न और हर ऋण के विवरण। S corporation तुलन पत्र और ट्रायल बैलेंस भी जोड़ती है।

मेरा बहीखाता सीधे रिटर्न में क्यों नहीं जाता?

रिटर्न की लाइन में वही आता है जो IRS के निर्देश कहते हैं, चाहे खाते का नाम कुछ भी हो, और कर नियम कुछ मदों को बहीखाते से अलग मानते हैं। चार बातें सीधे प्रवाह को रोकती हैं:

1. खातों के नाम रिटर्न की लाइनें नहीं हैं। "Office" या "Misc" नाम का खाता कई लाइनों में आ सकता है या किसी में नहीं। फ़ैसला लाइन के निर्देश करते हैं (Schedule C, Form 1120-S)।
2. कर नियम बहीखाते के नियमों से अलग हैं। भोजन पर सीमा है, मनोरंजन कटौती योग्य नहीं है, उपकरण की लागत मूल्यह्रास से वसूली जाती है और निजी खर्च व्यावसायिक कटौती नहीं हैं। नीचे की समायोजन तालिका आम मदें बताती है।
3. S corporation का रिटर्न मदों को अलग करता है। Form 1120-S के पन्ना 1 पर केवल व्यापार या व्यवसाय की आय और खर्च आते हैं। ब्याज और लाभांश की आय, किराये की आय, धारा 179 की कटौती और दान Schedule K और हर शेयरधारक के K-1 में जाते हैं। कुछ गलत न होने पर भी बहीखाते का मुनाफ़ा और लाइन 22 की सामान्य व्यावसायिक आय अलग हो सकती हैं।
4. लेखा पद्धति से आय साफ़ तौर पर दिखनी चाहिए। S corporation आय उसी पद्धति से निकालती है जो वह नियमित रूप से अपना बहीखाता रखने में इस्तेमाल करती है (Form 1120-S के निर्देश), और Schedule C की पद्धति से भी आय साफ़ दिखनी चाहिए (Schedule C के निर्देश)। पद्धति बदलने के लिए आम तौर पर Form 3115 लगता है। बहीखाता रिटर्न से अलग आधार पर रखा हो तो उपार्जन बहीखाता और नकद-आधार कर रिटर्न देखें।

जहाँ लागू हो, S corporation के रिटर्न में अपना पुल मौजूद है: Schedule M-1 बहीखाते की शुद्ध आय से शुरू होता है और Schedule K की लाइन 18 पर खत्म होता है (Form 1120-S)। Schedule C में ऐसा कोई schedule नहीं है, इसलिए बहीखाते के मुनाफ़े की तुलना सीधे लाइन 31 से होती है।

क्या बहीखाते को कर सॉफ़्टवेयर में इंपोर्ट करने से रिटर्न सही बन जाता है?

अपने आप नहीं। रिटर्न तब सही होता है जब उसकी लाइनें IRS के निर्देशों और समायोजन तालिका के कर नियमों के अनुसार हों, आँकड़े जैसे भी आए हों। इंपोर्ट को पहला मसौदा मानें और इसे जाँचें:

1. शुद्ध मुनाफ़ा (Schedule C की लाइन 31) या सामान्य व्यावसायिक आय (Form 1120-S की लाइन 22) बहीखाते के मुनाफ़े में उन अंतरों को जोड़ने या घटाने पर बराबर होना चाहिए जिनका नाम आप बता सकें: समायोजन तालिका की मदें और, S corporation के लिए, वे मदें जो पन्ना 1 की जगह Schedule K पर दिखाई जाती हैं।
2. सकल प्राप्तियों में आपको मिले Forms 1099 शामिल हों (नीचे Forms 1099 का खंड देखें)।
3. S corporation के लिए Schedule L तुलन पत्र से मेल खाए।
4. स्वामी की निकासी, वितरण, ऋण या निजी खर्च किसी खर्च की लाइन में न पड़े हों।
5. मूल्यह्रास संपत्ति सूची से आए, बहीखाते के मूल्यह्रास के आँकड़े से नहीं।

इंपोर्ट विफल हो जाए तो कर तैयारकर्ता ऊपर की रिपोर्टों से काम कर सकता है। S corporation का रिटर्न आप खुद तैयार कर रहे हैं तो अपना S corporation रिटर्न खुद फ़ाइल करना देखें।

कर तैयारकर्ता क्या समायोजित करता है: भोजन, मूल्यह्रास और स्वामी की मदें?

