यह किसके लिए है
- विदेशी साझेदार वाली अमेरिकी साझेदारियाँ और साझेदारी की तरह कर वाली बहु-सदस्य LLC
- वे विदेशी और अमेरिकी साझेदारियाँ जिनकी आय अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ी है और विदेशी साझेदारों को आवंटित होती है
यहाँ शामिल नहीं
- कोई ख़ास आय अमेरिकी व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी है या नहीं
- Form 1065 और Schedule K-1 की विस्तृत तैयारी
- सार्वजनिक रूप से कारोबार होने वाली साझेदारी के विथहोल्डिंग नियम
- साझेदारी के बाहर विदेशी साझेदार की कर गणना
अगर साझेदारी कोई नकद नहीं बाँटती, तब भी क्या उसे कर काटना होगा?
हाँ। जिस साझेदारी की प्रभावी रूप से जुड़ी कर योग्य आय (ECTI) विदेशी साझेदार को आवंटित होती है, उसे उस साझेदार के हिस्से पर section 1446 विथहोल्डिंग चुकानी होती है, चाहे वह नकद बाँटे या नहीं। साझेदारी सारी कमाई रोक ले, तब भी उसके पास इस भुगतान के लिए धन जुटाने का कोई तरीका होना चाहिए (IRS: Form 8804 के निर्देश; 26 CFR 1.1446-3)।
ECTI का मतलब है अमेरिकी व्यापार या कारोबार से जुड़ी आय, जिसमें उस आय से जुड़ी कटौतियाँ घटाई जाती हैं और साझेदारी विथहोल्डिंग नियमों के अनुसार समायोजन किए जाते हैं। यह विदेशी साझेदार का आवंटित हिस्सा है, साझेदार की नकद निकासी नहीं। कोई ख़ास गतिविधि प्रभावी रूप से जुड़ी आय पैदा करती है या नहीं, यह अलग सवाल है; देखें विदेशी मालिकों पर अमेरिकी कर कब लगता है।
अगर सार्वजनिक रूप से कारोबार न करने वाली साझेदारी की प्रभावी रूप से जुड़ी कुल आय विदेशी साझेदार को आवंटित होती है, तो वह आम तौर पर Form 8804 फ़ाइल करती है, भले ही कटौतियों के बाद ECTI या देय विथहोल्डिंग न बचे (IRS: Form 8804 के निर्देश)।
विदेशी साझेदार कौन है, और कौन-से दस्तावेज़ चाहिए?
विदेशी साझेदार वह साझेदार है जो संघीय कर के लिए अमेरिकी व्यक्ति नहीं है। यह अनिवासी व्यक्ति, विदेशी कंपनी, विदेशी साझेदारी, या विदेशी trust या संपदा हो सकता है। जो गैर-अमेरिकी नागरिक कर के लिए अमेरिकी निवासी विदेशी (resident alien) है, वह आम तौर पर अमेरिकी व्यक्ति है और Form W-9 देता है; अनिवासी विदेशी आम तौर पर Form W-8BEN देता है। जब कोई साझेदार अमेरिका आए या वहाँ से जाए, तो उसका कर निवास जाँचें (IRS: Form 8804 के निर्देश; IRS: Form W-9 माँगने वालों के निर्देश)।
| साझेदार | साझेदारी को देने के लिए आम तौर पर स्थिति का दस्तावेज़ |
|---|---|
| अमेरिकी व्यक्ति, निवासी विदेशी समेत | Form W-9 |
| अनिवासी विदेशी व्यक्ति | Form W-8BEN |
| विदेशी कंपनी या कोई दूसरी विदेशी संस्था | Form W-8BEN-E, या उसकी स्थिति के अनुरूप कोई दूसरा Form W-8 |
| विदेशी साझेदारी या कोई दूसरी फ़्लो-थ्रू संस्था | Form W-8IMY, ज़रूरी स्वामित्व और विथहोल्डिंग जानकारी के साथ |
IRS Forms W-8ECI और W-8EXP भी उन स्थितियों के लिए बताता है जहाँ वे फ़िट बैठते हैं। विथहोल्डिंग घटाने से पहले वैध स्थिति-फ़ॉर्म, या अमेरिकी स्थिति साबित करने का कोई और भरोसेमंद तरीका इस्तेमाल करें। वैध प्रमाणपत्र या अमेरिकी स्थिति का दूसरा भरोसेमंद प्रमाण न हो, तो साझेदारी को आम तौर पर मानना होगा कि साझेदार विदेशी है; समाप्त हो चुका या अविश्वसनीय प्रमाणपत्र कम राशि का आधार नहीं बन सकता। हर विदेशी साझेदार की अमेरिकी करदाता पहचान संख्या इकट्ठा करें ताकि IRS विथहोल्डिंग का क्रेडिट दे सके। संख्या न होने से भुगतान करने का दायित्व खत्म नहीं होता (IRS: Form 8804 के निर्देश; 26 CFR 1.1446-1(c))।
कौन-सी दर लागू होती है, और किस आय पर?
