यह किसके लिए है
- साझेदारियाँ, साझेदारी की तरह कर-निर्धारित LLC और S corporation, जो राज्यों के संस्था-स्तर के कर चुनावों की तुलना कर रहे हैं
- वे स्वामी जिन्हें ऐसा K-1 मिला है जिसमें राज्य का PTET भुगतान या क्रेडिट दिखता है
यहाँ शामिल नहीं
- कोई खास संस्था चुनाव करे या नहीं, और संघीय कटौती तथा SALT की सीमा
- क्या किसी संस्था को दूसरे राज्य में रिटर्न भरना ही है
- फ़ंड के कंपोज़िट रिटर्न और अनिवासी विथहोल्डिंग
किन राज्यों में PTET का चुनाव है, और हर राज्य क्या दर लेता है?
PTET (जिसे PTE tax, BAIT, वैकल्पिक कर या SALT parity चुनाव भी कहते हैं) साझेदारी या S corporation को राज्य का आयकर स्वामियों पर छोड़ने के बजाय खुद चुकाने देता है। IRS Notice 2020-75 योग्य भुगतान को संस्था के लिए कटौती योग्य मानता है। हर राज्य अपना संस्करण लिखता है, इसलिए दर, कवर होने वाले स्वामी, अंतिम तारीख और स्वामी का क्रेडिट सब अलग होते हैं।
तालिकाओं में वे सभी राज्य हैं जिनकी अपनी कर वेबसाइट ने चुनाव की पुष्टि की। "प्रकाशित नहीं" का मतलब है कि पढ़े गए राज्य के पेजों ने कोई आँकड़ा नहीं दिया। आँकड़े के साथ लिखा साल बताता है कि राज्य का पेज उसी साल पर रुक गया।
मामला तब आसान नहीं रहता जब स्वामी अलग-अलग राज्यों में रहते हों, कोई स्वामी कंपनी या ट्रस्ट हो, संस्था की आय कई राज्यों में हो, या चुनाव एक बार करने के बाद पलटा न जा सके। पूछने से पहले ये जुटाएँ: हर स्वामी के गृह राज्य और प्रकार के साथ स्वामियों की सूची, संस्था का प्रकार और आय वाले राज्य, और पिछले साल के राज्य भुगतान।
| राज्य | खोजने के लिए नाम | दर | कौन चुन सकता है और सीमाएँ |
|---|---|---|---|
| Alabama | चुनाव करने वाली पास-थ्रू संस्था (EPT), Form EPT | 5% | Alabama की S corporation और "Subchapter K entities", जैसा राज्य इन्हें परिभाषित करता है (Department of Revenue)। |
| Arizona | पास-थ्रू संस्था (PTE) का चुनाव | 2.5% | साझेदारी और S corporation, LLC सहित; यह केवल उन्हीं व्यक्ति, संपदा और ट्रस्ट स्वामियों को कवर करता है जो बाहर नहीं निकलते (Department of Revenue)। |
| Arkansas | वैकल्पिक पास-थ्रू संस्था कर (PET), Form AR1100PET | 3.9% (2025), सबसे ऊँची व्यक्तिगत दर। 2026 का एक कानून सबसे ऊँची व्यक्तिगत दर को 3.7% करता है; राज्य ने 2026 के PET निर्देश प्रकाशित नहीं किए हैं, इसलिए 2026 की PET दर अलग हो सकती है | साझेदारी, S corporation और LLC; C corporation, ट्रस्ट या एकल स्वामित्व नहीं; मतदान शक्ति के आधे से ज़्यादा के स्वामी चुनाव करते हैं, और कोई स्वामी बाहर नहीं निकल सकता (DFA)। |
| California | PTE वैकल्पिक कर, FTB 3804 | 9.3% | साझेदारी, साझेदारी की तरह कर-निर्धारित LLC और S corporation; सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध साझेदारियाँ (publicly traded partnerships) या संयुक्त रिपोर्टिंग समूह की संस्थाएँ नहीं। केवल सहमति देने वाले व्यक्ति, संपदा और ट्रस्ट स्वामियों को क्रेडिट मिलता है (FTB)। |
| Colorado | SALT Parity Act का चुनाव, Form DR 0106 | 4.4% (2025) | साझेदारी और S corporation; चुनाव हर स्वामी पर बाध्यकारी है, सिवाय उस C corporation साझेदार के जो साझेदारी के साथ एकीकृत (unitary) है (Department of Revenue)। |
| Connecticut | पास-थ्रू संस्था (PE) कर, CT-PET | 6.99% (2025) | Connecticut में व्यवसाय करने वाली या Connecticut-स्रोत की आय वाली साझेदारी और S corporation (DRS)। |
| Georgia | पास-थ्रू संस्था कर, HB 149 | 4.99% (2026 के लिए); 5.19% (2025 के लिए)। संस्था की दर उस साल की व्यक्तिगत दर के बराबर है, जो राज्य के अनुसार बदल सकती है | 2023 से कोई भी साझेदारी; ऐसी S corporation जिसके सभी स्वामी पात्र S corporation शेयरधारक हों (DOR)। |
| Hawaii | PTE कराधान का चुनाव, Form N-362E | 9% | साझेदारी और S corporation; कर सिर्फ़ योग्य सदस्यों को कवर करता है: व्यक्ति, ट्रस्ट और संपदाएँ (Department of Taxation)। |
