यह किसके लिए है
- वे S corporation स्वामी जिनके पास बंडल कोटेशन है या S election के बाद पहला बिल आया है
- वे स्वामी जो जानना चाहते हैं कि पेरोल, अलग रिटर्न और K-1 के बाद भी S election फ़ायदेमंद है या नहीं
यहाँ शामिल नहीं
- S दर्जा चुनें या नहीं, और ब्रेक-ईवन का हिसाब
- स्वामी को कितना वेतन लेना होगा
- कीमत सूची: कोई सरकारी स्रोत नहीं बताता कि तैयारकर्ता कितना शुल्क लेते हैं
- पिछले सालों का बकाया बहीखाता, और कनाडा की कंपनियाँ
S corp अकाउंटेंट या CPA साल में कितना शुल्क लेता है, और यह किन बातों पर निर्भर करता है?
कोई सरकारी स्रोत यह तय या प्रकाशित नहीं करता कि तैयारकर्ता कितना शुल्क लेते हैं, इसलिए इस पृष्ठ पर कीमत सूची नहीं है। यहाँ यह बताया गया है कि कानून S corporation से हर साल कौन-सी फ़ाइलिंग करवाता है। सालाना बिल असल में इन्हीं फ़ाइलिंग और इनके पीछे के बहीखाते का खर्च है।
जिस कैलेंडर-वर्ष वाली S corporation में स्वामी खुद काम करता है, उसका कैलेंडर आम तौर पर यह होता है (IRS: S कॉर्पोरेशन; Form 1120-S के निर्देश; IRS: रोज़गार कर की नियत तारीखें):
| फ़ाइलिंग | इसमें क्या बताया जाता है | कैलेंडर-वर्ष की नियत तारीख |
|---|---|---|
| Form 1120-S | कंपनी की आय, कटौतियाँ और क्रेडिट | 15 मार्च; Form 7004 से फ़ाइल करने के लिए छह महीने और मिलते हैं, भुगतान के लिए नहीं |
| Schedule K-1, हर शेयरधारक के लिए एक | हर शेयरधारक का इन मदों में हिस्सा | Form 1120-S फ़ाइल करने के दिन या उससे पहले (26 U.S.C. 6037(b)); निर्देशों के अनुसार उस दिन या उससे पहले, जब तक रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है |
| Form 941 और पेरोल कर की जमा राशि | दिया गया वेतन, काटा गया कर, और नियोक्ता का Social Security और Medicare कर | 30 अप्रैल, 31 जुलाई, 31 अक्टूबर और 31 जनवरी; अगर हर जमा राशि समय पर दी गई थी तो 10 दिन बाद तक। जमा राशि आम तौर पर इससे पहले देनी होती है (नीचे पेरोल वाला हिस्सा देखें) |
| Form 940 | संघीय बेरोज़गारी कर | 31 जनवरी; अगर हर जमा राशि समय पर दी गई थी तो 10 दिन बाद तक |
| Forms W-2 और W-3 | हर कर्मचारी को दिया गया वेतन, काम करने वाला स्वामी भी इसमें शामिल | 31 जनवरी |
| राज्य के रिटर्न और पेरोल खाते | राज्य पर निर्भर | राज्य के अनुसार अलग-अलग |
अगर नियत तारीख सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े, तो अगला कार्यदिवस लागू होता है। जिस साल तक S election लागू रहता है, उस हर साल के लिए कंपनी को Form 1120-S फ़ाइल करना होता है, चाहे कर बनता हो या नहीं। यह ज़िम्मेदारी उस Form 2553 चुनाव पर टिकी है जिसे IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) ने स्वीकार किया हो। IRS की पुष्टि न मिले तो निर्देश कहते हैं कि पता करें। अगर फ़ॉर्म देर से या कभी फ़ाइल ही नहीं हुआ, तो देर से फ़ाइल किए गए चुनाव में राहत मिल सकती है, बशर्ते उसे चुनाव की इच्छित प्रभावी तारीख से 3 वर्ष और 75 दिन के भीतर माँगा जाए और बाकी शर्तें पूरी हों (Form 1120-S के निर्देश; Form 2553 के निर्देश)।
बहीखाता कोई फ़ाइलिंग नहीं है, लेकिन ऊपर की हर लाइन उसी से बनती है। जहाँ ज़रूरी हो, वहाँ Schedule L का तुलन पत्र कंपनी के बहीखाते से मेल खाना चाहिए, और पेरोल रिपोर्ट जो भुगतान हुआ उससे मिलनी चाहिए (Form 1120-S के निर्देश)।
अगर आपके पास ऐसा बंडल कोटेशन है जिसमें साफ़ नहीं लिखा कि पेरोल, 1120-S, राज्य की फ़ाइलिंग और बहीखाता सब शामिल हैं या नहीं, या S election के बाद पहला बिल आया है, तो कुल रकम की तुलना से पहले काम का दायरा लिखित में लें। इन हालात में मामला सरल नहीं रहता: बहीखाता पिछड़ा हो, स्वामी कभी पेरोल पर न रहा हो, कई शेयरधारक हों, किराये की संपत्ति हो, विदेश से आय हो, एक से ज़्यादा राज्य हों, या स्वामी अमेरिकी नागरिक या निवासी न हो (अनिवासी विदेशी व्यक्ति शेयरधारक नहीं हो सकता, IRS: S कॉर्पोरेशन के अनुसार)। हर बात काम बढ़ाती है और सामान्य कोटेशन को बिल्कुल अलग काम में बदल सकती है।
कोटेशन माँगने से पहले ये चीज़ें जुटाएँ:
- लिखित कोटेशन या एंगेजमेंट लेटर।
- Form 2553 की IRS से मिली स्वीकृति, और पिछले साल का Form 1120-S, अगर हो।
- पेरोल रिपोर्ट: Forms 941, 940 और W-2।
- साल भर के बैंक और कार्ड विवरण।
- शेयरधारकों की सूची, स्वामित्व की तारीखों के साथ।
S corporation के बंडल बिल में क्या आता है: बहीखाता, पेरोल, 1120-S और K-1?
