यह किसके लिए है
- विदेश में संचालन करने वाली सहायक कंपनी वाली डेलावेयर या अन्य अमेरिकी C corporation
- वे स्टार्टअप जिनके इंजीनियर, सर्वर या IP अमेरिका के बाहर हैं
- वे कंपनियाँ जिन्होंने किसी विदेशी स्टार्टअप को नई अमेरिकी मूल कंपनी के नीचे फ़्लिप किया
यहाँ शामिल नहीं
- किसी धारक के अपने शेयर पात्र हैं या नहीं, और होल्डिंग अवधि के स्तर
- Form 5471 और सहायक कंपनी की आय पर अमेरिकी कर
- दूसरे देश में खुद फ़्लिप पर लगने वाला कर
क्या QSBS के लिए अमेरिका में कामकाज होना ज़रूरी है?
नहीं। धारा 1202 यह देखती है कि शेयर जारी करने वाली कंपनी कहाँ निगमित है, कहाँ काम करती है यह नहीं: जारी करने वाली कंपनी अमेरिकी C corporation होनी चाहिए (1202(d)(1) और (e)(4))। कानून में अमेरिकी कर्मचारी, अमेरिकी संपत्ति या अमेरिकी ग्राहक की कोई शर्त नहीं है। धारा 1202 के तहत विदेशी संचालन पर कोई नियम या IRS का प्रकाशित मार्गदर्शन भी नहीं है, इसलिए जवाब कानून के पाठ और उसकी चुप्पी पर टिका है।
विदेशी सहायक कंपनी से तीन बातें बदलती हैं, जिन्हें कंपनी को सही रखना होगा:
- सकल संपत्ति। मूल कंपनी और उसकी हर वह सहायक कंपनी जिसमें हिस्सेदारी 50% से ज़्यादा है, एक ही सीमा साझा करती हैं: 4 जुलाई 2025 के बाद जारी शेयरों के लिए $75,000,000, उससे पहले जारी शेयरों के लिए $50,000,000।
- सक्रिय व्यवसाय। संपत्ति के मूल्य का कम से कम 80% किसी पात्र व्यवसाय में इस्तेमाल होना चाहिए। 50% से ज़्यादा हिस्सेदारी वाली सहायक कंपनी का लुक-थ्रू होता है, इसलिए उसकी संपत्ति और काम गिने जाते हैं।
- पोर्टफ़ोलियो शेयर। 50% या उससे कम की हिस्सेदारी का लुक-थ्रू नहीं होता। ऐसी कंपनियों के शेयर शुद्ध संपत्ति के 10% से ज़्यादा नहीं हो सकते।
मामला सीधा नहीं होता जब: किसी विदेशी स्टार्टअप को नई अमेरिकी मूल कंपनी के नीचे फ़्लिप किया गया हो, IP विदेश चला गया हो, सहायक कंपनी में आंशिक हिस्सेदारी हो, या सकल संपत्ति सीमा के पास हो। ऐसे में स्वामित्व प्रतिशत के साथ संगठन चार्ट, हर शेयर जारी होने के समय हर संस्था का तुलन पत्र और IP हस्तांतरण के रिकॉर्ड इकट्ठा करें।
कंपनी की सामान्य शर्तों और प्रमाणन पत्र के लिए स्टार्टअप के लिए छोटे व्यवसाय के शेयर की छूट देखें। किसी धारक के शेयर पात्र हैं या नहीं, और कितने के, यह संस्थापकों और शुरुआती कर्मचारियों के लिए QSBS में है।
क्या विदेश में सहायक कंपनी वाली डेलावेयर कंपनी QSBS जारी कर सकती है?