साझेदारी आम तौर पर गैर-कंपनी विदेशी साझेदार की ECTI पर 37% और कंपनी के रूप में बने विदेशी साझेदार की ECTI पर 21% लागू करती है। गैर-कंपनी साझेदार को आवंटित कुछ प्रकार की आय पर कम दर लागू हो सकती है, अगर साझेदारी शर्तें साबित कर सके। ये विथहोल्डिंग की गणनाएँ हैं, साझेदार का अंतिम आयकर नहीं (IRS: Form 8804 के निर्देश)।
| आय या घटना | विथहोल्डिंग का रास्ता |
|---|---|
| विदेशी साझेदार को आवंटित साझेदारी की ECTI | Section 1446(a); Forms 8813, 8804 और 8805 |
| अमेरिकी-स्रोत की निष्क्रिय आय जो ECTI नहीं है | Sections 1441 या 1442 के तहत अलग विथहोल्डिंग; आम तौर पर Forms 1042 और 1042-S |
| विदेशी साझेदार द्वारा साझेदारी की हिस्सेदारी का हस्तांतरण | Section 1446(f) की अलग समीक्षा; आम तौर पर Forms 8288 और 8288-A |
साझेदारी ECTI की गणना प्रभावी रूप से जुड़ी कुल आय में से विदेशी साझेदार को आवंटित जुड़ी कटौतियाँ घटाकर करती है। जो आय उस साझेदार के लिए संधि, पारस्परिक समझौते या Internal Revenue Code के तहत छूट-प्राप्त है, वह ECTI से सिर्फ़ उतनी ही बाहर होती है जितनी छूट लागू होती है। विथहोल्डिंग घटाने से पहले साझेदार की स्थिति और संधि के तथ्य जाँचें (IRS: Form 8804 के निर्देश)।
अमेरिकी किराये के लिए, अनिवासी व्यक्ति या विदेशी कंपनी section 871(d) या 882(d) के तहत विकल्प चुन सकती है कि उसे प्रभावी रूप से जुड़ा माना जाए। साझेदार वह विकल्प उस साल के मूल या संशोधित रिटर्न के साथ section 6511 की दावा-अवधि के भीतर लगाता है (आम तौर पर फ़ाइल करने के तीन साल बाद या भुगतान के दो साल बाद, जो बाद में हो), फिर साझेदारी को Form W-8ECI और विकल्प या इरादे का विवरण देता है। इससे विथहोल्डिंग और साझेदार का Schedule K-3 बदल जाता है (26 CFR 1.871-10(d); 26 USC 6511(a); IRS: Schedule K-2 और K-3 के निर्देश)।
Form 8813 की किस्तें कब देय हैं?