बंडल बिल में बहीखाता, पेरोल, K-1 सहित संघीय रिटर्न, राज्य की फ़ाइलिंग और कभी-कभी स्वामी का Form 1040, सब एक ही शुल्क में गिने जाते हैं। इसे अलग-अलग करके कैसे देखें, यह नीचे की कोटेशन तालिका में है। S corporation को किस तरह का बहीखाता चाहिए, इसके लिए S corporation बहीखाता देखें।
तैयारकर्ता की फ़ीस उस रकम से अलग है जो कंपनी सरकार को देती है। कर, जुर्माने और राज्य का न्यूनतम कर सरकार को देय राशि हैं, फ़ीस का हिस्सा नहीं।
क्या स्वामी का निजी Form 1040 बंडल में शामिल है?
यह अलग रिटर्न है, इसलिए कोटेशन में इसकी अलग लाइन हो सकती है या यह छूटा हो सकता है। S corporation की आय हर शेयरधारक के अपने रिटर्न में दिखती है। इसलिए स्वामी Schedule E और K-1 में माँगे गए बाकी फ़ॉर्म के साथ Form 1040 फ़ाइल करता है, और उस आय पर उसे Form 1040-ES से अनुमानित कर भी देना पड़ सकता है (IRS: S कॉर्पोरेशन)।
आधार (basis) का हिसाब काम बढ़ाता है। जिस शेयरधारक को गैर-लाभांश वितरण मिला हो, जो कुल हानि का दावा करे, शेयर बेचे या जिसे ऋण वापस मिला हो, वह Form 7203 फ़ाइल करता है। यह तय करता है कि कंपनी की हानि और कटौतियों का कितना हिस्सा स्वामी इस्तेमाल कर सकता है (Form 7203 के निर्देश)। Form 1040 के कोटेशन में साफ़ लिखा होना चाहिए कि आधार का काम शामिल है या नहीं; देखें S corporation शेयरधारक का आधार।
1120-S और K-1 में काम कब बढ़ता है?
हर अतिरिक्त शेयरधारक, शेड्यूल या संपत्ति का प्रकार काम बढ़ाता है, और देर से फ़ाइल करने का जुर्माना शेयरधारकों की संख्या के साथ बढ़ता है। Form 1120-S के निर्देश हर मद को एक फ़ॉर्म से जोड़ते हैं:
| क्या काम बढ़ाता है | यह कब लागू होता है |
|---|---|
| हर शेयरधारक के लिए Schedule K-1 | हर वह व्यक्ति जो साल में किसी भी समय शेयरधारक रहा। मदें रोज़ के हिसाब से, उस दिन के शेयरों के अनुसार बाँटी जाती हैं, इसलिए स्वामित्व बदलने पर गणना बढ़ती है। |
| Schedules L और M-1 | ज़रूरी हैं, जब तक Schedule B का प्रश्न 11 "हाँ" न हो: कुल प्राप्तियाँ और कुल संपत्ति दोनों $250,000 से कम हों (Form 1120-S)। |
| Form 1125-E | कुल प्राप्तियाँ $500,000 या उससे ज़्यादा हों और अधिकारी के पारिश्रमिक की कटौती की गई हो (Form 1125-E के निर्देश)। |
| Form 4562 | साल में इस्तेमाल में लाई गई संपत्ति, या कार या किसी अन्य सूचीबद्ध संपत्ति पर मूल्यह्रास। |
| Form 8825 | किराये की अचल संपत्ति, जो मुख्य आय की लाइनों से अलग दिखाई जाती है। |
| Form 1125-A | बेची गई वस्तुओं की लागत। |
| Schedules K-2 और K-3 | अंतरराष्ट्रीय कर से जुड़ी मदें, जैसे विदेशी आय या चुकाया गया विदेशी कर। जो कंपनी Schedule B के प्रश्न 11 का उत्तर "हाँ" देती है, या जिसकी विदेशी गतिविधि निर्देशों की परिभाषा के अनुसार नहीं या सीमित है, उसे छूट मिल सकती है, बशर्ते वह शेयरधारकों को बता दे कि माँगे बिना उन्हें Schedule K-3 नहीं मिलेगा और कोई समय पर न माँगे (Schedules K-2 और K-3 के निर्देश)। |
S corp स्वामी के W-2 पेरोल पर हर तिमाही खर्च क्यों आता है?
