یہ کس کے لیے ہے
- بیرون ملک آپریٹنگ ذیلی کمپنی رکھنے والی ڈیلاویئر یا دیگر امریکی C کارپوریشنز
- وہ اسٹارٹ اپس جن کے انجینئر، سرورز یا IP امریکہ سے باہر ہیں
- وہ کمپنیاں جنہوں نے کسی غیر ملکی اسٹارٹ اپ کو نئی امریکی مادر کمپنی کے نیچے منتقل (فلپ) کیا
یہاں شامل نہیں
- حصص رکھنے والے کے اپنے حصص اہل ہیں یا نہیں، اور رکھنے کی مدت کے درجے
- Form 5471 اور ذیلی کمپنی کی آمدنی پر امریکی ٹیکس
- دوسرے ملک میں فلپ پر لگنے والا ٹیکس
کیا QSBS کے لیے امریکہ میں کام کرنا ضروری ہے؟
نہیں۔ سیکشن 1202 یہ دیکھتا ہے کہ حصص جاری کرنے والی کمپنی کہاں رجسٹر ہے، کام کہاں کرتی ہے یہ نہیں: جاری کنندہ کا امریکی C کارپوریشن ہونا ضروری ہے (1202(d)(1) اور (e)(4))۔ قانون میں امریکی ملازمین، امریکی اثاثوں یا امریکی گاہکوں کی کوئی شرط نہیں۔ سیکشن 1202 کے تحت بیرون ملک سرگرمیوں پر کوئی ضابطہ یا شائع شدہ IRS رہنمائی بھی موجود نہیں، اس لیے جواب قانون کے متن اور اس کی خاموشی پر مبنی ہے۔
بیرون ملک ذیلی کمپنی تین چیزیں بدلتی ہے جنہیں کمپنی کو درست رکھنا ہوتا ہے:
- مجموعی اثاثے۔ مادر کمپنی اور ہر وہ ذیلی کمپنی جس میں ملکیت 50% سے زیادہ ہو، ایک ہی حد شیئر کرتی ہیں: 4 جولائی 2025 کے بعد جاری حصص کے لیے $75,000,000، اس سے پہلے جاری حصص کے لیے $50,000,000۔
- فعال کاروبار۔ اثاثوں کی قدر کا کم از کم 80% اہل کاروبار میں استعمال ہونا ضروری ہے۔ جس ذیلی کمپنی میں ملکیت 50% سے زیادہ ہو اس کا look-through ہوتا ہے، اس لیے اس کے اثاثے اور کام شمار ہوتے ہیں۔
- پورٹ فولیو حصص۔ 50% یا اس سے کم ملکیت کا look-through نہیں ہوتا۔ ایسی کمپنیوں کے حصص خالص اثاثوں کے 10% سے زیادہ نہیں ہو سکتے۔
کیس کو پیچیدہ کیا بناتا ہے: غیر ملکی اسٹارٹ اپ کو نئی امریکی مادر کمپنی کے نیچے منتقل کرنا (فلپ)، IP کا بیرون ملک چلے جانا، جزوی ملکیت والی ذیلی کمپنی، یا مجموعی اثاثے حد کے قریب ہونا۔ ملکیت کی فیصد کے ساتھ تنظیمی چارٹ، ہر حصص کے اجرا پر ہر ادارے کی بیلنس شیٹ، اور IP کی منتقلی کے ریکارڈ جمع کریں۔
کمپنی کے ٹیسٹ اور تصدیقی خطوط کے بارے میں عمومی معلومات کے لیے دیکھیں اسٹارٹ اپس کے لیے چھوٹے کاروبار کے حصص کی چھوٹ۔ حصص رکھنے والے کے حصص اہل ہیں یا نہیں، اور کتنی چھوٹ ملے گی، اس کے لیے دیکھیں بانیوں اور ابتدائی ملازمین کے لیے QSBS۔
کیا بیرون ملک ذیلی کمپنی رکھنے والی ڈیلاویئر کمپنی QSBS جاری کر سکتی ہے؟
جی ہاں، اگر ڈیلاویئر مادر کمپنی خود حصص جاری کرنے والی ہو اور کمپنی کے ٹیسٹ پورے کرے۔ صرف مادر کمپنی کے حصص QSBS بن سکتے ہیں؛ غیر ملکی ذیلی کمپنی کے حصص کبھی نہیں بن سکتے، کیونکہ وہ امریکی کارپوریشن نہیں ہے (1202(d)(1))۔ جو سرمایہ کار براہ راست ذیلی کمپنی میں سرمایہ لگاتے ہیں انہیں ان حصص پر سیکشن 1202 کا کوئی فائدہ نہیں ملتا۔
