یہ کس کے لیے ہے
- کیلیفورنیا سے باہر کے افراد یا اداروں کو ٹھیکیداروں، کرایے یا رائلٹی کی ادائیگی کرنے والے کاروبار اور افراد
- غیر مقیم مالکان کو کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی تقسیم کرنے والی شراکت داریاں، LLC اور S کارپوریشنیں
- وہ غیر مقیم وصول کنندگان جو ادائیگی کرنے والے سے ودہولڈنگ روکنے کا کہہ رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- کیلیفورنیا کی غیر منقولہ جائیداد کی فروخت پر ودہولڈنگ (Form 593) اور اجرتوں پر ودہولڈنگ (EDD)
- کیا کسی ادارے کو کیلیفورنیا میں گوشوارہ جمع کرانا ہی ہے، یا pass-through ادارے کا ٹیکس منتخب کرنا ہے
- غیر ملکی (غیر امریکی) شریک پر ودہولڈنگ کی تفصیل، اور اجتماعی یا گروپ گوشوارے
کیا مجھے غیر مقیم کو ادائیگی پر کیلیفورنیا ٹیکس کاٹنا ہوگا؟
جی ہاں، اگر آپ کسی غیر مقیم کو کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی ادا کرتے ہیں اور کوئی استثنا یا چھوٹ لاگو نہیں ہوتی۔ کیلیفورنیا کے قانون کے مطابق ادائیگی کرنے والے کو، جسے ودہولڈنگ ایجنٹ کہتے ہیں، 7% ٹیکس کاٹنا لازم ہے، جب اس وصول کنندہ کو ایک کیلنڈر سال میں کیلیفورنیا ماخذ کی کل ادائیگیاں $1,500 سے بڑھ جائیں (FTB: غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ؛ Form 588 کی ہدایات)۔
یہی قاعدہ مالکان کو تقسیم پر بھی لاگو ہوتا ہے۔ جو شراکت داری، LLC یا S کارپوریشن کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی کسی امریکی غیر مقیم مالک کو تقسیم کرتی ہے، وہ اس مالک کے لیے ودہولڈنگ ایجنٹ ہوتی ہے (Publication 1017)۔
کیس آسان نہیں ہوتا جب:
- وصول کنندہ شاید کیلیفورنیا کا مقیم ہو، یا کیلیفورنیا میں رجسٹرڈ کارپوریشن ہو، اور کسی نے یہ جانچا نہ ہو؛
- کام کیلیفورنیا اور دوسری ریاستوں میں بٹا ہو؛
- وصول کنندہ غیر ملکی (غیر امریکی) شریک ہو، جس پر مختلف قواعد لاگو ہوتے ہیں؛
- ادائیگی کرنے والے کے بہت سے وصول کنندگان ہوں، یا کئی ریاستوں میں مالکان ہوں۔
پہلی ادائیگی سے پہلے یہ جمع کریں: ہر وصول کنندہ کا نام، ٹیکس شناختی نمبر اور پتہ، وہ مقیم ہے یا نہیں، ادائیگی کی قسم، کام کہاں ہوا، تاریخیں، سال کی اب تک کی کل ادائیگیاں، اور پہلے کی کوئی چھوٹ یا استثنا کا سرٹیفکیٹ۔
غیر مقیم وصول کنندہ کون ہے، اور کون مستثنیٰ ہے؟
غیر مقیم وصول کنندہ ہر وہ فرد یا ادارہ ہے جو کیلیفورنیا کا مقیم نہیں اور کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی وصول کرتا ہے۔ FTB کی فہرست میں غیر مقیم افراد، ایسی کارپوریشنیں، شراکت داریاں اور LLC شامل ہیں جن کی کیلیفورنیا میں رجسٹریشن یا مستقل کاروباری جگہ نہیں، ایسے ٹرسٹ جن کا کوئی مقیم ٹرسٹ بنانے والا، مستفید یا ٹرسٹی نہیں، اور غیر مقیم متوفی کے ترکے (FTB)۔
ان وصول کنندگان پر ودہولڈنگ لازم نہیں، جو Form 590 پر، یعنی ودہولڈنگ سے استثنا کے سرٹیفکیٹ (Withholding Exemption Certificate) پر، اپنی حیثیت کی تصدیق کرتے ہیں (Publication 1017):
- کیلیفورنیا کے مقیم
- ایسی کارپوریشنیں جن کی کیلیفورنیا میں مستقل کاروباری جگہ ہو، یا جو کیلیفورنیا سیکرٹری آف اسٹیٹ کے ہاں رجسٹرڈ ہوں
