S 公司会计师年费：记账、工资、1120-S 表和 K-1

S 公司的会计师或 CPA 每年收费多少？哪些因素决定价格？

没有任何政府来源规定或公布报税人员的收费，所以本文不列价目表。本文列出法律要求 S 公司每年必须提交的申报，因为年度账单就是这些申报以及背后记账的成本。

按日历年度报税、所有人在公司上班的 S 公司，通常适用下面这份申报日历（IRS：S 公司；1120-S 表填报说明；IRS：雇佣税截止日）：

截止日如果落在周末或法定假日，顺延到下一个工作日。只要 S 公司选择仍然有效，公司每年都要提交 1120-S 表，不论是否有税要交。这项义务来自 IRS 已接受的 2553 表选择。如果没有收到 IRS 的确认，填报说明要求您主动跟进；如果该表逾期提交或从未提交，只要自预定生效日起 3 年零 75 天 内提出申请并符合其他条件，可能可以申请逾期选择的补救（1120-S 表填报说明；2553 表填报说明）。

记账不算申报，但上面每一项申报都建立在账目之上：需要提交时，Schedule L 资产负债表应与公司账目一致，工资报表也必须与实际支付的工资对得上（1120-S 表填报说明）。

如果您手上的打包报价单没有写明工资、1120-S 表、各州申报和记账是否都已包含，或者这是选择 S 公司后的第一张账单，请先让对方书面写清服务范围，再比较总价。下面这些情况也会让业务不再简单：账目落后、所有人从未发过工资、股东不止一人、有出租房、有境外收入、涉及不止一个州，或所有人不是美国公民或居民（非居民外国人不能做股东，见 IRS：S 公司）。每一项都会增加工作量，也可能让常规报价变成另一种业务。

索取报价前，请先准备：

• 书面报价单或服务协议。
• IRS 对 2553 表的接受通知，以及上一年的 1120-S 表（如有）。
• 工资报表：941 表、940 表和 W-2 表。
• 全年的银行账户和信用卡对账单。
• 股东名单及持股日期。

S 公司的打包账单里包含什么：记账、工资、1120-S 表和 K-1？

打包账单把记账、工资、联邦税表（含 K-1）、各州申报，有时还有所有人的 1040 表，合并成一笔费用；下面的报价表教您怎样拆开看。S 公司需要什么样的账，请见 S 公司记账。

报税人员的服务费与公司欠政府的钱是两回事。税款、罚款和各州最低税是欠政府的款项，不属于服务费。

所有人个人的 1040 表包含在打包服务里吗？

它是一份单独的税表，所以报价单可能把它单列一项，也可能不含。S 公司的收入要报在每位股东自己的税表上，所以所有人要提交 1040 表、Schedule E，以及 K-1 要求的其他表，还可能需要用 1040-ES 表为这部分收入缴纳预估税（IRS：S 公司）。

计税基础会增加工作量。股东如果收到非股息分配、申报合计亏损、出售了股票，或收回了贷款，就要提交 7203 表，用来计算所有人最多能使用公司多少亏损和扣除（7203 表填报说明）。1040 表的报价应写明是否包含计税基础的工作；请见 S 公司股东计税基础。

1120-S 表和 K-1 为什么会更费工？

股东、附表或资产类型每多一项，工作量就多一块；逾期申报的罚款还会随股东人数增加。1120-S 表填报说明把各项内容对应到具体表格：

S 公司所有人的 W-2 工资为什么每个季度都要花钱？

公司高管通常属于员工，所以所有人在公司上班的 S 公司，一般要通过发薪给所有人付工资；即使工资很少，发薪也会带来按固定日历进行的申报（IRS：给自己发工资）。IRS 要求公司先给所有人的劳务付合理工资，再作非工资分配，并且可以把分配重新认定为工资（IRS：合理工资问题）。