| Idaho | प्रभावित व्यावसायिक संस्था (ABE) का चुनाव | कंपनी की दर; राज्य के पेज पर कोई आँकड़ा नहीं | कोई भी साझेदारी या S corporation (Tax Commission)। |
| Illinois | PTE कर | 4.95% | सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध साझेदारियों को छोड़कर बाकी साझेदारियाँ, और S corporation (IDOR)। |
| Indiana | PTET, Schedule PTET | 3.00% (2025) | साझेदारी, S corporation और दोनों में से किसी की तरह कर-निर्धारित LLC; C corporation, ट्रस्ट, एकल स्वामी या उपेक्षित एकल-सदस्य LLC नहीं (DOR)। |
| Iowa | PTET | चालू वर्ष के लिए प्रकाशित नहीं | साझेदारी और S corporation, जिनमें LLC, LP और LLP शामिल हैं; सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध साझेदारियाँ या उपेक्षित एकल-सदस्य LLC नहीं (Department of Revenue)। |
| Kansas | SALT Parity का चुनाव | 5.58% (2024), सबसे ऊँची व्यक्तिगत दर | S corporation और साझेदारी; केवल व्यक्ति स्वामी और कुछ ट्रस्ट कवर होते हैं, और स्वामी बनी साझेदारी या S corporation को अलग से चुनाव करना होता है (Department of Revenue)। |
| Kentucky | PTET, Form 740-PTET | 4.0% (2024) | पास-थ्रू संस्था की ओर से कोई अधिकृत व्यक्ति चुनाव करता है (Department of Revenue)। |
| Louisiana | पास-थ्रू संस्था कर का चुनाव, Form R-6980 | चालू फ़ॉर्म पर प्रकाशित नहीं | स्वामित्व के आधे से ज़्यादा हिस्से के स्वामियों की मंज़ूरी ज़रूरी है; कंपोज़िट साझेदारी रिटर्न भरने वाली संस्था चुनाव नहीं कर सकती, और 2026 से कंपोज़िट रिटर्न भरने वाली S corporation भी नहीं कर सकती (Department of Revenue)। |
| Maryland | पास-थ्रू संस्था का चुनाव, Form 511 | पढ़े गए पेजों पर प्रकाशित नहीं | वे पास-थ्रू संस्थाएँ जो Form 510 की जगह Form 511 पर चुनाव करती हैं (Comptroller)। |
| Michigan | फ़्लो-थ्रू संस्था (FTE) कर | पढ़े गए पेजों पर प्रकाशित नहीं | वे फ़्लो-थ्रू संस्थाएँ जो राज्य की ऑनलाइन प्रणाली से भुगतान करके चुनाव करती हैं (Treasury)। |
| Minnesota | PTE कर, Schedule PTE | 9.85%, सबसे ऊँची व्यक्तिगत दर | साझेदारी, S corporation और दोनों में से किसी की तरह कर-निर्धारित LLC; जो एकल-सदस्य LLC इनमें से किसी की तरह कर-निर्धारित नहीं है, वह चुनाव नहीं कर सकती; आधे से ज़्यादा हिस्सा रखने वाले योग्य स्वामियों को इसे चुनना होता है (Department of Revenue)। |
| Missouri | SALT Parity Act का चुनाव, Form MO-PTE | 4.7% (2025) | साझेदारी और S corporation; कोई सदस्य बाहर निकल सकता है (Department of Revenue)। |
| Montana | PTET, Form PTE | 5.9% | साझेदारी और S corporation; व्यक्तियों, संपदाओं, ट्रस्टों और उनके स्वामित्व वाली संस्थाओं को कवर करता है, C corporation या कर-मुक्त स्वामियों को नहीं (Department of Revenue)। |
| Nebraska | PTET, Form PTET-E | पढ़े गए पेज पर प्रकाशित नहीं | पात्र साझेदारियाँ और S corporation (Department of Revenue)। |
| New Jersey | पास-थ्रू बिज़नेस वैकल्पिक आयकर (BAIT), Form PTE-100 | $250,000 तक 5.675%; $1,000,000 तक 6.52%; उससे ऊपर 10.9% | पास-थ्रू संस्थाएँ; एकल-सदस्य LLC और एकल स्वामित्व चुनाव नहीं कर सकते (Division of Taxation)। |
| New Mexico | संस्था-स्तर के कर का चुनाव | 5.9%, सबसे ऊँची व्यक्तिगत और कंपनी दरों में से जो अधिक हो | पास-थ्रू संस्थाएँ; संस्था ऐसे स्वामियों के लिए भुगतान नहीं कर सकती जैसे सरकारी निकाय, छूट प्राप्त संगठन, एकीकृत आय वाले कंपनी साझेदार, या दूसरी पास-थ्रू संस्थाएँ (Taxation and Revenue)। |
| New York | PTET | पहले $2 मिलियन पर 6.85%, $25 मिलियन से ऊपर 10.90% तक | साझेदारियाँ और New York की S corporation; एकल-सदस्य LLC नहीं, जब तक उसे S corporation की तरह कर-निर्धारित न किया जाए (DTF)। |
| North Carolina | कर-योग्य PTE का चुनाव | 3.99% (2026 के लिए); 4.25% (2025 के लिए)। संस्था व्यक्तिगत दर चुकाती है (G.S. 105-153.7) | North Carolina में रिटर्न भरने को बाध्य S corporation और साझेदारियाँ; सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध साझेदारियाँ और ऐसी साझेदारियाँ जिनका कोई साझेदार राज्य के पात्र साझेदार प्रकारों से बाहर है, चुनाव नहीं कर सकतीं (DOR)। |
