S Corporation: Jahreskosten für Buchhaltung, Lohn, 1120-S, K-1

Was kostet ein Buchhaltungsexperte oder CPA für eine S Corporation pro Jahr, und was bestimmt den Preis?

Keine Behörde legt fest oder veröffentlicht, was Ersteller von Steuererklärungen berechnen. Diese Seite enthält deshalb keine Preisliste. Sie zeigt, welche Einreichungen das Gesetz einer S Corporation jedes Jahr vorschreibt, denn die Jahresrechnung ist der Preis für diese Einreichungen und für die Buchhaltung dahinter.

Eine S Corporation mit Kalenderjahr, in der der Eigentümer im Unternehmen mitarbeitet, hat in der Regel diesen Kalender (IRS: S Corporations; Anleitung zu Form 1120-S; IRS: Fälligkeitstermine der Lohnsteuern):

Fällt ein Fälligkeitstermin auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag, gilt der nächste Geschäftstag. Eine S Corporation reicht die Form 1120-S für jedes Jahr ein, in dem ihre Wahl gilt, auch wenn sie keine Steuer schuldet. Diese Pflicht beruht auf einer Wahl mit Form 2553 (Wahl als S Corporation), die der IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) angenommen hat. Liegt keine Bestätigung des IRS vor, rät die Anleitung zur Nachfrage. Wurde das Formular zu spät oder gar nicht eingereicht, kann eine Erleichterung für verspätet eingereichte Wahlen in Betracht kommen, wenn sie innerhalb von 3 Jahre und 75 Tage nach dem vorgesehenen Wirksamkeitsdatum beantragt wird und die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind (Anleitung zu Form 1120-S; Anleitung zu Form 2553).

Die Buchhaltung ist keine Einreichung, aber jede Zeile oben wird aus ihr aufgebaut: Die Bilanz (Schedule L), wo sie verlangt wird, sollte mit den Büchern der Kapitalgesellschaft übereinstimmen, und die Lohnmeldungen müssen zu den tatsächlich gezahlten Beträgen passen (Anleitung zu Form 1120-S).

Wenn Sie ein Paketangebot haben, das nicht sagt, ob Lohnabrechnung, Form 1120-S, Erklärungen der Bundesstaaten und Buchhaltung alle enthalten sind, oder eine erste Rechnung nach der S-Wahl, lassen Sie sich den Leistungsumfang schriftlich geben, bevor Sie Gesamtpreise vergleichen. Ein Fall wird auch dann aufwendiger, wenn die Buchhaltung im Rückstand ist, der Eigentümer noch nie über die Lohnabrechnung bezahlt wurde, es mehrere Aktionäre gibt, Mietobjekte, Einkünfte aus dem Ausland oder mehr als ein Bundesstaat hinzukommen oder ein Eigentümer weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig ist (ein nicht in den USA ansässiger Ausländer (Nonresident Alien) kann laut IRS: S Corporations kein Aktionär sein). Jeder dieser Punkte erhöht den Aufwand und kann aus einem Standardangebot eine andere Aufgabe machen.

Das sollten Sie vor der Angebotsanfrage bereithalten:

• Das schriftliche Angebot oder das Auftragsschreiben.
• Die Bestätigung des IRS zu Form 2553 und, falls vorhanden, die Form 1120-S des Vorjahres.
• Lohnmeldungen: Forms 941, 940 und W-2.
• Bank- und Kartenabrechnungen für das Jahr.
• Die Liste der Aktionäre mit den Beteiligungsdaten.

Was enthält die Pauschalrechnung einer S Corporation: Buchhaltung, Lohnabrechnung, Form 1120-S und K-1?

Eine Pauschalrechnung fasst Buchhaltung, Lohnabrechnung, die Bundessteuererklärung mit K-1, Erklärungen der Bundesstaaten und manchmal die Form 1040 des Eigentümers zu einer einzigen Gebühr zusammen; wie Sie sie aufteilen, zeigt die Angebotstabelle unten. Welche Buchhaltung eine S Corporation braucht, lesen Sie in Buchhaltung für die S Corporation.

Die Gebühr des Erstellers der Steuererklärung ist von dem getrennt, was die Kapitalgesellschaft dem Staat schuldet. Steuern, Zuschläge und Mindeststeuern der Bundesstaaten sind Beträge an den Staat und nicht Teil der Gebühr.