हाँ, अगर शेयर जारी करने वाली डेलावेयर मूल कंपनी है और वह कंपनी की शर्तें पूरी करती है। पात्र छोटे व्यवसाय के शेयर (QSBS) केवल मूल कंपनी के शेयर हो सकते हैं; विदेशी सहायक कंपनी के शेयर कभी नहीं हो सकते, क्योंकि वह अमेरिकी कंपनी नहीं है (1202(d)(1))। जो निवेशक सीधे सहायक कंपनी में पैसा लगाते हैं, उन्हें उन शेयरों पर धारा 1202 का लाभ नहीं मिलता।
जिस विदेशी सहायक कंपनी में मूल कंपनी की आधे से ज़्यादा हिस्सेदारी है, उसके साथ लुक-थ्रू कैसे काम करता है?
मूल कंपनी सहायक कंपनी में अपने शेयर और उसे दिए ऋण को नज़रअंदाज़ करती है। उसे सहायक कंपनी की संपत्ति में अपने अनुपात का हिस्सा रखने वाला और उसकी गतिविधियों में अपने अनुपात का हिस्सा करने वाला माना जाता है (1202(e)(5)(A))। कोई कंपनी तब सहायक कंपनी है जब मूल कंपनी के पास उसकी वोटिंग शक्ति का 50% से ज़्यादा या उसके शेयरों के मूल्य का 50% से ज़्यादा हिस्सा हो (1202(e)(5)(C))।
इसलिए पूरी स्वामित्व वाली सहायक कंपनी के लैपटॉप, सर्वर, नकद और IP को ऐसे परखा जाता है मानो वे मूल कंपनी के पास हों। जिस सहायक कंपनी में मूल कंपनी की हिस्सेदारी आंशिक है, उसकी संपत्ति और गतिविधियों का केवल मूल कंपनी वाला हिस्सा सक्रिय व्यवसाय की शर्त में जुड़ता है।
लुक-थ्रू दोनों तरफ़ काम करता है। अगर सहायक कंपनी ऐसा व्यवसाय चलाती है जिसे धारा 1202 बाहर रखती है, जैसे बाहरी ग्राहकों को परामर्श या वित्तीय सेवाएँ बेचना, तो मूल कंपनी को उस गतिविधि का अपना हिस्सा करने वाला माना जाता है (1202(e)(3))।
अगर मूल कंपनी के पास विदेशी कंपनी की आधी या उससे कम हिस्सेदारी हो तो क्या होगा?
50% या उससे कम की हिस्सेदारी सहायक कंपनी नहीं मानी जाती। तब मूल कंपनी के पास संपत्ति नहीं, शेयर हैं, और उन शेयरों को पोर्टफ़ोलियो नियम से परखा जाता है: जिस अवधि में मूल कंपनी की देनदारियों से ऊपर की संपत्ति के मूल्य का 10% से ज़्यादा हिस्सा ऐसी कंपनियों के शेयर या प्रतिभूतियाँ हो जो उसकी सहायक कंपनियाँ नहीं हैं (कार्यशील पूँजी की संपत्ति को छोड़कर), उस अवधि में वह सक्रिय व्यवसाय की शर्त में विफल रहती है (1202(e)(5)(B))।
ठीक आधा सहायक कंपनी नहीं गिना जाता; कानून में "more than" लिखा है। स्थानीय साझेदार के साथ बराबर हिस्सेदारी वाला जॉइंट वेंचर पोर्टफ़ोलियो नियम के तहत आता है।
| विदेशी कंपनी में मूल कंपनी की हिस्सेदारी | धारा 1202 इसे कैसे देखती है |
|---|---|
| वोट या मूल्य का 50% से ज़्यादा | लुक-थ्रू होता है: संपत्ति और गतिविधियों का अनुपाती हिस्सा मूल कंपनी का माना जाता है; समूह की सकल संपत्ति की सीमा साझा होती है |
| 50% या उससे कम | पोर्टफ़ोलियो शेयर: ऐसी सभी हिस्सेदारियाँ मिलाकर शुद्ध संपत्ति के मूल्य के 10% से ज़्यादा नहीं हो सकतीं |
क्या विदेशी सहायक कंपनी का नकद और उपकरण सकल संपत्ति की सीमा में गिने जाते हैं?
