यह किसके लिए है
- वे व्यवसाय और व्यक्ति जो California के बाहर के लोगों या संस्थाओं को ठेकेदार का भुगतान, किराया या रॉयल्टी देते हैं
- साझेदारी, LLC और S corporation जो California-स्रोत की आय अनिवासी स्वामियों को वितरित करती हैं
- अनिवासी भुगतान पाने वाले, जो भुगतान करने वाले से विथहोल्डिंग रोकने को कहना चाहते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- California की अचल संपत्ति की बिक्री पर विथहोल्डिंग (Form 593) और वेतन पर विथहोल्डिंग (EDD)
- क्या किसी संस्था को California में रिटर्न भरना ही है, या उसे पास-थ्रू संस्था कर (PTET) का चुनाव करना चाहिए
- विदेशी (गैर-अमेरिकी) साझेदार पर विथहोल्डिंग का पूरा ब्योरा, और कंपोज़िट या समूह रिटर्न
क्या अनिवासी को किए भुगतान पर California कर काटना ज़रूरी है?
हाँ, अगर आप किसी अनिवासी को California-स्रोत की आय देते हैं और कोई छूट या कर कटौती से छूट लागू नहीं है। California का कानून भुगतान करने वाले को, जिसे विथहोल्डिंग एजेंट कहते हैं, 7% काटने को कहता है, जैसे ही किसी कैलेंडर वर्ष में उस भुगतान पाने वाले को California-स्रोत के कुल भुगतान $1,500 से ऊपर जाएँ (FTB: अनिवासियों पर विथहोल्डिंग; Form 588 के निर्देश)।
यही नियम स्वामियों को होने वाले वितरण पर भी लागू होता है। जो साझेदारी, LLC या S corporation California-स्रोत की आय किसी घरेलू अनिवासी स्वामी को वितरित करती है, वह उस स्वामी के लिए विथहोल्डिंग एजेंट होती है (Publication 1017)।
मामला तब सीधा नहीं रहता जब:
- भुगतान पाने वाला California का निवासी या California में पंजीकृत (qualified) कंपनी हो सकता है, और किसी ने यह जाँचा नहीं है;
- काम California और दूसरे राज्यों में बँटा है;
- भुगतान पाने वाला विदेशी (गैर-अमेरिकी) साझेदार है, जिस पर अलग नियम लागू होते हैं;
- भुगतान करने वाले के कई भुगतान पाने वाले हैं, या कई राज्यों में स्वामी हैं।
पहला भुगतान करने से पहले ये जुटाएँ: हर भुगतान पाने वाले का नाम, कर पहचान संख्या और पता, वह निवासी है या नहीं, भुगतान का प्रकार, काम कहाँ हुआ, तारीखें, साल की शुरुआत से अब तक का कुल भुगतान, और पहले की कोई कर कटौती से छूट या छूट प्रमाणपत्र।
अनिवासी भुगतान पाने वाला कौन माना जाता है, और किसे छूट है?