اگر مادر کمپنی کے پاس غیر ملکی ذیلی کمپنی کے آدھے سے زیادہ حصص ہوں تو look-through کیسے کام کرتا ہے؟
مادر کمپنی ذیلی کمپنی میں اپنے حصص اور اسے دیے گئے قرضوں کو نظر انداز کرتی ہے، اور یہ سمجھا جاتا ہے کہ ذیلی کمپنی کے اثاثوں میں اس کا متناسب حصہ ہے اور ذیلی کمپنی کی سرگرمیوں میں بھی اس کا متناسب حصہ ہے (1202(e)(5)(A))۔ کارپوریشن اس وقت ذیلی کمپنی ہوتی ہے جب مادر کمپنی کے پاس اس کی ووٹنگ طاقت کا 50% سے زیادہ یا اس کے حصص کی قدر کا 50% سے زیادہ ہو (1202(e)(5)(C))۔
اس لیے مکمل ملکیت والی ذیلی کمپنی کے لیپ ٹاپ، سرورز، نقدی اور IP کو اس طرح جانچا جاتا ہے جیسے وہ مادر کمپنی کے پاس ہوں۔ جس ذیلی کمپنی میں مادر کمپنی کی ملکیت صرف جزوی ہو، وہ فعال کاروبار کے ٹیسٹ میں صرف مادر کمپنی کے حصے کے برابر اثاثے اور سرگرمیاں شامل کرتی ہے۔
look-through دونوں طرف اثر کرتا ہے۔ اگر ذیلی کمپنی ایسا کاروبار چلاتی ہے جو سیکشن 1202 میں شامل نہیں، جیسے بیرونی گاہکوں کو مشاورت یا مالیاتی خدمات بیچنا، تو مادر کمپنی کو اس سرگرمی کے اپنے حصے کی ذمہ دار سمجھا جاتا ہے (1202(e)(3))۔
اگر مادر کمپنی کے پاس غیر ملکی کمپنی کا آدھا یا اس سے کم حصہ ہو تو کیا ہوتا ہے؟
50% یا اس سے کم حصہ ذیلی کمپنی نہیں کہلاتا۔ مادر کمپنی کے پاس اثاثے نہیں بلکہ حصص ہیں، اور ان حصص کو پورٹ فولیو اصول کے تحت جانچا جاتا ہے: جب بھی مادر کمپنی کے اثاثوں کی قدر (واجبات منہا کرنے کے بعد) کے 10% سے زیادہ ایسی کمپنیوں کے حصص یا سیکیورٹیز ہوں جو اس کی ذیلی کمپنیاں نہیں ہیں، تو اس مدت کے لیے کمپنی فعال کاروبار کا ٹیسٹ پاس نہیں کرتی، سوائے ورکنگ کیپیٹل کے اثاثوں کے (1202(e)(5)(B))۔
ٹھیک آدھا حصہ ذیلی کمپنی شمار نہیں ہوتا؛ قانون میں "سے زیادہ" لکھا ہے۔ مقامی شراکت دار کے ساتھ برابر ملکیت والا مشترکہ منصوبہ پورٹ فولیو اصول کے تحت آتا ہے۔
| غیر ملکی کمپنی میں مادر کمپنی کا حصہ | سیکشن 1202 اس کے ساتھ کیا کرتا ہے |
|---|---|
| ووٹ یا قدر کا 50% سے زیادہ | look-through ہوتا ہے: اثاثوں اور سرگرمیوں میں متناسب حصہ مادر کمپنی کا شمار ہوتا ہے؛ گروپ کی مجموعی اثاثوں کی حد مشترک ہوتی ہے |
| 50% یا اس سے کم | پورٹ فولیو حصص: ایسے تمام حصص مل کر خالص اثاثوں کی قدر کے 10% سے زیادہ نہیں ہو سکتے |
کیا غیر ملکی ذیلی کمپنی کی نقدی اور سامان مجموعی اثاثوں کی حد میں شمار ہوتے ہیں؟
جی ہاں، اگر مادر کمپنی کی اس میں ملکیت 50% سے زیادہ ہو۔ ایک ہی مادر اور ذیلی کمپنی کے کنٹرول شدہ گروپ کی تمام کارپوریشنز کو مجموعی اثاثوں کے ٹیسٹ کے لیے ایک کارپوریشن سمجھا جاتا ہے (1202(d)(3))۔ یہ گروپ سیکشن 1563(a)(1) کے مطابق بنتا ہے، مگر ملکیت کی کم شرط یعنی 50% سے زیادہ کے ساتھ۔ سیکشن 1202 سیکشن 1563(b) کا وہ اصول نہیں اپناتا جو بعض غیر ملکی کارپوریشنز کو باہر رکھتا ہے، اس لیے غیر ملکی ذیلی کمپنی عموماً شامل ہوتی ہے؛ اس کے برعکس کوئی IRS رہنمائی موجود نہیں۔