हाँ, अगर मूल कंपनी की उसमें 50% से ज़्यादा हिस्सेदारी है। सकल संपत्ति की शर्त के लिए एक ही मूल-सहायक नियंत्रित समूह की सभी कंपनियाँ एक कंपनी मानी जाती हैं (1202(d)(3))। यह समूह धारा 1563(a)(1) के अनुसार बनता है, पर स्वामित्व की शर्त कम है: 50% से ज़्यादा। धारा 1202 उस 1563(b) नियम को नहीं अपनाती जो कुछ विदेशी कंपनियों को बाहर रखता है, इसलिए विदेशी सहायक कंपनी आम तौर पर शामिल होती है; IRS का कोई मार्गदर्शन इसके उलट नहीं कहता।
सकल संपत्ति का मतलब है नकद और अन्य संपत्ति का समायोजित कर आधार (1202(d)(2))। शेयर जारी करने से पहले हर समय और जारी करने के ठीक बाद, समूह को सीमा पर या उससे नीचे रहना होगा। इसमें जारी करने से आने वाला पैसा भी गिना जाता है।
| जारी किए गए शेयर | समूह की सकल संपत्ति की सीमा |
|---|---|
| 4 जुलाई 2025 के बाद | $75,000,000 (Public Law 119-21) |
| 4 जुलाई 2025 को या उससे पहले | $50,000,000 |
तीन बातें कानून में खुली छोड़ी गई हैं, और IRS का कोई प्रकाशित मार्गदर्शन नहीं है: कुछ भी दो बार न गिना जाए, इसके लिए कंपनियों के बीच के ऋण और मूल कंपनी के सहायक कंपनी में शेयर कैसे हटाएँ; पूरी से कम हिस्सेदारी वाली सहायक कंपनी पूरी गिनी जाएगी या सिर्फ़ आंशिक; और सहायक कंपनी के नकद और आधार को डॉलर में बदलने के लिए कौन-सी विनिमय दर लें। फ़ंडिंग राउंड से पहले CPA के साथ इन पर फ़ैसला करें और हर बार वही तरीका अपनाएँ।
क्या इससे फ़र्क पड़ता है कि ज़्यादातर इंजीनियर और काम विदेश में हैं?
कानून के पाठ के अनुसार नहीं। सक्रिय व्यवसाय की शर्त यह देखती है कि संपत्ति का इस्तेमाल कैसे होता है, कहाँ होता है यह नहीं (1202(e)(1))। रिसर्च और प्रयोग में इस्तेमाल होने वाली संपत्ति, या भविष्य के पात्र व्यवसाय की शुरुआती गतिविधि में लगी संपत्ति, कंपनी की आय शुरू होने से पहले भी सक्रिय मानी जाती है (1202(e)(2))। 2024 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों में चुकाई गई रकम के लिए, यह नियम अमेरिका के भीतर के रिसर्च (धारा 174A) के साथ धारा 174 के तहत विदेशी रिसर्च को भी नाम से शामिल करता है (Public Law 119-21, section 70302)।
मायने यह रखता है कि काम किस तरह का है। कंपनी का अपना उत्पाद बनाना आम तौर पर पात्र व्यवसाय है। दूसरों को इंजीनियरिंग या परामर्श के घंटे बेचना बाहर रखे गए क्षेत्र में आता है, चाहे वह कहीं भी हो।
विदेश में काम की धारा 1202 के बाहर भी लागत होती है। employer of record, ठेकेदार या सहायक कंपनी के ज़रिए भर्ती करनी चाहिए, यह अमेरिकी स्टार्टअप के लिए विदेश में कर्मचारी रखना में है। विदेश में हुए रिसर्च पर कटौती विदेश में किए गए सॉफ़्टवेयर विकास पर कटौती में है।
अगर IP विदेशी सहायक कंपनी में है, या वहाँ चला जाए तो?