Form 8813 के भुगतान आम तौर पर साझेदारी के कर वर्ष के चौथे, छठे, नौवें और बारहवें महीने की 15 तारीख को देय होते हैं। इसलिए कैलेंडर-वर्ष वाली साझेदारी 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को भुगतान करती है। साझेदारी Form 8804-W से हर विदेशी साझेदार के कर का अनुमान लगाती और उसे अपडेट करती है; वह वार्षिक रिटर्न का इंतज़ार नहीं करती (IRS: Form 8804 के निर्देश)।
| किस्त | कैलेंडर वर्ष की देय तिथि |
|---|---|
| पहली | 15 अप्रैल |
| दूसरी | 15 जून |
| तीसरी | 15 सितंबर |
| चौथी | 15 दिसंबर |
किस्त चुकाने के बाद साझेदारी को विदेशी साझेदारों को चुकाए गए कर में उनके आवंटित हिस्से की सूचना किस्त की देय तिथि या भुगतान की तिथि के 10 दिन के भीतर देनी होती है, जो भी लागू हो। साझेदार यह जानकारी अपने व्यक्तिगत या कंपनी कर का अनुमान लगाते समय इस्तेमाल कर सकता है (IRS: Form 8804 के निर्देश)।
Forms 8804 और 8805 क्या हैं, और ये कब देय हैं?
Form 8804 साझेदारी की वार्षिक section 1446 विथहोल्डिंग देनदारी बताता है। Form 8805 हर विदेशी साझेदार की ECTI और विथहोल्डिंग क्रेडिट बताता है। इन्हें Form 1065 से अलग फ़ाइल करें, साझेदारी के वर्षांत के बाद तीसरे महीने की 15 तारीख तक; जो साझेदारी अपने बही-खाते और रिकॉर्ड अमेरिका और Puerto Rico के बाहर रखती है, उसे आम तौर पर छठे महीने की 15 तारीख तक का समय मिलता है (IRS: Form 8804 के निर्देश)।
कैलेंडर-वर्ष वाली साझेदारी के लिए यह आम तौर पर अगले साल की 15 मार्च है, या बही-खाते और रिकॉर्ड वाले उस नियम के तहत 15 जून। सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी होने पर देय तिथि अगले कार्यदिवस पर चली जाती है (IRS: Form 8804 के निर्देश)।
| फ़ॉर्म | मकसद | कब |
|---|---|---|
| 8804 | वार्षिक विथहोल्डिंग रिटर्न और Forms 8805 का आवरण-पत्र | वर्षांत के बाद तीसरा महीना; विदेश में रखे योग्य बही-खातों के लिए छठा महीना |
| 8805 | विदेशी साझेदार की आय और विथहोल्डिंग का विवरण | Form 8804 के साथ लगाएँ और साझेदारी रिटर्न की देय तिथि तक, विस्तार समेत, साझेदार को दें |
| 7004 | Form 8804 फ़ाइल करने के लिए और समय माँगें | Form 8804 की मूल देय तिथि तक; इससे भुगतान का समय नहीं बढ़ता |
जब ज़रूरी हो, हर विदेशी साझेदार के लिए अलग Form 8805 फ़ाइल करें, तब भी जब कर चुकाया गया हो, संधि या पारस्परिक छूट लागू हो, या Form 8804-C या राज्य कर की अनुमत विथहोल्डिंग ने विथहोल्डिंग को शून्य कर दिया हो। साझेदारी के Form 1065 और Schedules K-1 के अपने नियम हैं; देखें साझेदारियों पर कर कैसे लगता है (IRS: Form 8804 के निर्देश)।
विदेशी साझेदार काटे गए कर का दावा कैसे करता है?