مجموعی اثاثوں کا مطلب ہے نقدی اور دیگر جائیداد کی ایڈجسٹ شدہ ٹیکس بنیاد کا مجموعہ (1202(d)(2))۔ گروپ کو حصص کے ہر اجرا سے پہلے اور اس کے فوراً بعد ہر وقت حد کے برابر یا اس سے کم رہنا ضروری ہے، اور اجرا سے آنے والی رقم بھی شمار ہوتی ہے۔
| جاری کردہ حصص | گروپ کے مجموعی اثاثوں کی حد |
|---|---|
| 4 جولائی 2025 کے بعد | $75,000,000 (Public Law 119-21) |
| 4 جولائی 2025 کو یا اس سے پہلے | $50,000,000 |
تین نکات جنہیں قانون نے کھلا چھوڑا ہے اور جن پر کوئی شائع شدہ IRS رہنمائی نہیں: کمپنیوں کے درمیان قرضوں اور مادر کمپنی کے ذیلی کمپنی میں حصص کو کیسے نکالا جائے تاکہ کوئی چیز دو بار شمار نہ ہو؛ کیا جزوی ملکیت والی ذیلی کمپنی پوری شمار ہوتی ہے یا صرف جزوی؛ اور ذیلی کمپنی کی نقدی اور ٹیکس بنیاد کو ڈالر میں بدلنے کے لیے کون سی شرح تبادلہ استعمال ہو۔ فنڈنگ راؤنڈ سے پہلے CPA کے ساتھ یہ طے کریں اور ہر بار ایک ہی طریقہ استعمال کریں۔
کیا اس سے فرق پڑتا ہے کہ زیادہ تر انجینئر اور کام بیرون ملک ہے؟
قانون کے متن کے مطابق نہیں۔ فعال کاروبار کا ٹیسٹ یہ دیکھتا ہے کہ اثاثے کیسے استعمال ہوتے ہیں، کہاں نہیں (1202(e)(1))۔ تحقیق و تجربات کے لیے استعمال ہونے والے اثاثے، یا مستقبل کے اہل کاروبار کی ابتدائی سرگرمی، آمدنی شروع ہونے سے پہلے بھی فعال شمار ہوتے ہیں (1202(e)(2))۔ 2024 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں میں ادا شدہ رقوم کے لیے، یہ اصول سیکشن 174 کے تحت غیر ملکی تحقیق اور سیکشن 174A کے تحت ملکی تحقیق، دونوں کا نام لیتا ہے (Public Law 119-21، سیکشن 70302)۔
اصل بات کام کی نوعیت ہے۔ کمپنی کی اپنی پروڈکٹ بنانا عموماً اہل کاروبار ہے۔ دوسروں کو انجینئرنگ یا مشاورت کے گھنٹے بیچنا خارج شدہ شعبہ ہے، چاہے کہیں بھی ہو۔
بیرون ملک کام کے سیکشن 1202 سے باہر بھی اخراجات ہوتے ہیں۔ ایمپلائر آف ریکارڈ، ٹھیکیداروں یا ذیلی کمپنی کے ذریعے بھرتی کا فیصلہ کیسے کریں، اس کے لیے دیکھیں امریکی اسٹارٹ اپ کے لیے بیرون ملک ملازمین کی بھرتی۔ بیرون ملک ادا کی گئی تحقیق کی کٹوتی کے لیے دیکھیں بیرون ملک سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کی کٹوتی۔
اگر IP غیر ملکی ذیلی کمپنی کے پاس ہو، یا وہاں منتقل ہو جائے تو کیا ہوتا ہے؟
جس ذیلی کمپنی میں مادر کمپنی کی ملکیت 50% سے زیادہ ہو، اس کے پاس موجود IP مادر کمپنی کے اثاثوں میں اس کا متناسب حصہ شمار ہوتا ہے۔ کاروبار میں استعمال ہو تو look-through کے تحت یہ فعال اثاثہ ہے (1202(e)(5)(A))۔