Gehört die persönliche Form 1040 des Eigentümers zum Paket?

Sie ist eine eigene Erklärung, daher kann ein Angebot sie als eigene Position ausweisen oder weglassen. Die Einkünfte einer S Corporation werden in der Erklärung jedes Aktionärs angegeben. Der Eigentümer reicht deshalb die Form 1040 (US-Einkommensteuererklärung für Privatpersonen) mit Schedule E und allen weiteren Formularen ein, die das K-1 verlangt, und schuldet auf diese Einkünfte möglicherweise Vorauszahlungen mit Form 1040-ES (IRS: S Corporations).

Die Anschaffungskosten (Basis) machen mehr Arbeit. Ein Aktionär, der eine Ausschüttung erhalten hat, die keine Dividende ist, einen aggregierten Verlust geltend macht, Anteile verkauft hat oder dem ein Darlehen zurückgezahlt wurde, reicht die Form 7203 (Berechnung der Anschaffungskosten des Aktionärs) ein. Sie ermittelt die Grenzen, bis zu denen der Eigentümer Verluste und Abzüge der Kapitalgesellschaft nutzen kann (Anleitung zu Form 7203). Ein Angebot für die Form 1040 sollte sagen, ob die Arbeit an den Anschaffungskosten enthalten ist; siehe Anschaffungskosten des Aktionärs einer S Corporation.

Was macht die Form 1120-S und die K-1 aufwendiger?

Jeder zusätzliche Aktionär, jedes zusätzliche Schedule und jede weitere Vermögensart macht mehr Arbeit, und der Verspätungszuschlag wächst mit der Zahl der Aktionäre. Die Anleitung zu Form 1120-S ordnet jeden Punkt einem Formular zu:

Warum kostet die Lohnabrechnung (W-2) des Eigentümers einer S Corporation jedes Quartal Geld?

Ein Officer (Führungskraft) einer Kapitalgesellschaft gilt in der Regel als Arbeitnehmer. Eine S Corporation, deren Eigentümer im Unternehmen mitarbeitet, zahlt diesem Eigentümer deshalb in der Regel Gehalt über die Lohnabrechnung, und die Lohnabrechnung bringt Einreichungen nach festem Kalender mit sich, auch bei kleinem Gehalt (IRS: Sich selbst bezahlen). Der IRS erwartet vor Ausschüttungen, die kein Gehalt sind, eine angemessene Vergütung für die Leistungen des Eigentümers und kann Ausschüttungen als Löhne umqualifizieren (IRS: Vergütung und Krankenversicherung bei der S Corporation).

Das fällt bei der Lohnabrechnung an:

• Bei jeder Gehaltszahlung: Einkommensteuer und den Arbeitnehmeranteil der Social-Security- und Medicare-Steuer einbehalten und den Arbeitgeberanteil zahlen (Publication 15).
• Einzahlungen: in der Regel nach einem monatlichen oder halbwöchentlichen Zeitplan. Steuer auf Form 941 unter $2.500 für das laufende oder das vorige Quartal kann stattdessen mit der rechtzeitig eingereichten Erklärung gezahlt werden, es sei denn, in diesem Quartal entstand eine Einzahlungspflicht für den nächsten Tag. Sammeln sich $100.000 oder mehr in einem Einzahlungszeitraum an, ist bis zum nächsten Geschäftstag einzuzahlen (Publication 15).
• Jedes Quartal: Form 941. Ein kleiner Arbeitgeber, den der IRS genehmigt hat, reicht stattdessen einmal im Jahr Form 944 ein (IRS: Fälligkeitstermine der Lohnsteuern).
• Jedes Jahr: Form 940 für die Bundessteuer zur Arbeitslosenversicherung auf die ersten $7.000, die je Arbeitnehmer gezahlt werden, sowie Forms W-2 und W-3 bis zum 31. Januar. Die meisten Arbeitgeber zahlen außerdem eine Arbeitslosenversicherungsteuer des Bundesstaates (IRS: Topic 759).

