S 公司會計師每年費用：工資、1120-S、記帳、K-1

S 公司的會計師或 CPA 每年收費多少？哪些因素決定價格？

沒有任何政府來源規定或公布報稅員的收費，所以本頁不提供價目表。本頁列出的是法律要求美國 S 公司每年提交的申報項目，因為年度帳單就是這些申報及其背後帳簿的成本。

所有者在公司內工作的曆年制 S 公司，一般適用以下日程（IRS：S 公司；1120-S 表填表說明；IRS：雇傭稅到期日）：

到期日若遇週末或法定假日，則順延至下一個工作日。只要 S 公司選擇維持有效，無論是否有應繳稅款，公司每年都要提交 1120-S 表。這項義務建立在 IRS 已接受的 2553 表選擇之上。若沒有收到 IRS 的確認，填表說明要求您主動跟進；若該表逾期提交或從未提交，只要在預定生效日起 3 年又 75 天 內提出申請並符合其他條件，可能適用逾期選擇的寬免（1120-S 表填表說明；2553 表填表說明）。

帳簿本身不是申報項目，但上表每一項都以帳簿為基礎：需要提交時，Schedule L 資產負債表應與公司帳簿一致，工資報表也必須與實際付款相符（1120-S 表填表說明）。

如果您手上的套裝報價單沒有說明是否同時包含工資、1120-S 表、州申報和記帳，或是剛選擇 S 公司身份後收到第一張帳單，請先取得書面的服務範圍，再比較總價。下列情況也會讓案件不再單純：帳簿落後、所有者從未領過工資、有多位股東、有出租物業、有境外收入、涉及一個以上的州，或所有者不是美國公民或居民（非居民外國人不能成為股東，見 IRS：S 公司）。每一項都會增加工作量，可能讓原本例行的報價變成另一種工作。

索取報價前請先準備：

• 書面報價單或委託書。
• IRS 對 2553 表的接受函，以及上一年的 1120-S 表（如有）。
• 工資報表：941 表、940 表和 W-2 表。
• 當年的銀行和信用卡對帳單。
• 股東名單及持股日期。

S 公司的套裝帳單包含什麼：記帳、工資、1120-S 表和 K-1？

套裝帳單把記帳、工資、帶 K-1 的聯邦稅表、州申報，有時還有所有者的 1040 表，合併成一筆費用；下方的報價表說明如何拆開來看。關於 S 公司需要哪些帳簿，請見 S 公司記帳。

報稅員的收費與公司應向政府繳納的款項是兩回事。稅款、罰款和州最低稅都是欠政府的款項，不屬於收費的一部分。

所有者個人的 1040 表是否包含在套裝服務內？

這是另一份稅表，所以報價單可能把它單獨列為一項，也可能不含。S 公司的收入要列在每位股東自己的稅表上，因此所有者須提交 1040 表、Schedule E，以及 K-1 要求的其他表格，並可能須就這筆收入透過 1040-ES 表繳納預估稅（IRS：S 公司）。

計稅基礎會增加工作量。股東如果領過非股息分配、申報合計虧損、出售股票或收回貸款，須提交 7203 表，用來計算可使用公司多少虧損和扣除額的上限（7203 表填表說明）。1040 表的報價應說明是否包含計稅基礎的工作；請見 S 公司股東計稅基礎。

哪些情況會讓 1120-S 表和 K-1 的工作更多？

每多一位股東、一份附表或一類資產，工作量都會增加，而且逾期提交的罰款隨股東人數增加。1120-S 表填表說明把各項內容對應到各表格：

S 公司所有者的 W-2 工資為什麼每季都要花錢？

公司高級職員一般屬於雇員，所以所有者在公司內工作的 S 公司，一般要透過工資發薪給所有者；即使薪金不高，工資也帶來按固定日程提交的申報（IRS：給自己發薪）。IRS 要求先為所有者提供的服務支付合理薪酬，才能領取非工資分配，並可把分配重新歸類為工資（IRS：薪酬問題）。