अनिवासी भुगतान पाने वाला वह हर व्यक्ति या संस्था है जो California की निवासी नहीं है और California-स्रोत की आय पाती है। FTB की सूची में ये शामिल हैं: अनिवासी व्यक्ति; ऐसी कंपनियाँ, साझेदारियाँ और LLC जिनका California में पंजीकरण या स्थायी व्यावसायिक स्थान नहीं है; ऐसे ट्रस्ट जिनमें कोई निवासी ट्रस्ट बनाने वाला (grantor), लाभार्थी या ट्रस्टी नहीं है; और अनिवासी मृतकों की संपदाएँ (FTB)।
इन भुगतान पाने वालों पर विथहोल्डिंग ज़रूरी नहीं है। ये अपनी स्थिति Form 590 पर, यानी विथहोल्डिंग छूट प्रमाणपत्र (Withholding Exemption Certificate) पर, प्रमाणित करते हैं (Publication 1017):
- California के निवासी
- वे कंपनियाँ जिनका California में स्थायी व्यावसायिक स्थान है, या जो California के राज्य सचिव कार्यालय (Secretary of State) में पंजीकृत हैं
- वे साझेदारियाँ और LLC जिनका California में स्थायी व्यावसायिक स्थान है या जो वहाँ पंजीकृत हैं
- कर-मुक्त संगठन
- बीमा कंपनियाँ, IRA और योग्य पेंशन या लाभ-साझेदारी योजनाएँ
- California के ट्रस्ट और California के निवासियों की संपदाएँ
- सैन्य सेवा के सदस्यों के गैर-सैन्य जीवनसाथी, जो Military Spouse Residency Relief Act के नियम पूरे करते हैं (Form 590)
संघीय, राज्य या विदेशी सरकार या उसकी एजेंसियों को किए भुगतान पर भी विथहोल्डिंग ज़रूरी नहीं है (Form 588 के निर्देश)।
दो बातों पर खास ध्यान दें: California के लिए एकल-सदस्य LLC को उपेक्षित नहीं माना जाता, इसलिए भुगतान पाने वाले के रूप में LLC का नाम लिखें (Form 588 के निर्देश); और जो विथहोल्डिंग एजेंट जानते हुए गलत Form 590 स्वीकार करता है, उस पर विथहोल्डिंग न करने की देनदारी आती है (Publication 1017)।
कौन-से भुगतान इसमें आते हैं, और कौन-से नहीं?
California में की गई सेवाओं, California की संपत्ति के किराये या रॉयल्टी, पुरस्कारों, और अनिवासी स्वामियों व लाभार्थियों को California-स्रोत की आय के वितरण पर यह नियम लागू होता है। भुगतान पाने वाला कहाँ रहता है, अनुबंध कहाँ हुआ और पैसा कहाँ भेजा गया, इनसे फ़ैसला नहीं होता; काम कहाँ हुआ, इससे होता है (Publication 1017)।
| इसमें आते हैं | इसमें नहीं आते |
|---|---|
| California में की गई सेवाएँ, जैसे निर्माण, सॉफ़्टवेयर इंस्टॉलेशन और भाषण | California के बाहर की गई सेवाएँ |
| California की संपत्ति का किराया या लीज़, जो भुगतान करने वाले के व्यवसाय के दौरान चुकाया जाए | वस्तुओं का भुगतान |
| प्राकृतिक संसाधनों की रॉयल्टी और उन सेवाओं की रॉयल्टी जो पहली बार California में की गईं | कर्मचारियों को दिया गया वेतन (इसे EDD संभालता है) |
| अनिवासी S corporation शेयरधारकों, साझेदारों, सदस्यों, और संपदा या ट्रस्ट के लाभार्थियों को California-स्रोत की आय का वितरण | पूँजी की वापसी, किसी दूसरे राज्य से मिली आय, और निवेश साझेदारी की योग्य निवेश प्रतिभूतियों से आय |
| California में कमाए गए पुरस्कार, जीत की रकम और विज्ञापन-समर्थन (endorsement) की आय | ब्याज और लाभांश, जब तक वे किसी व्यापार या व्यवसाय में न कमाए गए हों या संपत्ति का California में व्यावसायिक स्थान (business situs) न हो |
| अनिवासी साझेदारों को गारंटीकृत भुगतान | अनिवासी कंपनी निदेशकों को दी गई फ़ीस |
जहाँ बैकअप विथहोल्डिंग लागू होती है, वह दूसरी विथहोल्डिंग की जगह लेती है, और उस पर Form 588 लागू नहीं होता (Form 588 के निर्देश)। जब भुगतान पाने वाला कुछ काम California में करता है, तो वह भुगतान बाँटने के लिए Form 587 भर सकता है, और विथहोल्डिंग एजेंट पूरी भरी और हस्ताक्षरित वर्कशीट पर भरोसा कर सकता है (Publication 1017)। अनिवासी मकान मालिक को दिए किराये की अलग मार्गदर्शिका है: अनिवासी मकान मालिक।
कितना कर काटना है, और उसे कब भेजना है?