आम समायोजन भोजन, मनोरंजन, उपकरण का मूल्यह्रास, ऋण की रकम और दान में होते हैं। स्वामी की निकासी, वितरण, स्वामी का भुगतान और निजी खर्च स्वामी की मदें हैं, जिनका अलग खंड नीचे है।

भोजन के नियम और उनके अपवाद व्यावसायिक भोजन में हैं। मूल्यह्रास, धारा 179 और विशेष भत्ते में से चुनने की जानकारी उपकरण की लागत पहले साल में खर्च करना में है।

क्या मेरे बहीखाते में ऐसा तुलन पत्र चाहिए जो रिटर्न (Schedule L) से मेल खाए?

S corporation का Schedule L वाला तुलन पत्र उसके बहीखाते से मेल खाना चाहिए (Form 1120-S के निर्देश)। Schedule C में तुलन पत्र नहीं होता।

छोटी S corporation को Schedule B के सवाल 11 के जवाब के आधार पर Schedules L और M-1 से छूट मिल सकती है (Form 1120-S)। इस आकार से ऊपर Schedule L के कॉलम सीधे बहीखाते से आते हैं, इसलिए शुरुआती शेष भी उतने ही मायने रखते हैं जितने अंतिम शेष।

आकार की शर्त और Schedule L क्या है, यह Schedule L की मार्गदर्शिका में है। संतुलित न होने वाला तुलन पत्र S corporation का तुलन पत्र संतुलित नहीं हो रहा में है।

Schedule C या 1120-S की आय का Forms 1099-K और 1099-NEC से मिलान कैसे करूँ?

हर Form को भुगतानकर्ता के हिसाब से जोड़ें, उसकी तुलना उस भुगतानकर्ता से बहीखाते में दर्ज आय से करें और हर अंतर लिख लें। Schedule C की लाइन 1 में Forms 1099-NEC पर सही ढंग से दिखाई गई रकमें शामिल होनी चाहिए, और box 1 का कुल लाइन 1 की आय से ज़्यादा हो तो निर्देश अंतर समझाने वाला विवरण संलग्न करने को कहते हैं (Schedule C के निर्देश)। IRS सूचना रिटर्न की तुलना हर व्यक्ति के रिटर्न की आय से करता है (Publication 583)।

बहीखाते और Forms में अंतर आम कारणों से होता है:

• सकल बनाम शुद्ध। Form 1099-K शुल्क, रिफ़ंड और समायोजन से पहले की सकल रकम दिखाता है (Form 1099-K के निर्देश)। बहीखाते में अक्सर बैंक में आई शुद्ध रकम दर्ज होती है। करदाता पहचान संख्या न देने पर भुगतानकर्ता ने जो कर काटा, वह Form 1099-K या 1099-NEC के box 4 में दिखता है (Form 1099-NEC के निर्देश), इसलिए जमा रकम और घट जाती है।
• सीमाएँ। संघीय नियम के तहत पेमेंट ऐप या मार्केटप्लेस तभी रिपोर्ट करता है जब भुगतान $20,000 से ज़्यादा हों और 200 से अधिक लेन-देन में हों। पेमेंट-कार्ड लेन-देन पर ऐसी कोई सीमा नहीं है। रकम कितनी भी हो, मिला हर Form सूची में लिखें।
• कंपनियाँ। S corporation की तरह कर लगने वाली LLC समेत किसी कंपनी को किए भुगतान आम तौर पर Form 1099-NEC पर रिपोर्ट नहीं होते, इसलिए उतनी ही आय के लिए S corporation को कम Forms मिल सकते हैं। कंपनी को कानूनी सेवाओं के भुगतान इसका अपवाद हैं (Form 1099-NEC के निर्देश)।
• समय का अंतर, निजी भुगतान, दोहराव और Form की गलतियाँ।

प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्ट से न मिलने वाली जमा राशियाँ बिक्री और भुगतानों का मिलान में हैं।

कर तैयारकर्ता को कौन-से स्थायी संपत्ति और मूल्यह्रास रिकॉर्ड चाहिए (Form 4562)?