- ایسی شراکت داریاں اور LLC جن کی کیلیفورنیا میں مستقل کاروباری جگہ ہو یا جو وہاں رجسٹرڈ ہوں
- ٹیکس سے مستثنیٰ ادارے
- انشورنس کمپنیاں، IRA اور اہل پنشن یا منافع میں شراکت کے پلان
- کیلیفورنیا کے ٹرسٹ اور کیلیفورنیا کے مقیم افراد کے ترکے
- فوجی اہلکاروں کے وہ غیر فوجی شریک حیات جو Military Spouse Residency Relief Act کے قواعد پورے کرتے ہیں (Form 590)
وفاقی، ریاستی یا غیر ملکی حکومت یا اس کے اداروں کو ادائیگی پر بھی ودہولڈنگ ضروری نہیں (Form 588 کی ہدایات)۔
دو احتیاطیں: ایک رکن والی LLC کو کیلیفورنیا میں نظر انداز کردہ ادارہ نہیں مانا جاتا، اس لیے وصول کنندہ کے طور پر LLC کا نام لکھیں (Form 588 کی ہدایات)؛ اور جو ودہولڈنگ ایجنٹ جانتے بوجھتے غلط Form 590 قبول کرے، وہ ٹیکس نہ کاٹنے کی ذمہ داری خود اٹھاتا ہے (Publication 1017)۔
کون سی ادائیگیاں شامل ہیں اور کون سی نہیں؟
کیلیفورنیا میں انجام دی گئی خدمات، کیلیفورنیا کی جائیداد سے کرایہ یا رائلٹی، انعامات، اور غیر مقیم مالکان اور مستفیدین کو کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی کی تقسیم شامل ہیں۔ فیصلہ اس سے نہیں ہوتا کہ وصول کنندہ کہاں رہتا ہے، معاہدے پر کہاں دستخط ہوئے یا رقم کہاں بھیجی گئی؛ فیصلہ اس سے ہوتا ہے کہ کام کہاں ہوا (Publication 1017)۔
| شامل ہیں | شامل نہیں |
|---|---|
| کیلیفورنیا میں انجام دی گئی خدمات، بشمول تعمیر، سافٹ ویئر کی تنصیب اور تقریر | کیلیفورنیا سے باہر انجام دی گئی خدمات |
| ادائیگی کرنے والے کے کاروبار کے دوران کیلیفورنیا کی جائیداد کا کرایہ یا لیز | سامان کی ادائیگی |
| قدرتی وسائل کی رائلٹی اور ان خدمات کی رائلٹی جو پہلی بار کیلیفورنیا میں انجام دی گئیں | ملازمین کو اجرت (ان کی ودہولڈنگ EDD سنبھالتا ہے) |
| غیر مقیم S کارپوریشن حصص داروں، شرکا، اراکین، یا ترکے یا ٹرسٹ کے مستفیدین کو کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی کی تقسیم | سرمائے کی واپسی، دوسری ریاست کی آمدنی، اور سرمایہ کاری شراکت داری کی اہل سرمایہ کاری سیکیورٹیز سے آمدنی |
| کیلیفورنیا میں کمائے گئے انعامات، جیتی ہوئی رقوم اور برانڈ کی تشہیر سے آمدنی | سود اور ڈیویڈنڈ، سوائے اس کے کہ وہ کاروبار میں کمایا گیا ہو یا جائیداد کا کیلیفورنیا میں کاروباری مقام ہو |
| غیر مقیم شرکا کو ضمانت شدہ ادائیگیاں | غیر مقیم کارپوریٹ ڈائریکٹرز کو فیس |
جہاں بیک اپ ودہولڈنگ لاگو ہو، وہ دوسری ودہولڈنگ کی جگہ لیتی ہے، اور Form 588 اس پر لاگو نہیں ہوتا (Form 588 کی ہدایات)۔ اگر وصول کنندہ جزوی طور پر کیلیفورنیا میں کام کرتا ہے تو وہ ادائیگی کو تقسیم کرنے کے لیے Form 587 مکمل کر سکتا ہے، اور ودہولڈنگ ایجنٹ مکمل اور دستخط شدہ ورک شیٹ پر بھروسہ کر سکتا ہے (Publication 1017)۔ غیر مقیم مالک مکان کو کرایے کی ادائیگی کا اپنا الگ رہنما مضمون ہے: غیر مقیم مالک مکان۔
میں کتنا ٹیکس کاٹوں، اور کب جمع کراؤں؟
کیلیفورنیا ماخذ کی ادائیگی میں سے 7% کاٹیں، یا اس سے کم رقم اگر FTB نے Form 589 پر کم ودہولڈنگ منظور کی ہو۔ ایک کیلنڈر سال میں کسی وصول کنندہ کو دی گئی پہلی $1,500 پر ودہولڈنگ اختیاری ہے، اور جیسے ہی سال کی کل رقم اس حد سے بڑھے، ودہولڈنگ شروع کرنا لازم ہے۔ پچھلی ادائیگیوں پر ٹیکس بعد میں نہیں کاٹا جاتا (Form 592 کی ہدایات؛ Publication 1017)۔