California-स्रोत के भुगतान का 7% काटें, या उससे कम रकम, अगर FTB ने Form 589 पर कम विथहोल्डिंग मंज़ूर की है। किसी कैलेंडर वर्ष में एक भुगतान पाने वाले को दी गई पहली $1,500 पर विथहोल्डिंग वैकल्पिक है, और साल का कुल भुगतान उस सीमा से ऊपर जाते ही इसे शुरू करना ज़रूरी है। पहले के भुगतानों पर कटौती की भरपाई नहीं करनी होती (Form 592 के निर्देश; Publication 1017)।
साल का कुल भुगतान सीमा पार कर लेने के बाद किए गए हर भुगतान पर पूरी विथहोल्डिंग होती है: इस पर FTB के सारे स्रोत एक राय रखते हैं। वे एक भुगतान पर अलग-अलग कहते हैं, यानी उस भुगतान पर जो कुल रकम को सीमा के पार ले जाता है। FTB के वेब पेज कहते हैं कि सीमा से "ज़्यादा" वाले हिस्से पर कर काटें। Publication 1017 कहती है कि दर कुल (gross) भुगतान पर लगती है, और इसके हर हल किए उदाहरण में दर पूरे California-स्रोत भुगतान पर लगाई गई है। FTB इन दोनों का मेल नहीं बैठाता, इसलिए इस मार्गदर्शिका के उदाहरण Publication 1017 का तरीका लेते हैं, जो लंबा मार्गदर्शन है। सीमा से ऊपर की एक ही रकम में चुकाया गया काम इसी स्थिति में आता है: तरीका FTB से पक्का कर लें।
हर भुगतान अवधि का कर, संबंधित फ़ॉर्मों के साथ, भेजें:
| भुगतान की अवधि | देय तिथि |
|---|---|
| 1 जनवरी – 31 मार्च | 15 अप्रैल |
| 1 अप्रैल – 31 मई | 15 जून |
| 1 जून – 31 अगस्त | 15 सितंबर |
| 1 सितंबर – 31 दिसंबर | अगले साल की 15 जनवरी |
| पाने वाला | FTB को रिपोर्ट | भुगतान इससे करें | भुगतान पाने वाले को दें |
|---|---|---|---|
| ठेकेदार, किराया और रॉयल्टी पाने वाले | Form 592 | Form 592-V | Form 592-B |
| आपकी साझेदारी, LLC या S corporation के स्वामी, या आपकी संपदा या ट्रस्ट के लाभार्थी | Form 592-PTE, साल खत्म होने के बाद 31 जनवरी तक देय | Form 592-Q, अवधियों की तारीखें वही | Form 592-B |
अगर भुगतान की देय तिथि सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़े, तो वह अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। भुगतान पाने वाले का विवरण, यानी Form 592-B, कैलेंडर वर्ष के बाद 31 जनवरी तक देय है; 2026 के भुगतानों के लिए, जब 31 जनवरी रविवार को पड़ती है, यह तारीख 1 फ़रवरी 2027 है। हर फ़ॉर्म कम से कम पाँच साल रखें। 250 से ज़्यादा भुगतान पाने वाले हों, तो Form 592 या 592-PTE इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करें; FTB का वेब पेज और Publication 1017 कहते हैं "250 या उससे ज़्यादा" (Form 592 के निर्देश; Form 592-B; FTB)।
Form 588 की कर कटौती से छूट कौन माँग सकता है, और किस आधार पर?