कर तैयारकर्ता को ऐसी सूची चाहिए जिसमें हर संपत्ति के बारे में लिखा हो कि वह क्या है, कब इस्तेमाल में लाई गई, उसकी लागत क्या थी और अब तक कितनी कटौती ली गई। वाहन जैसी सूचीबद्ध संपत्ति को छोड़कर, IRS रिटर्न के साथ पिछले सालों की संपत्तियाँ नहीं माँगता, लेकिन मूल्यह्रास निकालने की जानकारी आपके स्थायी रिकॉर्ड में होनी चाहिए (Form 4562 के निर्देश)। Publication 583 में यह भी है कि संपत्ति कब और कैसे खरीदी गई और सुधारों की लागत क्या रही।

हर संपत्ति के लिए ये दर्ज करें:

• संपत्ति का विवरण और उसे इस्तेमाल में लाने की तारीख
• लागत या अन्य आधार और व्यावसायिक उपयोग का प्रतिशत
• ली गई कोई भी धारा 179 कटौती या विशेष भत्ता, और पिछले सालों का मूल्यह्रास
• पद्धति, वसूली की अवधि और इस साल का मूल्यह्रास

Form 4562 Schedule C के साथ तब जाता है जब व्यवसाय उसी साल इस्तेमाल में लाई संपत्ति पर मूल्यह्रास लेता है, तारीख चाहे जो हो वाहन जैसी सूचीबद्ध संपत्ति पर मूल्यह्रास लेता है, धारा 179 की कटौती लेता है, या उसी साल शुरू होने वाला परिशोधन लेता है, जैसे शुरुआती लागतें (Schedule C के निर्देश)। S corporation भी इन्हीं कारणों से इसे संलग्न करती है, और वाहन की किसी भी कटौती के लिए भी, भले ही मूल्यह्रास न लिया गया हो (Form 4562 के निर्देश)। वह धारा 179 की कटौती खुद नहीं लेती: कटौती Schedule K की लाइन 11 पर शेयरधारकों को जाती है (Form 1120-S के निर्देश)। संपत्ति सूची के साथ परिशोधन की सूची और वाहन के खर्च के रिकॉर्ड भी लाएँ।

de minimis safe harbor चुनाव छोटी खरीद को तुरंत कटौती में तभी लेने देता है जब बहीखाते में भी उसे खर्च माना गया हो (Schedule C के निर्देश)। यह हर साल समय पर दाखिल मूल रिटर्न के साथ, विस्तार सहित, विवरण संलग्न करके किया जाता है (IRS); देखें छोटी खरीद को खर्च करना या पूँजी में जोड़ना। कोई सूची ही न हो तो गुम मूल्यह्रास अनुसूची दोबारा बनाना देखें।

स्वामी की कौन-सी मदें अलग रखनी चाहिए: निकासी, वितरण, अधिकारी का वेतन, शेयरधारक ऋण और निजी खर्च?