سال کی کل رقم حد سے بڑھنے کے بعد کی ہر ادائیگی پر پوری ودہولڈنگ ہوتی ہے: اس پر FTB کے تمام ذرائع متفق ہیں۔ اختلاف ایک ادائیگی پر ہے، یعنی وہ ادائیگی جو کل رقم کو حد سے اوپر لے جاتی ہے۔ FTB کے ویب صفحات کہتے ہیں کہ حد سے "زیادہ" والے حصے پر ودہولڈنگ کریں۔ Publication 1017 کہتی ہے کہ شرح کل (gross) ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے، اور اس کی ہر مثال شرح کو کیلیفورنیا ماخذ کی پوری ادائیگی پر لگاتی ہے۔ FTB ان دونوں میں مطابقت پیدا نہیں کرتا، اس لیے اس رہنما مضمون کی مثالیں زیادہ تفصیلی ہدایت، یعنی Publication 1017، کا طریقہ استعمال کرتی ہیں۔ حد سے اوپر ایک ہی رقم میں ادا ہونے والا کام اسی صورت کی مثال ہے: طریقہ FTB سے تصدیق کر لیں۔
ہر ادائیگی کی مدت کے لیے متعلقہ فارموں کے ساتھ ٹیکس بھیجیں:
| ادائیگی کی مدت | آخری تاریخ |
|---|---|
| 1 جنوری – 31 مارچ | 15 اپریل |
| 1 اپریل – 31 مئی | 15 جون |
| 1 جون – 31 اگست | 15 ستمبر |
| 1 ستمبر – 31 دسمبر | اگلے سال 15 جنوری |
| ادائیگی وصول کرنے والا | FTB کو رپورٹ | ادائیگی کا فارم | وصول کنندہ کو دیں |
|---|---|---|---|
| ٹھیکیدار، کرایہ اور رائلٹی وصول کرنے والے | Form 592 | Form 592-V | Form 592-B |
| آپ کی شراکت داری، LLC یا S کارپوریشن کے مالکان، یا آپ کے ترکے یا ٹرسٹ کے مستفیدین | Form 592-PTE، سال کے بعد 31 جنوری تک | Form 592-Q، مدت کی وہی تاریخیں | Form 592-B |
ہفتے کے آخر یا تعطیل پر آنے والی ادائیگی کی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ وصول کنندہ کے بیان، یعنی Form 592-B، کی آخری تاریخ کیلنڈر سال کے بعد 31 جنوری ہے؛ 2026 کی ادائیگیوں کے لیے، چونکہ 31 جنوری اتوار کو پڑتی ہے، یہ تاریخ 1 فروری 2027 ہے۔ ہر فارم کم از کم پانچ سال تک رکھیں۔ 250 سے زیادہ وصول کنندگان ہوں تو Form 592 یا 592-PTE برقی طور پر جمع کرائیں؛ FTB کا ویب صفحہ اور Publication 1017 کہتے ہیں 250 یا زیادہ (Form 592 کی ہدایات؛ Form 592-B؛ FTB)۔
Form 588 کی چھوٹ کی درخواست کون دے سکتا ہے، اور کیوں؟
ودہولڈنگ ایجنٹ، وصول کنندہ، یا ان میں سے کسی کا مجاز نمائندہ Form 588 جمع کرا سکتا ہے۔ چھوٹ صرف امریکی غیر مقیم وصول کنندگان کے لیے ہے۔ غیر ملکی (غیر امریکی) شریک یا رکن چھوٹ کی درخواست نہیں دے سکتا، اور اس کے بجائے Form 589 پر کم ودہولڈنگ مانگ سکتا ہے (Form 588 کی ہدایات)۔
فارم ہر وصول کنندہ کے لیے وجہ کا کوڈ مانگتا ہے:
| کوڈ | وجہ | منسلک کریں |
|---|---|---|
| A | وصول کنندہ کے پاس ان دو تازہ ترین برسوں کے کیلیفورنیا گوشوارے جمع ہیں جن میں گوشوارہ جمع کرانا لازم تھا، اور وہ FTB کے ساتھ اپ ٹو ڈیٹ ہے | کسی اضافی چیز کا ذکر نہیں |
| B | وصول کنندہ موجودہ سال کے تخمینی ٹیکس وقت پر ادا کر رہا ہے، اور وہ FTB کے ساتھ اپ ٹو ڈیٹ ہے | کسی اضافی چیز کا ذکر نہیں |
| C | ایسی کارپوریشن جو کیلیفورنیا میں رجسٹرڈ نہیں اور جس کی مستقل کاروباری جگہ نہیں، لیکن ایسی کارپوریشن کے ساتھ مشترکہ رپورٹ پر گوشوارہ جمع کراتی ہے جس کے پاس یہ دونوں ہیں | مشترکہ رپورٹ سے Schedule R-7 |