विथहोल्डिंग एजेंट, भुगतान पाने वाला, या दोनों में से किसी का अधिकृत प्रतिनिधि Form 588 दाखिल कर सकता है। यह छूट सिर्फ़ घरेलू अनिवासी भुगतान पाने वालों के लिए है। विदेशी (गैर-अमेरिकी) साझेदार या सदस्य यह छूट नहीं माँग सकता; वह इसके बजाय Form 589 पर कम विथहोल्डिंग माँग सकता है (Form 588 के निर्देश)।
फ़ॉर्म में हर भुगतान पाने वाले के लिए एक कारण कोड (reason code) माँगा जाता है:
| Code | कारण | संलग्न करें |
|---|---|---|
| A | भुगतान पाने वाले ने उन दो सबसे हाल के वर्षों के California रिटर्न दाखिल किए हैं जिनमें उस पर रिटर्न भरने की ज़रूरत थी, और FTB के प्रति उसके सारे दायित्व अद्यतन हैं | कुछ अतिरिक्त नहीं बताया गया |
| B | भुगतान पाने वाला चालू वर्ष के अनुमानित भुगतान समय पर कर रहा है, और FTB के प्रति उसके सारे दायित्व अद्यतन हैं | कुछ अतिरिक्त नहीं बताया गया |
| C | ऐसी कंपनी जो California में पंजीकृत (qualified) नहीं है और जिसका वहाँ स्थायी व्यावसायिक स्थान नहीं है, और जो ऐसी कंपनी के साथ संयुक्त रिपोर्ट (combined report) पर रिटर्न भरती है जिसके पास यह है | संयुक्त रिपोर्ट से Schedule R-7 |
| D | S corporation का नया शामिल हुआ शेयरधारक, साझेदार या सदस्य | शामिल होने की तारीख |
| E | अन्य, जिनमें समूह रिटर्न में शामिल लोग और युद्ध क्षेत्र में तैनात सैन्य सदस्य आते हैं | ठोस कारण और सबूत; समूह रिटर्न में शामिल लोगों के लिए Schedule 1067A; सैन्य सदस्यों के लिए आदेश |
Part III में आय का प्रकार चुनें (स्वतंत्र ठेकेदार, ट्रस्ट वितरण, किराया या रॉयल्टी, स्वामी वितरण, संपदा वितरण या अन्य) और हर भुगतान पाने वाले को फ़ॉर्म की अपनी Schedule of Payees में लिखें। अपनी बनाई सूची संलग्न न करें। एकल स्वामी के लिए Schedule C या F भी संलग्न करें। FTB कर पहचान संख्या के रूप में सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN), व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN), संघीय नियोक्ता पहचान संख्या (EIN), California कंपनी संख्या या Secretary of State की फ़ाइल संख्या स्वीकार करता है (Form 588 के निर्देश)।
Form 588 कितना पहले दाखिल करें, और विथहोल्डिंग कब रोक सकते हैं?
पहले भुगतान से कम से कम 21 कार्यदिवस पहले दाखिल करें। पंजीकृत उपयोगकर्ता MyFTB से दाखिल कर सकते हैं; फ़ॉर्म डाक या फ़ैक्स से भी भेजा जा सकता है। FTB के वेब पेज के अनुसार प्रक्रिया में लगभग एक महीना लगता है, इसलिए जल्दी करना सुरक्षित है (Form 588 के निर्देश; FTB)।
FTB हर अनुरोध पर एक Waiver Determination Notice जारी करता है। विथहोल्डिंग एजेंट को विथहोल्डिंग रोकने से पहले यह नोटिस मिल चुका होना चाहिए। लंबित अनुरोध गिना नहीं जाता। अगर आपने कर काट लिया है लेकिन अभी जमा नहीं किया और बीच में छूट आ जाती है, तो वह रकम भुगतान पाने वाले को लौटा दें (Publication 1017)।
कैलेंडर वर्ष में $1,500 या उससे कम के भुगतानों के लिए कर कटौती से छूट की ज़रूरत नहीं है। उस सीमा के ऊपर, पहली बार भुगतान पाने वाले को फिर भी कारण कोड चाहिए।
कर कटौती से छूट कितने समय चलती है, और कौन-सा रिकॉर्ड रखना है?
यह छूट अधिकतम 24 महीने चलती है और जिस कैलेंडर वर्ष में मिली, उसके अगले वर्ष की 31 दिसंबर को खत्म होती है। कारण कोड D वाली छूट, भुगतान पाने वाले के नए शामिल होने के अगले कैलेंडर वर्ष के अंत में खत्म होती है। विथहोल्डिंग एजेंट नोटिस कम से कम पाँच साल रखता है और माँगने पर FTB को देता है (Form 588 के निर्देश)।
खत्म होने की तारीख से पहले नवीनीकरण का अनुरोध कैलेंडर में दर्ज कर लें। खत्म होने के बाद, अगले भुगतान से विथहोल्डिंग फिर शुरू हो जाती है। जो भुगतान पाने वाला नियमों का पालन नहीं कर पाया, जैसे कोई रिटर्न छूट गया, उसे नई छूट शायद न मिले।
क्या कर कटौती से छूट या विथहोल्डिंग से भुगतान पाने वाले का California में रिटर्न भरने का दायित्व खत्म हो जाता है?