| Ohio | चुनाव करने वाला पास-थ्रू संस्था कर, IT 4738 | 3% | Form IT 4738 भरने वाली संस्थाएँ; चुनाव सभी स्वामियों पर बाध्यकारी है (Department of Taxation)। |
| Oklahoma | पास-थ्रू संस्था का चुनाव, Form 586 | फ़ॉर्म पर प्रकाशित नहीं | कोई भी संस्था जिसे Oklahoma का साझेदारी या S corporation रिटर्न भरना होता है (Tax Commission)। |
| Oregon | PTE-E कर, Form OR-21 | पहले $250,000 पर 9%; उससे ऊपर 9.9% | S corporation और साझेदारियाँ जिनके सभी स्वामी Oregon के व्यक्तिगत आयकर के अधीन व्यक्ति हैं, या ऐसे व्यक्तियों के पूरी तरह स्वामित्व वाली पास-थ्रू संस्थाएँ; एकल स्वामित्व या एकल-सदस्य LLC नहीं (Department of Revenue)। |
| Rhode Island | पास-थ्रू संस्था चुनाव कर, Schedule PTE | 5.99% (2023) | Form RI-1120S या RI-1065 भरने वाली संस्थाएँ (Division of Taxation)। |
| South Carolina | सक्रिय व्यापार या व्यवसाय की आय का चुनाव, Form I-435 | सिर्फ़ सक्रिय व्यापार या व्यवसाय की आय पर 3% | साझेदारी, S corporation और दोनों में से किसी की तरह कर-निर्धारित LLC, जिनके सभी स्वामी योग्य स्वामी हैं (DOR)। |
| Utah | SALT चुनाव | व्यक्तिगत दर; राज्य के पेज पर कोई आँकड़ा नहीं | Utah-स्रोत की आय वाली पास-थ्रू संस्था जो उसे अंतिम पास-थ्रू संस्था करदाताओं को वितरित करती है; उपेक्षित संस्था चुनाव नहीं कर सकती (Tax Commission)। |
| Virginia | वैकल्पिक PTE कर, Form 502PTET | 5.75% | पास-थ्रू संस्थाएँ; कर केवल "पात्र स्वामियों" को कवर करता है: प्रत्यक्ष स्वामी जो Virginia आयकर के अधीन व्यक्ति, संपदाएँ या ट्रस्ट हैं (Va. Code 58.1-390.1; Virginia Tax)। |
| West Virginia | वैकल्पिक पास-थ्रू संस्था कर, EPT-100 | पढ़े गए पेज पर प्रकाशित नहीं | S corporation और साझेदारियाँ; कर का आधार निवासी स्वामियों की आय और अनिवासी स्वामियों की बाँटी हुई (apportioned) आय है (Tax Division)। |
| Wisconsin | पास-थ्रू संस्था-स्तर का कर, Schedule 3-ET | 7.9% | साझेदारी, साझेदारी की तरह कर-निर्धारित LLC और S corporation; पूँजी और लाभ के (या S corporation के शेयरों के) आधे से ज़्यादा हिस्से के स्वामियों की सहमति ज़रूरी है (DOR; Wis. Stat. 71.365(4m))। |
संस्था चुनाव कैसे और कब तक करती है, और क्या चुनाव पलटा जा सकता है?
ज़्यादातर राज्यों में संस्था हर साल, अपने रिटर्न पर या उसके साथ या भुगतान से, चुनाव करती है, और चुनाव फिर हर स्वामी पर बाध्यकारी होता है। अंतिम तारीखें साल की शुरुआत से लेकर साल खत्म होने के काफ़ी बाद तक हैं, और कुछ राज्य संस्था को चुनाव सिर्फ़ एक तय तारीख से पहले पलटने देते हैं।
| राज्य | चुनाव और अंतिम तारीख | क्या इसे पलटा जा सकता है? |
|---|---|---|
| Alabama | समय पर भरे Form 65 या Form 20S का बॉक्स, विस्तार सहित, और Form EPT; मतदान नियंत्रण के आधे से ज़्यादा के स्वामियों की मंज़ूरी ज़रूरी है; हर साल किया जाता है | समय पर भरे रिटर्न के "Revoking PTE" बॉक्स से रद्द होता है |
| Arizona | Arizona रिटर्न (Form 165 या Form 120S) पर; संशोधित रिटर्न चार साल की सीमा के भीतर इसे जोड़ सकता है | उसी सीमा के भीतर संशोधित रिटर्न से रद्द किया जा सकता है; स्वामियों को भी संशोधन करना होगा |
| Arkansas | Form AR362-E, ऑनलाइन पंजीकरण या PET रिटर्न, विस्तार सहित रिटर्न की देय तारीख से पहले | उस तारीख से पहले Form AR362-R पर रद्द किया जा सकता है |
| California | FTB 3804 के साथ समय पर भरे मूल रिटर्न पर; संशोधित रिटर्न पर नहीं | उस साल के लिए अपरिवर्तनीय; सहमत और असहमत दोनों स्वामियों पर बाध्यकारी |
| Colorado | Form DR 0106 का बॉक्स, या अलग Form DR 1705; सालाना | उस साल के लिए अपरिवर्तनीय |
| Connecticut | समय पर भरे CT-1065/CT-1120SI का बॉक्स, रिटर्न की देय तारीख या बढ़ी हुई देय तारीख तक | अपरिवर्तनीय; सालाना |