कंपनी का अधिकारी आम तौर पर कर्मचारी होता है। इसलिए जिस S corporation में स्वामी खुद काम करता है, वह आम तौर पर उसे पेरोल से भुगतान करती है, और वेतन छोटा हो तब भी पेरोल तय कैलेंडर पर फ़ाइलिंग लाता है (IRS: खुद को भुगतान करना)। IRS उम्मीद करता है कि गैर-वेतन वितरण से पहले स्वामी की सेवाओं के लिए उचित पारिश्रमिक दिया जाए, और वह वितरण को वेतन में बदल सकता है (IRS: पारिश्रमिक के मुद्दे)।
पेरोल में क्या फ़ाइल होता है:
- हर वेतन-तारीख पर: आयकर और कर्मचारी के हिस्से का Social Security और Medicare कर काटें, और नियोक्ता का हिस्सा चुकाएँ (Publication 15)।
- जमा राशि: आम तौर पर मासिक या साप्ताहिक (semiweekly) कार्यक्रम से। चालू या पिछली तिमाही का Form 941 कर $2,500 से कम हो, तो उसे जमा करने के बजाय समय पर रिटर्न के साथ चुकाया जा सकता है, बशर्ते उस तिमाही में अगले दिन जमा करने की शर्त न बनी हो। किसी जमा अवधि में $100,000 या उससे ज़्यादा जमा हो जाए, तो अगले कार्यदिवस तक जमा करना होता है (Publication 15)।
- हर तिमाही: Form 941। IRS से मंज़ूरी पाने वाला छोटा नियोक्ता इसकी जगह साल में एक बार Form 944 फ़ाइल करता है (IRS: रोज़गार कर की नियत तारीखें)।
- हर साल: हर कर्मचारी को दिए गए पहले $7,000 पर संघीय बेरोज़गारी कर के लिए Form 940, और 31 जनवरी तक Forms W-2 और W-3। ज़्यादातर नियोक्ता राज्य का बेरोज़गारी कर भी देते हैं (IRS: Topic 759)।
अगर अधिकारी-स्वामी को गैर-कर्मचारी माना जाए, तो जो रोज़गार कर नहीं काटा गया उसकी देनदारी कंपनी पर आती है। साथ में trust fund recovery penalty भी लग सकता है, यानी काटे गए पेरोल कर को सरकार तक न पहुँचाने का जुर्माना (IRS: खुद को भुगतान करना)। कितना वेतन लें, इसके लिए S corporation स्वामी का वेतन देखें। अगर पेरोल कभी चला ही नहीं, तो S corporation में पेरोल कभी नहीं चला देखें।
राज्य की फ़ाइलिंग बिल में क्या जोड़ती हैं?
संघीय S election यह तय नहीं करता कि राज्य उसे कैसे मानेगा। इसलिए कोटेशन में राज्य की मदें इस पर निर्भर करती हैं कि कंपनी कहाँ काम करती है और स्वामी कहाँ रहते हैं। कुछ राज्य S corporation पर खुद कर लगाते हैं, और कुछ दूसरे राज्य में रहने वाले स्वामियों की आय पर विथहोल्डिंग माँगते हैं। हर राज्य के राजस्व विभाग का पृष्ठ देखें। तीन उदाहरण:
| राज्य | यह क्या जोड़ता है |
|---|---|
| California | S corporation की California-स्रोत आय पर 1.5% कर लगाता है। जो कंपनी California में निगमित, पंजीकृत है या वहाँ व्यवसाय करती है, वह निष्क्रिय हो या घाटे में, फिर भी कम से कम $800 का न्यूनतम franchise tax देती है। नई बनी या योग्य S corporation के पहले कर वर्ष में, जब वह पहला रिटर्न फ़ाइल करती है, यह न्यूनतम कर माफ़ रहता है (California FTB; Form 100S के निर्देश)। |
| New York | संघीय चुनाव को अपने आप नहीं मानता। जब तक अनिवार्य न हो, कंपनी चुनाव के लिए Form CT-6 फ़ाइल करती है; फिर वह Form CT-3-S फ़ाइल करती है और New York की प्राप्तियों पर आधारित एक तय डॉलर का न्यूनतम कर देती है। चुनाव के बिना वह C corporation की तरह franchise tax देती है (New York DTF)। |
| Texas | Franchise tax संस्था के कानूनी रूप पर चलता है, उसके संघीय कर-व्यवहार पर नहीं। वार्षिक रिपोर्ट 15 मई तक देनी होती है, और जब राजस्व बिना कर वाली सीमा के बराबर या उससे कम हो, तब फ़ाइलिंग सिर्फ़ सूचना रिपोर्ट होती है (Texas Comptroller; कर योग्य संस्थाओं की FAQ; रिपोर्ट की FAQ)। |
K-1 में वह जानकारी होनी चाहिए जो शेयरधारकों को अपने राज्य और स्थानीय रिटर्न के लिए चाहिए (Form 1120-S के निर्देश)। कौन-से राज्य चुनाव करने पर S corporation को संस्था के स्तर पर कर देने देते हैं, यह राज्य के अनुसार पास-थ्रू संस्था कर में है।
देर से रिटर्न या पेरोल फ़ाइलिंग से फ़ीस के ऊपर कितना खर्च जुड़ता है?