发薪要做的申报：

• 每个发薪日：预扣所得税和员工承担的社会保障税与 Medicare 税，并缴纳雇主承担的部分（第 15 号出版物）。
• 缴存：通常按月或按半周的时间表缴存。如果当前季度或上一季度的 941 表应缴税额低于 $2,500，可以随按时提交的税表一并缴纳，不必另行缴存，但该季度出现过次日缴存情形的除外。一个缴存期内累计达到 $100,000 或以上，必须在下一个工作日缴存（第 15 号出版物）。
• 每个季度：提交 941 表。经 IRS 批准的小雇主可以改为每年提交一次 944 表（IRS：雇佣税截止日）。
• 每年：提交 940 表，申报每位员工前 $7,000 工资的联邦失业税；并在 1 月 31 日前提交 W-2 表和 W-3 表。多数雇主还要缴纳州失业税（IRS：第 759 号专题）。

如果公司把担任高管的所有人当作非员工处理，公司要对没有预扣的雇佣税负责，还可能面临信托基金追回罚款，即对已预扣但未上缴的工资税的罚款（IRS：给自己发工资）。所有人该拿多少工资，请见 S 公司所有人工资。如果一直没有发过工资，请见 S 公司从未发薪。

各州申报会给账单增加什么？

联邦 S 公司选择并不决定各州的处理，所以报价单里的州级项目取决于公司在哪里经营、所有人住在哪里：有些州会对 S 公司本身征税，有些州要求对住在外地的所有人的收入预扣税。请查看各州税务局的页面。三个例子：

K-1 必须载明股东申报州和地方税表所需的信息（1120-S 表填报说明）。哪些州允许 S 公司通过选择在实体层面缴税，请见各州穿透实体税。

逾期报税或逾期发薪申报，除了服务费还要多花多少钱？

罚款由公司承担，在报税人员的服务费之外另算；1120-S 表的罚款即使没有税要交也会产生（1120-S 表填报说明；IRS：逾期申报罚款）。

如果税表和税款在同一个月都逾期，逾期申报的百分比要减去逾期缴税的百分比，所以两项不会叠加。两者都是按税表上应缴的税款计算，不是按工资计算（第 15 号出版物）。有合理理由的，逾期申报、逾期缴税、逾期缴存和报表罚款都不适用。按时提交 7004 表，会把 1120-S 表罚款的起算日推迟到延期后的截止日；它不延长缴税期限，逾期缴的税仍会产生利息（7004 表填报说明；1120-S 表填报说明）。申请减免和处理通知，请见逾期申报和缴税罚款。

我是不是多付了钱？怎样逐项看懂打包报价单？

请比较各项内容，不要只比较总价。报价单如果把发薪、1120-S 表和 K-1、各州申报、记账分别列为单独的工作，就可以对照公司实际要做的申报来核对；只写“报税”一项就做不到。总价较低，但漏掉了发薪或各州申报，并不是同样工作的更便宜报价。

持有报税人员纳税识别号码（PTIN）的人都可以收费代人报税，各人的资格不同。IRS 备有持有认可资格的报税人员名录（IRS：如何选择税务专业人士）。更多的报价比较，请见小企业会计师收费和每月记账费用。

CPA 可以按我的退税金额或省下的税来收费吗？

一般不可以。Circular 230 禁止律师、注册会计师或注册税务代理这类执业人士，就 IRS 事务收取或有费用，只有范围很窄的例外（31 CFR 10.27；31 CFR 10.3）。

这项规定把或有费用定义为：全部或部分取决于某个税表立场能否避开 IRS 质疑或获得支持的费用。这包括按退税金额或节省税款的百分比收取的费用，所以按 S 公司选择所省税款的一定比例报价，可能属于这个定义。IRS 事务包括税务规划和咨询，以及准备或提交税表和退税申请。

例外的范围很窄：IRS 审查或质疑、某些更正税表和退税申请、仅涉及利息或罚款的申请，以及法庭程序。该规定还禁止显失公平的收费。固定收费或按小时收费不取决于结果。

有一点限制：2014 年，一家联邦地区法院裁定，IRS 无权管理普通退税申请的收费，即在原税表之后、IRS 审查之前提出的申请（Ridgely v. Lew）。该裁决只涉及这类申请，法规的文字仍如上所述。