Wird ein Officer-Eigentümer als Nichtarbeitnehmer behandelt, haftet die Kapitalgesellschaft für die Lohnsteuer, die sie nicht einbehalten hat, und möglicherweise für das Trust Fund Recovery Penalty, einen Zuschlag auf einbehaltene, aber nicht abgeführte Lohnsteuer (IRS: Sich selbst bezahlen). Wie viel Gehalt der Eigentümer sich zahlen sollte, lesen Sie unter Gehalt des Eigentümers einer S Corporation. Wurde nie eine Lohnabrechnung durchgeführt, lesen Sie S Corporation ohne Lohnabrechnung.

Was kommt durch Erklärungen der Bundesstaaten zur Rechnung hinzu?

Die S-Wahl auf Bundesebene bestimmt nicht die Behandlung im Bundesstaat. Welche Positionen ein Angebot für die Bundesstaaten enthält, hängt daher davon ab, wo die Kapitalgesellschaft tätig ist und wo die Eigentümer leben: Manche Bundesstaaten besteuern die S Corporation selbst, und manche verlangen einen Einbehalt auf Einkünfte von Eigentümern, die anderswo leben. Prüfen Sie die Seite der Steuerbehörde des jeweiligen Bundesstaates. Drei Beispiele:

Das K-1 muss die Angaben enthalten, die Aktionäre für ihre Erklärungen auf Ebene des Bundesstaates und der Kommunen brauchen (Anleitung zu Form 1120-S). Welche Bundesstaaten einer S Corporation erlauben, die Steuer per Wahl auf Ebene der Gesellschaft zu zahlen, steht in Pass-through-Entity-Steuer nach Bundesstaat.

Was kostet eine verspätete Erklärung oder Lohnmeldung zusätzlich zur Gebühr?

Zuschläge werden der Kapitalgesellschaft zusätzlich zur Gebühr des Erstellers berechnet, und der Zuschlag für die Form 1120-S gilt auch, wenn keine Steuer anfällt (Anleitung zu Form 1120-S; IRS: Verspätungszuschlag bei verspäteter Einreichung).

Sind eine Erklärung und ihre Zahlung im selben Monat verspätet, wird der Prozentsatz für die verspätete Einreichung um den Prozentsatz für die verspätete Zahlung gekürzt, sodass sich beide nicht addieren. Beide beziehen sich auf einen Anteil der mit der Erklärung fälligen Steuer, nicht der Löhne (Publication 15). Die Zuschläge für verspätete Einreichung, verspätete Zahlung, verspätete Einzahlung und Bescheinigungen gelten nicht bei einem Versäumnis aus triftigem Grund (Reasonable Cause). Ein rechtzeitiger Antrag mit Form 7004 verschiebt den Beginn des Zuschlags für die Form 1120-S auf das verlängerte Datum; er verlängert nicht die Zahlungsfrist, und auf zu spät gezahlte Steuer laufen Zinsen (Anleitung zu Form 7004; Anleitung zu Form 1120-S). Zu Anträgen auf Erlass und zu Schreiben lesen Sie Zuschläge für verspätete Einreichung und Zahlung.

Zahle ich zu viel? Wie lese ich ein Paketangebot Zeile für Zeile?

Vergleichen Sie Zeilen, nicht Gesamtpreise. Ein Angebot, das Lohnabrechnung, Form 1120-S mit K-1, Erklärungen der Bundesstaaten und Buchhaltung als getrennte Aufgaben nennt, lässt sich mit den Einreichungen abgleichen, die die Kapitalgesellschaft schuldet; eine einzelne Zeile wie „Erstellung der Steuererklärung“ nicht. Ein niedrigerer Gesamtpreis, der Lohnabrechnung oder Erklärungen der Bundesstaaten auslässt, ist kein günstigeres Angebot für dieselbe Arbeit.

Jeder mit einer Preparer Tax Identification Number (PTIN, Registrierungsnummer für Ersteller von Steuererklärungen) darf gegen Entgelt Steuererklärungen erstellen, und die Qualifikationen unterscheiden sich. Der IRS führt ein Verzeichnis von Erstellern mit anerkannten Qualifikationen (IRS: Auswahl eines Steuerexperten). Für weitere Angebotsvergleiche lesen Sie Kosten eines Buchhaltungsexperten für kleine Unternehmen und Buchhaltungskosten pro Monat.

Darf ein CPA ein Honorar verlangen, das sich nach meiner Erstattung oder der gesparten Steuer richtet?