निकासी, वितरण, योगदान, ऋण का मूलधन और निजी खर्च, सबके अपने खाते होते हैं और ये आय और खर्च से बाहर रहते हैं। S corporation में अधिकारी का वेतन और कटौती योग्य लाभ खर्च हैं। तालिका बताती है कि हर मद कहाँ जाती है।

स्वामी के स्वास्थ्य बीमा के प्रीमियम स्वामियों के लिए स्वास्थ्य बीमा में हैं। हर स्वामी की मद कैसे दर्ज करें, यह S corporation के वितरण दर्ज करना, S corporation को शेयरधारक ऋण और S corporation में स्वामी का वेतन में है। आधार से ज़्यादा निकालने की जानकारी आधार से ज़्यादा वितरण में है। Schedule C व्यवसाय में निजी और व्यावसायिक खर्च के मिश्रण की जानकारी व्यावसायिक और निजी पैसों के मिश्रण को ठीक करना में है।

बहीखाते के साथ कौन-सी पेरोल और ठेकेदार रिपोर्ट जाती हैं?

कर तैयारकर्ता को वेतन के पेरोल सारांश और दाखिल किए पेरोल Forms चाहिए, और हर ठेकेदार को दिया गया कुल भुगतान भी। बहीखाते का वेतन पेरोल रिपोर्ट से मेल खाना चाहिए। पेरोल की जगह ट्रांसफ़र से भुगतान पाने वाला S corporation का स्वामी पेरोल रिपोर्ट से बेमेल के रूप में सामने आता है।

ठेकेदारों के लिए हर व्यक्ति को साल भर में दिया कुल भुगतान रखें और यह भी कि Form 1099-NEC दाखिल हुआ या नहीं। Schedule C पूछता है कि क्या व्यवसाय ने ऐसे भुगतान किए जिन पर Forms 1099 ज़रूरी होते, और Form 1120-S का Schedule B भी यही पूछता है, साथ में यह कि Forms दाखिल हुए या होंगे (Schedule C के निर्देश, Form 1120-S)। किसे Form मिलता है और भुगतान वाले साल की सीमा क्या है, यह किन ठेकेदारों को कर Form मिलता है में है।

बहीखाता सौंपने से पहले उसमें क्या सही होना चाहिए?

हर खाता अपने विवरण से मेल खाए; कुछ भी बिना श्रेणी के न बचे; स्वामी की निकासी, वितरण और ऋण खर्च में नहीं, स्वामी के खातों में हों; शुरुआती शेष पिछले साल के दाखिल रिटर्न से मिलें; आय का Forms 1099 से मिलान समझाया गया हो; और संपत्ति सूची व वेतन अपने रिकॉर्ड से मेल खाएँ। Publication 583 कहता है कि चेकिंग खाते का हर महीने मिलान करें।

पूरी सफ़ाई बहीखाते की सफ़ाई की चेकलिस्ट में है। 31 दिसंबर के बाद क्या बंद होता है, यह वर्षांत लेखा समापन चेकलिस्ट में है। अभी तक न छाँटी गई मदें कर के समय से पहले बिना श्रेणी के खर्च में हैं। Schedule C की लाइनों से जुड़ने वाले खाते Schedule C के लिए खातों की सूची में हैं।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं।

Schedule C भरने वाला फ़्रीलांस डिज़ाइनर

बहीखाते में US$90,000 की आय और US$30,000 के खर्च हैं, जिनमें ग्राहकों के भोजन के US$4,000 शामिल हैं, इसलिए बहीखाते का मुनाफ़ा US$60,000 है। भोजन पर आम तौर पर 50% की सीमा है, इसलिए रिटर्न उनमें से US$2,000 की कटौती लेता है। खर्च US$28,000 हो जाते हैं और शुद्ध मुनाफ़ा US$60,000 नहीं, US$62,000 बनता है।

खर्च में स्वामी का भुगतान दर्ज करने वाली S corporation

बहीखाते में US$160,000 "स्वामी का भुगतान" दर्ज करने के बाद US$40,000 का मुनाफ़ा दिखता है: US$60,000 W-2 वेतन और US$100,000 वितरण। वितरण खर्च नहीं है, इसलिए US$100,000 खर्च से निकल जाते हैं और किसी और समायोजन से पहले सामान्य व्यावसायिक आय US$40,000 नहीं, US$140,000 है। US$60,000 का वेतन पारिश्रमिक के रूप में रहता है और पेरोल रिपोर्ट से मेल खाना चाहिए। स्वामी के काम के लिए US$60,000 उचित वेतन है या नहीं, यह अलग सवाल है जो IRS उठा सकता है।