विदेशी साझेदार Form 8805 का कर क्रेडिट अपने अमेरिकी आयकर रिटर्न पर इस्तेमाल करता है, फ़ॉर्म साथ लगाकर। अनिवासी व्यक्ति आम तौर पर इसे Form 1040-NR पर भरता है; विदेशी कंपनी आम तौर पर इसका दावा Form 1120-F पर करती है। विथहोल्डिंग साझेदार के अंतिम कर से ज़्यादा या कम हो सकती है, इसलिए साझेदार को फिर भी अपना रिटर्न और बकाया या रिफ़ंड तय करना होता है (IRS: Form 8804 के निर्देश; Form 1040-NR के निर्देश; Form 1120-F के निर्देश)।
स्थिति-फ़ॉर्म, Form 8805 और साझेदार के रिटर्न में साझेदार का नाम और अमेरिकी करदाता पहचान संख्या एक जैसी रखें। वार्षिक Form 8805 और किस्तों की सूचनाएँ Schedule K-1 के साथ रखें; Form 8805 संघीय विथहोल्डिंग क्रेडिट का प्रमाण है।
क्या Form 8804-C विथहोल्डिंग घटा सकता है?
हाँ, पात्र अनिवासी विदेशी व्यक्ति या विदेशी कंपनी Form 8804-C पर साझेदार-स्तर की योग्य कटौतियाँ या घाटे प्रमाणित कर सकती है, अगर साझेदारी उस पर भरोसा कर सके। स्तरीय (tiered) साझेदारियों और grantor trusts के लिए विशेष नियम हैं। साझेदार या अधिकृत प्रतिनिधि जिस साल इस्तेमाल करना हो, उस साल के लिए नया प्रमाणपत्र हस्ताक्षर करके उसी साल के दौरान, Form 8804 फ़ाइल होने से पहले, साझेदारी को देता है। साझेदारी इसे स्वीकार करने के लिए बाध्य नहीं है। पिछला अमेरिकी रिटर्न और भुगतान का इतिहास पात्रता को प्रभावित कर सकता है (IRS: Form 8804-C के निर्देश; 26 CFR 1.1446-6)।
अनिवासी विदेशी व्यक्ति विथहोल्डिंग खत्म करने के लिए अलग प्रमाणपत्र इस्तेमाल कर सकता है, जब साझेदारी की हिस्सेदारी ही साझेदार की प्रभावी रूप से जुड़ी मदें पैदा करने वाली अकेली गतिविधि हो और प्रमाणित घाटों और राज्य कर की कटौतियों को घटाने से पहले आँकी गई, सालाना देय विथहोल्डिंग $1,000 से कम हो। यह सख़्त "से कम" वाली कसौटी है, छोटी साझेदारियों के लिए आम छूट नहीं (26 CFR 1.1446-6)।
साझेदारी साझेदार की ECTI पर राज्य और स्थानीय आयकर, जो उसने उस साझेदार के लिए असल में काटा और जमा किया, उसका 90% भी ध्यान में ले सकती है; वह अपने खुद के राज्य कर इस्तेमाल नहीं कर सकती। जब Form 8804-C या यह राज्य कर की कटौती किसी किस्त को घटाती है, तो ज़रूरी गणना और प्रमाणपत्र या वैकल्पिक जानकारी के साथ Form 8813 फ़ाइल करें, भले ही उस किस्त के लिए कोई संघीय कर देय न हो। ज़रूरी चीज़ें Form 8805 के साथ भी लगाएँ (IRS: Form 8804 के निर्देश)।
विदेशी साझेदारों वाली साझेदारी को और कौन-से फ़ॉर्म चाहिए हो सकते हैं?