| Georgia | Form 600S या Form 700 का बॉक्स और शेड्यूल, देय तारीख या बढ़ी हुई देय तारीख तक | उस तारीख के बाद अपरिवर्तनीय |
| Hawaii | समय पर भरे N-20 या N-35 के साथ Form N-362E; इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करना ज़रूरी | अपरिवर्तनीय |
| Idaho | संस्था के रिटर्न पर चेकबॉक्स; सालाना | पेज पर नहीं बताया गया |
| Illinois | सालाना, Form IL-1065 या IL-1120-ST पर | बढ़ी हुई देय तारीख के बाद अपरिवर्तनीय |
| Indiana | साल में किसी भी समय या विस्तार सहित समय पर भरे रिटर्न पर; IT-20S या IT-65 का बॉक्स | रिटर्न में संशोधन करके नहीं जोड़ा जा सकता |
| Iowa | IA 1065 या IA 1120S पर, या राज्य के फ़ॉर्म पर, मूल रिटर्न की देय तारीख के छह महीने बाद तक | अपरिवर्तनीय |
| Kansas | उस साल के K-120S रिटर्न का बॉक्स | अपरिवर्तनीय; संशोधन से यह नहीं बदलता |
| Kentucky | Form 740-PTET-ELECT या Form 740-PTET का बॉक्स, साल के दौरान या विस्तार सहित रिटर्न की देय तारीख तक | अपरिवर्तनीय |
| Louisiana | Form R-6980, पिछले साल, साल के दौरान या साल खत्म होने के बाद 4वें महीने के 15वें दिन तक | चुनाव समाप्त किए जाने तक लागू रहता है |
| Maryland | कर वर्ष के पहले भुगतान या दाखिल करने के साथ, Form 511 या पहले अनुमानित भुगतान या विस्तार फ़ॉर्म पर | एक बार किए जाने के बाद अपरिवर्तनीय |
| Michigan | साल खत्म होने के बाद 9वें महीने के अंत तक राज्य की ऑनलाइन प्रणाली से भुगतान | तीन कर वर्षों के लिए बाध्यकारी |
| Minnesota | बढ़ी हुई देय तारीख तक; देर से चुनाव नहीं | मूल देय तारीख के बाद रद्द नहीं किया जा सकता |
| Missouri | Form MO-PTE का बॉक्स; हर साल नया चुनाव | उस कर वर्ष के लिए अपरिवर्तनीय |
| Montana | सालाना, समय पर भरे Form PTE पर; बढ़ी हुई देय तारीख के बाद नहीं | अपरिवर्तनीय |
| Nebraska | Form PTET-E, या रिटर्न का box 5 (Form PTET-E भरा हो तब भी box 5 पर निशान लगाना ज़रूरी है); पढ़े गए पेज में कोई अंतिम तारीख नहीं दी गई | अपरिवर्तनीय; संशोधन से यह नहीं बदलता |
| New Jersey | Form PTE-100 की मूल देय तारीख तक इलेक्ट्रॉनिक चुनाव, कैलेंडर-वर्ष वाली संस्थाओं के लिए 15 मार्च | उसी तारीख तक इलेक्ट्रॉनिक रूप से रद्द किया जा सकता है |
| New Mexico | ज़रूरी रिटर्न दाखिल करके; सालाना | संशोधित रिटर्न से बदला नहीं जा सकता; सभी स्वामियों पर बाध्यकारी |
| New York | ऑनलाइन, 1 जनवरी से 15 मार्च तक | पहले अनुमानित भुगतान की देय तारीख तक रद्द किया जा सकता है, उसके बाद अपरिवर्तनीय |
| North Carolina | विस्तार सहित समय पर भरे राज्य रिटर्न पर "Yes" | रिटर्न दाखिल होने के बाद न किया जा सकता है, न रद्द |
| Ohio | Form IT 4738; रिटर्न 15 अप्रैल तक देय | उस साल के लिए अपरिवर्तनीय |
| Oklahoma | पिछले साल के दौरान या साल शुरू होने के दो महीने और 15 दिन के भीतर Form 586, या कर वर्ष 2024 से रिटर्न पर (विस्तार सहित उसकी देय तारीख तक) | Form 586 पर रद्द किए जाने तक बाध्यकारी |
| Oregon | विस्तार सहित देय तारीख तक Form OR-21 | उस तारीख को या उससे पहले रद्द किया जा सकता है |
| Rhode Island | Form RI-1120S या RI-1065 के साथ संलग्न Schedule PTE, भुगतान सहित | पढ़े गए निर्देशों में नहीं बताया गया |
| South Carolina | विस्तार सहित रिटर्न की देय तारीख तक; सालाना | सालाना चुनाव |
| Utah | संस्था के कर वर्ष के आखिरी दिन तक राज्य की ऑनलाइन प्रणाली से SALT रिपोर्ट और भुगतान | उस साल के लिए अपरिवर्तनीय |
| Virginia | समय पर भरे Form 502PTET पर सालाना चुनाव, विस्तार सहित देय तारीख तक | एक बार किए जाने पर सभी पात्र स्वामियों पर बाध्यकारी |
| West Virginia | EPT रिटर्न दाखिल करना ही चुनाव है; कैलेंडर-वर्ष वाली संस्थाओं के लिए 15 मार्च तक देय | एक बार किए जाने के बाद बदला नहीं जा सकता |
| Wisconsin | सालाना, बढ़ी हुई देय तारीख तक: साझेदारी के लिए Form 3 का Box I (संशोधित Form 3 उस तारीख तक इसे जोड़ सकता है), या S corporation के रिटर्न पर | उसी तारीख तक, उसी स्वामी-सहमति के साथ, रद्द किया जा सकता है |
अनुमानित भुगतान कब देय हैं?