| D | S کارپوریشن کا نیا شامل ہونے والا حصص دار، شریک یا رکن | شمولیت کی تاریخ |
| E | دیگر، بشمول گروپ گوشوارے کے شرکا اور جنگی علاقے میں فوجی اہلکار | ثبوت کے ساتھ مخصوص وجہ؛ گروپ گوشوارے کے شرکا کے لیے Schedule 1067A؛ فوجی اہلکاروں کے لیے تعیناتی کے احکامات |
Part III میں آمدنی کی قسم چنیں (آزاد ٹھیکیدار، ٹرسٹ کی تقسیم، کرایہ یا رائلٹی، مالکان کی تقسیم، ترکے کی تقسیم یا دیگر) اور فارم کے اپنے Schedule of Payees میں ہر وصول کنندہ درج کریں۔ اپنا الگ شیڈول منسلک نہ کریں۔ انفرادی کاروبار کے مالک کی صورت میں Schedule C یا F بھی منسلک کریں۔ FTB ٹیکس شناختی نمبر کے طور پر سوشل سیکیورٹی نمبر، انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN)، وفاقی آجر شناختی نمبر، کیلیفورنیا کارپوریشن نمبر یا سیکرٹری آف اسٹیٹ فائل نمبر قبول کرتا ہے (Form 588 کی ہدایات)۔
Form 588 کتنا پہلے جمع کراؤں، اور ودہولڈنگ کب روک سکتا ہوں؟
پہلی ادائیگی سے کم از کم 21 کاروباری دن پہلے جمع کرائیں۔ رجسٹرڈ صارفین MyFTB کے ذریعے جمع کرا سکتے ہیں؛ فارم ڈاک یا فیکس سے بھی بھیجا جا سکتا ہے۔ FTB کا ویب صفحہ کہتا ہے کہ کارروائی میں تقریباً ایک ماہ لگتا ہے، اس لیے پہلے جمع کرانا زیادہ محفوظ ہے (Form 588 کی ہدایات؛ FTB)۔
FTB ہر درخواست پر چھوٹ کے فیصلے کا نوٹس (Waiver Determination Notice) جاری کرتا ہے۔ ودہولڈنگ ایجنٹ کو ودہولڈنگ روکنے سے پہلے یہ نوٹس مل چکا ہونا چاہیے۔ زیر التوا درخواست شمار نہیں ہوتی۔ اگر آپ نے ٹیکس کاٹ لیا ہو مگر ابھی جمع نہ کرایا ہو اور چھوٹ آ جائے تو رقم وصول کنندہ کو واپس کر دیں (Publication 1017)۔
ایک کیلنڈر سال میں $1,500 یا اس سے کم کی ادائیگیوں کو چھوٹ کی ضرورت نہیں۔ اس حد سے اوپر پہلی بار والے وصول کنندہ کو پھر بھی وجہ کا کوڈ چاہیے۔
چھوٹ کتنی دیر چلتی ہے، اور مجھے کیا رکھنا ہوگا؟
چھوٹ زیادہ سے زیادہ 24 ماہ چلتی ہے اور جس کیلنڈر سال میں دی گئی ہو، اس کے بعد والے سال کی 31 دسمبر کو ختم ہو جاتی ہے۔ وجہ D والی چھوٹ وصول کنندہ کے نئے شامل ہونے کے بعد والے کیلنڈر سال کے آخر میں ختم ہوتی ہے۔ ودہولڈنگ ایجنٹ نوٹس کم از کم پانچ سال رکھتا ہے اور مانگنے پر FTB کو دیتا ہے (Form 588 کی ہدایات)۔
میعاد ختم ہونے سے پہلے تجدید کی درخواست کیلنڈر میں درج کر لیں۔ میعاد ختم ہونے کے بعد اگلی ادائیگی سے ودہولڈنگ دوبارہ شروع ہو جاتی ہے۔ جو وصول کنندہ تعمیل سے باہر ہو گیا ہو، مثلاً کوئی گوشوارہ جمع کرانا بھول گیا ہو، وہ ہو سکتا ہے نئی چھوٹ کا اہل نہ ہو۔
کیا چھوٹ یا ودہولڈنگ سے وصول کنندہ کا کیلیفورنیا گوشوارہ جمع کرانے کا فرض ختم ہو جاتا ہے؟
نہیں۔ چھوٹ صرف R&TC سیکشن 18662 کے تحت ودہولڈنگ کے فرض پر لاگو ہوتی ہے۔ اس سے یہ طے نہیں ہوتا کہ آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے یا وصول کنندہ کو گوشوارہ جمع کرانا ہے۔ جو غیر مقیم جمع کرانے کے قواعد پر پورا اترتا ہو، وہ چھوٹ یا استثنا لاگو ہونے کے باوجود کیلیفورنیا کا گوشوارہ جمع کراتا ہے، اور گوشوارہ جمع نہ کرانے، دیر سے جمع کرانے، یا ودہولڈنگ ٹیکس سے کم ہونے پر اسے جرمانہ ہو سکتا ہے (Form 588 کی ہدایات؛ Publication 1017)۔