خطرہ ملکیت میں ہے، مقام میں نہیں۔ اگر مادر کمپنی کا حصہ بعد میں 50% یا اس سے کم رہ جائے، مثلاً مقامی سرمایہ کار ذیلی کمپنی میں حصہ خریدیں، تو IP کا look-through ختم ہو جاتا ہے۔ تب مادر کمپنی کے پاس صرف حصص رہ جاتے ہیں اور پورٹ فولیو کی حد لاگو ہوتی ہے۔
IP کو امریکی مادر کمپنی سے غیر ملکی ذیلی کمپنی میں منتقل کرنے پر الگ امریکی ٹیکس لگتا ہے: سیکشن 367(d) کے تحت، ٹیکس سے مستثنیٰ تبادلے میں غیر ملکی کارپوریشن کو غیر مادی املاک کی منتقلی کو، IP کے استعمال پر منحصر ان ادائیگیوں کے لیے جو اس کی کارآمد عمر کے ہر سال میں وصول ہوں، فروخت سمجھا جاتا ہے۔ یہ منتقلی ہونے سے پہلے اس کی منصوبہ بندی کریں۔
کیا ڈیلاویئر فلپ سے ملنے والے حصص اصل اجرا کے QSBS شمار ہوتے ہیں؟
لفظی طور پر پڑھیں تو بانیوں کو اپنی غیر ملکی کمپنی کے حصص کے بدلے فلپ میں ملنے والے حصص اہل نہیں ہیں۔ سیکشن 1202 ان حصص کو شمار کرتا ہے جو اصل اجرا پر رقم، خدمات یا جائیداد کے بدلے حاصل کیے جائیں، "حصص کے علاوہ" (1202(c)(1)(B))۔ حصص کے بدلے حصص کا تبادلہ حصص کے بدلے حصص ہی ہے۔
1202(h)(4) میں حصص کے تبادلے کی رعایت صرف اس وقت لاگو ہوتی ہے جب دیے گئے حصص پہلے ہی اہل چھوٹے کاروبار کے حصص ہوں۔ غیر ملکی کارپوریشن کے حصص ایسے نہیں ہو سکتے۔ سیکشن 1202 کے تحت فلپ پر کوئی شائع شدہ IRS رہنمائی نہیں، اس لیے کلوزنگ سے پہلے ڈھانچے اور اس کی تشریح پر پیشہ ورانہ رائے ضروری ہے۔
غیر ملکی کمپنی کو ڈیلاویئر میں منتقل کرنا (continuance) بھی زیادہ واضح نہیں: اس کے حصص اس وقت جاری ہوئے جب وہ غیر ملکی کارپوریشن تھی (1202(c)(1)(A) اور (d)(1))۔
دو نکات زیادہ واضح ہیں:
- بعد کے حصص۔ فلپ کے بعد ڈیلاویئر مادر کمپنی نقد یا خدمات کے بدلے جو حصص جاری کرے، وہ اہل ہو سکتے ہیں، بشرطیکہ اس اجرا پر کمپنی کے ٹیسٹ پورے ہوں۔
- جائیداد، حصص نہیں۔ جب کوئی شخص نئے حصص کے بدلے رقم یا حصص کے علاوہ جائیداد منتقل کرے، جیسے کاروبار کے اثاثے یا IP، تو سیکشن 1202 ان حصص کو اس تاریخ پر حاصل کردہ مانتا ہے، اور ان کی بنیاد کم از کم جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت کے برابر ہوتی ہے (1202(i)(1))۔ یہ قدر مجموعی اثاثوں میں بھی مناسب مارکیٹ قیمت پر شمار ہوتی ہے (1202(d)(2)(B))۔ سیکشن 1202(i) حصص کے تبادلے پر لاگو نہیں ہوتا۔
فلپ پر دونوں ملکوں میں لگنے والا ٹیکس کینیڈین اسٹارٹ اپ کو ڈیلاویئر مادر کمپنی کے نیچے منتقل کرنا میں بیان ہے۔
لیڈ سرمایہ کار کے وکیل کمپنی سے کن باتوں کی تصدیق مانگیں گے؟
وکیل ایک نمائندگی (representation) لکھتے ہیں کہ حصص اجرا کے وقت اہل چھوٹے کاروبار کے حصص تھے، اور اس حیثیت کو برقرار رکھنے کی کوشش کا عہد بھی شامل کر سکتے ہیں۔ اس کے پیچھے کے اعداد و شمار کمپنی کا CPA فراہم کرتا ہے۔ غیر ملکی ذیلی کمپنی ہو تو یہ نکات متوقع ہیں:
| وکیل کیا پوچھتے ہیں | اس کے پیچھے کا ریکارڈ یا اعداد |
|---|---|
| حصص جاری کرنے والی کمپنی امریکی C کارپوریشن ہے | قیام کا سرٹیفکیٹ؛ S انتخاب نہیں کیا گیا |
| گروپ کے مجموعی اثاثے اجرا سے پہلے اور اس کے فوراً بعد حد کے اندر رہے | ہر اجرا پر ہر اس رکن کی نقدی اور ٹیکس بنیاد کا مجموعہ جس میں ملکیت 50% سے زیادہ ہو، ڈالر میں |
| ہر غیر ملکی ادارہ ذیلی کمپنی ہے یا نہیں | ووٹ اور قدر کی فیصد کے ساتھ تنظیمی چارٹ |
| look-through کے بعد کم از کم 80% اثاثے فعال ہیں | ہر ادارے کے اثاثوں کی فہرست اور ہر اثاثے کا استعمال |
| خالص اثاثوں کے 10% سے زیادہ پورٹ فولیو حصص نہیں | 50% یا اس سے کم ہر حصے کی قدر |
| کوئی ذیلی کمپنی خارج شدہ کاروبار نہیں چلاتی | ہر ادارے کی آمدنی کی تفصیل |
| کون سے حصص فلپ سے آئے | تبادلے کی دستاویزات اور حصص کی ہر کلاس کی تاریخ |
| کمپنی سیکشن 1202 کی مطلوبہ رپورٹس فراہم کرے گی | IRS کو اور حصص داروں کو مطلوبہ رپورٹس جمع کرانے کا معاہدہ (1202(d)(1)(C)) |
خریداری کے معاہدے میں دیگر ٹیکس نمائندگیوں کا ذکر ٹیکس نمائندگیاں اور انکشاف کا شیڈول میں ہے۔
ہر سال کون سے ریکارڈ جواب کو سہارا دیتے ہیں؟
حصص کے ہر اجرا اور ہر سال کے اختتام کے لیے تاریخ وار فائل رکھیں۔ فعال کاروبار کا ٹیسٹ ہر حصص دار کی ملکیت کی مدت کے تقریباً پورے عرصے میں پورا ہونا ضروری ہے (1202(c)(2)(A))، اس لیے کلوزنگ کے وقت ایک ٹیسٹ کافی نہیں۔
- تنظیمی چارٹ جس میں ہر ادارے کا ملک، ووٹ اور قدر کی ملکیت، اور ملکیت میں ہر تبدیلی درج ہو۔
- ہر اجرا پر ہر ادارے کی بیلنس شیٹ، امریکی ٹیکس بنیاد پر ڈالر میں، استعمال شدہ شرح تبادلہ کے ساتھ۔
- اثاثوں کے استعمال کی فہرست: ہر ادارے کے اثاثے کیا کام کرتے ہیں، اور کون سی نقدی ورکنگ کیپیٹل یا تحقیق کے لیے رکھی گئی ہے۔
- ہر ملک کے بانیوں، ملازمین اور ٹھیکیداروں سے IP کی منتقلی کے معاہدے، اور کمپنیوں کے درمیان کوئی بھی لائسنس یا منتقلی۔
- ہر کنٹرول والی غیر ملکی ذیلی کمپنی کے لیے مادر کمپنی کا Form 5471۔ اس کی Schedule F بیلنس شیٹ امریکی ڈالر میں رپورٹ ہوتی ہے، جو عموماً امریکی GAAP کے اصولوں کے مطابق تبدیل کی جاتی ہے (IRS کی ہدایات)، اس لیے یہ مجموعی اثاثوں کے ٹیسٹ میں استعمال ہونے والی ٹیکس بنیاد کے اعداد سے مختلف ہو سکتی ہے۔ اسے جمع کرانے کا طریقہ غیر ملکی آپریٹنگ کمپنی کی امریکی مادر کمپنی میں ہے۔
مثال
تمام اعداد امریکی ڈالر میں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔
بھارت میں مکمل ملکیت والی ذیلی کمپنی کے ساتھ ڈیلاویئر مادر کمپنی