नहीं। यह छूट सिर्फ़ R&TC की धारा 18662 के तहत विथहोल्डिंग के दायित्व पर लागू होती है। इससे यह तय नहीं होता कि आय कर योग्य है या भुगतान पाने वाले को रिटर्न भरना है। जो अनिवासी रिटर्न दाखिल करने के नियम पूरे करता है, वह छूट या मुक्ति लागू होने पर भी California रिटर्न दाखिल करता है, और रिटर्न न भरने, देर से भरने, या कटौती कर से कम रहने पर उस पर जुर्माना लग सकता है (Form 588 के निर्देश; Publication 1017)।
काटा गया कर एक क्रेडिट है। भुगतान पाने वाला इसे अपने रिटर्न पर लेता है: Form 540 या 540NR (व्यक्ति), 541 (fiduciary, यानी ट्रस्ट या संपदा), 100, 100S या 100W (कंपनियाँ), 109, 565 या 568। जिस रिटर्न में रिफ़ंड की अनुमति है, उसमें अतिरिक्त विथहोल्डिंग रिफ़ंड हो जाती है। जिस पास-थ्रू संस्था पर खुद विथहोल्डिंग हुई है, वह रिफ़ंड नहीं ले सकती; अपने कर के विरुद्ध जो क्रेडिट वह इस्तेमाल नहीं करती, वह Form 592-PTE पर उसके स्वामियों को चला जाता है (Publication 1017)।
Form 588 की जगह कौन-सा दूसरा फ़ॉर्म लागू होता है?
भुगतान पाने वाले और भुगतान के हिसाब से सही फ़ॉर्म इस्तेमाल करें:
| स्थिति | फ़ॉर्म |
|---|---|
| भुगतान पाने वाला California का निवासी, योग्य (qualified) कंपनी, कर-मुक्त संस्था या कोई अन्य छूट प्राप्त भुगतान पाने वाला है | भुगतान पाने वाले से Form 590 |
| भुगतान में California और दूसरी जगह का काम मिला है, या वस्तुएँ और सेवाएँ मिली हैं | भुगतान पाने वाले से Form 587 |
| भुगतान पाने वाले ने यह आय अपने California रिटर्न में पहले ही दिखा दी है | स्वामी से Form 590-P |
| भुगतान पाने वाले की लागतों के कारण कुल भुगतान पर विथहोल्डिंग बहुत ज़्यादा बैठती है, या कोई विदेशी (गैर-अमेरिकी) साझेदार या सदस्य कम विथहोल्डिंग चाहता है | Form 589, जो भुगतान पाने वाला भुगतान से पहले दाखिल करता है |
| पास-थ्रू संस्था से स्वामियों को वितरण | Forms 592-PTE और 592-Q |
| विदेशी साझेदार या सदस्य पर विथहोल्डिंग | Forms 592-F और 592-A |
| California की अचल संपत्ति की बिक्री पर खरीदार या escrow धारक | Form 593 |
विदेशी साझेदार पर विथहोल्डिंग आवंटित आय पर आधारित होती है, वितरण पर नहीं, और साझेदार के प्रकार के लिए California की सबसे ऊँची दर लगती है: गैर-कंपनी साझेदारों के लिए 12.3%, कंपनी साझेदारों के लिए 8.84% और विदेशी बैंकों व वित्तीय संस्थाओं के लिए 10.84%। गैर-कंपनी विदेशी साझेदार के लिए, उस आय के हिस्से पर अतिरिक्त 1% लगती है जो $1,000,000 से ऊपर है (Form 592-F के निर्देश)। देखें विदेशी साझेदार पर विथहोल्डिंग। सभी फ़ंड निवेशकों का समग्र ब्योरा फ़ंड विथहोल्डिंग मार्गदर्शिका में है।
California का पास-थ्रू संस्था वैकल्पिक कर चुनने से विथहोल्डिंग की ज़रूरत पर कोई असर नहीं पड़ता (FTB: PTE वैकल्पिक कर सहायता)। चुनाव करना चाहिए या नहीं, यह अलग सवाल है: देखें PTET चुनाव मार्गदर्शिका।
अगर मैंने अनिवासी को बिना विथहोल्डिंग भुगतान कर दिया तो?