工資要申報的項目：

• 每個發薪日： 預扣所得稅和雇員負擔的社會安全稅和醫療保險稅，並繳納雇主負擔的部分（Publication 15）。
• 存款： 一般按月或每週兩次的日程繳存。當季或上一季的 941 表稅款低於 $2,500 時，可隨按時提交的稅表一併繳納，但該季若曾出現須次日存款的情況則除外。在一個存款期內累計達到 $100,000 或以上時，須在下一個工作日存入（Publication 15）。
• 每季： 941 表。經 IRS 核准的小型雇主可改為每年提交一次 944 表（IRS：雇傭稅到期日）。
• 每年： 就每位雇員前 $7,000 的工資提交 940 表（聯邦失業稅），並在 1 月 31 日前提交 W-2 表和 W-3 表。多數雇主還要繳納州失業稅（IRS：Topic 759）。

如果把擔任高級職員的所有者當作非雇員，公司仍要為未預扣的雇傭稅負責，還可能面臨信託基金追回罰款，也就是針對已預扣但未繳交的工資稅所處的罰款（IRS：給自己發薪）。所有者應領多少薪金，請見 S 公司所有者薪金。如果從未發過工資，請見 S 公司從未發放工資。

州申報會為帳單增加什麼？

聯邦 S 公司選擇並不決定州的處理方式，所以報價單中的州項目取決於公司經營所在地和所有者居住地：有些州會對 S 公司本身課稅，有些州要求對住在外州的所有者的收入進行預扣。請查看各州稅務部門的頁面。以下是三個例子：

K-1 必須載有股東填報州和地方稅表所需的資料（1120-S 表填表說明）。哪些州允許 S 公司透過選擇在實體層級繳稅，請見各州穿透實體稅。

逾期提交稅表或工資申報，除了收費之外還要付多少？

罰款由公司承擔，另加任何報稅員的收費；而且即使沒有應繳稅款，1120-S 表的罰款仍然適用（1120-S 表填表說明；IRS：逾期申報罰款）。

如果同一個月內稅表和稅款都逾期，逾期提交的百分比會減去逾期繳納的百分比，所以兩者不會疊加。兩者的基數都是隨稅表應繳的稅款，而不是工資（Publication 15）。因合理原因而未能履行時，逾期提交、逾期繳納、逾期存款和報表罰款都不適用。及時提交 7004 表可把 1120-S 表罰款的起算日推遲到延期後的日期；但不延長繳稅期限，逾期繳納的稅款仍要計息（7004 表填表說明；1120-S 表填表說明）。關於寬免申請和通知，請見逾期申報和繳稅罰款。

我是不是付多了？怎樣逐項看懂套裝報價單？

請比較各項，而不是只比總價。報價單若把工資、1120-S 表和 K-1、州申報和記帳列為不同的工作，就可以對照公司應提交的申報來檢查；只寫「稅務準備」一行的報價單則無法這樣檢查。如果較低的總價漏掉了工資或州申報，那就不是同樣工作的較便宜報價。

持有報稅員納稅人識別號碼（PTIN）的人都可以收費代人報稅，但資格各不相同。IRS 備有一份名錄，列出持有認可資格的報稅員（IRS：選擇稅務專業人員）。更廣泛的報價比較，請見小企業會計師費用和每月記帳費用。

CPA 可以按我的退稅額或節省的稅款收費嗎？

一般不可以。Circular 230 禁止從業人員（例如律師、註冊會計師或註冊代理人）就 IRS 事務收取或有收費，僅有少數例外（31 CFR 10.27；31 CFR 10.3）。

該規則把或有收費定義為：全部或部分取決於某項稅表立場是否避開 IRS 質疑或獲得支持的收費。這包括按退稅額或節省稅款的百分比設定的收費，因此按 S 公司選擇所節省金額的一定比例報價，可能屬於這一定義。IRS 事務包括稅務規劃和建議，以及編製或提交稅表和申請。

例外情況有限：IRS 審查或質疑、某些更正稅表和退稅申請、僅涉及利息或罰款的申請，以及法庭程序。該規則還禁止不合理的收費。固定收費或按小時收費，不取決於結果。

有一項限制：2014 年，一家聯邦地方法院認定，IRS 無權對一般退稅申請的收費進行規範，這裡指的是原始稅表提交後、IRS 審查前所提出的申請（Ridgely v. Lew）。該裁決僅涉及這類申請，法規的文字仍如上所述。