जिस सहायक कंपनी में मूल कंपनी की 50% से ज़्यादा हिस्सेदारी है, उसके पास मौजूद IP मूल कंपनी की संपत्ति के अनुपाती हिस्से के रूप में गिना जाता है। व्यवसाय में इस्तेमाल होने पर वह लुक-थ्रू के तहत सक्रिय संपत्ति है (1202(e)(5)(A))।
जोखिम स्थान का नहीं, स्वामित्व का है। अगर बाद में मूल कंपनी की हिस्सेदारी 50% या उससे कम हो जाए, जैसे स्थानीय निवेशक सहायक कंपनी में पैसा लगाएँ, तो IP का लुक-थ्रू नहीं होता। तब मूल कंपनी के पास सिर्फ़ शेयर रहते हैं और पोर्टफ़ोलियो सीमा लागू होती है।
IP को अमेरिकी मूल कंपनी से विदेशी सहायक कंपनी में ले जाने पर अपना अमेरिकी कर लगता है: धारा 367(d) के तहत, कर-मुक्त अदला-बदली में अमूर्त संपत्ति का विदेशी कंपनी को हस्तांतरण उन भुगतानों के लिए बिक्री माना जाता है जो IP के इस्तेमाल पर निर्भर हैं और उसके उपयोगी जीवन में हर साल मिलते हैं। यह कदम उठाने से पहले इसकी योजना बनाएँ।
क्या डेलावेयर फ़्लिप से मिले शेयर मूल रूप से जारी QSBS गिने जाते हैं?
शब्दशः पढ़ें तो फ़्लिप में संस्थापकों को अपनी विदेशी कंपनी के शेयरों के बदले मिले शेयर पात्र नहीं होते। धारा 1202 उन शेयरों को गिनती है जो मूल रूप से जारी होते समय पैसे, सेवाओं या संपत्ति के बदले मिले हों, "not including stock" यानी शेयर को छोड़कर (1202(c)(1)(B))। शेयर के बदले शेयर की अदला-बदली स्टॉक के बदले स्टॉक है।
1202(h)(4) की शेयर-अदला-बदली राहत तभी लागू होती है जब छोड़े गए शेयर पहले से पात्र छोटे व्यवसाय के शेयर हों। विदेशी कंपनी के शेयर ऐसे नहीं हो सकते। धारा 1202 के तहत फ़्लिप पर IRS का कोई प्रकाशित मार्गदर्शन नहीं है, इसलिए बंद करने से पहले ढाँचे और उसकी व्याख्या पर पेशेवर निर्णय ज़रूरी है।
विदेशी कंपनी का डेलावेयर में स्थानांतरण (continuance) भी साफ़ नहीं है: उसके शेयर तब जारी हुए थे जब वह विदेशी कंपनी थी (1202(c)(1)(A) और (d)(1))।
दो बातें ज़्यादा साफ़ हैं:
- बाद के शेयर। फ़्लिप के बाद डेलावेयर मूल कंपनी नकद या सेवाओं के बदले जो शेयर जारी करती है, वे पात्र हो सकते हैं, बशर्ते उस समय कंपनी की शर्तें पूरी हों।
- शेयर नहीं, संपत्ति। जब कोई नए शेयरों के बदले पैसे या शेयर के अलावा संपत्ति देता है, जैसे किसी व्यवसाय की संपत्ति या IP, तो धारा 1202 मानती है कि शेयर उसी तारीख को मिले और उनका आधार कम से कम उस संपत्ति के उचित बाज़ार मूल्य के बराबर है (1202(i)(1))। वह मूल्य सकल संपत्ति में भी उचित बाज़ार मूल्य पर गिना जाता है (1202(d)(2)(B))। धारा 1202(i) शेयरों की अदला-बदली पर लागू नहीं होती।
फ़्लिप पर दोनों देशों में लगने वाला कर कनाडाई स्टार्टअप को डेलावेयर मूल कंपनी के नीचे लाना में है।
लीड निवेशक के वकील कंपनी से क्या पुष्टि करने को कहेंगे?