विथहोल्डिंग एजेंट उस कर के लिए, जो उसे काटना चाहिए था, ब्याज सहित व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है, जब तक चूक का उचित कारण न हो (Form 592 के निर्देश)। देनदारी इनमें से अधिक की होती है: वास्तव में काटी गई रकम, या अनिवासी का देय कर, जो काटी जानी ज़रूरी रकम तक सीमित है। ब्याज विथहोल्डिंग भुगतान की देय तिथि से चलता है (Publication 1017)।
जुर्माने अलग हैं और हर भुगतान पाने वाले पर लगाए जाते हैं। Form 592-PTE में Form 592 जैसे ही तीन स्तर हैं, और Publication 1017 Form 592-F के लिए वही सबसे ऊँची रकम तय करती है:
| चूक | जुर्माना |
|---|---|
| Form 592 की Schedule of Payees 1 से 30 दिन देर से दाखिल | $60 |
| Form 592 31 दिन से छह महीने देर से दाखिल | $130 |
| Form 592 छह महीने से ज़्यादा देर से दाखिल | $340 |
| भुगतान पाने वाले को देर से या गलत Form 592-B | अधिकतम $340 |
| जान-बूझकर अनदेखी | $680 या ज़रूरी रकम का 10%, जो अधिक हो (Form 592-B के निर्देश कहते हैं कि रिपोर्ट की जानी ज़रूरी रकम; Publication 1017 कहती है कि ज़रूरी विथहोल्डिंग) |
FTB उचित कारण होने पर जुर्माने वापस ले सकता है। Publication 1017 कहती है कि जिस विथहोल्डिंग एजेंट ने नियम मानने की नेकनीयती से कोशिश की, पर California-स्रोत हिस्से का उसका अनुमान गलत निकला, उस पर जुर्माना नहीं लगता (Publication 1017; Form 592 के निर्देश)। Publication 1017 यह भी कहती है कि किसी कलाकार (entertainer) के अनुबंध में "कोई विथहोल्डिंग नहीं" की शर्त होने से यह दायित्व खत्म नहीं होता। अगर कई अवधियाँ, कई साल या बहुत से भुगतान पाने वाले छूट गए हैं, तो कुछ भी दाखिल करने से पहले अवधियों को एक-एक करके सुलझाएँ।
उदाहरण
इन उदाहरणों में अमेरिकी डॉलर और गोल संख्याएँ हैं। जहाँ कोई भुगतान साल के कुल को $1,500 की सीमा के पार ले जाता है, वहाँ ये Publication 1017 का तरीका लेते हैं।
Nevada का एक सलाहकार California में काम करता है
एक कंपनी Nevada के एक सलाहकार को पूरी तरह California में किए गए काम के लिए $20,000 देती है। कुल रकम $1,500 की सीमा से ऊपर है और कोई छूट लागू नहीं होती। Publication 1017 के तरीके से विथहोल्डिंग $20,000 का 7% यानी $1,400 है; FTB के वेब पेजों का "$1,500 से ज़्यादा" वाला शब्दांकन $18,500 का 7% यानी $1,295 देता। अगर सलाहकार के दो साल के California रिटर्न दाखिल हैं और वह FTB के प्रति अद्यतन है, तो भुगतान करने वाला या पाने वाला, पहले भुगतान से कम से कम 21 कार्यदिवस पहले, कारण कोड A के साथ Form 588 दाखिल कर सकता है। Waiver Determination Notice आने तक कंपनी कर काटती रहती है।
Texas की एक LLC अनिवासी सदस्य को वितरण करती है
साझेदारी की तरह कर-निर्धारित एक Texas LLC California-स्रोत की आय कमाती है और उसमें से $50,000 Florida के एक सदस्य को वितरित करती है। उस सदस्य के लिए LLC विथहोल्डिंग एजेंट है। जब तक सदस्य के पास कर कटौती से छूट, Form 590-P या कोई और छूट न हो, LLC 7% यानी $3,500 काटती है, इसे Form 592-PTE पर रिपोर्ट करती है, Form 592-Q से जमा करती है और सदस्य को Form 592-B देती है। पास-थ्रू संस्था वैकल्पिक कर चुनने से यह नहीं बदलता। सदस्य फिर भी California रिटर्न दाखिल करता है और $3,500 को क्रेडिट के रूप में लेता है।
California में पंजीकृत (qualified) Washington की एक कंपनी