آٹھ ماہ پہلے بننے والی مادر کمپنی کے پاس $3,000,000 نقد ہیں۔ اس کی بھارتی ذیلی کمپنی کے پاس لیپ ٹاپ اور سرورز ہیں جن کی ٹیکس بنیاد $400,000 ہے، اور انجینئر انہیں پروڈکٹ بنانے میں استعمال کرتے ہیں۔ گروپ کے مجموعی اثاثے $3,400,000 ہیں، جو حد کے اندر ہیں۔ look-through کے ذریعے سرورز اور لیپ ٹاپ مادر کمپنی کے فعال اثاثے ہیں، اور نقدی بھی فعال شمار ہوتی ہے اگر وہ ورکنگ کیپیٹل یا تحقیق کی ضروریات کے لیے رکھی ہو۔ نہ ملک اور نہ ٹیم کا مقام نتیجہ بدلتا ہے۔ کمپنی کو دو سال ہو جانے کے بعد ورکنگ کیپیٹل کے اصول سے اثاثوں کے زیادہ سے زیادہ 50% فعال شمار ہو سکتے ہیں؛ نقدی تقریباً 88% اثاثے ہو تو 80% کا ٹیسٹ فیل ہو جائے گا، جب تک رقم کو کام میں نہ لگایا جائے۔
مادر کمپنی کے پاس غیر ملکی ملحقہ ادارے کا 40%
مادر کمپنی کے 40% حصے کی قدر $2,000,000 ہے۔ اس کے دیگر اثاثوں کی قدر $8,000,000 ہے اور کوئی واجبات نہیں۔ یہ حصہ ذیلی کمپنی نہیں، اس لیے پورٹ فولیو حصص ہے: $2,000,000، $10,000,000 کے خالص اثاثوں کا 20% ہے، جو 10% کی حد سے زیادہ ہے۔ جب تک یہ صورتحال رہے مادر کمپنی فعال کاروبار کا ٹیسٹ فیل رہتی ہے۔ حصہ 50% سے اوپر لے جانے، یا اس کی قدر خالص اثاثوں کے 10% یا اس سے کم کرنے سے نتیجہ بدل جاتا ہے۔
کینیڈین بانی نئی ڈیلاویئر مادر کمپنی کے نیچے فلپ کرتے ہیں
دو بانی اپنی کینیڈین کمپنی کے تمام حصص کے بدلے نئی ڈیلاویئر مادر کمپنی کے عام حصص لیتے ہیں۔ لفظی طور پر پڑھیں تو یہ ڈیلاویئر حصص حصص کے بدلے حاصل ہوئے، اس لیے یہ اہل چھوٹے کاروبار کے حصص نہیں ہیں، اور سیکشن 1202(i) ان کی کوئی بنیاد مقرر نہیں کرتا۔ چھ ماہ بعد مادر کمپنی سرمایہ کاروں کو $5,000,000 نقد کے بدلے ترجیحی حصص بیچتی ہے۔ یہ حصص اہل ہو سکتے ہیں اگر کینیڈین ذیلی کمپنی سمیت گروپ کے مجموعی اثاثے اس فروخت سے پہلے اور اس کے فوراً بعد حد کے اندر رہیں، اور کمپنی کے باقی ٹیسٹ پورے ہوں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- کمپنی کے ٹیسٹ عمومی طور پر، یا تصدیقی خط: دیکھیں اسٹارٹ اپس کے لیے چھوٹے کاروبار کے حصص کی چھوٹ۔
- آپ کے اپنے حصص اہل ہیں یا نہیں، اور رکھنے کی مدت کے درجے: دیکھیں بانیوں اور ابتدائی ملازمین کے لیے QSBS۔
- Form 5471 اور ذیلی کمپنی کی آمدنی پر امریکی ٹیکس: دیکھیں غیر ملکی آپریٹنگ کمپنی کی امریکی مادر کمپنی۔
- فلپ ابھی زیر منصوبہ ہے، یا آپ کو دونوں ملکوں میں اس کا ٹیکس چاہیے: دیکھیں کینیڈین اسٹارٹ اپ کو ڈیلاویئر مادر کمپنی کے نیچے منتقل کرنا۔
- ایمپلائر آف ریکارڈ، ٹھیکیدار یا بیرون ملک ذیلی کمپنی میں سے انتخاب: دیکھیں امریکی اسٹارٹ اپ کے لیے بیرون ملک ملازمین کی بھرتی۔
- غیر ملکی سرمایہ کار راؤنڈ میں شامل ہو رہے ہیں: دیکھیں اسٹارٹ اپ راؤنڈ میں غیر ملکی سرمایہ کار۔