In der Regel nicht. Circular 230 verbietet einem Praktiker wie einem Rechtsanwalt, einem Certified Public Accountant (CPA) oder einem Enrolled Agent (vom IRS zugelassener Vertreter in Steuersachen), für eine Angelegenheit vor dem IRS ein Erfolgshonorar zu verlangen, mit engen Ausnahmen (31 CFR 10.27; 31 CFR 10.3).

Die Regel definiert ein Erfolgshonorar als ein Honorar, das ganz oder teilweise davon abhängt, ob eine Position in der Erklärung einer Beanstandung des IRS standhält oder bestätigt wird. Dazu zählt ein Honorar als Prozentsatz der Erstattung oder der gesparten Steuern; ein als Anteil an der Ersparnis durch die S-Wahl angebotenes Honorar kann daher unter die Definition fallen. Eine Angelegenheit vor dem IRS umfasst Steuerplanung und -beratung sowie die Erstellung oder Einreichung von Erklärungen und Anträgen.

Die Ausnahmen sind eng: Prüfungen oder Beanstandungen des IRS, bestimmte Änderungserklärungen und Erstattungsanträge, Anträge nur auf Zinsen oder Zuschläge sowie Gerichtsverfahren. Die Regel verbietet auch ein unangemessenes Honorar (Unconscionable Fee). Ein Pauschal- oder Stundenhonorar hängt nicht vom Ergebnis ab.

Eine Einschränkung: 2014 entschied ein US-Bundesbezirksgericht, dass der IRS nicht befugt ist, Honorare für gewöhnliche Erstattungsanträge zu regeln, also Anträge, die nach der ursprünglichen Erklärung und vor einer Prüfung durch den IRS gestellt werden (Ridgely v. Lew). Die Entscheidung betrifft nur diese Anträge, und die Vorschrift lautet weiterhin wie oben beschrieben.

Die Regel richtet sich an Praktiker; fragen Sie daher, welche Qualifikation Ihr Ersteller der Steuererklärung hat.

Lohnt sich die S-Wahl nach diesen Kosten noch?

Die Wahl fügt der Jahresrechnung Lohnabrechnung für den mitarbeitenden Eigentümer, eine Form 1120-S mit K-1 und gegebenenfalls eine Erklärung oder Mindeststeuer des Bundesstaates hinzu. Sie lohnt sich nur, wenn die gesparte Steuer größer ist als diese zusätzlichen Kosten.

Wo die Wahl Steuern spart, liegt die übliche Quelle darin, dass die Vergütung des Eigentümers für seine Leistungen Lohn ist, während Ausschüttungen, die kein Lohn sind, nicht der Lohnsteuer unterliegen; der IRS kann Ausschüttungen als Löhne umqualifizieren, wenn das Gehalt zu niedrig ist (IRS: Vergütung und Krankenversicherung bei der S Corporation). Auch andere Wirkungen, etwa die oben genannten Steuern der Bundesstaaten auf Ebene der Gesellschaft, verändern das Ergebnis. Die Ersparnis hängt davon ab, wie viel Gewinn über einem angemessenen Gehalt liegt; liegt der Gewinn nahe an oder unter diesem Gehalt, gibt es womöglich wenig zu sparen. Die Break-even-Rechnung steht in Wann sich die Wahl als S Corporation lohnt.

Beispiel

Diese Beispiele verwenden US-Dollar und runde Zahlen. Sie zeigen den Umfang, nicht Preise oder Beratung.

S Corporation für Beratung mit einem Eigentümer

Eine S Corporation hat US$180.000 Gewinn und zahlt ihrem einzigen Eigentümer ein Gehalt von US$90.000. Diese Zahl ist ein Beispiel, keine Einschätzung dessen, was angemessen ist. Die Arbeit des Jahres umfasst:

• Zwölf Monate Buchhaltung.
• Vier Forms 941 und eine Form 940.
• Eine Form W-2 mit einer Form W-3.
• Eine Form 1120-S mit einem K-1.
• Gegebenenfalls eine Erklärung oder Mindeststeuer des Bundesstaates.
• Die Form 1040 des Eigentümers mit Schedule E sowie Form 7203, wenn Ausschüttungen entnommen wurden.

Ein Angebot sollte jede Position nennen und sagen, ob die Erklärungen der Bundesstaaten und die Form 1040 enthalten sind. Ein Angebot, das nur „Erstellung der Steuererklärung“ nennt, beantwortet das nicht.