चुनाव करने वाली संस्था को आम तौर पर साल के दौरान पहले से भुगतान करना होता है, सिर्फ़ रिटर्न के साथ नहीं। नीचे के राज्य अपनी तारीखें प्रकाशित करते हैं; बाकी राज्य अपने नियमों के तहत अनुमानित भुगतान माँगते हैं, या पढ़े गए राज्य पेजों में तारीखें नहीं दी गईं।
| राज्य | अनुमानित भुगतान की तारीखें (कैलेंडर-वर्ष वाली संस्था) |
|---|---|
| Alabama | 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर |
| Arizona | 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 जनवरी |
| Arkansas | 4वें, 6ठे और 9वें महीने, और साल खत्म होने के बाद पहले महीने, का 15वाँ दिन |
| California | चुनाव वाले साल की 15 जून तक पहला भुगतान; शेष मूल रिटर्न की देय तारीख तक (FTB) |
| Colorado | चार तिमाही भुगतान; पढ़े गए पेजों पर तारीखें प्रकाशित नहीं थीं |
| Hawaii | 20 अप्रैल, 20 जून, 20 सितंबर और 20 जनवरी (2025 और उसके बाद) |
| Illinois | 4वें, 6ठे, 9वें और बारहवें महीने का 15वाँ दिन |
| Indiana | 2026 के लिए 20 अप्रैल, 20 जून, 20 सितंबर और 20 दिसंबर |
| Minnesota | चार बराबर भुगतान |
| Montana | 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 जनवरी; चुनाव के पहले साल में ज़रूरी नहीं |
| New Jersey | 4वें, 6ठे और 9वें महीने, और साल खत्म होने के बाद पहले महीने, का 15वाँ दिन |
| New York | 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर |
| Ohio | 2026 से, 4वें, 6ठे और 9वें महीने, और साल खत्म होने के बाद पहले महीने, का 15वाँ दिन |
| Oregon | 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 जनवरी; सिर्फ़ 2026 के लिए, पहली दो 15 जून को देय हैं |
| West Virginia | 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 जनवरी |
स्वामियों को लाभ कैसे मिलता है?
राज्य तीन तरीके अपनाते हैं: वापसी योग्य क्रेडिट, गैर-वापसी योग्य क्रेडिट, या उस आय की छूट या कटौती जिस पर संस्था पहले ही कर दे चुकी है। क्रेडिट स्वामी के अपने राज्य रिटर्न पर लिया जाता है, इसलिए स्वामी को आम तौर पर वहाँ रिटर्न भरना होता है।
| तरीका | राज्य | क्या जाँचें |
|---|---|---|
| वापसी योग्य क्रेडिट | Alabama, Colorado, Indiana, Iowa, Kentucky, Michigan, Minnesota, New York, Ohio, Oregon और Virginia | Iowa स्वामी के क्रेडिट को अपनी दर के बराबर प्रतिशत से घटाता है। |
| गैर-वापसी योग्य क्रेडिट | Arizona (पाँच साल तक आगे ले जाना), California (पाँच साल तक आगे ले जाना), Hawaii (इस्तेमाल होने तक आगे ले जाया जाता है), Utah (दस साल तक) | जिस स्वामी का उस राज्य में कर कम है, वह पूरा क्रेडिट इस्तेमाल नहीं कर पाएगा। |
| क्रेडिट, वापसी योग्य होने की बात पढ़े गए पेजों पर नहीं बताई गई | Connecticut (चुकाए गए कर का 87.5%), Idaho, Illinois, Kansas, Maryland, Missouri, Nebraska, New Jersey, New Mexico, Rhode Island (चुकाए गए कर का 90% तक), और West Virginia | रिफ़ंड पर भरोसा करने से पहले राज्य की स्वामी शेड्यूल पढ़ें। |
| आय की छूट या कटौती | Arkansas, Georgia, North Carolina, Oklahoma और Wisconsin | जाँचें कि स्वामी का राज्य उस आय के साथ कैसा बर्ताव करता है जिस पर संस्था पहले ही कर दे चुकी है। Georgia के स्वामी वह आय Form 500 पर घटाते हैं और चुकाए गए Georgia कर का कोई क्रेडिट नहीं पाते (DOR)। |
पढ़े गए पेजों में Louisiana, Montana या South Carolina के लिए स्वामी का लाभ नहीं बताया गया। South Carolina में स्वामी संस्था के स्तर पर कर लगी आय के लिए Form I-335 इस्तेमाल करते हैं।
किन राज्यों में PTET का चुनाव नहीं है?
जब किसी राज्य की अपनी साइट ने चुनाव की पुष्टि नहीं की, तो वह ऊपर की तालिकाओं में नहीं है। चार की जाँच की गई और उनमें कोई नहीं मिला:
- Alaska: पढ़े गए कंपनी आयकर कानून में कोई चुनाव नहीं दिखता (Alaska Statutes 43.20)।
- Florida: संविधान निवासी या नागरिक प्राकृतिक व्यक्तियों की आय पर राज्य कर लगाने से रोकता है, इसलिए स्वामियों पर राज्य का आयकर नहीं है जिसकी जगह संस्था का कर ले सके (Florida Constitution)।
- Delaware: उसका कोड कहता है कि पास-थ्रू संस्था पर, संस्था के रूप में, आयकर नहीं लगता (Delaware Code); पढ़ी गई राज्य साइटों में कोई चुनाव नहीं दिखता।
- District of Columbia: ऐसा चुनाव बनाने वाला एक विधेयक (Bill 26-0324) तब भी लंबित था जब District के कर कार्यालय ने 19 मार्च 2026 को गवाही दी; उसकी बाद की स्थिति की पुष्टि नहीं हुई। District पहले से S corporation और गैर-निगमित व्यवसायों पर अपने फ़्रैंचाइज़ करों के ज़रिए कर लगाता है (Office of Tax and Revenue)।
तालिकाओं या ऊपर की सूची में न आने वाला हर दूसरा राज्य अपनी साइट पर पक्का नहीं हुआ; इसका मतलब यह नहीं कि वहाँ चुनाव नहीं है (Massachusetts और Maine इनमें हैं)। मान लेने से पहले राज्य की अपनी साइट जाँचें कि चुनाव नहीं है। आयकर-मुक्त राज्यों की मार्गदर्शिका बताती है कि उन राज्यों के स्वामी और LLC फिर भी क्या चुकाते हैं।
कोई संस्था अपने गृह राज्य का चुनाव किसी दूसरे राज्य के लिए उधार नहीं ले सकती; वह उस राज्य का अपना चुनाव ही इस्तेमाल कर सकती है, अगर वह उस राज्य के नियम पूरे करती है।
क्या दूसरे राज्यों के स्वामी फिर भी रिटर्न भरते हैं या उनकी विथहोल्डिंग होती है?