- مجموعی اثاثے حد کے قریب، IP بیرون ملک منتقل، جزوی ملکیت والی ذیلی کمپنی، یا حصص کی ملکیت کی فہرست میں فلپ حصص: وکیل کی نمائندگی پر دستخط سے پہلے ان کے لیے اعداد و شمار اور پیشہ ورانہ رائے چاہیے؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ ٹیکس خدمات۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| QSBS مادر اور ذیلی کمپنی کی ملکیت کی حد ملکیت اس حصے سے زیادہ ہونی چاہیے؛ مجموعی اثاثوں کے کنٹرولڈ گروپ کے لیے استعمال ہوتی ہے (1202(d)(3)، سیکشن 1563(a)(1) میں 'at least 80 percent' کی جگہ 'more than 50 percent' رکھ کر) اور فعال کاروبار کی look-through کے لیے (1202(e)(5)(C)، ووٹنگ طاقت یا قدر) | 50% | US Code: 26 U.S.C. 1202(d)(3) اور (e)(5)(C) جانچا گیا |
| غیر ذیلی کمپنیوں کے حصص یا سیکیورٹیز پر QSBS کی حد کوئی کارپوریشن کسی بھی ایسی مدت کے لیے فعال کاروبار کا ٹیسٹ پاس نہیں کرتی جس میں واجبات سے زائد اس کے اثاثوں کی قدر کے اس حصے سے زیادہ ایسی کارپوریشنوں کے حصص یا سیکیورٹیز ہوں جو اس کی ذیلی کمپنیاں نہیں (ورکنگ کیپیٹل والے اثاثے مستثنیٰ) | 10% | US Code: 26 U.S.C. 1202(e)(5)(B) جانچا گیا |
| 4 جولائی 2025 کے بعد جاری کیے گئے حصص کے لیے QSBS جاری کنندہ کی مجموعی اثاثوں کی حد حصص جاری کرنے سے پہلے اور فوراً بعد مجموعی کل اثاثے؛ 2026 کے بعد مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ کیے جاتے ہیں | $75,000,000 ٹیکس سال 2026 | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(d) جانچا گیا |
| 4 جولائی 2025 یا اس سے پہلے جاری کیے گئے حصص کے لیے QSBS جاری کنندہ کی مجموعی اثاثوں کی حد جاری کرنے سے پہلے اور فوراً بعد کی پرانی مجموعی اثاثوں کی حد | $50,000,000 | IRS: Schedule D (Form 1040) کی ہدایات، اہل چھوٹے کاروبار کے حصص جانچا گیا |
| QSBS فعال کاروباری اثاثوں کے استعمال کی شرط جاری کرنے والی کارپوریشن کے اثاثوں کی قیمت کا کم از کم اتنا حصہ تقریباً پوری ہولڈنگ مدت کے دوران فعال اہل کاروباروں میں استعمال ہونا چاہیے | 80% | Internal Revenue Code: دفعہ 1202(e) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- US Code: 26 U.S.C. 1202, چھوٹے کاروبار کے مخصوص حصص کے منافع پر جزوی چھوٹ
- Public Law 119-21، سیکشن 70302 اور 70431 (فعال کاروبار کے ٹیسٹ میں غیر ملکی تحقیق؛ 4 جولائی 2025 کے بعد جاری حصص کے لیے مجموعی اثاثوں کی حد)
- US Code: 26 U.S.C. 1563، کنٹرول شدہ گروپ کی تعریفیں
- IRS: Publication 550، سرمایہ کاری کی آمدنی اور اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 367، غیر ملکی کارپوریشنز کو منتقلی
- IRS: Form 5471 کی ہدایات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