भुगतान करने वाला Washington की एक कंपनी पर विथहोल्डिंग करने वाला है। वह कंपनी California के Secretary of State के पास पंजीकृत (qualified) है। भुगतान करने वाला पूरा भरा Form 590 माँगता है और उसे रखता है। उस प्रमाणपत्र के साथ विथहोल्डिंग ज़रूरी नहीं है, और Form 588 की भी ज़रूरत नहीं।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- हो सकता है आपकी संस्था को California में रिटर्न भरना ही न पड़े: देखें दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आय कर।
- आपका भुगतान पाने वाला विदेशी (गैर-अमेरिकी) साझेदार या स्वामी है: कर कटौती से छूट उपलब्ध नहीं है; देखें विदेशी साझेदार पर विथहोल्डिंग और कंपनी कर सहायता से बात करें।
- आप कई राज्यों के निवेशकों वाला फ़ंड चलाते हैं: पढ़ें फ़ंड के राज्य रिटर्न और अनिवासी विथहोल्डिंग।
- आप अनिवासी मकान मालिक को किराया देते हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक।
- आप अमेरिका के बाहर ठेकेदारों को भुगतान करते हैं: देखें विदेश में ठेकेदारों को भुगतान।
- आपके पास S corporation है और आप भुगतान के तरीकों की तुलना करना चाहते हैं: देखें S corporation के अनुमानित कर भुगतान।
- आप पास-थ्रू संस्था कर (PTET) चुनाव पर विचार कर रहे हैं: देखें PTET चुनाव मार्गदर्शिका।
- आपने कई भुगतान पाने वालों या अवधियों की विथहोल्डिंग छोड़ दी है, या आपके कई स्वामी हैं: देर से दाखिल होने वाले फ़ॉर्म भरने से पहले कंपनी कर सहायता लें।
- आप California की अचल संपत्ति बेच रहे हैं: उस बिक्री पर Form 593 लगता है, Form 588 नहीं।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अनिवासी सेवा भुगतानों पर California की विथहोल्डिंग की दर कैलेंडर वर्ष की सीमा के बाद California-स्रोत भुगतानों पर लागू, जब तक छूट, माफ़ी या कटौती लागू न हो | 7% | California FTB: अनिवासियों पर विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| अनिवासी विथहोल्डिंग के लिए California की कैलेंडर वर्ष की सीमा जब प्राप्तकर्ता को कुल कैलिफ़ोर्निया-स्रोत भुगतान इस राशि से अधिक हो जाएँ, तब विथहोल्डिंग शुरू होती है; जब सीमा के पार होने की उचित अपेक्षा नहीं थी, तब पहले के भुगतानों पर catch-up विथहोल्डिंग नहीं होती | $1,500 | California FTB: Publication 1017 जाँचा गया |
| California Form 592-B प्राप्तकर्ता की अंतिम तिथि उस अनिवासी किराये के मालिक के लिए जो विदेशी साझेदार या LLC सदस्य नहीं है | कैलेंडर वर्ष के बाद 31 जनवरी | California FTB: Form 592-B के निर्देश जाँचा गया |
| 2026 के भुगतानों के लिए प्राप्तकर्ता को California Form 592-B देने की अंतिम तिथि कानूनी 31 जनवरी की अंतिम तिथि 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए अगला कार्य दिवस लागू होता है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | California FTB: Publication 1017 जाँचा गया |
| विदेशी (गैर-अमेरिकी) गैर-कंपनी साझेदारों को आवंटित आय पर California की विथहोल्डिंग दर साझेदार की संस्था के प्रकार के लिए California की सबसे ऊँची दर; Form 592-F | 12.3% | FTB: Publication 1017, निवासी और अनिवासी विथहोल्डिंग के दिशानिर्देश जाँचा गया |