अक्सर हाँ। चुनाव यह बदलता है कि भुगतान कौन करता है, यह नहीं कि क्रेडिट लेने के लिए स्वामी को रिटर्न भरना है या नहीं।
- California: क्रेडिट अनिवासी समूह रिटर्न पर नहीं लिया जा सकता, सिर्फ़ स्वामी के अपने रिटर्न पर, और चुनाव से अनिवासी विथहोल्डिंग नहीं बदलती (FTB; देखें California की अनिवासी विथहोल्डिंग)।
- New York: अनिवासियों के समूह रिटर्न पर आने वाले साझेदार वहाँ PTET क्रेडिट नहीं ले सकते; वे अपना New York रिटर्न खुद भरते हैं (DTF)।
- Arizona: कोई कंपोज़िट रिटर्न नहीं; जो स्वामी बाहर नहीं निकला, वह क्रेडिट लेने के लिए Arizona रिटर्न भरता है (Department of Revenue)।
- Colorado: चुनाव करने वाली संस्था कंपोज़िट रिटर्न नहीं भर सकती, और अनिवासी व्यक्ति को रिटर्न भरना ज़रूरी नहीं अगर उसकी Colorado की एकमात्र आय संस्था के रिटर्न पर है (Department of Revenue)।
- Georgia: चुनाव अनिवासी स्वामियों पर बाध्यकारी है, और उनके लिए कोई कंपोज़िट रिटर्न नहीं भरा जाता (DOR)।
- Hawaii: अनिवासी व्यक्ति को रिटर्न भरना ज़रूरी नहीं अगर उसकी Hawaii की एकमात्र आय ऐसी चुनाव करने वाली संस्थाओं से है जो रिटर्न भरती और कर चुकाती हैं (Hawaii Legislature, S.B. 2725 (2024))।
- Indiana: PTET कंपोज़िट कर की जगह लेता है, देय PTET की रकम तक (DOR)।
- New Jersey: चुनाव करने वाली संस्था फिर भी उन अनिवासी सदस्यों के लिए कंपोज़िट रिटर्न भर सकती है जो उसमें शामिल होते हैं (Division of Taxation)।
- Ohio: Form IT 4738 भरने से अनिवासी और ट्रस्ट निवेशकों का Ohio में रिटर्न भरना पूरा हो जाता है, जब तक उनकी Ohio में और आय न हो (Department of Taxation)।
- Oregon: संस्था को उन स्वामियों के लिए फिर भी कंपोज़िट रिटर्न भरना होता है जो शामिल होना चुनते हैं (Department of Revenue)।
संस्था दूसरे राज्य में रिटर्न भरती भी है या नहीं, यह दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आय कर में है। जिस स्वामी के पास PTET क्रेडिट दिखाने वाला K-1 है, उसके लिए देखें फ़ंड निवेशकों के राज्य रिटर्न। फ़ंड के कंपोज़िट रिटर्न और विथहोल्डिंग फ़ंड के राज्य रिटर्न और अनिवासी विथहोल्डिंग में हैं।
जहाँ चुनाव मौजूद है, वहाँ भी उससे कोई बचत क्यों नहीं हो सकती?
चुनाव से कोई बचत नहीं होती जब स्वामी राज्य का लाभ इस्तेमाल नहीं कर पाता या संघीय कटौती से मदद नहीं मिलती। संघीय SALT सीमा सहित निर्णय खुद चुनाव करना चाहिए या नहीं में है।
- स्वामी का क्रेडिट गैर-वापसी योग्य है और उस राज्य में स्वामी का कर कम है।
- स्वामी ऐसे राज्य में रहता है जो दूसरे राज्य के संस्था-स्तर के कर का क्रेडिट नहीं देता; मिसाल के तौर पर Indiana का पेज "reverse credit" वाले राज्यों के स्वामियों का ज़िक्र करता है।
- चुनाव हर स्वामी पर बाध्यकारी है, उस पर भी जो उसका इस्तेमाल नहीं कर सकता या जिसे कर के आधार से बाहर रखा गया है।
- क्रेडिट भुगतान से अलग साल में लिया जाता है; Minnesota का पेज चेताता है कि स्वामी को अगले साल लेना पड़ सकता है।
- क्रेडिट चुकाए गए कर से कम है, जैसे Connecticut और Rhode Island में।
- राज्य का कार्यक्रम खत्म हो जाता है: Minnesota का पेज 1 जनवरी 2028 से पहले शुरू होने वाले कर वर्षों की अनुमति देता है, और Oregon ने अपना कार्यक्रम उसी सीमा तक बढ़ाया; California का कार्यक्रम 1 जनवरी 2031 से पहले शुरू होने वाले कर वर्षों तक चलता है।
उदाहरण
ये परिदृश्य सिर्फ़ समझाने के लिए हैं; रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं।
California और Georgia में स्वामी
एक S corporation $200,000 कमाती है और उसके दो बराबर स्वामी हैं, एक California में और एक Georgia में रहता है। हर राज्य का अपना चुनाव, अपनी दर और स्वामी के लिए अपना लाभ है: California सहमति देने वाले स्वामियों को गैर-वापसी योग्य क्रेडिट देता है, जबकि Georgia के स्वामी क्रेडिट लेने के बजाय वह आय घटाते हैं जिस पर संस्था पहले ही कर दे चुकी है। संस्था हर राज्य की पंक्ति देखती है, फिर पूछती है कि क्या हर स्वामी वह लाभ इस्तेमाल कर सकता है जो वह राज्य देता है।
ऐसे राज्य की साझेदारी जहाँ चुनाव नहीं है
ऐसे राज्य में बनी एक साझेदारी, जहाँ PTET नहीं है, New York के ग्राहकों से $150,000 कमाती है और उसका एक साझेदार New York का निवासी है। गृह राज्य के पास उधार लेने लायक कुछ नहीं है। New York का चुनाव संस्था के लिए अलग विकल्प है, जो ऑनलाइन, उसकी अपनी अंतिम तारीख तक, और उसके अपने स्वामी-नियमों के तहत किया जाता है।
निवासी स्वामी, जिन पर सारी आय पर कर लगता है, या सिर्फ़ राज्य-स्रोत की आय पर