वकील एक घोषणा लिखते हैं कि जारी होते समय शेयर पात्र छोटे व्यवसाय के शेयर थे, और वह यह दर्जा बनाए रखने की कोशिश का वादा भी जोड़ सकते हैं। उसके पीछे के आँकड़े कंपनी का CPA देता है। विदेशी सहायक कंपनी हो तो ये बिंदु अपेक्षित हैं:
| वकील का सवाल | इसके पीछे का आँकड़ा या रिकॉर्ड |
|---|---|
| जारी करने वाली कंपनी अमेरिकी C corporation है | निगमन प्रमाणपत्र; कोई S चुनाव नहीं |
| शेयर जारी होने से पहले और ठीक बाद समूह की सकल संपत्ति सीमा से नीचे रही | हर शेयर जारी होने के समय 50% से ज़्यादा हिस्सेदारी वाले हर सदस्य का नकद और कर आधार, डॉलर में |
| हर विदेशी संस्था सहायक कंपनी है या नहीं | वोट और मूल्य के प्रतिशत के साथ संगठन चार्ट |
| लुक-थ्रू के बाद संपत्ति का कम से कम 80% सक्रिय है | संस्था के अनुसार संपत्ति की सूची और हर संपत्ति का इस्तेमाल |
| शुद्ध संपत्ति के 10% से ज़्यादा पोर्टफ़ोलियो शेयर नहीं | 50% या उससे कम की हर हिस्सेदारी का मूल्य |
| कोई सहायक कंपनी बाहर रखा गया व्यवसाय नहीं चलाती | हर संस्था की आय का विवरण |
| कौन-से शेयर फ़्लिप से आए | अदला-बदली के दस्तावेज़ और हर वर्ग के शेयर की तारीख |
| कंपनी धारा 1202 की ज़रूरी रिपोर्टें देगी | IRS जो रिपोर्टें माँगे, उन्हें उसे और शेयरधारकों को देने की सहमति (1202(d)(1)(C)) |
खरीद समझौते में दूसरी कर संबंधी घोषणाएँ कर घोषणाएँ और प्रकटीकरण अनुसूची में हैं।
हर साल जवाब के पीछे कौन-से रिकॉर्ड रखें?
हर शेयर जारी होने और हर वर्षांत की तारीख वाली अलग फ़ाइल रखें। सक्रिय व्यवसाय की शर्त हर धारक की होल्डिंग अवधि के लगभग पूरे समय पूरी होनी चाहिए (1202(c)(2)(A)), इसलिए क्लोज़िंग के समय एक बार की जाँच काफ़ी नहीं है।
- संगठन चार्ट: हर संस्था का देश, वोट और मूल्य का स्वामित्व, और स्वामित्व में कोई भी बदलाव।
- हर शेयर जारी होने के समय हर संस्था का तुलन पत्र, अमेरिकी कर आधार पर और डॉलर में, इस्तेमाल की गई विनिमय दर के साथ।
- संपत्ति के इस्तेमाल की सूची: हर संस्था की संपत्ति क्या काम करती है, और कौन-सी संपत्ति कार्यशील पूँजी या रिसर्च की ज़रूरत के लिए रखा नकद है।
- हर देश के संस्थापकों, कर्मचारियों और ठेकेदारों से IP हस्तांतरण के समझौते, और कंपनियों के बीच कोई भी लाइसेंस या हस्तांतरण।
- मूल कंपनी का Form 5471, हर नियंत्रित विदेशी सहायक कंपनी के लिए। इसका Schedule F तुलन पत्र अमेरिकी डॉलर में दिखाया जाता है, आम तौर पर US GAAP नियमों से बदला हुआ (IRS के निर्देश), इसलिए हो सकता है वह सकल संपत्ति की शर्त में इस्तेमाल होने वाले कर आधार के आँकड़ों से न मिले। इसे भरने का तरीका विदेशी संचालन कंपनी की अमेरिकी मूल कंपनी में है।
उदाहरण
सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं और सिर्फ़ उदाहरण के लिए हैं।