जुर्माने तैयारकर्ता की किसी भी फ़ीस के ऊपर कंपनी पर लगते हैं, और Form 1120-S का जुर्माना तब भी लगता है जब कोई कर बकाया न हो (Form 1120-S के निर्देश; IRS: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना)।
| चूक | जुर्माना |
|---|---|
| Form 1120-S देर से भरा गया या ज़रूरी जानकारी छूटी | 2026 में फ़ाइल होने वाले रिटर्न के लिए $255 और 2027 में फ़ाइल होने वाले रिटर्न के लिए $260, हर उस व्यक्ति के लिए जो साल में किसी भी समय शेयरधारक रहा, हर महीने या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक। अगर रिटर्न के साथ कंपनी पर संस्था-स्तर का कर भी बकाया है, तो उस बकाया कर पर एक और जुर्माना जुड़ता है। पुराने सालों में रकम कम है (निर्देश; Revenue Procedure 2025-32; IRS की दर तालिका) |
| Schedule K-1 या Form W-2 समय पर नहीं दिया गया, या गलत है | सामान्य चूक के लिए प्रति विवरण अधिकतम $340; नियत तारीख के 30 दिन के भीतर दिया या सुधारा जाए तो $60, और 30 दिन के बाद लेकिन 1 अगस्त तक दिया जाए तो $130। 2026 और 2027 में ज़रूरी विवरणों के लिए रकम समान हैं। जो Form W-2 Social Security Administration के पास सही और समय पर फ़ाइल न हुआ, उस पर उन्हीं रकमों का अलग जुर्माना लगता है। जानबूझकर अनदेखी पर ज़्यादा लगता है: 2027 में देय विवरणों के लिए $690 या रिपोर्ट की जानी वाली रकम का 10%, जो ज़्यादा हो, और सालाना कोई सीमा नहीं (Revenue Procedure 2025-32; Revenue Procedure 2024-40; 26 U.S.C. 6724; IRS: सूचना रिटर्न के जुर्माने) |
| Form 941 या कोई अन्य रोज़गार कर रिटर्न देर से भरा गया | बिना चुकाए कर का 5% प्रति महीना या महीने का हिस्सा, अधिकतम 25% (Publication 15) |
| पेरोल कर देर से चुकाया गया | बिना चुकाए कर का 0.5% प्रति महीना या महीने का हिस्सा, अधिकतम 25%; देर से जमा करने पर देरी के हिसाब से 2% से 15% लगता है (Publication 15) |
| काटा गया पेरोल कर सरकार तक नहीं पहुँचाया गया | बिना चुकाए कर का 100%। IRS इसे हर उस ज़िम्मेदार व्यक्ति पर निजी तौर पर लगा सकता है जिसने जानबूझकर काम किया; अधिकारी भी ऐसा व्यक्ति हो सकता है (Publication 15; 26 U.S.C. 6672)। IRS मैनुअल के अनुसार निर्धारण की अवधि रिटर्न फ़ाइल होने की तारीख या अगली 15 अप्रैल, जो बाद की हो, उससे 3 वर्ष है; अगर रिटर्न फ़ाइल ही नहीं हुआ, तो कोई सीमा नहीं (IRS मैनुअल, आंतरिक मार्गदर्शन) |
जब रिटर्न और उसका भुगतान दोनों एक ही महीने में देर से हों, तो देर से फ़ाइल करने का प्रतिशत देर से भुगतान के प्रतिशत जितना घटा दिया जाता है, इसलिए दोनों जुड़ते नहीं। दोनों रिटर्न के साथ देय कर का हिस्सा हैं, वेतन का नहीं (Publication 15)। देर से फ़ाइल करने, देर से भुगतान, देर से जमा और विवरण देने के जुर्माने उस चूक पर लागू नहीं होते जिसका उचित कारण हो। समय पर भरा गया Form 7004 Form 1120-S के जुर्माने की शुरुआत को बढ़ाई गई तारीख पर ले जाता है; यह भुगतान का समय नहीं बढ़ाता, और देर से चुकाए कर पर ब्याज चलता रहता है (Form 7004 के निर्देश; Form 1120-S के निर्देश)। राहत के अनुरोध और नोटिस के लिए देर से फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने देखें।
क्या मैं ज़्यादा दे रहा हूँ? बंडल कोटेशन को लाइन-दर-लाइन कैसे पढ़ें?