साझेदारी की तरह कर-निर्धारित एक LLC के दो सदस्य हैं: एक Kansas में रहता है और एक नहीं रहता। उसका मुनाफ़ा $100,000 है, जिसमें से $40,000 Kansas-स्रोत का है। Kansas अनिवासी सदस्य के Kansas-स्रोत हिस्से पर कर लगाता है। Kansas के निवासी के लिए, संस्था या तो Kansas-स्रोत हिस्सा चुनती है या पूरा हिस्सा, और सभी निवासी स्वामियों के लिए एक ही तरीका इस्तेमाल करना होता है। दूसरे राज्य इसे अलग तरह तय करते हैं, इसलिए हर राज्य का अपना नियम तय करता है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- कई राज्य या एक फ़ंड: स्वामियों की सूची, निवास और संस्था का प्रकार तय करते हैं कि किसके लिए कौन-सी पंक्ति लागू होती है। कहीं भी चुनाव करने से पहले ये कंपनी कर सहायता के पास ले जाएँ।
- आप जानना चाहते हैं कि चुनाव करना भी चाहिए या नहीं: देखें क्या मेरी संस्था को चुनाव करना चाहिए।
- आपके स्वामी संस्था से अलग राज्यों में रहते हैं: देखें दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आय कर।
- आपके पास PTET क्रेडिट दिखाने वाला K-1 है: देखें फ़ंड निवेशकों के राज्य रिटर्न।
- आपको बुनियादी नियम चाहिए: देखें S corporation पर कर कैसे लगता है या साझेदारियों पर कर कैसे लगता है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Alabama में चुनाव करने वाली PTE की कर दर राज्य के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों में बताई गई तय दर, कोई वर्ष नहीं छपा | 5% | Alabama Department of Revenue: चुनाव करने वाली पास-थ्रू संस्था (PTE) के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न जाँचा गया |
| Arizona में PTE कर की दर Arizona की कर योग्य आय का | 2.5% कर वर्ष 2026 | Arizona DOR: 2026 Form 120/PTE-W जाँचा गया |
| Arkansas में PET कर की दर सबसे ऊँची व्यक्तिगत दर; 2025 AR1100PET के निर्देश | 3.9% कर वर्ष 2025 | Arkansas DFA: 2025 AR1100PET के निर्देश जाँचा गया |
| Arkansas में व्यक्तिगत आयकर की सबसे ऊँची दर, 2026 1 जनवरी 2026 या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए सबसे ऊँची व्यक्तिगत दर; PET सबसे ऊँची व्यक्तिगत दर पर तय है | 3.7% कर वर्ष 2026 | Arkansas General Assembly: Senate Bill 1, First Extraordinary Session 2026 जाँचा गया |
| California में PTE के चुनाव वाले कर की दर योग्य शुद्ध आय पर दर | 9.3% कर वर्ष 2026 | California FTB: पास-थ्रू संस्था का वैकल्पिक कर जाँचा गया |
| Colorado SALT Parity Act की कर दर 2025 के DR 0106 की Line 20 | 4.4% कर वर्ष 2025 | Colorado Department of Revenue: DR 0106 (2025) जाँचा गया |
| Connecticut में PE कर की दर Form CT-PET की Line 2 (2025 का फ़ॉर्म) | 6.99% कर वर्ष 2025 | Connecticut DRS: Form CT-PET (2025) जाँचा गया |
| Georgia में संस्था-स्तर के कर की दर Georgia की 2026 की तय व्यक्तिगत दर (DOR की महत्वपूर्ण अपडेट वाली पृष्ठ); साझेदारी करों वाला पृष्ठ संस्था-स्तर के कर के लिए 4.99% बताता है | 4.99% कर वर्ष 2026 | Georgia DOR: साझेदारियों के कर जाँचा गया |
| Georgia में संस्था-स्तर के कर की दर, 2025 2025 Form 700 बुकलेट: इस वर्ष संस्था की दर व्यक्तिगत दर के बराबर है | 5.19% कर वर्ष 2025 | Georgia DOR: 2025 IT-711 साझेदारी आयकर बुकलेट जाँचा गया |
| Hawaii में PTE के चुनाव वाले कर की दर पूँजीगत लाभ के लिए अलग दर नहीं | 9% कर वर्ष 2025 | Hawaii Department of Taxation: पास-थ्रू संस्था पर कर जाँचा गया |
| Illinois में PTE कर की दर यह स्वामी के क्रेडिट की दर भी है | 4.95% | Illinois Department of Revenue: Pub-129 जाँचा गया |
| Indiana में PTET की दर व्यक्तिगत दर के बराबर; राज्य की तालिका 2025 पर खत्म होती है | 3.00% कर वर्ष 2025 | Indiana DOR: PTET के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न जाँचा गया |
| Kansas में SALT parity कर की दर सबसे ऊँची व्यक्तिगत दर; राज्य इसे 2024 तक छापता है | 5.58% कर वर्ष 2024 | Kansas DOR: SALT Parity Act के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न जाँचा गया |
| Kentucky में PTET की दर 2024 के Form 740-PTET के निर्देशों से | 4.0% कर वर्ष 2024 | Kentucky DOR: 2024 PTET के निर्देश जाँचा गया |
| Minnesota में PTE कर की दर सबसे ऊँची व्यक्तिगत दर | 9.85% कर वर्ष 2026 | Minnesota DOR: पास-थ्रू संस्था का कर जाँचा गया |
| Missouri में PTE कर की दर 2025 के Form MO-PTE की Line 10 | 4.7% कर वर्ष 2025 | Missouri DOR: 2025 MO-PTE के निर्देश जाँचा गया |
| Montana में PTET की दर प्रभावित स्वामी की Montana-स्रोत आय के हिस्से का | 5.9% | Montana DOR: पास-थ्रू संस्था का कर जाँचा गया |
| New Jersey में BAIT की दर सदस्यों की वितरण योग्य आय पर क्रमिक दरें | $250,000 तक 5.675%; $1,000,000 तक 6.52%; उससे ऊपर 10.9% | New Jersey Division of Taxation: PTE/BAIT जाँचा गया |
| New Mexico में संस्था-स्तर के कर की दर सर्वोच्च व्यक्तिगत और कंपनी दरों में से जो ज़्यादा हो; राज्य के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न बताते हैं कि दोनों अभी 5.9% हैं, कोई वर्ष नहीं छपा | 5.9% | New Mexico Taxation and Revenue: पास-थ्रू संस्थाएँ जाँचा गया |