भारत में पूरी स्वामित्व वाली सहायक कंपनी वाली डेलावेयर मूल कंपनी
आठ महीने पहले बनी मूल कंपनी के पास $3,000,000 नकद है। उसकी भारतीय सहायक कंपनी के पास $400,000 के कर आधार वाले लैपटॉप और सर्वर हैं, जिनका इस्तेमाल उत्पाद बनाने वाले इंजीनियर करते हैं। समूह की सकल संपत्ति $3,400,000 है, जो सीमा से नीचे है। लुक-थ्रू से सर्वर और लैपटॉप मूल कंपनी की सक्रिय संपत्ति हैं, और नकद भी सक्रिय गिना जाता है अगर वह कार्यशील पूँजी या रिसर्च की ज़रूरतों के लिए रखा हो। न देश और न टीम की जगह नतीजा बदलती है। कंपनी दो साल की होने के बाद, उस कार्यशील पूँजी के नियम से संपत्ति का अधिकतम 50% सक्रिय गिना जा सकता है; नकद लगभग 88% होने पर 80% की शर्त तब तक विफल होगी जब तक पैसे का और हिस्सा काम में न लगाया जाए।
मूल कंपनी की विदेशी सहयोगी कंपनी में 40% हिस्सेदारी
मूल कंपनी की 40% हिस्सेदारी का मूल्य $2,000,000 है। उसकी अन्य संपत्ति का मूल्य $8,000,000 है और कोई देनदारी नहीं है। यह हिस्सेदारी सहायक कंपनी नहीं है, इसलिए यह पोर्टफ़ोलियो शेयर है: $2,000,000, $10,000,000 की शुद्ध संपत्ति का 20% है, जो 10% की सीमा से ज़्यादा है। जब तक ऐसा रहता है, मूल कंपनी सक्रिय व्यवसाय की शर्त में विफल रहती है। हिस्सेदारी 50% से ऊपर करने या उसका मूल्य शुद्ध संपत्ति के 10% या उससे कम करने पर नतीजा बदल जाता है।
कनाडाई संस्थापक नई डेलावेयर मूल कंपनी के नीचे फ़्लिप करते हैं
दो संस्थापक अपनी कनाडाई कंपनी के सभी शेयर नई डेलावेयर मूल कंपनी के साधारण शेयरों से बदलते हैं। शब्दशः पढ़ें तो ये डेलावेयर शेयर स्टॉक के बदले मिले हैं, इसलिए पात्र छोटे व्यवसाय के शेयर नहीं हैं, और धारा 1202(i) उनके लिए कोई आधार तय नहीं करती। छह महीने बाद मूल कंपनी निवेशकों को $5,000,000 नकद में प्रेफ़र्ड शेयर बेचती है। वे शेयर पात्र हो सकते हैं अगर उस बिक्री से पहले और ठीक बाद समूह की सकल संपत्ति, कनाडाई सहायक कंपनी की संपत्ति मिलाकर, सीमा से नीचे रहे और कंपनी की बाकी शर्तें पूरी हों।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- कंपनी की सामान्य शर्तें, या प्रमाणन पत्र: स्टार्टअप के लिए छोटे व्यवसाय के शेयर की छूट देखें।
- आपके अपने शेयर पात्र हैं या नहीं, और होल्डिंग के स्तर: संस्थापकों और शुरुआती कर्मचारियों के लिए QSBS देखें।
- Form 5471 और सहायक कंपनी की आय पर अमेरिकी कर: विदेशी संचालन कंपनी की अमेरिकी मूल कंपनी देखें।
- फ़्लिप की योजना बन रही है, या आपको दोनों देशों में उसका कर जानना है: कनाडाई स्टार्टअप को डेलावेयर मूल कंपनी के नीचे लाना देखें।
- employer of record, ठेकेदार या विदेश में सहायक कंपनी में से चुनना: अमेरिकी स्टार्टअप के लिए विदेश में कर्मचारी रखना देखें।
- फ़ंडिंग राउंड में विदेशी निवेशक आ रहे हैं: स्टार्टअप फ़ंडिंग राउंड में विदेशी निवेशक देखें।