कुल रकम नहीं, लाइनों की तुलना करें। जिस कोटेशन में पेरोल, Form 1120-S और K-1, राज्य की फ़ाइलिंग और बहीखाता अलग-अलग काम के रूप में लिखे हों, उसे कंपनी की देय फ़ाइलिंग से मिलाकर जाँचा जा सकता है; "tax preparation" जैसी एक लाइन को नहीं जाँचा जा सकता। जिस कम कुल रकम में पेरोल या राज्य की फ़ाइलिंग छूटी हो, वह उसी काम का सस्ता कोटेशन नहीं है।
| कोटेशन में यह लिखा होना चाहिए | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|
| बहीखाता: कितने महीने, कौन-से खातों का मिलान, और वेतन तथा वितरण अलग दर्ज होते हैं या नहीं | Schedule L का तुलन पत्र बहीखाते से मेल खाना चाहिए |
| पेरोल: वेतन कितनी बार दिया जाता है, जमा राशि कौन देता है, Forms 941, 940, W-2 और W-3 कौन फ़ाइल करता है, कर्मचारियों को W-2 की कॉपी कौन देता है, और राज्य के पेरोल खाते शामिल हैं या नहीं | छूटी जमा राशि या रिटर्न पर ऊपर बताए जुर्माने लगते हैं |
| संघीय रिटर्न: Form 1120-S, K-1 की संख्या, और Form 7004 शामिल है या नहीं | देर का जुर्माना हर शेयरधारक के साथ बढ़ता है |
| शेड्यूल: किराया, मूल्यह्रास, बेची गई वस्तुओं की लागत, अंतरराष्ट्रीय | हर एक और फ़ॉर्म जोड़ता है |
| राज्य की फ़ाइलिंग: कौन-से राज्य, और शेयरधारकों के रिटर्न दायरे में हैं या नहीं | कुछ राज्य कंपनी पर खुद कर लगाते हैं |
| स्वामी के रिटर्न: Form 1040, राज्य का रिटर्न और Form 7203 का आधार-संबंधी काम, शामिल या बाहर | निजी रिटर्न अलग फ़ाइलिंग है |
| जो छूटा है: IRS के नोटिस, संशोधित रिटर्न, पिछड़े पिछले साल | ये अलग काम बन सकते हैं |
| शुल्क का आधार: तय रकम, सीमा के साथ घंटे के हिसाब से, या मासिक | इससे पता चलता है कि अतिरिक्त काम का जोखिम कौन उठाता है |
preparer tax identification number रखने वाला कोई भी व्यक्ति पैसे लेकर रिटर्न तैयार कर सकता है, और उनकी योग्यताएँ अलग-अलग होती हैं। IRS उन तैयारकर्ताओं की निर्देशिका रखता है जिनके पास मान्यता प्राप्त योग्यता है (IRS: कर विशेषज्ञ का चुनाव)। कोटेशन की और तुलना के लिए छोटे व्यवसाय के अकाउंटेंट का खर्च और बहीखाते का मासिक खर्च देखें।
क्या CPA मेरे रिफ़ंड या बचाए गए कर के आधार पर शुल्क ले सकता है?
आम तौर पर नहीं। Circular 230 किसी प्रैक्टिशनर, जैसे वकील, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA) या enrolled agent को, IRS के सामने किसी मामले के लिए contingent fee लेने से रोकता है, सिर्फ़ कुछ सीमित अपवादों को छोड़कर (31 CFR 10.27; 31 CFR 10.3)।
नियम contingent fee को ऐसे शुल्क के रूप में परिभाषित करता है जो पूरी तरह या आंशिक रूप से इस पर निर्भर हो कि रिटर्न की कोई स्थिति IRS की चुनौती से बचती है या कायम रहती है। इसमें रिफ़ंड या बचाए गए करों के प्रतिशत के रूप में तय शुल्क शामिल है, इसलिए S election से होने वाली बचत के हिस्से के रूप में बताया गया शुल्क इस परिभाषा में आ सकता है। IRS के सामने मामले में कर नियोजन और सलाह, तथा रिटर्न और दावे तैयार करना या फ़ाइल करना भी शामिल है।
अपवाद सीमित हैं: IRS की जाँच या चुनौतियाँ, कुछ संशोधित रिटर्न और रिफ़ंड के दावे, सिर्फ़ ब्याज या जुर्माने के दावे, और अदालती कार्यवाही। नियम अनुचित शुल्क पर भी रोक लगाता है। तय या घंटे के हिसाब से लिया गया शुल्क नतीजे पर निर्भर नहीं होता।
एक सीमा: 2014 में एक संघीय ज़िला अदालत ने माना कि IRS को सामान्य रिफ़ंड दावों के शुल्क को नियंत्रित करने का अधिकार नहीं है, यानी वे दावे जो मूल रिटर्न के बाद और IRS की किसी जाँच से पहले फ़ाइल हुए (Ridgely v. Lew)। यह फ़ैसला सिर्फ़ उन्हीं दावों पर है, और नियम अब भी ऊपर बताए अनुसार ही पढ़ा जाता है।
नियम प्रैक्टिशनरों के लिए लिखा गया है, इसलिए पूछें कि आपके तैयारकर्ता के पास कौन-सी योग्यता है।
क्या इन खर्चों के बाद भी S election फ़ायदेमंद है?