这项规定针对的是执业人士，所以请问清楚您的报税人员持有什么资格。

扣除这些成本后，S 公司选择还划算吗？

选择 S 公司，会让年度账单增加所有人的工资发放、1120-S 表和 K-1，以及各州税表或最低税。只有省下的税高于这些新增成本，才划算。

通常省税的来源是：所有人的劳务报酬属于工资，而非工资分配不征雇佣税；如果工资定得太低，IRS 可以把分配重新认定为工资（IRS：合理工资问题）。其他影响，例如上文的各州实体税，也会改变结果。能省多少，取决于利润高出合理工资多少，所以利润接近或低于合理工资的公司，可能没有多少税可省。盈亏平衡的算法请见 S 公司选择何时划算。

示例

这些示例使用美元和取整的数字，用来说明服务范围，不是价格，也不是建议。

单一所有人的咨询公司

一家 S 公司利润 US$180,000，给唯一的所有人发 US$90,000 工资。这个数字只是示意，不代表对合理工资的看法。这一年的工作是：

• 十二个月的记账。
• 四份 941 表和一份 940 表。
• 一份 W-2 表，连同 W-3 表。
• 一份 1120-S 表，含一份 K-1。
• 各州的税表或最低税。
• 所有人的 1040 表（含 Schedule E）；如果有分配，还有 7203 表。

报价单应写明每一项，并说明是否包含各州申报和 1040 表。只写“报税”的报价单回答不了这一点。

两位股东，税表晚交两个月

一家有两位股东的 S 公司，在截止日后两个月才提交 1120-S 表，也没有延期。对于 2026 年须提交的税表，按上面罚款表里每位股东的金额，在任何减免之前，罚款是 US$255 × 2 位股东 × 2 个月 = US$1,020。即使公司没有税要交，这笔罚款也在报税人员的服务费之外另算。如果两份 K-1 也在截止日后两个月才交到股东手里，填报说明视为逾期（法律把 K-1 的期限定为税表提交当天），罚款表里单独的 K-1 罚款是每份 US$130（8 月 1 日之后提供为每份 US$340），有合理理由的除外。

单一成员 LLC 在年中选择 S 公司

一家单一成员 LLC，此前在所有人的个人税表上报税，现在提交 2553 表，生效日为 7 月 1 日，最迟要在该日期之后 2 个月零 15 天 内提交，也就是 9 月 15 日。晚于这个日期提交，需要申请逾期选择的补救，一般要在 7 月 1 日起 3 年零 75 天 内提出。从该日起，这家 LLC 被视为公司（2553 表填报说明）。从 7 月 1 日起，所有人的劳务报酬要通过发薪支付，所以如果 7 月 1 日前没有发过工资，第一年只有两份 941 表（第三和第四季度），而不是四份。公司就 7 月 1 日开始的期间提交 1120-S 表，从这一天起，账目必须把工资与分配分开记录。7 月 1 日之前，LLC 的收入仍然报在所有人的个人税表上（IRS：单一成员有限责任公司）。

您的情况不同？

• 您手上有打包报价单，或选择 S 公司后收到第一张账单，分不清工资、1120-S 表、各州申报和记账是否都已包含，或者账目、所有人的工资发放已经落后：专业人士可以帮您确认公司需要哪些申报、报价单每一项包含什么，以及 S 公司身份是否仍然适合您。账目请见记账服务，1120-S 表和 K-1 请见公司税表服务。
• 您从未给自己发过工资：请见 S 公司从未发薪，并获取记账帮助。
• 这是选择 S 公司后的第一年：请见 S 公司选择后的账目。
• 有税表或发薪申报逾期，或者收到了罚款通知：请见逾期申报和缴税罚款。
• 账目已落后几个月或几年：请见 S 公司补账和补账费用。
• Schedule L 资产负债表对不上：请见 S 公司资产负债表不平衡。
• 您正在考虑是否选择 S 公司，或工资该定多少：请见 S 公司选择何时划算和 S 公司所有人工资。
• 您打算自己准备 1120-S 表：请见自己提交 S 公司税表。
• 所有人住在境外，或不是美国公民或居民：请见住在境外的 LLC 或 S 公司。