کاٹا گیا ٹیکس کریڈٹ ہوتا ہے۔ وصول کنندہ اسے اپنے گوشوارے پر دعویٰ کرتا ہے: Form 540 یا 540NR (افراد)، 541 (ٹرسٹ اور ترکے)، 100، 100S یا 100W (کارپوریشنیں)، 109، 565 یا 568۔ زائد ودہولڈنگ اس گوشوارے پر واپس ہوتی ہے جو ریفنڈ کی اجازت دیتا ہو۔ جس pass-through ادارے سے خود ودہولڈنگ ہوئی ہو، وہ ریفنڈ نہیں لے سکتا؛ جو کریڈٹ وہ اپنے ٹیکس کے مقابلے میں استعمال نہ کرے، وہ Form 592-PTE پر اس کے مالکان کو چلا جاتا ہے (Publication 1017)۔
Form 588 کی جگہ کون سا دوسرا فارم لاگو ہوتا ہے؟
وصول کنندہ اور ادائیگی کے مطابق فارم استعمال کریں:
| صورت حال | فارم |
|---|---|
| وصول کنندہ کیلیفورنیا کا مقیم، اہل کارپوریشن، ٹیکس سے مستثنیٰ ادارہ یا کوئی اور مستثنیٰ وصول کنندہ ہے | وصول کنندہ سے Form 590 |
| ادائیگی میں کیلیفورنیا اور دوسری جگہ کا کام، یا سامان اور خدمات ملے ہوئے ہیں | وصول کنندہ سے Form 587 |
| وصول کنندہ یہ آمدنی اپنے کیلیفورنیا گوشوارے پر پہلے ہی رپورٹ کر چکا ہے | مالک سے Form 590-P |
| وصول کنندہ کے اخراجات کے باعث کل ادائیگی پر ودہولڈنگ بہت زیادہ بنتی ہے، یا غیر ملکی (غیر امریکی) شریک یا رکن کم ودہولڈنگ چاہتا ہے | Form 589، جو وصول کنندہ ادائیگی سے پہلے جمع کراتا ہے |
| pass-through ادارے سے مالکان کو تقسیم | Forms 592-PTE اور 592-Q |
| غیر ملکی شریک یا رکن پر ودہولڈنگ | Forms 592-F اور 592-A |
| کیلیفورنیا کی غیر منقولہ جائیداد کی فروخت پر خریدار یا ایسکرو رکھنے والا | Form 593 |
غیر ملکی شریک پر ودہولڈنگ تقسیم پر نہیں بلکہ مختص کی گئی آمدنی پر مبنی ہوتی ہے، اور شریک کی قسم کے مطابق کیلیفورنیا کی سب سے زیادہ شرح لگتی ہے: غیر کارپوریٹ شرکا کے لیے 12.3%، کارپوریٹ شرکا کے لیے 8.84% اور غیر ملکی بینکوں اور مالیاتی اداروں کے لیے 10.84%۔ غیر کارپوریٹ غیر ملکی شریک پر آمدنی کے اس حصے پر اضافی 1% لاگو ہوتا ہے جو $1,000,000 سے زیادہ ہو (Form 592-F کی ہدایات)۔ دیکھیں غیر ملکی شریک پر ودہولڈنگ۔ تمام فنڈ کا مجموعی جائزہ فنڈ ودہولڈنگ رہنما مضمون میں ہے۔
کیلیفورنیا کا pass-through ادارے کا اختیاری ٹیکس منتخب کرنے سے ودہولڈنگ کی ضرورت پر کوئی اثر نہیں پڑتا (FTB: PTE اختیاری ٹیکس کی مدد)۔ انتخاب کرنا ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے: PTET انتخاب کا رہنما مضمون دیکھیں۔
اگر میں نے کسی غیر مقیم کو ودہولڈنگ کے بغیر ادائیگی کر دی ہو تو کیا ہوگا؟
ودہولڈنگ ایجنٹ اس ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے جو اسے کاٹنا تھا، سود سمیت، الا یہ کہ ناکامی معقول وجہ سے ہوئی ہو (Form 592 کی ہدایات)۔ ذمہ داری اس رقم میں سے زیادہ ہے جو واقعی کاٹی گئی، یا غیر مقیم کے واجب الادا ٹیکس کے برابر، اور حد وہ رقم ہے جو کاٹنا لازم تھا۔ سود ودہولڈنگ کی ادائیگی کی آخری تاریخ سے چلتا ہے (Publication 1017)۔
جرمانے الگ ہیں اور ہر وصول کنندہ کے حساب سے لگتے ہیں۔ Form 592-PTE میں وہی تین درجے ہیں جو Form 592 میں ہیں، اور Publication 1017 Form 592-F کے لیے وہی بلند ترین رقم مقرر کرتی ہے:
| ناکامی | جرمانہ |
|---|---|
| Form 592 کا وصول کنندگان کا شیڈول 1 سے 30 دن دیر سے جمع ہوا | $60 |