S election सालाना बिल में काम करने वाले स्वामी का पेरोल, 1120-S के साथ K-1, और राज्य का कोई रिटर्न या न्यूनतम कर जोड़ता है। यह तभी फ़ायदेमंद है जब इससे बचने वाला कर इस अतिरिक्त खर्च से बड़ा हो।
जहाँ यह कर बचाता है, वहाँ आम तौर पर कारण यह होता है कि स्वामी की सेवाओं का भुगतान वेतन है, जबकि गैर-वेतन वितरण पर रोज़गार कर नहीं लगता; अगर वेतन बहुत कम रखा जाए तो IRS वितरण को वेतन में बदल सकता है (IRS: पारिश्रमिक के मुद्दे)। ऊपर बताए राज्य के संस्था-स्तर के कर जैसे दूसरे असर भी नतीजा बदलते हैं। बचत इस पर निर्भर है कि उचित वेतन से ऊपर कितना मुनाफ़ा है, इसलिए जिस कंपनी का मुनाफ़ा उस वेतन के आसपास या उससे कम हो, उसके पास बचाने को कम ही हो सकता है। ब्रेक-ईवन का हिसाब S corporation election कब फ़ायदेमंद है में है।
उदाहरण
ये उदाहरण अमेरिकी डॉलर और गोल संख्याओं में हैं। ये दायरा दिखाते हैं, कीमतें या सलाह नहीं।
एक स्वामी वाली परामर्श कंपनी
एक S corporation का मुनाफ़ा US$180,000 है और वह अपने एकमात्र स्वामी को US$90,000 वेतन देती है। यह रकम उदाहरण भर है, इस बात की राय नहीं कि उचित वेतन क्या है। साल का काम यह है:
- बारह महीने का बहीखाता।
- चार Form 941 और एक Form 940।
- एक Form W-2, एक Form W-3 के साथ।
- एक K-1 के साथ एक Form 1120-S।
- राज्य का कोई भी रिटर्न या न्यूनतम कर।
- स्वामी का Schedule E के साथ Form 1040, और अगर वितरण लिया गया तो Form 7203।
कोटेशन में हर लाइन का नाम होना चाहिए और यह भी लिखा होना चाहिए कि राज्य की फ़ाइलिंग और Form 1040 शामिल हैं या नहीं। जिस कोटेशन में सिर्फ़ "tax preparation" लिखा है, वह इसका जवाब नहीं देता।
दो शेयरधारक, दो महीने देर से भरा रिटर्न
दो शेयरधारकों वाली S corporation बिना एक्सटेंशन के अपना Form 1120-S नियत तारीख के दो महीने बाद फ़ाइल करती है। 2026 में फ़ाइल होने वाले रिटर्न के लिए, ऊपर की जुर्माना तालिका की प्रति-शेयरधारक रकम के हिसाब से, किसी राहत से पहले जुर्माना US$255 x 2 शेयरधारक x 2 महीने = US$1,020 है। यह तैयारकर्ता की फ़ीस के ऊपर लगता है, चाहे कंपनी पर कोई कर न बने। अगर दोनों K-1 भी नियत तारीख के दो महीने बाद शेयरधारकों तक पहुँचे, तो निर्देश उन्हें देर से मानते हैं (कानून K-1 की तारीख वही रखता है जिस दिन रिटर्न फ़ाइल होता है), और तालिका में K-1 का अलग जुर्माना हर एक पर US$130 है (1 अगस्त के बाद दिए जाने पर हर एक पर US$340), जब तक उचित कारण लागू न हो।
एकल-सदस्य LLC साल के बीच में S दर्जा चुनती है
एक एकल-सदस्य LLC, जिस पर अब तक स्वामी के निजी रिटर्न में कर लगता रहा है, 1 जुलाई की प्रभावी तारीख के साथ Form 2553 फ़ाइल करती है, उस तारीख के बाद 2 महीने और 15 दिन के भीतर, यानी 15 सितंबर तक। इसके बाद फ़ाइल करने पर देर से चुनाव की राहत चाहिए, जिसे आम तौर पर 1 जुलाई से 3 वर्ष और 75 दिन के भीतर माँगना होता है। उस तारीख से LLC को कंपनी माना जाता है (Form 2553 के निर्देश)। 1 जुलाई से स्वामी की सेवाओं का भुगतान पेरोल से होता है, इसलिए अगर 1 जुलाई से पहले पेरोल नहीं चला, तो पहले साल में चार नहीं, दो Form 941 होते हैं (तीसरी और चौथी तिमाही)। कंपनी 1 जुलाई से शुरू होने वाली अवधि के लिए Form 1120-S फ़ाइल करती है, और उसके बहीखाते में उस तारीख से वेतन और वितरण अलग रखने होते हैं। 1 जुलाई से पहले LLC की आय स्वामी के निजी रिटर्न में ही रहती है (IRS: एकल-सदस्य LLC)।
आपके मामले में अलग है?