साझेदारी को विदेशी साझेदार की अमेरिकी कर जानकारी के लिए Schedules K-2 और K-3 भी चाहिए हो सकते हैं। प्रभावी रूप से न जुड़ी अमेरिकी-स्रोत आय, जैसे लाभांश या रॉयल्टी, के लिए Forms 1042 और 1042-S भी लग सकते हैं। इन फ़ॉर्मों का मकसद Forms 8804 और 8805 से अलग है (IRS: Schedule K-2 और K-3 के निर्देश; IRS: Publication 515)।
| फ़ॉर्म | यह कब मायने रखता है |
|---|---|
| Schedule K-2 और विदेशी साझेदार का Schedule K-3 | संबंधित हिस्से भरें, ज़रूरत हो तो Part X समेत। जिस अमेरिकी साझेदारी की कोई ECI नहीं है और जिसने अपने chapter 3 और 4 के विथहोल्डिंग और रिपोर्टिंग दायित्व पूरे किए हैं, वह Part X छोड़ सकती है; दूसरे हिस्से अलग से जाँचें |
| Forms 1042 और 1042-S | विदेशी व्यक्तियों को किए गए, नियमों के दायरे में आने वाले भुगतान रिपोर्ट करें, संधि के तहत विथहोल्डिंग से छूट वाले कुछ भुगतान समेत |
| Form 1065 और Schedule K-1 | साझेदारी की मदें और हर साझेदार का हिस्सा साझेदारी फ़ाइलिंग के सामान्य नियमों के तहत रिपोर्ट करें |
Schedule K-2/K-3 के सबसे ताज़ा प्रकाशित निर्देश पिछले कर वर्ष के हैं; जब इस पृष्ठ के कर वर्ष के निर्देश जारी हों, तो उनकी पुष्टि करें। Forms 1042 और 1042-S आम तौर पर कैलेंडर-वर्ष के रिपोर्टिंग चक्र पर चलते हैं और भुगतान वर्ष के बाद 15 मार्च तक देय हैं (IRS: Publication 515)।
जब विदेशी साझेदार बेचता है या छोड़ता है तो क्या होता है?
विदेशी साझेदार की हिस्सेदारी खरीदने वाले को आम तौर पर section 1446(f) के तहत प्राप्त राशि का 10% काटना होता है, अगर कोई भी लाभ अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ा होता, जब तक कि कोई दस्तावेज़ी अपवाद लागू न हो। जब साझेदारी कोई हिस्सेदारी वापस खरीदती है, तो साझेदारी खुद खरीदार हो सकती है। प्राप्त राशि में नकदी, संपत्ति और विक्रेता का साझेदारी की देनदारियों में हिस्सा शामिल हो सकता है। यह सिर्फ़ विक्रेता का लाभ या मिली नकदी नहीं है (IRS: Publication 541; Form 8288 के निर्देश)।
खरीदार आम तौर पर Forms 8288 और 8288-A फ़ाइल करता है और विथहोल्डिंग हस्तांतरण के बाद 20वें दिन तक चुकाता है। अगर विदेशी साझेदार को किया गया वितरण section 731 के तहत लाभ पैदा करे, तो साझेदारी खुद हस्तांतरिती हो सकती है जिसे कर काटना और वे फ़ॉर्म फ़ाइल करना होगा। अगर section 1445 की अचल संपत्ति विथहोल्डिंग और section 1446(f) दोनों लागू हो सकते हों, तो भुगतान और रिपोर्टिंग के लिए आम तौर पर section 1445 ही लागू होता है (Form 8288 के निर्देश)।
IRS के पास विक्रेता की अमेरिकी करदाता पहचान संख्या हो, तो वह आम तौर पर विक्रेता को मुहर लगा Form 8288-A भेजता है। विक्रेता आम तौर पर इसे अमेरिकी रिटर्न के साथ लगाकर बिक्री पर विथहोल्डिंग के क्रेडिट का दावा करता है, जो वार्षिक Form 8805 के क्रेडिट से अलग है (Form 8288 के निर्देश)।
अगर खरीदार ने कर नहीं काटा और कोई अपवाद लागू नहीं है, तो साझेदारी आम तौर पर उस खरीदार को हर बाद के वितरण की पूरी राशि तब तक रोक लेती है जब तक वह छूटी हस्तांतरण विथहोल्डिंग और ब्याज वसूल न कर ले। यह हस्तांतरण के 30 दिन बाद या साझेदारी को उसकी जानकारी होने के 15 दिन बाद, जो बाद में हो, तब से शुरू होता है; विथहोल्डिंग की रिपोर्ट Forms 8288 और 8288-C पर करें। सौदा पूरा करने से पहले बिक्री समझौता, देनदारियों के आँकड़े और दावा किए गए किसी भी अपवाद का प्रमाणपत्र ले लें (Form 8288 के निर्देश)।
अगर साझेदारी ने कर नहीं काटा या फ़ाइल नहीं किया तो क्या होगा?