| Form 592 جو 31 دن سے چھ ماہ تک دیر سے جمع ہوا | $130 |
| Form 592 جو چھ ماہ سے زیادہ دیر سے جمع ہوا | $340 |
| وصول کنندہ کو دیر سے یا غلط Form 592-B | زیادہ سے زیادہ $340 |
| جان بوجھ کر نظر انداز کرنا | $680 یا ضروری رقم کا 10%، جو بھی زیادہ ہو (Form 592-B کی ہدایات کے مطابق ضروری رقم وہ ہے جو رپورٹ کرنا لازم تھی؛ Publication 1017 کے مطابق وہ ضروری ودہولڈنگ ہے) |
FTB معقول وجہ کی بنیاد پر جرمانے واپس لے سکتا ہے۔ Publication 1017 کہتی ہے کہ اگر ودہولڈنگ ایجنٹ نے نیک نیتی سے تعمیل کی کوشش کی ہو اور کیلیفورنیا ماخذ کے حصے کا اس کا اندازہ غلط نکلے تو جرمانہ نہیں لگتا (Publication 1017؛ Form 592 کی ہدایات)۔ Publication 1017 یہ بھی کہتی ہے کہ فنکار کے معاہدے میں "ودہولڈنگ نہیں" کی شق فرض ختم نہیں کرتی۔ اگر آپ کی کئی مدتیں، کئی سال یا بہت سے وصول کنندگان رہ گئے ہوں تو کوئی فارم جمع کرانے سے پہلے مدتوں کا حساب مکمل کر لیں۔
مثال
یہ مثالیں امریکی ڈالر اور گول اعداد استعمال کرتی ہیں۔ جہاں ادائیگی سال کی کل رقم کو $1,500 کی حد سے اوپر لے جاتی ہے، وہاں یہ Publication 1017 کا طریقہ استعمال کرتی ہیں۔
نیواڈا کا مشیر کیلیفورنیا میں کام کرتا ہے
ایک کمپنی نیواڈا کے مشیر کو کیلیفورنیا میں مکمل کیے گئے کام کے لیے $20,000 ادا کرتی ہے۔ کل رقم $1,500 کی حد سے اوپر ہے اور کوئی استثنا نہیں بنتا۔ Publication 1017 کے طریقے کے مطابق ودہولڈنگ $20,000 کا 7%، یعنی $1,400 ہے؛ FTB کے ویب صفحات کے الفاظ "$1,500 سے زیادہ" کے مطابق یہ $18,500 کا 7%، یعنی $1,295 بنتی۔ اگر مشیر کے پاس کیلیفورنیا کے دو سال کے گوشوارے جمع ہیں اور وہ FTB کے ساتھ اپ ٹو ڈیٹ ہے تو کوئی بھی فریق پہلی ادائیگی سے کم از کم 21 کاروباری دن پہلے وجہ کے کوڈ A کے ساتھ Form 588 جمع کرا سکتا ہے۔ Waiver Determination Notice آنے تک کمپنی ودہولڈنگ کرتی ہے۔
ٹیکساس کی LLC غیر مقیم رکن کو تقسیم کرتی ہے
شراکت داری کے طور پر ٹیکس ادا کرنے والی ٹیکساس کی LLC کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی کماتی ہے اور اس میں سے $50,000 فلوریڈا کے ایک رکن کو تقسیم کرتی ہے۔ LLC اس رکن کے لیے ودہولڈنگ ایجنٹ ہے۔ جب تک رکن کے پاس چھوٹ، Form 590-P یا کوئی اور استثنا نہ ہو، LLC 7%، یعنی $3,500، کاٹتی ہے، اسے Form 592-PTE پر رپورٹ کرتی ہے، Form 592-Q کے ساتھ ادا کرتی ہے، اور رکن کو Form 592-B دیتی ہے۔ pass-through ادارے کا اختیاری ٹیکس منتخب کرنے سے یہ نہیں بدلتا۔ رکن پھر بھی کیلیفورنیا کا گوشوارہ جمع کراتا ہے اور $3,500 کو کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کرتا ہے۔
کیلیفورنیا میں رجسٹرڈ واشنگٹن کی کارپوریشن
ایک ادائیگی کرنے والا واشنگٹن کی کارپوریشن پر ودہولڈنگ کرنے والا ہے۔ کارپوریشن کیلیفورنیا سیکرٹری آف اسٹیٹ کے ہاں رجسٹرڈ ہے۔ ادائیگی کرنے والا مکمل Form 590 مانگتا ہے اور رکھ لیتا ہے۔ اس سرٹیفکیٹ کے ساتھ ودہولڈنگ لازم نہیں، اور Form 588 کی ضرورت نہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- ہو سکتا ہے آپ کے ادارے کو کیلیفورنیا میں گوشوارہ جمع ہی نہ کرانا پڑے: دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس دیکھیں۔