- आपके पास बंडल कोटेशन है या S election के बाद पहला बिल आया है, और आप समझ नहीं पा रहे कि पेरोल, 1120-S, राज्य की फ़ाइलिंग और बहीखाता सब शामिल हैं या नहीं, या आपका बहीखाता या स्वामी का पेरोल पिछड़ा है: कोई विशेषज्ञ तय कर सकता है कि कंपनी को कौन-सी फ़ाइलिंग करनी हैं, कोटेशन की हर लाइन में क्या शामिल है, और S दर्जा अब भी ठीक बैठता है या नहीं। बहीखाते के लिए बहीखाता और 1120-S तथा K-1 के लिए कंपनी के कर रिटर्न देखें।
- आपने अपने लिए कभी पेरोल नहीं चलाया: S corporation में पेरोल कभी नहीं चला देखें और बहीखाते में मदद लें।
- S election के बाद यह पहला साल है: S corporation election के बाद का बहीखाता देखें।
- कोई रिटर्न या पेरोल फ़ाइलिंग देर से है, या जुर्माने का नोटिस आया है: देर से फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने देखें।
- बहीखाता महीनों या सालों पीछे है: S corporation का बकाया बहीखाता और बकाया बहीखाते का खर्च देखें।
- Schedule L का तुलन पत्र मेल नहीं खा रहा: S corporation का तुलन पत्र मेल नहीं खा रहा देखें।
- आप तय कर रहे हैं कि S election लें या नहीं, या कितना वेतन लें: S election कब फ़ायदेमंद है और S corporation स्वामी का वेतन देखें।
- आप Form 1120-S खुद तैयार करने की सोच रहे हैं: अपना S corporation रिटर्न खुद फ़ाइल करना देखें।
- कोई स्वामी विदेश में रहता है या अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं है: विदेश में रहते हुए LLC या S corporation देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| देर से किए गए LLC S विकल्प के लिए सामान्य सरलीकृत राहत अवधि इच्छित प्रभावी तिथि से मापा जाता है; Revenue Procedure 2013-30 की शर्तें लागू होती हैं | 3 वर्ष और 75 दिन | IRS: देर से किए गए विकल्प की राहत जाँचा गया |
| Form 1120-S Schedule B question 11 में कुल प्राप्तियों और कुल संपत्ति की सीमा केवल तभी "हाँ" चुनें जब साल की कुल प्राप्तियाँ और साल के अंत की कुल संपत्ति, दोनों इस राशि से कम हों; तब Schedules L और M-1 ज़रूरी नहीं हैं। मान नवीनतम प्रकाशित फ़ॉर्म (2025) से लिया गया है। | $250,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1120-S (2025), Schedule B question 11 जाँचा गया |
| Form 1125-E के लिए कुल प्राप्तियों की सीमा जब कुल प्राप्तियाँ इस राशि या उससे ज़्यादा हों और कंपनी अधिकारी का पारिश्रमिक काटती हो, तब Form 1125-E भरकर Form 1120-S के साथ जोड़ा जाता है | $500,000 | IRS: Form 1125-E के निर्देश जाँचा गया |
| Form 941 में रिटर्न के साथ भुगतान करने की छोटी देनदारी की सीमा मौजूदा या पिछली तिमाही की कर देनदारी इस राशि से कम हो और मौजूदा तिमाही में अगले दिन जमा करने की बाध्यता न हो | $2,500 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, Employer’s Tax Guide जाँचा गया |
| रोज़गार कर के अगले कार्य दिवस पर जमा करने की शर्त मासिक या अर्धसाप्ताहिक जमा अवधि के दौरान किसी भी दिन संचित कर देनदारी | $100,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, Employer’s Tax Guide जाँचा गया |
| प्रति कर्मचारी संघीय बेरोज़गारी कर योग्य वेतन आधार कैलेंडर वर्ष के दौरान हर कर्मचारी को दिया गया पहला वेतन | $7,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, Employer’s Tax Guide जाँचा गया |
| California S corporation की कर दर कैलिफ़ोर्निया-स्रोत आय वाली S corporation पर कर | 1.5% | California Franchise Tax Board: S corporations जाँचा गया |
| California का न्यूनतम franchise tax California में निगमित, पंजीकृत या कारोबार करने वाली S corporation के लिए वार्षिक न्यूनतम; नई बनी या योग्य S corporation के पहले कर वर्ष के लिए माफ़ | $800 | California Franchise Tax Board: S corporations जाँचा गया |
| 2026 में देय रिटर्न के लिए प्रति शेयरधारक प्रति महीने देर से Form 1120-S दाखिल करने का संघीय जुर्माना उस हर व्यक्ति पर जो कर वर्ष में किसी भी समय शेयरधारक था, प्रति महीने या महीने के हिस्से पर, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2026 में मूल रूप से देय रिटर्न (कर वर्ष 2025) पर लागू होती है। 