साझेदारी बिना चुकाए section 1446 कर, ब्याज, और किस्तों में देरी, देर से भुगतान, देर से Form 8804, और छूटे या गलत Forms 8805 के अलग जुर्मानों के लिए ज़िम्मेदार बनी रह सकती है। फ़ाइलिंग विस्तार कर भुगतान की अंतिम तिथि नहीं बढ़ाता। उचित कारण से कुछ जुर्माने हट सकते हैं। अगर विदेशी साझेदार ने अपने अमेरिकी रिटर्न पर ज़रूरी सारा कर चुका दिया है, तो साझेदारी IRS को प्रमाण दे सकती है और उसे उस साझेदार के लिए अपना section 1446 कर चुकाया हुआ माना जा सकता है। ब्याज, किस्त में जुड़ने वाली राशियाँ और दूसरे जुर्माने बने रह सकते हैं (IRS: Form 8804 के निर्देश; 26 CFR 1.1446-3)।
पहले हर साल की ECTI और साझेदारों के आवंटन फिर से बनाएँ। साझेदारों के Forms W-8 और W-9, Forms 1065 और K-1, Forms 8813 और भुगतान के रिकॉर्ड, पिछले Forms 8804 और 8805, और कोई भी Forms 8804-C इकट्ठा करें। बिना चुकाए section 1446 कर की गणना करें, साझेदार के अपने कर भुगतानों का मिलान करें, और बची देनदारी चुकाएँ। छूटे Forms 8804 और 8805 फ़ाइल करें और गलत आँकड़ों वाले फ़ॉर्म सुधारें। कई बिना फ़ाइल हुए व्यावसायिक रिटर्न हों तो देखें बिना फ़ाइल हुए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना; Form 1065 के अलग जुर्माने के लिए देखें देर से फ़ाइल करने और भुगतान के जुर्माने।
क्या राज्य अपनी विथहोल्डिंग माँगते हैं?
हाँ, राज्य के नियम उस राज्य में स्रोत वाली आय पर विथहोल्डिंग जोड़ सकते हैं। उदाहरण के लिए California साझेदारी या LLC से कहता है कि वह California-स्रोत की आय पर विदेशी साझेदार की विथहोल्डिंग की समीक्षा करे, ज़रूरी विथहोल्डिंग Form 592-A से जमा करे, और ज़रूरत होने पर Form 592-F फ़ाइल करे। इसकी किस्तों का कार्यक्रम संघीय चौथे, छठे, नौवें और बारहवें महीने के पैटर्न पर चलता है। Form 592-F वर्षांत के बाद तीसरे महीने की 15 तारीख तक देय है, या सभी साझेदार विदेशी हों तो छठे महीने की। साल के दौरान साझेदारों को विथहोल्डिंग की सूचना दें और रिपोर्ट की गई विथहोल्डिंग का Form 592-B उसी वार्षिक अंतिम तिथि तक हर साझेदार को दें (California FTB: Form 592-F के निर्देश; FTB: Form 592-B के निर्देश; FTB Publication 1017)।
California की आय का आधार और दरें संघीय गणना से अलग हैं। हर उस राज्य को जाँचें जहाँ साझेदारी आय कमाती या आवंटित करती है; संघीय Form 8805 राज्य के विथहोल्डिंग रिटर्न की जगह नहीं लेता।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में उदाहरण की राशियाँ। एक कैलेंडर-वर्ष वाली साझेदारी की ECTI US$200,000 है और वह एक-चौथाई, यानी US$50,000, एक विदेशी व्यक्ति को आवंटित करती है। वह कोई नकद वितरण नहीं करती। कोई लागू कटौती या तरजीही दर न होने पर संघीय section 1446(a) की विथहोल्डिंग गणना US$50,000 × 37% = US$18,500 है। साझेदारी साल के दौरान किस्तों के लिए धन जुटाती है, वार्षिक राशि Forms 8804 और 8805 पर रिपोर्ट करती है, और साझेदार को Form 8805 देती है। साझेदार इस फ़ॉर्म से अमेरिकी रिटर्न पर US$18,500 के क्रेडिट का दावा करता है; असल कर अलग हो सकता है।
आपकी स्थिति अलग है?