該規則針對的是從業人員，所以請問清楚您的報稅員持有什麼資格。

扣除這些成本後，S 公司選擇還值得嗎？

S 公司選擇會為年度帳單增加參與經營的所有者的工資、帶 K-1 的 1120-S 表，以及任何州稅表或最低稅。只有當它節省的稅款多於這些新增成本時，才算值得。

節稅的常見來源是：所有者為服務所領的報酬屬於工資，而非工資分配不須繳納雇傭稅；如果薪金過低，IRS 可以把分配重新歸類為工資（IRS：薪酬問題）。其他影響，例如上述的州實體稅，也會改變結果。節稅額取決於利潤中超出合理薪金的部分，所以利潤接近或低於該薪金的公司，可節省的可能很少。損益平衡的算法見 S 公司選擇何時划算。

舉例

以下範例以美元和整數為例。僅說明工作範圍，不代表價格或建議。

單一所有者的諮詢公司

一家 S 公司有 US$180,000 的利潤，付給唯一的所有者 US$90,000 的薪金。這個數字只是舉例，並不代表什麼才算合理。當年的工作包括：

• 12 個月的記帳。
• 4 份 941 表和 1 份 940 表。
• 1 份 W-2 表，連同 W-3 表。
• 1 份 1120-S 表，連同 1 份 K-1。
• 任何州稅表或最低稅。
• 所有者的 1040 表連同 Schedule E，若有領取分配，還有 7203 表。

報價單應列明每一項，並說明是否包含州申報和 1040 表。只寫「稅務準備」的報價單，並不能回答這個問題。

兩位股東，稅表逾期兩個月提交

一家有兩位股東的 S 公司，在到期日後 2 個月才提交 1120-S 表，且沒有延期。對於 2026 年須提交的稅表，在任何寬免之前，罰款為 US$255 x 2 位股東 x 2 個月 = US$1,020，採用上方罰款表中的每位股東金額。這筆罰款加在報稅員的收費之上，即使公司沒有應繳稅款也一樣。如果兩份 K-1 也在到期日後 2 個月才送到股東手中，填表說明視為逾期（法規把 K-1 的日期定為提交稅表當日），而表中單獨的 K-1 罰款為每份 US$130（8 月 1 日後提供則為每份 US$340），除非有合理原因。

單一成員 LLC 在年中選擇 S 公司身份

一家單一成員 LLC 此前以所有者的個人稅表課稅，現提交 2553 表，生效日為 7 月 1 日，最遲須在該日後 2 個月又 15 天 內提交，也就是 9 月 15 日。更晚提交須申請逾期選擇的寬免，一般須在 7 月 1 日起 3 年又 75 天 內提出。自該日起，該 LLC 視為公司（2553 表填表說明）。所有者自 7 月 1 日起為服務所領的報酬要透過工資發放，因此如果 7 月 1 日前沒有發過工資，第一年只有 2 份 941 表（第三和第四季度），而不是 4 份。公司就自 7 月 1 日起的期間提交 1120-S 表，且自該日起帳簿必須把薪金與分配分開。7 月 1 日之前，LLC 的收入仍列在所有者的個人稅表上（IRS：單一成員 LLC）。

您的情況不同嗎？

• 您手上有套裝報價單，或剛選擇 S 公司身份後收到第一張帳單，無法確定工資、1120-S 表、州申報和記帳是否都包含在內，或者帳簿或所有者工資落後了： 專業人員可以確定公司應提交哪些申報、報價單每一項涵蓋什麼，以及 S 公司身份是否仍然適合。記帳請見記帳服務，1120-S 表和 K-1 請見公司稅表。
• 您從未為自己發過工資： 請見 S 公司從未發放工資，並取得記帳協助。
• 這是選擇 S 公司身份後的第一年： 請見 S 公司選擇後的帳簿。
• 稅表或工資申報逾期，或收到罰款通知： 請見逾期申報和繳稅罰款。
• 帳簿落後了數月或數年： 請見 S 公司補記帳和補記帳費用。
• Schedule L 資產負債表無法平衡： 請見 S 公司資產負債表無法平衡。
• 您正在考慮是否選擇 S 公司身份，或應領多少薪金： 請見 選擇 S 公司何時划算和 S 公司所有者薪金。
• 您打算自己準備 1120-S 表： 請見自己提交 S 公司稅表。
• 所有者住在境外，或不是美國公民或居民： 請見住在境外時選 LLC 還是 S 公司。