2027 में देय रिटर्न us.s-corporation-return.late-filing-per-shareholder की ऊँची दर लेते हैं। | $255 कर वर्ष 2025 | IRS: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति शेयरधारक प्रति माह देर से Form 1120-S फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर शेयरधारक पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.56 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 1 अगस्त के बाद सुधारने पर या न सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $340 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिनों के भीतर सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $60 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिन बाद से 1 अगस्त तक सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; IRS तालिका में 1 अगस्त 2026 छपा है, लेकिन धारा 6721(b)(2) और 6722(b)(2) कटऑफ़ को देय वर्ष में रखती हैं | $130 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय हर सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण पर जानबूझकर अनदेखी का न्यूनतम जुर्माना 1099-NEC और W-2 के लिए रिपोर्ट की जानी आवश्यक राशि के 10% से तुलना करें; वार्षिक कोई सीमा नहीं | $690 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| सामान्य सूचना रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरणों के लिए जानबूझकर अनदेखी का प्रतिशत 2027 में देय 1099-NEC और W-2 फ़ॉर्म के लिए जुर्माना रिपोर्ट की जानी आवश्यक राशि के इस हिस्से या US$690 में से जो अधिक हो | 10% कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| रोज़गार कर रिटर्न देर से फ़ाइल करने पर प्रति माह या महीने के हिस्से का जुर्माना रिटर्न के साथ देय बकाया कर का; जब दोनों लागू हों, तो देर से भुगतान के जुर्माने से घटाया जाता है | 5% | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| रोज़गार कर रिटर्न देर से फ़ाइल करने पर अधिकतम जुर्माना आमतौर पर रिटर्न के साथ देय बिना चुकाए कर की अधिकतम राशि | 25% | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| रोज़गार कर का देर से भुगतान करने पर प्रति माह या महीने के हिस्से का जुर्माना बकाया कर का; व्यक्तिगत किस्त समझौतों की दर अलग होती है | 0.5% | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| रोज़गार कर का देर से भुगतान करने पर अधिकतम जुर्माना बकाया कर का | 25% | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अमेरिका में वेतन कर देर से जमा करने पर जुर्माने की सीमा IRC 6656 और IRS मार्गदर्शन: देरी और नोटिस के आधार पर बिना जमा की गई राशि का 2%, 5%, 10% या 15%; दरें जुड़ती नहीं हैं | 2% से 15% | IRS: जमा न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| बिना चुकाए कटे कर के हिस्से के रूप में Trust Fund Recovery Penalty IRC की धारा 6672 के तहत जानबूझकर कार्य करने वाले ज़िम्मेदार व्यक्ति के बिना चुकाए trust fund कर पर लागू | 100% | IRS: Publication 15, Employer’s Tax Guide जाँचा गया |
| ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की सामान्य अवधि आमतौर पर रिटर्न फ़ाइल करने या अगली 15 अप्रैल में से जो बाद की हो, उससे गिना जाता है; फ़ाइल न किए गए रिटर्न के लिए निर्धारण की कोई सीमा नहीं | 3 वर्ष | IRS: Trust Fund Recovery Penalty मैनुअल जाँचा गया |
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: S corporations
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- IRS: Form 1120-S
- IRS: Form 1125-E के निर्देश
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: Form 7203 के निर्देश
- IRS: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना
- IRS: Revenue Procedure 2025-32 (महँगाई के अनुसार समायोजन)
- IRS: Revenue Procedure 2024-40 (महँगाई के अनुसार समायोजन)
- U.S. Code: 26 U.S.C. 6724, payee statements (पाने वाले को दिए जाने वाले विवरण)
- IRS: सूचना रिटर्न के जुर्माने
- U.S. Code: 26 U.S.C. 6037, S corporation का रिटर्न
- U.S. Code: 26 U.S.C. 6672, trust fund recovery penalty
- IRS: Trust Fund Recovery Penalty मैनुअल
- IRS: Schedules K-2 और K-3 (Form 1120-S) के निर्देश
- IRS: रोज़गार कर की नियत तारीखें
- IRS: Publication 15, Employer’s Tax Guide
- IRS: Topic no. 759, Form 940 की फ़ाइलिंग और जमा की शर्तें
- IRS: S corporation का पारिश्रमिक और चिकित्सा बीमा के मुद्दे
- IRS: खुद को भुगतान करना
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: कर विशेषज्ञ का चुनाव
- Treasury: 31 CFR 10.27, शुल्क (Circular 230)
- Treasury: 31 CFR 10.3, प्रैक्टिस कौन कर सकता है (Circular 230)
- U.S. District Court, D.C. (अमेरिकी ज़िला अदालत): Ridgely v. Lew (2014)
- California Franchise Tax Board: S corporations
- California Franchise Tax Board: Form 100S के निर्देश
- New York State Department of Taxation and Finance: S corporations पर franchise tax
- Texas Comptroller: Franchise tax
- Texas Comptroller: Franchise tax FAQ, कर योग्य संस्थाएँ
- Texas Comptroller: Franchise tax FAQ, रिपोर्ट और भुगतान
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।