उपकरण खरीदने वाली S corporation

कंपनी US$50,000 के उपकरण खरीदती है और बहीखाते में पाँच साल तक हर साल US$10,000 का मूल्यह्रास लगाया जाता है। मान लें उपकरण विशेष मूल्यह्रास भत्ते (बोनस मूल्यह्रास) के योग्य है, कंपनी उससे बाहर रहने का चुनाव नहीं करती, और रिटर्न साल 1 में पूरे US$50,000 की कटौती लेता है। रिटर्न बहीखाते से US$40,000 ज़्यादा कटौती लेता है, और जहाँ Schedule M-1 ज़रूरी है वहाँ यह अंतर लाइन 6a पर दिखता है। साल 2 से 5 में हर साल बहीखाते में US$10,000 का मूल्यह्रास लगता है और रिटर्न में कटौती के लिए कुछ नहीं बचता, जिसे Schedule M-1 लाइन 3a पर दिखाता है, इसलिए US$40,000 साल 5 तक उलट जाते हैं। संपत्ति सूची में दोनों रकमें दर्ज होनी चाहिए।

क्या आपकी स्थिति अलग है?

• आपके Schedule C का मुनाफ़ा बहीखाते से मेल नहीं खाता, या इंपोर्ट ऐसे आँकड़े छोड़ गया जिन्हें आप समझा नहीं सकते: जिस अंतर का कोई नामित कारण नहीं है, उसे दाखिल करने से पहले सुलझाना ठीक रहता है। बहीखाता सहायता से बहीखाते को रिटर्न से जोड़ें।
• S corporation के बहीखाते का मुनाफ़ा उसकी 1120-S आय से मेल नहीं खाता, या इंपोर्ट विफल रहा: कौन-से अंतर बहीखाते के सुधार हैं और कौन-से रिटर्न के समायोजन, यह दाखिल करने से पहले कंपनी कर सहायता के साथ तय करना ठीक रहता है।
• S corporation में स्वामी का भुगतान, वितरण या ऋण खर्च में मिले हुए हैं: S corporation का बहीखाता पूरा करना और S corporation द्वारा चुकाए निजी खर्च देखें, और रिटर्न दाखिल करने से पहले कंपनी कर सहायता के साथ वेतन और वितरण अलग करें।
• S corporation का तुलन पत्र संतुलित नहीं होता या पिछले साल के रिटर्न से मेल नहीं खाता: पिछले साल के रिटर्न से न मिलने वाली रिटेन्ड अर्निंग्स देखें और कंपनी कर सहायता लें।
• बहीखाता महीनों पीछे है, या कोई संपत्ति सूची नहीं है: पिछला बहीखाता पूरा करना देखें और बहीखाता सहायता लें।
• IRS ने लिखा है कि आपकी आय Forms 1099 से मेल नहीं खाती, या दाखिल हो चुका रिटर्न ऐसे बहीखाते से बना था जो मेल नहीं खाता था: underreporter नोटिस का जवाब देना और व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न संशोधित करना देखें, और बहीखाता सहायता से विवरणों के आधार पर आँकड़े दोबारा बनाएँ।
• आप साझेदारी का रिटर्न (Form 1065) भरते हैं या किराये की आय Schedule E पर दिखाते हैं: ऊपर की सूचियाँ जैसी लिखी हैं वैसी लागू नहीं होतीं; साझेदार के पूँजी खाते या हर किराये की संपत्ति के लिए LLC का बहीखाता देखें।
• बहीखाता नियत तारीख तक तैयार नहीं होगा: बहीखाता तैयार न होने पर विस्तार देखें।
• आप S corporation का रिटर्न खुद तैयार करने की योजना बना रहे हैं: अपना S corporation रिटर्न खुद फ़ाइल करना देखें।