Zwei Aktionäre, Erklärung zwei Monate zu spät eingereicht

Eine S Corporation mit zwei Aktionären reicht ihre Form 1120-S zwei Monate nach dem Fälligkeitstermin ein, ohne Fristverlängerung. Für eine Erklärung, die 2026 einzureichen ist, beträgt der Zuschlag US$255 × 2 Aktionäre × 2 Monate = US$1.020 vor jeder Erleichterung, nach dem Betrag je Aktionär in der Zuschlagstabelle oben. Er wird zusätzlich zur Gebühr des Erstellers berechnet, auch wenn die Kapitalgesellschaft keine Steuer schuldet. Erreichen beide K-1 die Aktionäre ebenfalls zwei Monate nach dem Fälligkeitstermin, gelten sie laut Anleitung als verspätet (das Gesetz setzt den Termin für das K-1 auf den Tag der Einreichung der Erklärung), und der gesonderte Zuschlag für das K-1 laut Tabelle beträgt US$130 jeweils (US$340 jeweils, wenn nach dem 1. August übergeben), sofern kein triftiger Grund vorliegt.

Eine LLC mit einem Mitglied wählt mitten im Jahr den S-Status

Eine LLC mit einem Mitglied, die bisher in der persönlichen Erklärung ihres Eigentümers besteuert wurde, reicht Form 2553 mit dem Wirksamkeitsdatum 1. Juli ein, spätestens 2 Monate und 15 Tage nach diesem Datum, also bis zum 15. September. Eine spätere Einreichung braucht eine Erleichterung für verspätete Wahlen, die in der Regel innerhalb von 3 Jahre und 75 Tage nach dem 1. Juli beantragt werden muss. Ab diesem Datum wird die LLC als Kapitalgesellschaft behandelt (Anleitung zu Form 2553). Die Vergütung des Eigentümers für Leistungen ab dem 1. Juli läuft über die Lohnabrechnung; lief vor dem 1. Juli keine Lohnabrechnung, gibt es im ersten Jahr zwei Forms 941 (drittes und viertes Quartal) statt vier. Die Kapitalgesellschaft reicht eine Form 1120-S für den Zeitraum ab dem 1. Juli ein, und ihre Bücher müssen Gehalt und Ausschüttungen ab diesem Datum getrennt führen. Vor dem 1. Juli bleiben die Einkünfte der LLC in der persönlichen Erklärung des Eigentümers (IRS: LLCs mit einem Mitglied).

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben ein Paketangebot oder eine erste Rechnung nach der S-Wahl und können nicht erkennen, ob Lohnabrechnung, Form 1120-S, Erklärungen der Bundesstaaten und Buchhaltung alle enthalten sind, oder Ihre Buchhaltung oder die Lohnabrechnung des Eigentümers ist im Rückstand: Ein Buchhaltungsexperte kann klären, welche Einreichungen die Kapitalgesellschaft schuldet, was jede Angebotszeile abdeckt und ob der S-Status noch passt. Siehe Buchhaltung für die Bücher und Körperschaftsteuererklärungen für die Form 1120-S und K-1.
• Sie haben nie eine Lohnabrechnung für sich selbst durchgeführt: Siehe S Corporation ohne Lohnabrechnung und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Es ist das erste Jahr nach der Wahl: Siehe Buchhaltung nach der Wahl als S Corporation.
• Eine Erklärung oder Lohnmeldung ist verspätet, oder ein Schreiben über einen Zuschlag ist eingetroffen: Siehe Zuschläge für verspätete Einreichung und Zahlung.
• Die Buchhaltung liegt Monate oder Jahre zurück: Siehe Nachholende Buchhaltung für die S Corporation und Kosten der nachholenden Buchhaltung.
• Die Bilanz (Schedule L) geht nicht auf: Siehe S Corporation: Bilanz geht nicht auf.
• Sie überlegen, die Wahl zu treffen, oder wie viel Gehalt Sie zahlen sollten: Siehe Wann sich die Wahl lohnt und Gehalt des Eigentümers einer S Corporation.
• Sie erwägen, die Form 1120-S selbst zu erstellen: Siehe Eigene Erklärung der S Corporation einreichen.
• Ein Eigentümer lebt im Ausland oder ist weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig: Siehe LLC oder S Corporation bei Wohnsitz im Ausland.