- آپ کا وصول کنندہ غیر ملکی (غیر امریکی) شریک یا مالک ہے: چھوٹ دستیاب نہیں؛ غیر ملکی شریک پر ودہولڈنگ دیکھیں اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کئی ریاستوں کے سرمایہ کاروں والا فنڈ چلاتے ہیں: فنڈ کے ریاستی گوشوارے اور غیر مقیم پر ودہولڈنگ پڑھیں۔
- آپ غیر مقیم مالک مکان کو کرایہ ادا کرتے ہیں: غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔
- آپ امریکہ سے باہر ٹھیکیداروں کو ادائیگی کرتے ہیں: بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی دیکھیں۔
- آپ S کارپوریشن کے مالک ہیں اور ادائیگی کے طریقوں کا موازنہ کرنا چاہتے ہیں: S کارپوریشن کی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں دیکھیں۔
- آپ pass-through ادارے کے ٹیکس کے انتخاب پر غور کر رہے ہیں: PTET انتخاب کا رہنما مضمون دیکھیں۔
- آپ کئی وصول کنندگان یا مدتوں کی ودہولڈنگ بھول گئے، یا آپ کے بہت سے مالکان ہیں: دیر سے جمع ہونے والے فارم جمع کرانے سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
- آپ کیلیفورنیا کی غیر منقولہ جائیداد بیچ رہے ہیں: اس فروخت پر Form 593 لگتا ہے، Form 588 نہیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر مقیم کی خدمات کی ادائیگیوں پر California کی کٹوتی کی شرح کیلنڈر سال کی حد کے بعد California سے حاصل ہونے والی ادائیگیوں پر لاگو ہوتا ہے، الا یہ کہ استثنا، چھوٹ یا کمی لاگو ہو | 7% | California FTB: غیر مقیم افراد پر کٹوتی جانچا گیا |
| غیر مقیم کٹوتی کے لیے California کیلنڈر سال کی حد ودہولڈنگ اس وقت شروع ہوتی ہے جب وصول کنندہ کو کیلیفورنیا کے ماخذ کی کل ادائیگیاں اس رقم سے زیادہ ہو جائیں؛ جب حد کی توقع معقول طور پر نہ ہو تو پچھلی ادائیگیوں پر بقایا ودہولڈنگ نہیں | $1,500 | California FTB: Publication 1017 جانچا گیا |
| California Form 592-B وصول کنندہ کی آخری تاریخ اس غیر مقیم کرایے کے مالک کے لیے جو غیر ملکی شریک یا LLC کا رکن نہیں ہے | کیلنڈر سال کے بعد 31 جنوری | California FTB: Form 592-B کی ہدایات جانچا گیا |
| 2026 کی ادائیگیوں کے لیے California Form 592-B وصول کنندہ کو فراہم کرنے کی آخری تاریخ قانونی 31 جنوری کی آخری تاریخ 2027 میں اتوار کو آتی ہے، اس لیے اگلا کاروباری دن لاگو ہوتا ہے | 1 فروری 2027 ٹیکس سال 2026 | California FTB: Publication 1017 جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں غیر امریکی غیر کارپوریٹ شریکوں کو مختص آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح شریک کے ادارے کی قسم کے لیے کیلیفورنیا کی سب سے اونچی شرح؛ Form 592-F | 12.3% | FTB: Publication 1017، مقیم اور غیر مقیم پر ودہولڈنگ کے رہنما اصول جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں غیر امریکی کارپوریٹ شریکوں کو مختص آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح شریک کے ادارے کی قسم کے لیے کیلیفورنیا کی سب سے اونچی شرح؛ Form 592-F | 8.84% | FTB: Publication 1017، مقیم اور غیر مقیم پر ودہولڈنگ کے رہنما اصول جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں غیر امریکی بینک اور مالیاتی ادارے کے شریکوں کو مختص آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح شریک کے ادارے کی قسم کے لیے کیلیفورنیا کی سب سے اونچی شرح؛ Form 592-F | 10.84% | FTB: Publication 1017، مقیم اور غیر مقیم پر ودہولڈنگ کے رہنما اصول جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں غیر کارپوریٹ غیر امریکی شریک کی $1 ملین سے زیادہ آمدنی پر اضافی ودہولڈنگ کی شرح حد سے زیادہ رقم پر 12.3% کی شرح کے ساتھ اضافی؛ وہ ٹیکس سال جو 1 جنوری 2025 یا اس کے بعد شروع ہوں؛ Form 592-F | 1% | FTB: 2026 Form 592-F کی ہدایات جانچا گیا |
| وہ غیر کارپوریٹ غیر امریکی شریک کی آمدنی جس سے اوپر کیلیفورنیا میں اضافی 1% ودہولڈنگ کی شرح لاگو ہوتی ہے مؤثر طور پر جڑی آمدنی کا حصہ؛ Form 592-F | $1,000,000 | FTB: 2026 Form 592-F کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کے وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ میں تاخیر کا جرمانہ، 1 سے 30 دن 1 سے 30 دن تاخیر سے جمع کرائے گئے بیان پر فی وصول کنندہ | $60 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کے وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ میں تاخیر کا جرمانہ، 31 دن سے چھ ماہ 31 دن سے چھ ماہ تک تاخیر سے جمع کرائے گئے بیان پر فی وصول کنندہ | $130 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کے وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ میں تاخیر کا جرمانہ، چھ ماہ کے بعد چھ ماہ سے زیادہ تاخیر سے جمع کرائے گئے بیان پر فی وصول کنندہ | $340 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| California میں Form 592-B دیر سے دینے کا جرمانہ فی وصول کنندہ 2026 میں فراہم کردہ ہر غائب، غلط یا تاخیر سے Form 592-B پر اس رقم تک، جب تک جان بوجھ کر نظر انداز نہ کیا گیا ہو | $340 ٹیکس سال 2026 | California FTB: غیر مقیم افراد پر کٹوتی جانچا گیا |
| California میں Form 592-B کو جان بوجھ کر نظر انداز کرنے کے جرمانے کی کم از کم حد فی وصول کنندہ؛ رپورٹ کی جانے والی رقم کے فیصد سے موازنہ کریں اور جو زیادہ ہو وہ لیں | $680 ٹیکس سال 2026 | California FTB: غیر مقیم افراد پر کٹوتی جانچا گیا |
| California میں Form 592-B کو جان بوجھ کر نظر انداز کرنے کے جرمانے کی شرح رپورٹ کی جانے والی رقم کا فیصد؛ فی وصول کنندہ ڈالر جرمانے سے موازنہ کریں اور جو زیادہ ہو وہ لیں | 10% ٹیکس سال 2026 | California FTB: غیر مقیم افراد پر کٹوتی جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- FTB: 2026 Form 588 کی ہدایات
- FTB: Form 588، غیر مقیم کے لیے ودہولڈنگ چھوٹ کی درخواست
- FTB: غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ
- FTB: Pass-through ادارے کی ودہولڈنگ
- FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات
- FTB: 2026 Form 592-PTE کی ہدایات
- FTB: 2026 Form 592-B
- FTB: 2026 Form 590، ودہولڈنگ سے استثنا کا سرٹیفکیٹ
- FTB: 2026 Form 592-F کی ہدایات
- FTB: Publication 1017، مقیم اور غیر مقیم پر ودہولڈنگ کے رہنما اصول
- FTB: Pass-through ادارے کے اختیاری ٹیکس کی مدد
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