| विदेशी (गैर-अमेरिकी) कंपनी साझेदारों को आवंटित आय पर California की विथहोल्डिंग दर साझेदार की संस्था के प्रकार के लिए California की सबसे ऊँची दर; Form 592-F | 8.84% | FTB: Publication 1017, निवासी और अनिवासी विथहोल्डिंग के दिशानिर्देश जाँचा गया |
| विदेशी (गैर-अमेरिकी) बैंक और वित्तीय संस्था साझेदारों को आवंटित आय पर California की विथहोल्डिंग दर साझेदार की संस्था के प्रकार के लिए California की सबसे ऊँची दर; Form 592-F | 10.84% | FTB: Publication 1017, निवासी और अनिवासी विथहोल्डिंग के दिशानिर्देश जाँचा गया |
| गैर-कंपनी विदेशी (गैर-अमेरिकी) साझेदार की $1 मिलियन से अधिक आय पर California की अतिरिक्त विथहोल्डिंग दर सीमा से ऊपर की राशि पर 12.3% की दर में जोड़ा जाता है; 1 जनवरी 2025 या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए; Form 592-F | 1% | FTB: Form 592-F के 2026 निर्देश जाँचा गया |
| गैर-कंपनी विदेशी (गैर-अमेरिकी) साझेदार की वह आय, जिससे ऊपर California की 1% की अतिरिक्त विथहोल्डिंग दर लागू होती है प्रभावी रूप से जुड़ी आय का हिस्सा; Form 592-F | $1,000,000 | FTB: Form 592-F के 2026 निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 के प्राप्तकर्ता विवरण में देरी का जुर्माना, 1 से 30 दिन 1 से 30 दिन देर से दाखिल विवरण के लिए प्रति प्राप्तकर्ता | $60 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 के प्राप्तकर्ता विवरण में देरी का जुर्माना, 31 दिन से छह महीने 31 दिन से छह महीने तक देर से दाखिल विवरण के लिए प्रति प्राप्तकर्ता | $130 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 के प्राप्तकर्ता विवरण में देरी का जुर्माना, छह महीने के बाद छह महीने से अधिक देर से दाखिल विवरण के लिए प्रति प्राप्तकर्ता | $340 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| California में देर से Form 592-B का प्रति प्राप्तकर्ता जुर्माना 2026 में दिए गए हर गुम, ग़लत या देर से दिए Form 592-B के लिए इस राशि तक, जब तक जानबूझकर अनदेखी न हो | $340 कर वर्ष 2026 | California FTB: अनिवासियों पर विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| California में Form 592-B की जानबूझकर अनदेखी के जुर्माने की न्यूनतम सीमा प्रति प्राप्तकर्ता; रिपोर्ट की जाने वाली राशि के प्रतिशत से तुलना करें और जो अधिक हो वह लें | $680 कर वर्ष 2026 | California FTB: अनिवासियों पर विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| California में Form 592-B की जानबूझकर अनदेखी के जुर्माने की दर रिपोर्ट की जाने वाली राशि का प्रतिशत; प्रति प्राप्तकर्ता डॉलर जुर्माने से तुलना करें और जो अधिक हो वह लें | 10% कर वर्ष 2026 | California FTB: अनिवासियों पर विथहोल्डिंग जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- FTB: Form 588 के 2026 निर्देश
- FTB: Form 588, अनिवासी विथहोल्डिंग से छूट का अनुरोध
- FTB: अनिवासियों पर विथहोल्डिंग
- FTB: पास-थ्रू संस्था की विथहोल्डिंग
- FTB: Form 592 के 2026 निर्देश
- FTB: Form 592-PTE के 2026 निर्देश
- FTB: 2026 का Form 592-B
- FTB: 2026 का Form 590, विथहोल्डिंग छूट प्रमाणपत्र
- FTB: Form 592-F के 2026 निर्देश
- FTB: Publication 1017, निवासी और अनिवासी विथहोल्डिंग के दिशानिर्देश
- FTB: पास-थ्रू संस्था के वैकल्पिक कर पर सहायता
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।