| New York में PTET की दर क्रमिक; PTE की कर योग्य आय की तालिका | पहले $2 मिलियन पर 6.85%, $25 मिलियन से ऊपर 10.90% तक | New York DTF: PTET की गणनाएँ जाँचा गया |
| North Carolina में Taxed PTE की दर, 2026 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए व्यक्तिगत आयकर की दर; Taxed PTE व्यक्तिगत दर के अनुसार कर चुकाती है | 3.99% कर वर्ष 2026 | North Carolina General Statutes: G.S. 105-153.7 जाँचा गया |
| North Carolina में Taxed PTE की दर 2025 के लिए व्यक्तिगत आयकर की दर; संस्था व्यक्तिगत दर के अनुसार कर चुकाती है | 4.25% कर वर्ष 2025 | North Carolina DOR: 2025 व्यक्तिगत कर बुलेटिन जाँचा गया |
| Ohio में चुनाव करने वाली PTE के कर की दर Form IT 4738, 2023 और उसके बाद शुरू होने वाली अवधियों के लिए | 3% कर वर्ष 2025 | Ohio Department of Taxation: IT 4738 के निर्देश जाँचा गया |
| Oregon में PTE-E कर की दर वितरण योग्य आय का | पहले $250,000 पर 9%; उससे ऊपर 9.9% कर वर्ष 2026 | Oregon DOR: PTE-E कर जाँचा गया |
| Rhode Island में PTE कर की दर 2023 के Form RI-PTE से; 2025 के निर्देश इसे दोहराते नहीं | 5.99% कर वर्ष 2023 | Rhode Island Division of Taxation: 2023 RI-PTE जाँचा गया |
| South Carolina में संस्था-स्तर की दर सक्रिय व्यापार या व्यवसाय की आय पर तय दर (Form I-435) | 3% | South Carolina DOR: Form I-435 जाँचा गया |
| Virginia में PTET की दर Virginia की कर योग्य आय का | 5.75% | Virginia Tax: चुनाव वाले पास-थ्रू संस्था कर के दिशानिर्देश जाँचा गया |
| Wisconsin में संस्था-स्तर के कर की दर Wisconsin को रिपोर्ट करने योग्य शुद्ध आय पर | 7.9% | Wisconsin DOR: पास-थ्रू संस्था-स्तर का कर जाँचा गया |
| Connecticut में PE कर क्रेडिट का प्रतिशत सदस्यों को क्रेडिट के रूप में मिलने वाला PE कर का हिस्सा | 87.5% | Connecticut DRS: OCG-7 जाँचा गया |
| Rhode Island में स्वामी के क्रेडिट की ऊपरी सीमा संस्था द्वारा चुकाए गए कर के हिस्से के रूप में अधिकतम क्रेडिट | 90% कर वर्ष 2025 | Rhode Island Division of Taxation: 2025 व्यावसायिक कर के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Notice 2020-75
- revenue.alabama.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- azdor.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- dfa.arkansas.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- ftb.ca.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- tax.colorado.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- portal.ct.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- dor.georgia.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- files.hawaii.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- tax.idaho.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- tax.illinois.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- in.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- revenue.iowa.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
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- dam.ldr.la.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- marylandtaxes.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- michigan.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- revenue.state.mn.us: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
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- ncdor.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
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- oklahoma.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
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- tax.virginia.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- tax.wv.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- revenue.wi.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- tax.ny.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- data.capitol.hawaii.gov: राज्य का पास-थ्रू संस्था कर पेज
- tax.hawaii.gov: पास-थ्रू संस्था कर पर FAQ
- dor.georgia.gov: 2025 की साझेदारी आयकर पुस्तिका
- dfa.arkansas.gov: अनुमानित कर की कम अदायगी के निर्देश
- arkleg.state.ar.us: Senate Bill 1, 2026 का पहला असाधारण सत्र
- michigan.gov: फ़्लो-थ्रू संस्था कर चुनाव की सूचना, सितंबर 2025
- California FTB: पास-थ्रू संस्था के वैकल्पिक कर पर FAQ
- Code of Virginia: धारा 58.1-390.1
- Wisconsin Statutes: धारा 71.365(4m)
- North Carolina General Statutes: धारा 105-153.7
- cfo.dc.gov: पास-थ्रू संस्थाओं के कर विधेयक पर गवाही
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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