- सकल संपत्ति सीमा के पास है, IP विदेश गया है, सहायक कंपनी में आंशिक हिस्सेदारी है या कैप टेबल पर फ़्लिप के शेयर हैं: वकील की घोषणा पर हस्ताक्षर से पहले इनमें आँकड़ों और पेशेवर निर्णय की ज़रूरत होती है; स्टार्टअप कर सेवाएँ देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| QSBS के लिए मूल कंपनी और सहायक कंपनी के स्वामित्व की सीमा स्वामित्व इस हिस्से से अधिक होना चाहिए; इसका इस्तेमाल सकल संपत्ति वाले नियंत्रित समूह के लिए होता है (1202(d)(3), धारा 1563(a)(1) में 'at least 80 percent' की जगह 'more than 50 percent' रखकर) और सक्रिय व्यवसाय के look-through के लिए (1202(e)(5)(C), मतदान शक्ति या मूल्य) | 50% | US Code: 26 U.S.C. 1202(d)(3) और (e)(5)(C) जाँचा गया |
| गैर-सहायक कंपनियों के शेयरों या प्रतिभूतियों पर QSBS की सीमा कोई कंपनी उस हर अवधि के लिए सक्रिय व्यवसाय की शर्त (active business test) में विफल होती है, जिसमें देनदारियों से अधिक संपत्ति के मूल्य का इस हिस्से से अधिक भाग उन कंपनियों के शेयर या प्रतिभूतियाँ हों जो उसकी सहायक कंपनियाँ नहीं हैं (कार्यशील पूँजी वाली संपत्ति को छोड़कर) | 10% | US Code: 26 U.S.C. 1202(e)(5)(B) जाँचा गया |
| 4 जुलाई 2025 के बाद जारी स्टॉक के लिए QSBS जारीकर्ता की सकल-संपत्ति सीमा शेयर जारी करने से पहले और ठीक बाद की कुल सकल संपत्ति; 2026 के बाद मुद्रास्फीति के अनुसार समायोजित | $75,000,000 कर वर्ष 2026 | Internal Revenue Code: Section 1202(d) जाँचा गया |
| 4 जुलाई 2025 को या उससे पहले जारी स्टॉक के लिए QSBS जारीकर्ता की सकल-संपत्ति सीमा जारी करने से पहले और ठीक बाद की पुरानी कुल सकल-संपत्ति सीमा | $50,000,000 | IRS: Schedule D (Form 1040) के निर्देश, योग्य छोटे व्यवसाय का स्टॉक जाँचा गया |
| QSBS में सक्रिय-व्यवसाय संपत्ति के उपयोग की शर्त जारी करने वाली कंपनी की संपत्तियों का कम से कम इतना हिस्सा (मूल्य के अनुसार) लगभग पूरी धारण अवधि में सक्रिय योग्य व्यवसायों में उपयोग होना चाहिए | 80% | Internal Revenue Code: Section 1202(e) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- US Code: 26 U.S.C. 1202, कुछ छोटे व्यवसाय शेयरों के लाभ पर आंशिक छूट
- Public Law 119-21, sections 70302 और 70431 (सक्रिय व्यवसाय की शर्त में विदेशी रिसर्च; 4 जुलाई 2025 के बाद जारी शेयरों के लिए सकल संपत्ति की सीमा)
- US Code: 26 U.S.C. 1563, नियंत्रित समूह की परिभाषाएँ
- IRS: Publication 550, Investment Income and Expenses
- US Code: 26 U.S.C. 367, विदेशी कंपनियों को हस्तांतरण
- IRS: Form 5471 के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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