- साझेदारी की अमेरिकी व्यावसायिक आय नहीं है: पहले विदेशी मालिकों पर अमेरिकी कर कब लगता है में तय करें कि आय प्रभावी रूप से जुड़ी है या नहीं।
- आप पक्का नहीं हैं कि परिवार की LLC साझेदारी है या नहीं: देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
- आप विदेशी मालिक जोड़ने से पहले ढाँचा चुन रहे हैं: देखें विदेश से कंपनी बनाना और चलाना।
- कोई साझेदार कनाडा का निवासी है: कनाडा का व्यवहार अलग है; देखें अमेरिकी LLC का कनाडाई मालिक।
- किसी साझेदार ने हिस्सेदारी बेची, संधि की छूट का दावा किया, या साझेदारी ने विथहोल्डिंग छोड़ दी: प्रमाणपत्र, समय और देनदारी के तथ्यों के लिए क्रॉस-बॉर्डर कर समीक्षा चाहिए।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| ग़ैर-कंपनी विदेशी साझेदारों पर धारा 1446 की विथहोल्डिंग दर section 1 के तहत सर्वोच्च दर, साझेदार को आवंटित प्रभावी रूप से जुड़ी कर योग्य आय पर लागू; दस्तावेज़ों के साथ दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ जैसी तरजीही आय पर कम दर लागू हो सकती है। | 37% कर वर्ष 2026 | IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश (01/2026) जाँचा गया |
| कंपनी वाले विदेशी साझेदारों पर धारा 1446 की विथहोल्डिंग दर section 11(b) के तहत सर्वोच्च दर, साझेदार को आवंटित प्रभावी रूप से जुड़ी कर योग्य आय पर लागू। | 21% | IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश (01/2026) जाँचा गया |
| Form 8804-C छोटे कर प्रमाणपत्र की सीमा केवल उस अनिवासी विदेशी व्यक्ति के लिए उपलब्ध जिसकी साझेदारी में हिस्सेदारी ही प्रभावी रूप से जुड़ी मदों की एकमात्र गतिविधि है; अन्यथा देय धारा 1446 कर इस राशि से कम होना चाहिए | $1,000 | 26 CFR 1.1446-6 जाँचा गया |
| धारा 1446 की विथहोल्डिंग के लिए गिना जाने वाला राज्य और स्थानीय आयकर का हिस्सा केवल राज्य और स्थानीय आयकर, जो साझेदारी ने विदेशी साझेदार के ECTI के हिस्से पर काटकर जमा किया हो | 90% | IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश जाँचा गया |
| साझेदारी हित के हस्तांतरण पर धारा 1446(f) की विथहोल्डिंग दर आमतौर पर किसी विदेशी व्यक्ति द्वारा साझेदारी हित के कवर किए गए हस्तांतरण पर प्राप्त राशि पर लागू, जब तक कोई अपवाद लागू न हो | 10% | IRS: Form 8288 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।